山東省注冊稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有１個事最符合題意)1、下列無需繳納個人所得稅的有__。A.個人擁有公司債權(quán)所取得的利息B．個人取得的存款利息Ｃ.擁有國債所取得的利息Ｄ.擁有公司股權(quán)分到的紅利2、２０２３年某公司銷售已使用過的廠房,取得收入1400萬元,該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊4０0萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。Ａ.2０B.３0C.３２.5０D．703、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。Ｂ.58.２88Ｃ．３2５Ｄ．26６.714、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目２０0%的部分,其增值額合用稅率為__。A．３0%B．４０％C.5０%Ｄ.6０%5、下列各項(xiàng)個人所得中，免征個人所得稅的項(xiàng)目是_＿。A.公司集資利息Ｂ．從股份公司取得股息Ｃ．公司債券利息Ｄ．國家發(fā)行的金融債券利息6、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定,＿_(dá)不屬于行政許可范疇。A.出國護(hù)照審批B.公司財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批C．公司債券發(fā)行審批D．申請發(fā)票領(lǐng)購資格審核7、甲公司因納稅爭議問題,委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請書,該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于_＿。Ａ．代理稅務(wù)爭議解決Ｂ．受聘稅務(wù)顧問Ｃ．代理稅務(wù)行政復(fù)議D．代理制作涉稅文書8、2023年９月1日某公司由于承擔(dān)國家游泳場重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械施工設(shè)備，項(xiàng)目竣工，公司于２023年8月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家公司。該設(shè)備的到岸價格為13０0萬元,關(guān)稅稅率為10％,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅_＿萬元。A.102.2３C.104Ｄ．106.１7９、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述對的的是__。A.納稅人自建房屋的,自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅B．納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)罷手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人辦理驗(yàn)罷手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅Ｄ.納稅人將房屋出典的，以簽訂協(xié)議的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間1０、下列股利分派政策中,有助于公司保持抱負(fù)的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資本成本降至最低的是＿＿。A．固定或連續(xù)增長的股利政策B.剩余股利政策C．固定股利政策D．低正常股利政策加額外股利政策

11、出現(xiàn)下列__情形時，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財(cái)產(chǎn)B．債務(wù)人移居國外C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D．保證人曾口頭向主協(xié)議當(dāng)事人表達(dá)放棄先訴抗辯權(quán)的12、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人合用期限最長不超過＿_(dá)。A.半個月B．１個月C．2個月D.半年1３、某公司2023年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額１0萬元,其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入１5００萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)2６.5萬元。假定該公司合用所得稅稅率為2５%，則202３年度應(yīng)繳納公司所得稅為__萬元。A．2.5B．9.13D．5.15１4、某建筑工程公司，20２3年４月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程,雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完畢建筑工程，購進(jìn)建筑材料3４2300０元，工程竣工后,將剩余的材料(賬面成本165７0元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗(yàn)收后，收取工程款項(xiàng)為6０００000元。此外,該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓,一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校,取得轉(zhuǎn)讓收入16８０00０元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實(shí)驗(yàn)田,取得轉(zhuǎn)讓收入114５00０元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計(jì)為＿_(dá)元。Ａ.21９２６1．15B．２647０1.１5C.18１２35.92Ｄ．26420４.0515、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入２０萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入１0萬元,信封、信紙銷售收入2萬元,其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元Ｂ.0.45萬元Ｃ．０.９6萬元D．1．１1萬元16、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺，售價10０0萬元(不含增值稅,下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項(xiàng)已部分收取,安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完畢60％；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺，售價400萬元,折現(xiàn)值200萬元;(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價25０萬元，已入賬,退貨期３個月，退貨的也許性難以估計(jì)。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．12００Ｂ.１400Ｃ.１7００Ｄ．19５0１7、下列做法中,不違反罪刑法定原則規(guī)定的是__。A．重法效力溯及既往Ｂ.法律規(guī)定不擬定的刑罰C．合用行為后的輕法D.合用類推解釋18、按照現(xiàn)行規(guī)定,與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．取得以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B．以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益Ｃ.可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升１9、某公司將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格,其生產(chǎn)成本為１５0000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為５%，實(shí)木地板合用稅率為5％,則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為＿＿元。A．4250B．4７２5C．８28９．4７D．８3５８．2６20、我國對生產(chǎn)公司的出口貨品增值稅退（免)稅方式重要是_＿。A．免稅Ｂ．免、退稅C.免、抵、退稅Ｄ．先征后退21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定,代扣代繳應(yīng)稅資源的合用范圍是指收購的__。Ａ.所有未稅礦產(chǎn)品B.除原油以外的未稅礦產(chǎn)品Ｃ．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品Ｄ．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品22、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續(xù)審理的,人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決Ｂ．延期審理的裁定C.中止審理的判決D．中止審理的裁定２3、民法中的侵權(quán)行為__。Ａ．是一種主觀行為B.是一種違約行為C．侵害絕對權(quán)D．以存在協(xié)議關(guān)系為前提2４、下列表述不符合土地增值稅的是__。A.納稅人可以按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為:利息＋(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本)×１０%以內(nèi)Ｃ．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計(jì)2０%扣除Ｄ．新建房地產(chǎn)出售,其增值額未超過扣除項(xiàng)目中第(一)、（二)、(三)、(四)、(五）項(xiàng)金額之和20%的,予以免稅２5、依據(jù)公司所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述對的的是__。