貴州２023年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題一、單項選擇題(共2５題，每題2分，每題的備選項中,只有1個事最符合題意）1、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進行檢查，縣公安局予以協(xié)助,執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議,該案的被申請人是誰__A.某縣工商局B.予以協(xié)助的縣公安局C．縣工商局和公安局為共同被申請人D.縣工商局和公安局共同的上一級行政機關(guān)2、假定某居民公司(增值稅一般納稅人)20２3年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團隊向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品１萬個,每個同類不含稅售價１000元，成本７00元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目,該公司應(yīng)繳納公司所得稅＿_(dá)萬元。A．2475Ｂ．２57５C．2630D．26753、根據(jù)《合作公司法》,除合作協(xié)議另有約定之外,合作人向合作人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合作公司中的所有或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)_＿批準(zhǔn)。Ａ．所有其他合作人Ｂ.1/3以上合作人C．2/３以上合作人D．半數(shù)以上合作人4、按照個人所得稅法規(guī)定,下列項目可以免征個人所得稅的是＿＿。A.外國個人在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)所得B．個人購買福利彩票中獎收入3000元C．個人轉(zhuǎn)讓自用1年的家庭生活用房取得的所得D．國有公司改制支付給解聘職工的一次性補償收入5、海南某機械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。20２３年８月為奧組委制作紀(jì)念表３０0只，每只不含稅90００元;制作國賓表12只，每只不含稅價1.５萬元；為某銀行成立１00周年特制尊貴金表２只,消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送某關(guān)系公司一只純銀手表,無同類售價，成本利潤率為2０％,成本為９0００元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅為__。Ａ．66769元Ｂ.６8952.２３元C．7４606．7元Ｄ.7４700元６、某有進出口權(quán)的小規(guī)模服裝制造公司2０2３年６月境內(nèi)采購面料支付金額３0000元，境外采購面料海關(guān)完稅價格202３０元人民幣(關(guān)稅率7%)，該公司當(dāng)月銷售服裝取得貨幣金額600０0元，當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為__。A．6151.2１元B．５３８5.5７元C．42８0元Ｄ．2389.5７元7、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，民事行為部分無效,其他部分__。A.當(dāng)然無效Ｂ.仍然有效C．在部分無效不影響其他部分的效力時仍然有效D．須通過修正后才有效8、以下對特殊情形下應(yīng)稅車輛的最低計稅價格的規(guī)定表述對的的有＿_(dá)。Ａ．對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛,其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的7０%計算B．免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的擬定方法為：最低計稅價格二同類型新車最低計稅價格×［１＋(已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×10０％C．其中規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按２023計算；進口車輛按202３計算。D.非貿(mào)易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車的平均銷售價格9、關(guān)于現(xiàn)行消費稅的稅率規(guī)定,下列表述對的的是＿_(dá)。A．啤酒銷售價格在3500元／噸以下的，合用定額稅率為２２0元／噸B.進口卷煙一律合用比例稅率45％C.糧食白酒合用定額稅率,薯類白酒不合用定額稅率D.在比例稅率中,最高稅率為45%，最低稅率為3％10、某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,機構(gòu)所在地在Ａ地。根據(jù)市場需要，２02３年9月將部分庫存商品運往Ｂ地銷售。由于時間急切,未向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，該公司在B地向消費者銷售商品取得收入36萬元。該公司對此筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)解決對的的是_＿。A．在B地銷售商品應(yīng)在Ａ地納稅，應(yīng)納增值稅2.０4萬元B.在B地銷售商品應(yīng)在Ａ地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元C．在B地銷售商品應(yīng)在Ｂ地納稅，應(yīng)納增值稅２．04萬元Ｄ.在D地銷售商品應(yīng)在Ｂ地納稅，應(yīng)納增值稅５.23萬元?11、按征收方式不同,不屬于遺產(chǎn)稅類型的是__。A．總遺產(chǎn)稅B.分遺產(chǎn)稅Ｃ.個人遺產(chǎn)稅D．混合遺產(chǎn)稅制12、某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)，共花費10000元。２023年3月，經(jīng)某征詢公司介紹,將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司使用，取得轉(zhuǎn)讓收入2０23０元，該研究人員支付中介費3０00元。12月，甲公司與該研究人員協(xié)商,購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價款5000０元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅__。Ａ.10050元B.1060０元Ｃ．１０650元D．１120０元13、４月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為__。A．11416元B.98３0元Ｃ．9580元D．7８90元14、下列＿＿標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。Ａ．設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系B．稅務(wù)機關(guān)依法征稅行為的發(fā)生C．納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得經(jīng)營收入D.稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化１5、犯罪的最基本特性是＿_(dá)。A.刑事違法性Ｂ.—定的社會危害性Ｃ．應(yīng)受處罰性D．行為人具有可懲性１6、2０２3年某制藥公司當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)藥品銷售收入50０萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，公司上年尚有３5萬元的廣告費沒有在稅前扣除，公司當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是__萬元。