審理金融犯罪案件的若干問(wèn)題20XX年9月20日至22日，最高人民法院在湖南省長(zhǎng)沙市召開(kāi)了全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)。出席會(huì)議的有各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院主管刑事審判工作的副院長(zhǎng)、刑事審判庭庭長(zhǎng)。最高人民法院副院長(zhǎng)劉家琛出席會(huì)議并講話。這次會(huì)議交流、總結(jié)了當(dāng)前全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作的情況和經(jīng)驗(yàn)，研究了刑法修訂以來(lái)法院審理金融犯罪案件中具體適用法律的有關(guān)問(wèn)題?，F(xiàn)就會(huì)議討論的幾個(gè)主要問(wèn)題綜述如下。一、關(guān)于單位犯罪的問(wèn)題（一）關(guān)于單位的內(nèi)部組織能否構(gòu)成單位犯罪主體的問(wèn)題。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，單位的內(nèi)部組織，由于其不具有相對(duì)獨(dú)立的民事行為能力和財(cái)產(chǎn)責(zé)任能力，不能構(gòu)成單位犯罪的主體。多數(shù)同志認(rèn)為，在一般情況下，單位的內(nèi)部組織不是獨(dú)立地進(jìn)行活動(dòng)，而是以其所在單位的名義進(jìn)行活動(dòng)，因而其行為應(yīng)當(dāng)視為其所在單位的行為。但有些單位的內(nèi)部組織享有相對(duì)獨(dú)立的人、財(cái)、物的管理權(quán)，可以獨(dú)立對(duì)外活動(dòng)，如機(jī)關(guān)里的服務(wù)中心、某些里實(shí)行承包制的部門等。在這種情況下，如果不將其當(dāng)作單位犯罪的主體，而是當(dāng)作個(gè)人犯罪處理，是不妥的。因此，單位的內(nèi)部組織，只要具有相對(duì)獨(dú)立的民事行為能力和財(cái)產(chǎn)責(zé)任能力，就可以構(gòu)成單位犯罪的主體。（二）關(guān)于承包能否成為單位犯罪的主體問(wèn)題。當(dāng)前對(duì)于承包、租賃性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定單位犯罪不夠明確。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，比較一致的意見(jiàn)認(rèn)為，行為人通過(guò)簽訂承包合同，取得對(duì)某一的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，并以該的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是一種經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，并不意味著所有制改變。行為人通過(guò)簽訂承包協(xié)議，取得了的經(jīng)營(yíng)權(quán)，擔(dān)任廠長(zhǎng)或者經(jīng)理，表明他已取得了主管人員的身份。他在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不再是以個(gè)人名義從事活動(dòng)，而是以承包的名義為該的利益從事活動(dòng)，其行為不是個(gè)人行為，而是單位行為。因此，對(duì)于承包的犯罪行為應(yīng)以單位犯罪論處。（三）關(guān)于未作為單位犯罪起訴的案件的處理問(wèn)題。少數(shù)同志認(rèn)為，由于沒(méi)有起訴單位犯罪，單位就不構(gòu)成犯罪，追究單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任也就失去了前提。因此，對(duì)這種案件只能退回檢察機(jī)關(guān)補(bǔ)充起訴。在檢察機(jī)關(guān)未補(bǔ)充起訴的情況下，不宜對(duì)個(gè)人追究刑事責(zé)任。多數(shù)同志認(rèn)為，從審判實(shí)踐來(lái)看，檢察機(jī)關(guān)把單位犯罪當(dāng)作個(gè)人犯罪起訴的不在少數(shù)。如果退回檢察機(jī)關(guān)補(bǔ)充起訴，檢察機(jī)關(guān)又往往不同意。