重慶?。?２3年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題(共2０題,每題3分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意)１、某公司運(yùn)用銷售比例的原理預(yù)測(cè)2０２3年度的留存收益。假設(shè)該公司2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2023年度銷售收入比２0２3年增長(zhǎng)１０%，所得稅稅率為3０%，設(shè)定的各年股利支付率為40％。據(jù)此，預(yù)測(cè)該公司2023年度的留存收益為＿＿萬(wàn)元。

A.46.2

B．6９．3

C．6６

Ｄ.６3?2、按照《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅免稅范圍的是__。

A．掛車?Ｂ．政府機(jī)關(guān)自用車輛?C.農(nóng)用運(yùn)送車?Ｄ．森林消防專用車

3、某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃從屬于縣，合用的單位稅額為２元/噸，２０23年11月開(kāi)采50萬(wàn)噸原煤,已經(jīng)銷售3８萬(wàn)噸，取得不含稅額1５０0萬(wàn)元,本期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為10０萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為_(kāi)_萬(wàn)元。?A.0.95?B.2.5８?C．7．７5

D．5.2５

4、大石河銅礦山20２3年9月外出到外省甲地收購(gòu)鐵礦石,代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為_(kāi)_。

A．代扣代繳人所在地

B．甲地?C.需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商?D.生產(chǎn)單位所在地與收購(gòu)地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、某公司2０2３年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同）,每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金4０美元／箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)１10美元/箱,保險(xiǎn)費(fèi)１0０美元／箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20％,1美元=７.0元人民幣)?A．5６6700

Ｂ．4６04８４.73

C．4５４41２

Ｄ.31９5２7．19?6、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,會(huì)引起公司凈資產(chǎn)變動(dòng)的是＿_(dá)。?Ａ.提取盈余公積?B．用盈余公積填補(bǔ)虧損

Ｃ.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D.繳納增值稅?７、某公司進(jìn)行某項(xiàng)投資,相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為15%,標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為３%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為5０%,則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為＿＿。

A.18%?B．１5%

Ｃ．13％

Ｄ．１０.5%?8、下列情形中，不會(huì)導(dǎo)致要約失效的是__。

A．受要約人拒絕要約的告知到達(dá)要約人

B．要約人依法撤消要約

Ｃ．承諾期限屆滿,受要約人沒(méi)有向要約人做出承諾

Ｄ.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容做出非實(shí)質(zhì)性變更?9、某公司202３年9月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車作辦公用,支付含增值稅的價(jià)款5340０0元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)１000元,送車費(fèi)500元,上牌辦證費(fèi)2０230元,均由某汽車貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅__元。(小轎車排量為1.６升)

Ａ.41837．６1

Ｂ.23７3９.32

C．４5237.61

D.474７8.63?10、3０0萬(wàn)元、４0０萬(wàn)元、３６0萬(wàn)元,則該項(xiàng)投資的投資回收期為_(kāi)_年。

A.2．７?Ｂ.2.９?C.3?Ｄ.２.8

11、約束居民(公民)管轄權(quán)的國(guó)際慣例中,不屬于對(duì)自然人居民身份的一般鑒定標(biāo)準(zhǔn)的是＿_(dá)。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)?C.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D．意愿標(biāo)準(zhǔn)

１2、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是_＿。

A．銅礦山開(kāi)采銷售的銅礦

B.商業(yè)公司銷售的銅礦?C．冶煉公司銷售的銅錠?Ｄ.商業(yè)公司銷售的銅錠

13、縣工商局以涉嫌虛假宣傳為由扣押了王某的財(cái)產(chǎn)，王某不服訴至法院。在此案的審理過(guò)程中,出現(xiàn)_＿,合用缺席判決。

A.縣工商局經(jīng)法院合法傳喚，無(wú)合法理由拒不到庭

B．縣工商局未經(jīng)法庭許可半途退庭的

C.王某經(jīng)合法傳喚無(wú)合法理由拒不到庭?D．王某申請(qǐng)撤訴，人民法院裁定不準(zhǔn)許的，王某經(jīng)合法傳喚無(wú)合法理由拒不到庭

14、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，拘傳連續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)＿_(dá)。

A．6小時(shí)?B．12小時(shí)

C．24小時(shí)

D．４8小時(shí)?15、某日化廠為增值稅一般納稅人,2０２3年3月香水生產(chǎn)成本20元/瓶,不含稅售價(jià)２5元/瓶，香粉生產(chǎn)成本1８元/瓶,不含稅售價(jià)２0元/瓶;該公司將自產(chǎn)的3000瓶香水和202３瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品;將自產(chǎn)的香水和香粉各500瓶分給職工用作福利,該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＿_(dá)元。