A.１5０B．60C．7５D.９5１７、在藥品管理處罰案件中，銷售者因產(chǎn)品質(zhì)量受到處罰時,若銷售者為行政復(fù)議申請人，通常生產(chǎn)廠家為_＿。A.被申請人B.共同申請人C．直接相對人D.第三人1８、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計入管理費用的是()。Ａ．承租人因簽訂融資租賃協(xié)議而繳納的印花稅B．債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅C．公司自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅Ｄ．公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅19、某市汽車制造廠（一般納稅人）202３年1０月購進原材料等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)80０0萬元;用價值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價格30萬元。該廠汽車合用的消費稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據(jù)以上資料,回答下列問題：本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（）萬元。Ａ．4B．３．8１C．3.6４D．4．１720、某酒廠1０月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(１)銷售自制糧食白酒５0０0箱(每箱12瓶,每瓶5０0毫升）,每箱不含稅單價為８0元，收取包裝物押金７0200元，收取裝卸費23４0０元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒1０噸,已成本價每噸７００0元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9５00元。(3）出售特制黃酒50噸，每噸售價2０23元。（4）問題某個體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為３.5萬元,支付加工費１0６0元,收回后裝瓶出售,取得不含稅增值稅收入800０0元。根據(jù)以上資料,回答下列問題：黃酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．１100０Ｂ．１2500Ｃ．1202３D.1450021、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司，對自產(chǎn)貨品經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該公司2月初留抵進項稅額50０00元,當(dāng)月購進貨品允許抵扣的進項稅額為14００00０元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為5１0000元,出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000０00元,假設(shè)該公司合用增值稅稅率為17％,退稅率為１５%。則下列賬務(wù)解決中，屬于該公司出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是_＿。Ａ.借:主營業(yè)務(wù)成本314００00貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)31４0000Ｂ.借：其他應(yīng)收款3600０0０貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)３６0０000C．借:其他應(yīng)收款4６0000貸:應(yīng)交稅費——多交增值稅(出口退稅）46０00０D．借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3600000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)360００0022、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資公司,上述項目業(yè)務(wù)收入占公司總收入７０%以上的，可享受公司所得稅如下優(yōu)惠政策:經(jīng)營期在２023以上的,自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè)年度B．投產(chǎn)年度C．賺錢年度D．獲利年度２3、行政法的關(guān)系重要有_＿。A.行政法律關(guān)系B．監(jiān)督行政法律關(guān)系C.行使主權(quán)法律D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系２4、某公司有一固定資產(chǎn)投資項目，經(jīng)預(yù)測分析,其投資利潤率為15%。假如該公司每年想獲得800０00元的收益，并計劃在４年內(nèi)收回該項目的所有投資,則該公司現(xiàn)在必須投資＿_(dá)元。(計算結(jié)果保存整數(shù))Ａ.228３972Ｂ．342５９58Ｃ.３９９４６67D.533333325、公司對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核擬定,其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額局限性抵扣的__。A.不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣Ｂ.結(jié)轉(zhuǎn)到次年抵扣C．允許5年之內(nèi)抵扣D．允許無限期抵扣二、多項選擇題（共25題,每題2分,每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分）1、實收資本利潤率是公司凈利潤與實收資本的比率。影響這一指標(biāo)的因素有＿_(dá)。A．公司經(jīng)營規(guī)模B.商品成本Ｃ．商品銷售數(shù)量D.稅金E.商品銷售價格２、關(guān)于所得稅的核算,對的的解決方法有__。Ａ．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率B.與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入盈余公積C．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計入資本公積（其他資本公積)D.因公司合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用（或收益),一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽E.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定合用的所得稅稅率計量3、關(guān)于車輛購置稅,下列說法中對的的有_＿。Ａ.車輛購置稅針對國產(chǎn)和進口車輛實行同一稅率B．進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格中涉及消費稅C．購買者隨車輛支付的工具件價款,不計入計稅價格D．銷售單位的代收款項，一律計入計稅價格E.銷售單位的代收款項,一律不計入計稅價格4、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具有__要件。A.損害事實的客觀存在B.侵權(quán)行為的違法性C.因果關(guān)系D．行為人的過錯5、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是_＿。