在這種情況下，只能在判決中對(duì)單位犯罪的事實(shí)予以認(rèn)定，只是判決書(shū)中不出現(xiàn)單位犯罪的字樣，也不引用單位犯罪的條款。但在量刑時(shí)要考慮單位犯罪的實(shí)際情況，參照單位犯罪的法定刑決定刑罰。這體現(xiàn)了原則性和靈活性相結(jié)合的原則。二、關(guān)于金融詐騙犯罪中非法占有的目的問(wèn)題金融詐騙犯罪是否都要求行為人具有非法占有的目的，討論中有兩種意見(jiàn)。一種意見(jiàn)認(rèn)為，金融詐騙犯罪侵犯的客體不僅是公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，而且還侵犯金融管理秩序。因此，不能用普通詐騙犯罪的主觀特征來(lái)套金融詐騙犯罪的主觀特征。對(duì)于刑法明確規(guī)定以非法占有為目的的，應(yīng)當(dāng)以此為要件；沒(méi)有明確規(guī)定的，就不要求行為人具有非法占有的目的。但絕大多數(shù)人認(rèn)為，既然是詐騙，行為人當(dāng)然具有非法占有的目的。不論是金融詐騙罪，還是普通詐騙罪，都是目的犯。只是刑法在立法技術(shù)上，對(duì)一些明顯具有非法占有為目的的犯罪，沒(méi)有寫(xiě)明以非法占有為目的。但是，應(yīng)當(dāng)看到，金融詐騙犯罪與普通詐騙犯罪中的主觀目的是有所不同的。金融詐騙犯罪客觀表現(xiàn)上有別于普通詐騙罪，主要表現(xiàn)為將資金的非法處置和濫用。主觀目的既可以是實(shí)際占有，也可以是騙用或者獲取其他不法經(jīng)濟(jì)利益。因此，對(duì)具有特定情形的行為，應(yīng)當(dāng)推定行為人具有非法占有的目的。這些特定情形可概括為：（1）以支付中間人高額回扣、介紹費(fèi)、提成的方式非法獲取資金，并由此造成大部分資金不能返還的；（2）將資金大部分用于彌補(bǔ)虧空、歸還債務(wù)的；（3）沒(méi)有經(jīng)營(yíng)、歸還能力而大量騙取資金的；（4）將資金大量用于揮霍、行賄、贈(zèng)與的；（5）將資金用于高風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)利活動(dòng)造成虧損的；（6）將資金用于違法犯罪活動(dòng)的；（7）攜資金潛逃的；（8）抽逃、轉(zhuǎn)移、隱匿資金，有條件歸還而拒不歸還的；（9）隱匿、銷毀財(cái)務(wù)帳目或搞假破產(chǎn)、假倒閉逃避返還資金的；（10）為繼續(xù)騙取資金，將資金用于虧損或不營(yíng)利的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的；（11）其他非法占有資金的行為。三、關(guān)于金融機(jī)構(gòu)能否成為非法吸收公眾存款罪主體的問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)可分為有存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的金融機(jī)構(gòu)和無(wú)存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的金融機(jī)構(gòu)。對(duì)后一種金融機(jī)構(gòu)可以成為本罪的主體，討論中并無(wú)異議。對(duì)前一種金融機(jī)構(gòu)能否成為本罪的主體，看法不一。持否定觀點(diǎn)的同志認(rèn)為，《商業(yè)銀行法》對(duì)商業(yè)銀行違反規(guī)定提高利率吸收存款的，只是規(guī)定給予罰款等行政處罰，并沒(méi)有“構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”之類的規(guī)定。持肯定觀點(diǎn)的同志認(rèn)為，刑法明文規(guī)定，單位可以構(gòu)成本罪，并沒(méi)有將金融機(jī)構(gòu)排除在外，如果在主體方面人為地加以限定，缺乏法律依據(jù)；判斷某一行為是否構(gòu)成犯罪，唯一依據(jù)是刑法，而不是其他法律。持折衷觀點(diǎn)的同志認(rèn)為，從法律規(guī)定來(lái)看不能絕對(duì)地將具有存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)排斥在本罪的犯罪主體之外。