202３年1０月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷和答案(課程代碼00146）

本試卷共4頁(yè)，滿分l00分，考試時(shí)間l50分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng):1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須相應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2Ｂ鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào),使用0.５毫米黑色筆跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間,超過(guò)答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題,每小題l分,共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。1．按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁?？梢詫⒍愂辗譃椋?從價(jià)稅與從量稅Ｂ.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅C．直接稅與間接稅D．中央稅與地方稅2．區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志是A．征稅對(duì)象B.稅目C.納稅地點(diǎn)Ｄ.納稅義務(wù)人3．某服裝店為小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入４1２00元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為A．1２０0元B.1２36元C.473９．82元D.5986。３2元4.下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是A.公司將購(gòu)進(jìn)的化妝品用于職工福利B公司將購(gòu)進(jìn)的鋼材用于在建工程C.公司將購(gòu)進(jìn)的高檔手表贈(zèng)送給客戶D．公司將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)５.下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是A．比例稅率Ｂ.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率6.某高爾夫球生產(chǎn)公司２023年8月銷售一批高爾夫球,開具普通發(fā)票,取得含稅收入１17萬(wàn)元。已知高爾夫球增值稅稅率ｌ7％,消費(fèi)稅稅率10％,則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為Ａ.１0萬(wàn)元B.10.６４萬(wàn)元Ｃ．１１.7萬(wàn)元D.1８.0８萬(wàn)元7.下列行業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是A．鐵路運(yùn)送業(yè)B.公路運(yùn)送業(yè)Ｃ．餐飲服務(wù)業(yè)D．汽車租賃業(yè)8．締約國(guó)一方將現(xiàn)在和將來(lái)給予任何第三國(guó)的優(yōu)惠待遇，無(wú)條件地給予其他各成員方，該種關(guān)稅優(yōu)惠類型是A.互惠關(guān)稅B．特惠關(guān)稅C．普惠關(guān)稅Ｄ．最惠國(guó)待遇9.下列公司不屬于公司所得稅納稅人的是A.股份制公司B.個(gè)人獨(dú)資公司C.外商投資公司D.國(guó)有公司10．某居民公司20２3年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3０萬(wàn)元。在計(jì)算公司所得稅時(shí),允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為Ａ．5萬(wàn)元Ｂ.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.3０萬(wàn)元11．甲公司屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,2０２3年開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為A．200萬(wàn)元B.400萬(wàn)元Ｃ．600萬(wàn)元Ｄ.800萬(wàn)元12.計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是A.罰金支出Ｂ.贊助支出Ｃ．稅收滯納金D.財(cái)產(chǎn)租賃支出13.應(yīng)計(jì)人工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的收入是A．獨(dú)生子女補(bǔ)貼Ｂ．托兒助費(fèi)C．差旅費(fèi)補(bǔ)貼D．勞動(dòng)分紅14.張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為A．500元B．８００元C．840元Ｄ．１00０元１５．下列產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的是A.原油B．選煤C.鐵礦石Ｄ．銅礦石16.下列行為不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是Ａ.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)Ｂ.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C．房地產(chǎn)互換D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓17．下列項(xiàng)目應(yīng)繳納車船稅的是Ａ.養(yǎng)殖漁船B．警用車船C.捕撈漁船D.游艇18.契稅的納稅期限為A．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起513內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)C．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起1０日內(nèi)D．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)19．下列項(xiàng)目中,采用定額稅率計(jì)征印花稅的是A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貨品銷售協(xié)議C.權(quán)利許可證照D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議20．在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的是A．汽車B．火車C．三輪電動(dòng)車D.自行車二、多項(xiàng)選擇題(本大題共５小題，每小題2分,共1０分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定的,請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。21.下列項(xiàng)目屬于稅基式稅收優(yōu)惠的有A．免征額Ｂ.起征點(diǎn)C.稅收抵免D.出口退稅E.虧損填補(bǔ)2２．一般納稅人銷售下列貨品,按l3％稅率計(jì)算征收增值稅的有A．音像制品B．實(shí)木地板C.自來(lái)水D．天然氣E．食用鹽23.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有A．卷煙B.化妝品C．圖書D．鞭炮E.牙膏２4.在計(jì)算公司所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有A.財(cái)政撥款B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C．政府性基金Ｄ.行政事業(yè)性收費(fèi)E.接受捐贈(zèng)收人25．下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅的有Ａ．年終加薪B．國(guó)債利息C.保險(xiǎn)賠款Ｄ.撫恤金E．救濟(jì)金第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共４小題,每小題5分，共2０分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。26.簡(jiǎn)述稅收的原則及其含義。27.簡(jiǎn)述公司所得稅的特點(diǎn)。28.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。29．簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。四、計(jì)算題（本大題共４小題，每小題5分,共20分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。３0．某旅行社2023年ｌｏ月組織團(tuán)隊(duì)旅游,收取旅游費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元，其中替旅游者支付給其它單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)７萬(wàn)元，付給外省旅游公司接團(tuán)費(fèi)2萬(wàn)元。規(guī)定：（１)計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù);(2）計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。3１．甲公司為增值稅一般納稅人,2０23年9月進(jìn)口一批貨品,國(guó)外成交價(jià)格為5５0萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。已知該貨品關(guān)稅稅率為10％。規(guī)定：(１）計(jì)算該批貨品的關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)計(jì)算該批貨品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。32．某電器生產(chǎn)公司合用公司所得稅稅率為２5%。2０23年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)隋況如下:(1)全年銷售收入2023萬(wàn)元,取得國(guó)債利息100萬(wàn)元：(2)全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金共計(jì)100０萬(wàn)元；（3)其他支出60萬(wàn)元，其中被工商局罰款l０萬(wàn)元。規(guī)定:(1）計(jì)算該公司稅前可扣除項(xiàng)目的金額;(2）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的公司所得稅稅額。33．2023年9月，某鹽業(yè)公司以外購(gòu)的液體鹽30０00噸加工成固體鹽１3000噸,當(dāng)月所有銷售。已知液體鹽的單位稅額為４元／噸，固體鹽的單位稅額為2０元/噸。規(guī)定:(1)計(jì)算購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。五、綜合題(本大題共2小題，每小題l５分,共３0分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。34.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人,合用增值稅稅率為ｌ7%。２023年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1００萬(wàn)元，增值稅稅款l7萬(wàn)元，支付該批原材料運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款２萬(wàn)元,增值稅稅款0．22萬(wàn)元;（２）從小規(guī)模納稅人公司購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)稅合計(jì)額5．6萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；(3)銷售A型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)額46.8萬(wàn)元;(4)銷售B型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1０0萬(wàn)元;(５）無(wú)償贈(zèng)送８型號(hào)電視機(jī)5０臺(tái)給本地老年福利院。規(guī)定:（1)計(jì)算該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售A型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；（3)計(jì)算該公司當(dāng)月銷售B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；(４)計(jì)算該公司當(dāng)月贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額：（5)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。35.中國(guó)公民王先生20２３年10月取得以下所得：(1）從任職公司取得工資６００0元;(２)為某大型公司提供財(cái)務(wù)征詢，取得勞務(wù)報(bào)酬１０００0元;(3）從出版社取得一次性稿酬收入３0００元;(4)取得省政府頒發(fā)的科技