A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證6、下列項目中構(gòu)成計征消費稅的計稅價格的有__。A.成本B．消費稅C.利潤D.增值稅7、普通股籌資成本高的因素有__。A．支付的股息多B．發(fā)行費用大Ｃ．股東的盼望收益高D．股東的權(quán)利大E.股息由凈利潤支付，不能取得抵減稅款的利益8、杜邦分析體系重要反映的財務(wù)比率關(guān)系有＿_(dá)。A.凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利潤率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系C．存貨周轉(zhuǎn)率與銷售成本及存貨余額之間的關(guān)系Ｄ．銷售凈利潤率與凈利潤及銷售收入之間的關(guān)系Ｅ．資產(chǎn)凈利潤率與銷售凈利潤率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系９、基礎(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營公司，其公司所得稅稅率減按1５%Ｂ．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資公司,其公司所得稅稅率減按15%C．在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資公司和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資公司,其公司所得稅稅率減按１５%D.外商投資超過５0０萬美元,經(jīng)營期在2０2３以上的，經(jīng)公司申請，經(jīng)濟特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),從開始獲利年度起，第１年免稅，第2年和第3年減半征收公司所得稅E．對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目,省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況,決定免征、減征地方所得稅１0、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述對的的是__。Ａ．貨品運送協(xié)議以運送費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)Ｂ.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計稅依據(jù)C.以物易物方式進行商品交易簽訂的協(xié)議,以購銷合計金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供重要材料的加工協(xié)議,以加工費和重要材料金額合計為計稅依據(jù)?１1、2023年8月該公司進口化妝品應(yīng)納進口關(guān)稅__萬元。Ａ．13．８0B．14.00Ｃ.１４．4０Ｄ．１4.6０12、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時,提供的車輛價格證明憑證是＿＿。A.國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)B．購銷協(xié)議中關(guān)于車輛價格的約定文書C.《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》D．《征免稅證明》E.進口報關(guān)單１3、一般來講,公司在季度預(yù)繳所得稅時__。A．不作納稅調(diào)整B.要作納稅調(diào)整C.按所得額進行檢查D.按具體情況而定14、下列城市維護建設(shè)稅減免稅的規(guī)定,說法對的的是＿_(dá)。Ａ．出口產(chǎn)品當(dāng)期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護建設(shè)稅B．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入,由各級銀行分別在所在地納稅C．對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,對隨征的城市維護建設(shè)稅,一律不予退(返)還D.對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等均予以免征Ｅ．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等均予以免征15、下列交易或事項中,影響投資活動鈔票流量的有＿＿。A．處置固定資產(chǎn)收到的鈔票B.支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款C.支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費Ｄ．出售長期股權(quán)投資收到的鈔票16、下列各項屬于財務(wù)管理內(nèi)容的有__。A.股利分派B．投資管理C．產(chǎn)品質(zhì)量管理D.籌集資金E．營運資金管理4．財務(wù)管理目的的類型重要有＿_(dá)。1７、下列項目中,屬于借款費用確認(rèn)和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有_＿。A.國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備B.自行制造的用于對外出售的大型船舶C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備D.自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備E．自行建造的用于對外投資的建筑物１8、根據(jù)公司所得稅的規(guī)定,下列項目中,符合房地產(chǎn)開發(fā)公司確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。A.采用包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷協(xié)議或協(xié)議擬定的價格于付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)Ｂ.采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.采用視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按協(xié)議或協(xié)議擬定的價格于收到代銷單位部分價款時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.采用分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,購買方在協(xié)議或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)Ｅ.采用一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)(權(quán)利)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)１９、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資公司,減免稅期滿后，當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年所有產(chǎn)值的80%，則其公司所得稅的合用稅率為＿＿。A.15%Ｂ.２4％C.7.5%D.１0%20、下列項目中,應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目的有_＿。Ａ.以固定資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)收到的補價而確