稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2)稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽題第一部分稅收知識(shí)題（單選）１.“營(yíng)改增”后，提供交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)，稅率為（)。A.１７％B．３%Ｃ.1１%Ｄ.１3%2.下列業(yè)務(wù)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅征稅范圍的是（)。A.纜車運(yùn)送B.鐵路運(yùn)送Ｃ.餐飲服務(wù)D.物流輔助服務(wù)３.２023年1月陳先生開辦的汽車租賃公司(一般納稅人)出租一輛小轎車,租金共計(jì)1000元(不含稅）,出租小轎車應(yīng)合用的增值稅的稅率是()。A．增值稅率6%B.增值稅率1１%C.增值稅率13%D.增值稅率17％4.以下設(shè)計(jì)服務(wù)中,不屬于“營(yíng)改增”范疇的是（）A．工業(yè)設(shè)計(jì)Ｂ.平面設(shè)計(jì)C.網(wǎng)站設(shè)計(jì)D.發(fā)型設(shè)計(jì)５.小張是軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，轉(zhuǎn)業(yè)后從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，他可以享受優(yōu)惠政策是（）。A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅，2年減半征收增值稅C.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)2年內(nèi)免征增值稅D.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)３年內(nèi)減半征收增值稅6.20２３年,李老師的長(zhǎng)篇小說由一家出版社出版，按協(xié)議規(guī)定,出版社向作家預(yù)付稿酬1０000元，作品出版后再付稿酬150００元;由于該書暢銷，出版社加印500０0冊(cè)，再支付該作家稿酬50０0元。該作家稿酬所得應(yīng)（）繳納個(gè)人所得稅。A.合并為一次B.自主分批次C.加印前可以合并為一次D.按次單獨(dú)7.下列各項(xiàng)所得，減征個(gè)人所得稅的是()A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B．殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.保險(xiǎn)賠款Ｄ.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)8.國(guó)家稅務(wù)總局修改后的個(gè)人所得稅申報(bào)表自2０23年（）起執(zhí)行。A.8月１日B.9月1日C.１0月1日Ｄ.12月1日9.個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,屬于()。Ａ.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得Ｄ.偶爾所得10.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得，合用超額累進(jìn)稅率,稅率為()A.3%B.3%到4５%C.５％D．5%到45％11.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）后的余額,為應(yīng)納稅所得額。A．１600B.２０２３C.30０0D.3５００12.公司在年會(huì)、座談會(huì)、慶典及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得應(yīng)（）。A.按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅B．不征收個(gè)人所得稅Ｃ.按偶爾所得征收個(gè)人所得稅D.按其他所得征收個(gè)人所得稅１3.納稅義務(wù)人有下列(）情形,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。Ａ.從一處取得的工資薪金所得B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.提供勞務(wù)取得的收入，有扣繳義務(wù)人的D．納稅人自己決定是否自行申報(bào)14.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)時(shí),捐贈(zèng)額不得超過其應(yīng)納稅所得額的()。A.3％B.1５％C．４.2０%D.30%1５.個(gè)人獨(dú)資、合作公司每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)）收入(）的部分，可以稅前據(jù)實(shí)扣除。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2）稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2)。A.１0%B．１5％C.20%Ｄ.5%16.張先生2０23年3月購買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元,他應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A．免B.1５00C.3000D.4５0０17.某高校教師與民辦學(xué)校簽約，為其專家三門課程，其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅(）。A.課程結(jié)束時(shí)按三門課程分別計(jì)算B.按合計(jì)所有收入一并計(jì)算Ｃ.按每月取得的收入計(jì)算D．平均每月收入計(jì)算18.采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于公司所得稅法規(guī)定折舊年限的(）。Ａ.70％B.6０%C.80％D.5０%１9.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，不按收入全額計(jì)算征收公司所得稅的是（）。A.股息B.利息C.租金D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得２0．根據(jù)公司所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于(）年。Ａ.3B．５C.７D.1０２1．某商業(yè)公司的下列條件中，滿足小型微利公司的是(）。A.