但鑒于金融機(jī)構(gòu)本身具有吸收存款業(yè)務(wù)的特殊性，還本付息有一定保證，其構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有別于無(wú)權(quán)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)的單位，充分考慮其吸收存款的合理部分。只有非法吸收存款的數(shù)額和規(guī)模均達(dá)到相當(dāng)程度，且高息達(dá)到相當(dāng)比例，才能作為犯罪處理。對(duì)于一般違反行政法規(guī)，高息吸收存款的金融機(jī)構(gòu)，可由其主管部門給予行政處罰，一般不宜做犯罪處理。四、關(guān)于為金融機(jī)構(gòu)“高息攬存”、“以存代借”行為的定性問(wèn)題為了能夠多吸收存款，一些金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)了“以貸引存”、“以貸穩(wěn)存”的政策，即讓申請(qǐng)貸款人幫其引資攬儲(chǔ)，再將所引資金貸給申請(qǐng)貸款人使用。為能獲得貸款，申請(qǐng)貸款人往往會(huì)以高息向社會(huì)公眾攬儲(chǔ)。金融機(jī)構(gòu)給儲(chǔ)戶開(kāi)出符合國(guó)家規(guī)定利率的存單，然后再將所攬存款貸給申請(qǐng)貸款人。對(duì)行為人為金融機(jī)構(gòu)高息攬存的行為能否認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪，意見(jiàn)不一。持肯定觀點(diǎn)的理由是：行為人違反國(guó)家規(guī)定高息攬儲(chǔ)，破壞了國(guó)家的利率政策，是一種具有社會(huì)危害性的行為。持否定觀點(diǎn)的同志認(rèn)為，當(dāng)事人只是勸儲(chǔ)，自己并沒(méi)有吸收公眾存款，吸收公眾存款的仍是金融機(jī)構(gòu)，且金融機(jī)構(gòu)也是按照正常利率和手續(xù)出具存單。當(dāng)事人取得的款項(xiàng)是向銀行貸款取得的，不是直接向公眾吸收的存款，因此，不應(yīng)以非法吸收公眾存款罪定罪處罰。五、關(guān)于對(duì)單位實(shí)施的貸款詐騙行為能否定罪處刑的問(wèn)題按照刑法的規(guī)定，貸款詐騙罪只能由自然人構(gòu)成。但單位實(shí)施貸款詐騙行為的很多，具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性。對(duì)這種案件如何處理，有的同志認(rèn)為，根據(jù)罪刑法定原則，刑法對(duì)貸款詐騙罪沒(méi)有規(guī)定單位犯罪，因此，對(duì)單位實(shí)施貸款詐騙行為的，不能定罪處刑。也有的同志著眼于單位貸款詐騙的嚴(yán)重社會(huì)危害性，主張對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。大部分同志認(rèn)為，對(duì)單位實(shí)施的貸款詐騙行為可以按照合同詐騙罪追究刑事責(zé)任。理由是：第一，貸款詐騙絕大多數(shù)都是單位實(shí)施的，嚴(yán)重危害社會(huì)，應(yīng)當(dāng)予以刑事制裁；第二，對(duì)罪刑法定原則的理解與適用，不能單純以有無(wú)直觀的罪名表述或法條直接的形式規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)以有無(wú)法律明文規(guī)定的犯罪構(gòu)成為依據(jù)。單位貸款詐騙行為，雖然不能按照貸款詐騙罪定罪處刑，但如果符合合同詐騙罪的犯罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照合同詐騙罪定罪處罰。建議最高法院對(duì)此作出司法解釋。六、關(guān)于利用偽造的銀行存單作抵押詐騙貸款行為的定性問(wèn)題一種觀點(diǎn)認(rèn)為，刑法第193條第（3）項(xiàng)規(guī)定的“證明文件”不包括銀行存單。存單屬于金融憑證，以偽造的銀行存單作抵押為手段詐騙貸款，應(yīng)定金融憑證詐騙罪。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，上述“證明文件”，可包括銀行存單，即使不包括也應(yīng)包括在刑法第193條第（4）項(xiàng)“其他方法”之中，對(duì)這種行為應(yīng)定貸款詐騙罪。