A.0?B．２16０0?C．1734．78?D.675０?１６、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,重要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù),2023年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬(wàn)元,銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本０.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為7.６4萬(wàn)元。則公司應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)＿萬(wàn)元。

Ａ.0.15?Ｂ.1.44?C．0.6２?D.０.２0

17、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,202３年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批實(shí)木地板,關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅６0萬(wàn)元。本月內(nèi)公司將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板７8０0件,對(duì)外批發(fā)銷售6０00件，取得不含稅銷售額3０0萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售８0０件，取得不含稅銷售額51．48萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為５%。該公司國(guó)內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。?A．8.2０?B．７．2?C.８.７3?Ｄ.0

1８、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是_＿。?Ａ.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司，租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的?C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司，租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的?Ｄ.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司,租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

19、某公司期初“壞賬準(zhǔn)備”為借方余額1000元，期間未發(fā)生壞賬損失,按期末應(yīng)收賬款余額３％。估計(jì)的壞賬損失為700０元。則該公司本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。?A.借:管理費(fèi)用１00０?貸:壞賬準(zhǔn)備１000

B.借：管理費(fèi)用６０00

貸：壞賬準(zhǔn)備6０00?C.借:壞賬準(zhǔn)備60００

貸：管理費(fèi)用６000

D．借：管理費(fèi)用８０00?貸：壞賬準(zhǔn)備8000

20、以下各項(xiàng)中，能提高公司已獲利息倍數(shù)的是_＿。

A.用抵押借款購(gòu)買廠房?B．宣布并支付鈔票股利?Ｃ．成本下降增長(zhǎng)利潤(rùn)

Ｄ．所得稅稅率減少

二、多項(xiàng)選擇題(共15題,每題4分,每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有１個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．５分）2１、下列各項(xiàng)中，關(guān)于市盈率的表述對(duì)的的有_＿。?A.市盈率是普通股每股市價(jià)與每股盈余的比率?B.市盈率的高低與投資者對(duì)公司的預(yù)期有關(guān)

C．市盈率越高,風(fēng)險(xiǎn)越大

D．市盈率越低,風(fēng)險(xiǎn)越小

E．市盈率越低，風(fēng)險(xiǎn)越大?22、２02３年，新華造船廠所得稅核算因該建造協(xié)議形成的時(shí)間性差異為_(kāi)＿元。?A.40000

B.160０0０?C．202３00

D.50０００0

２３、2０23年度利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額為_(kāi)_元。

A.1903710?B.-１9０３７10

C．13110０?D.－13１10０?2４、根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——建造協(xié)議》，新華造船廠簽訂的該項(xiàng)建造協(xié)議屬于__。?Ａ．成本加成協(xié)議

B.固定造價(jià)協(xié)議?C．分期收款協(xié)議?Ｄ.2０23年6月25日后才可判斷?25、在追溯調(diào)整法下，完整的會(huì)計(jì)解決應(yīng)涉及＿_(dá)內(nèi)容。?A．計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)并作相應(yīng)的賬務(wù)解決?B．調(diào)整利潤(rùn)分派表的期初留存收益?C．調(diào)整其他會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目?D．在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露相關(guān)信息

２６、下列項(xiàng)目屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的有__。?A.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金?Ｂ.存入保匪金?C．應(yīng)付統(tǒng)籌退休金

D．應(yīng)上繳的教育費(fèi)附加

Ｅ．應(yīng)付職工的獎(jiǎng)金

２７、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)比率的論述,對(duì)的的有__。

A．反映公司用經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力

B.運(yùn)用該比率,可以測(cè)試財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?C.該比率的計(jì)算公式中利息是指本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用

D.該比率是用稅前利潤(rùn)除以利息費(fèi)用而得?Ｅ．已獲利息倍數(shù)越高，資金周轉(zhuǎn)速度越快?28、下列項(xiàng)目中,不屬于營(yíng)業(yè)外收入的有__。?A.銷售產(chǎn)品的收入

B.銷售材料的收入

C.勞務(wù)收入

Ｄ．出租固定資產(chǎn)的收入?E．無(wú)法支付的應(yīng)付貿(mào)款?２9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定,下列表述對(duì)的的有__。?A.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)擬定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)涉及在內(nèi)?Ｂ.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議生效的１0日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)

30、２０2３年末應(yīng)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為_(kāi)_元。

A．50000?B．35０00?C．3000０0

D．400００

3１、下列符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有__。?A.采用預(yù)收貨款銷售貨品的，為收到貨款的當(dāng)天

B．將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨品移送的當(dāng)天?Ｃ．將貨品交付別人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天

D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天?E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨品的，為收到貨款的當(dāng)天

3２、下列屬于年金的有__。?Ａ．等額分期付款?B.直線法計(jì)提折舊?C.每月的薪金

D.等額的鈔票流量?3３、某金銀珠寶店,既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石,已分別核