資產(chǎn)總額11０0萬元，從業(yè)人數(shù)７0人，應(yīng)納稅所得額２5萬元B.資產(chǎn)總額900萬元,從業(yè)人數(shù)９0人,應(yīng)納稅所得額20萬元Ｃ．資產(chǎn)總額８0０萬元,從業(yè)人數(shù)6０人,應(yīng)納稅所得額40萬元D.資產(chǎn)總額8０0萬元，從業(yè)人數(shù)６0人，應(yīng)納稅所得額25萬元2２.符合條件的小型微利公司合用的公司所得稅稅率是(）A.15％B.２０%Ｃ.２5%Ｄ.３3%23.某市一小規(guī)模納稅人２02３年１2月取得不含稅銷售額１5800元,請(qǐng)問：該小規(guī)模納稅人該月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.0B．５94Ｃ.6１１.82D.11．4824.下列憑證免征印花稅的有（)。Ａ.國(guó)家指定的收購部門與農(nóng)民訂立的協(xié)議B．貼息貸款協(xié)議C．商店、門市的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單Ｄ.技術(shù)開發(fā)協(xié)議２5．下列關(guān)于享受安頓殘疾人工資加計(jì)扣除,應(yīng)具有的條件中，錯(cuò)誤的有()。A．依法與安頓的每位殘疾人簽訂了３年以上(含3年)的勞動(dòng)協(xié)議或服務(wù)協(xié)議,并且安頓的每位殘疾人在公司事實(shí)上崗工作B．為安頓的每位殘疾人按月足額繳納了公司所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)Ｃ．定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安頓的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于公司所在區(qū)縣合用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資D.具有安頓殘疾人上崗工作的基本設(shè)施26.依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，公司安頓殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的()加計(jì)扣除。A.０B.５０%C.100%D．200%２7.安頓殘疾人就業(yè)單位，對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安頓殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例(）且實(shí)際安頓殘疾人人數(shù)()的單位,可減征或免征該年度城鄉(xiāng)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門擬定。A．高于1５%（含１５%),高于5人（含５人）B.高于20％（含2０％)，高于8人(含8人）C.高于２５%(含25%），高于10人（含10人)Ｄ．高于30%(含30%)，高于15人（含1５人）28.小王于20２３年從某普通高等學(xué)校畢業(yè)，畢業(yè)后取得了《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》,并辦理了《就業(yè)失業(yè)登記證》。202３年1月開始小王在縣城從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，開設(shè)打字復(fù)印社。他可扣減的稅額中，不涉及（）。稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2)文章稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2)出自,此鏈接！。Ａ.增值稅B．營(yíng)業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D．個(gè)人所得稅2９.公司從事的下列項(xiàng)目中,不屬于免征公司所得稅的有()。A．農(nóng)作物新品種的選育B.中藥材的種植C．林木的哺育和種植D．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植30.符合免征土地使用稅政策的是（）。A．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地B.農(nóng)、林、牧、漁公司的家屬生活用地Ｃ.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅一年至五年D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅六年至十年31.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)公司、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)生的職工教育費(fèi)，不超過職工工資總額（）部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A.8%B.５%C.2.5%Ｄ.2%３2.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，減按(）的稅率征收公司所得稅。A.15％B.１8%C．25%D.10%３3．居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征公司所得稅；超過(）萬元的部分，減半征收公司所得稅。A.50０Ｂ．２00C.300D．70０34.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（)。A.公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用Ｂ．創(chuàng)業(yè)投資公司從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C.公司綜合運(yùn)用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D.公司安頓普通就業(yè)人員所支付的工資3５.軟件生產(chǎn)公司實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，公司用于（)和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為公司所得稅應(yīng)稅收入，不予征收公司所得稅。A.研究開發(fā)軟件產(chǎn)品Ｂ.研究開發(fā)新產(chǎn)品C.軟件產(chǎn)品生產(chǎn)D.新產(chǎn)品生產(chǎn)３6.納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（)。Ａ．房屋原值Ｂ.房屋凈值Ｃ.