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，對(duì)這類案件應(yīng)當(dāng)具體分析。如果行為人以虛假的金融憑證騙取貸款后揮霍貸款、隱匿貸款去向，其本意就是不想歸還的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為金融憑證詐騙罪；如其只是一時(shí)資金短缺，而使用虛假的金融憑證騙取貸款，以后能夠歸還的或者是由于意志以外的客觀原因造成不能歸還的，應(yīng)定貸款詐騙罪，而不應(yīng)以金融憑證詐騙罪定罪處罰。七、關(guān)于騙領(lǐng)信用卡詐騙案件的處理問(wèn)題對(duì)于騙領(lǐng)信用卡透支案件，能否以信用卡詐騙罪認(rèn)定判罪，爭(zhēng)論不一。有的認(rèn)為，騙領(lǐng)信用卡進(jìn)行大量透支的也是惡意透支的一種形式。因?yàn)椴扇√峁┘僮C明、假身份證的欺騙方法辦理信用卡，然后進(jìn)行大量透支，其行為本身就足以證明是進(jìn)行惡意透支。也有的同志認(rèn)為，它不屬于惡意透支行為，因?yàn)橹黧w不符。惡意透支是指合法持卡人的超額消費(fèi)行為。騙領(lǐng)信用卡，持卡人的身份是非法的。對(duì)于騙領(lǐng)信用卡并進(jìn)行巨額透支的行為，可作為普通詐騙罪處理。多數(shù)同志認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，騙領(lǐng)信用卡透支詐騙的案件可區(qū)分情況作出處理：（1）騙領(lǐng)信用卡尚未使用或透支的，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)實(shí)施的行為的性質(zhì)與情節(jié)，分別以偽造公文證件、印章罪，或偽造居民身份證罪，以及詐騙罪（預(yù)備犯）論處；（2）騙領(lǐng)信用卡并已超過(guò)規(guī)定限額，或規(guī)定期限透支，數(shù)額較大的，可以詐騙罪論處。（3）騙領(lǐng)信用卡并已超過(guò)規(guī)定的限額或期限透支，數(shù)額較大的，經(jīng)銀行查找發(fā)現(xiàn)持卡人后，經(jīng)發(fā)卡銀行催收，仍無(wú)法歸還或拒不歸還的，則應(yīng)以信用卡詐騙罪論處。八、關(guān)于用帳外客戶資金非法拆借發(fā)放貸款罪的構(gòu)成要件問(wèn)題有的同志認(rèn)為，行為人是個(gè)人實(shí)施本罪的，必須與存款的客戶相溝通，說(shuō)明其資金不計(jì)入銀行帳戶，而用于非法拆借發(fā)放貸款，并給其假存單作為存款憑證，所獲違法所得私吞，否則就不構(gòu)成本罪，而以挪用公款罪論處。但大多數(shù)同志認(rèn)為，是否與客戶相溝通，并不影響本罪的構(gòu)成，當(dāng)行為人作為個(gè)人實(shí)施非法吸儲(chǔ)、拆借、放貸行為造成重大損失的，即使不與客戶溝通，仍是本罪而不應(yīng)另定挪用公款罪。這是因?yàn)椋盒谭ǖ?87條沒(méi)有規(guī)定行為人吸收客戶資金時(shí)必須與客戶溝通這一要件。實(shí)踐中，行為人既可以與客戶溝通，共同實(shí)施本罪，也可以不與客戶溝通，背著客戶單獨(dú)實(shí)施。本罪與挪用公款罪的主要區(qū)別在于：一是客戶資金是否記入銀行的帳戶，如果沒(méi)有記入銀行的帳戶，就構(gòu)成本罪。如果記入而擅自動(dòng)用則為挪用公款罪；二是將客戶資金如果用于特定的非法拆借、發(fā)放貸款，則構(gòu)成本罪，如挪作他用，則構(gòu)成挪用公款罪。九、關(guān)于假幣犯罪的問(wèn)題（一）關(guān)于罪名的認(rèn)定問(wèn)題。有的同志提出，出售、購(gòu)買、運(yùn)輸偽造的貨幣，作為選擇性罪名應(yīng)當(dāng)是指這三種行為互不相干，又同時(shí)發(fā)生的行為。對(duì)于為了出售而去購(gòu)買又去運(yùn)輸偽造貨幣的行為，由于購(gòu)買、運(yùn)輸?shù)哪康亩际菫榱顺鍪?，三種行為之間有著不可分割的內(nèi)在牽連，因此只能定出售偽造的貨幣罪。多數(shù)同志認(rèn)為，選擇性罪名，是刑法將容易同時(shí)發(fā)生的幾種行為放在一起加以規(guī)定而形成的罪名。至于這些行為之間是否有內(nèi)在的牽連關(guān)系，并沒(méi)有特殊要求。這樣規(guī)定，不僅可以反映行為人的行為特征，而且有利于對(duì)犯罪的打擊。比如，對(duì)于具有兩種以上行為的，一般應(yīng)重于一種行為的處刑。