Ａ.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢可以填補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C.扣繳義務(wù)人對非居民公司未依法扣繳稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款Ｄ．居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納公司所得稅二、多項(xiàng)選擇題（共25題,每題２分,每題的備選項(xiàng)中，有2個或２個以上符合題意，至少有１個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分;少選,所選的每個選項(xiàng)得0.5分)１、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,對的的有__。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報納稅C．批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)公司的機(jī)構(gòu)所在地申報納稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅2、行政復(fù)議法規(guī)定＿_(dá)可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關(guān)資料,除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。Ａ．申請人B.行政相對人C.作出行政行為的行政機(jī)關(guān)D．當(dāng)事人E．第三人３、下述選項(xiàng)中,關(guān)稅的納稅義務(wù)人涉及_＿。A.進(jìn)口貨品的收貨人B．出口貨品的發(fā)貨人C．出口貨品的收貨人Ｄ.進(jìn)口貨品的發(fā)貨人E.進(jìn)出境物品的所有人4、下列符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是__。Ａ．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,回納稅人核算地繳納稅款C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅Ｅ.納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在總機(jī)構(gòu)申報納稅5、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體涉及_＿。A.最高額抵押B.共同抵押C.動產(chǎn)抵押D．不動產(chǎn)抵押E.財(cái)團(tuán)抵押6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓Ｂ.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.價格相等的房屋互換７、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收土地增值稅的有＿＿。Ａ.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無合法理由的E．出售舊房及建筑物的8、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有_＿。A.采用預(yù)收貨款銷售貨品的，為收到貨款的當(dāng)天B.將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位或個體經(jīng)營戶，為貨品移送的當(dāng)天C．將貨品交付別人代銷,為收到受托代銷貨款的當(dāng)天Ｄ．采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天Ｅ.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨品的,為收到貨款的當(dāng)天9、下列計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式對的的是_＿。A．(成本＋利潤+消費(fèi)稅)÷(1－消費(fèi)稅稅率)B．（成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)Ｃ．成本×(1+成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.(成本＋消費(fèi)稅）÷(1-消費(fèi)稅稅率)10、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(）。A．縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓公司所有產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水?1１、實(shí)行查賬征收辦法的個人獨(dú)資公司或合作公司,在計(jì)算個人所得稅應(yīng)稅所得額時,不準(zhǔn)予從稅前扣除的項(xiàng)目涉及_＿。A．年度廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入2%的部分B．公司投資者的工資C.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金D．超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12、下列選項(xiàng)中，刑事訴訟中的被害人無權(quán)申請回避的有＿_(dá)。Ａ．審判人員B.檢察人員Ｃ．證人Ｄ．辯護(hù)人E．偵查人員13、關(guān)于投資風(fēng)險價值的相關(guān)敘述中，錯誤的有__。A．投資風(fēng)險價值是指投資者因在投資活動中冒風(fēng)險而取得的超過市場利率的額外報酬Ｂ．標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大,投資者規(guī)定的報酬率越高Ｃ.風(fēng)險報酬系數(shù)是公司承擔(dān)風(fēng)險的度量Ｄ．投資的風(fēng)險價值用相對數(shù)表達(dá)E．投資收益盼望值是各個隨機(jī)變量以其各自的概率進(jìn)行加權(quán)平均所得的平均數(shù)1４、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說法中對的的有__。A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的重要鈔票流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的鈔票流入為依據(jù)B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式Ｃ．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮公司對資產(chǎn)的連續(xù)使用或者處置的決策方式D.資產(chǎn)組一經(jīng)擬定,各個會計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更E.公司幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時,才表白這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合可以獨(dú)立發(fā)明鈔票流入,假如這些產(chǎn)品僅供公司內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組1５、下列各項(xiàng)中，會引起投資性房地產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有__。A.計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊Ｃ．對投資性房地產(chǎn)的維修D(zhuǎn)．對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良E．公允價值模式下,投資性房地產(chǎn)公允價值發(fā)生變動1６、下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A.車輛購置稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅Ｄ．資源稅17、某油田2０２3年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)2０萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸,加熱、修井用0.５萬噸;開采天然氣１000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米,待售10０萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸,則該油田本月應(yīng)納資源稅為_＿萬元。A．5９8.５B.600C．61３.5D.69618、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述對的的有__。A.稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī)B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行19、采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，能引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的事項(xiàng)有__。A.被投資單位接受鈔票捐贈B.計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備C．被投資單位購入固定資產(chǎn)D．被投資單位宣告分派鈔票股利２0、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)公司可享受的稅收優(yōu)惠有__。Ａ.無論在何地區(qū)舉辦,均可按1５%的稅率計(jì)算納稅B．在延長三年減半征稅期間．原合用稅率低于10％的,按１０％的稅率計(jì)算納稅Ｃ.自獲利年度起,第一年至次年免稅,第三年至第五年減半征稅D．免、減稅期滿后,仍為先進(jìn)技術(shù)公司的,可延長三年減半征稅2１、外方用于再投資增長注冊資本的金額應(yīng)退稅額是＿_(dá)萬元。A．8．76B.１0.８7C