因此，對(duì)于同時(shí)具有幾種行為的，不論是否存在內(nèi)在牽連關(guān)系，均應(yīng)以選擇性罪名定罪處罰。（二）關(guān)于使用偽造的貨幣罪與出售偽造的貨幣罪的界限。這兩種行為，應(yīng)當(dāng)說(shuō)區(qū)別明顯，但有時(shí)也可能發(fā)生混淆。比如，買主以實(shí)物購(gòu)買假幣時(shí)，賣主的行為到底是出售偽造的貨幣，還是使用偽造的貨幣呢？有的同志認(rèn)為，賣主的行為實(shí)際上已經(jīng)變?yōu)槭褂眯袨?，理由是：出售是把假幣作為一種商品賣給對(duì)方，而從對(duì)方那里得到真貨幣，而使用是把偽造的貨幣冒充為真貨幣支付給對(duì)方，而從對(duì)方獲得商品。所以，賣主以假幣換商品的行為應(yīng)當(dāng)定使用假幣罪。但多數(shù)人認(rèn)為，出售和使用都是一種特殊的商品交易，特殊就在于，出售和使用的對(duì)象，是偽造的貨幣，而偽造的貨幣既可以作為一種商品出售，又可以冒充真貨幣進(jìn)行支付使用。出售與使用偽造貨幣，最根本的區(qū)別在于出售是一種買賣交易，買賣雙方都知道出賣物性質(zhì)；而使用偽造的貨幣是一種單方面隱瞞事實(shí)真相的騙取利益行為，對(duì)方并不知道是偽造的貨幣。上面所說(shuō)的賣主和買主以偽造的貨幣和手表作為交易，雙方毫無(wú)欺騙，一個(gè)愿賣，一個(gè)愿買，實(shí)際上是出售。十、關(guān)于集資詐騙罪數(shù)額的認(rèn)定如何計(jì)算和認(rèn)定集資詐騙罪的犯罪數(shù)額，有三種觀點(diǎn)：一是按集資款全額認(rèn)定；二是按最終損失額認(rèn)定；三是按案發(fā)時(shí)未歸還的數(shù)額認(rèn)定。多數(shù)同志認(rèn)為，第一種觀點(diǎn)不符合集資詐騙罪的主觀要件。集資詐騙罪是以“非法占有為目的”的。行為人為了持續(xù)不斷擴(kuò)大資金來(lái)源渠道，往往會(huì)返還部分本息，兌現(xiàn)“承諾”。因此，對(duì)已返還的本金其主觀上并無(wú)占有的故意。第二種觀點(diǎn)忽略了案發(fā)前的歸還款與案發(fā)后的追繳款在性質(zhì)上的不同，實(shí)際上追繳回的贓款已經(jīng)被非法占有，理應(yīng)計(jì)算為犯罪數(shù)額。而且，這種做法使定罪量刑受制于執(zhí)法部門的執(zhí)法能力和水平，司法實(shí)踐中不易操作。第三種觀點(diǎn)是可行的。它克服了前兩種觀點(diǎn)的偏頗之處，既嚴(yán)格把握“以非法占有為目的”的構(gòu)成要件，又將已追繳的部分作為量刑情節(jié)考慮，符合實(shí)際。另外還應(yīng)當(dāng)明確，行為人在集資詐騙活動(dòng)中支付的非法中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入集資詐騙的犯罪數(shù)額。十一、其他有關(guān)問(wèn)題（一）關(guān)于刑罰的適用問(wèn)題。大家認(rèn)為，金融犯罪嚴(yán)重?cái)_亂金融秩序，危害經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。因此，對(duì)依法應(yīng)判處死刑的要堅(jiān)決判處死刑。但是，死刑只適用于罪行極其嚴(yán)重的犯罪分子，即數(shù)額特別巨大并給國(guó)家和人民利益造成特別重大損失的犯罪分子。對(duì)犯罪數(shù)額特別巨大，但追繳、退賠后損失不大的；具有法定從輕、減輕處罰情節(jié)的，可不判處死刑。關(guān)于財(cái)產(chǎn)刑問(wèn)題，大家認(rèn)為，修訂后的刑法對(duì)金融犯罪都規(guī)定了財(cái)產(chǎn)刑，人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法判處。但對(duì)于具有法定從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)的，財(cái)產(chǎn)刑也應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除。數(shù)罪都有判處罰金刑的，應(yīng)按各罪所判的罰金總和確定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的數(shù)額。（二）關(guān)于非法金融機(jī)構(gòu)、非法金