市場(chǎng)價(jià)格D.房產(chǎn)余值37.下列選項(xiàng)中,不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是（)。A．在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有公司B.在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的集體公司C.在中國(guó)境內(nèi)擁有經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)承租房產(chǎn)的個(gè)人獨(dú)資公司３8.下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（)。A.縣城公司用房Ｂ.工礦區(qū)的公司用房C．個(gè)人在城市內(nèi)的經(jīng)營(yíng)用房D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房39.下列具有最高法律效力的是（)。A．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)行細(xì)則》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)行辦法》D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》４0．清朝實(shí)行的重要稅法改革是實(shí)行(），這項(xiàng)改革是我國(guó)稅賦史上的一次重大變革,使稅負(fù)得到均平，稅制得到簡(jiǎn)化。Ａ.一條鞭法B.攤丁入畝Ｃ.兩稅法D.租傭調(diào)制第二部分注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)題(單選)1．202３年8月22日，中國(guó)共產(chǎn)黨中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)委會(huì)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師同心服務(wù)團(tuán)成立暨中稅協(xié)第五次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)在北京隆重舉行。國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)王軍作了《讓黨的旗幟在注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)高高飄揚(yáng)》的發(fā)言,他在發(fā)言中提出“四個(gè)一定要”，分別是政治上一定要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)濟(jì)上一定要切斷關(guān)聯(lián)、發(fā)展上一定要科學(xué)規(guī)劃和()。A.組織上一定要加強(qiáng)聯(lián)系Ｂ.業(yè)務(wù)上一定要加強(qiáng)指導(dǎo)Ｃ．人事上一定要加強(qiáng)規(guī)范D.制度上一定要加強(qiáng)監(jiān)管2.國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)王軍還在《讓黨的旗幟在注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)高高飄揚(yáng)》的發(fā)言中，提出此后一個(gè)時(shí)期,注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展方向可概括為:“一個(gè)目的”,堅(jiān)持“兩個(gè)原則＇,做好“三個(gè)服務(wù)”，實(shí)行“四個(gè)戰(zhàn)略”。堅(jiān)持“兩個(gè)原則”是指:誠信經(jīng)營(yíng)和()。Ａ.公正執(zhí)業(yè)Ｂ.規(guī)范執(zhí)業(yè)Ｃ．文明執(zhí)業(yè)Ｄ.依法執(zhí)業(yè)３.依據(jù)《中共國(guó)家稅務(wù)總局黨組關(guān)于成立中國(guó)共產(chǎn)黨中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)委員會(huì)的告知》(稅總黨組發(fā)〔2023〕７９號(hào)），下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)黨委的重要職責(zé)是（）。A.貫徹黨的路線、方針、政策,執(zhí)行中央和國(guó)家稅務(wù)總局黨組有關(guān)決策部署Ｂ.制定并組織實(shí)行全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)黨建規(guī)劃C．對(duì)會(huì)員進(jìn)行思想教育D.指導(dǎo)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作４.中稅協(xié)《注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(2023年）》，涵蓋了國(guó)家稅務(wù)總局及省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的涉稅鑒證業(yè)務(wù)和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，以及擬進(jìn)一步拓展的新業(yè)務(wù)共計(jì)()項(xiàng)。A.91Ｂ.1０1Ｃ．７７Ｄ．81５.涉稅鑒證是指鑒證人接受委托,憑借自身的稅收專業(yè)能力和信譽(yù)，通過執(zhí)行規(guī)定的程序，依照稅法和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)被鑒證人的涉稅事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和證明的活動(dòng)。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的告知》(國(guó)稅發(fā)〔202３〕1４９號(hào)),下列表述錯(cuò)誤的是()。稅收和注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)競(jìng)賽試題(2)工商稅務(wù)題庫。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型B.注冊(cè)稅務(wù)師個(gè)人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)后,應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并經(jīng)雙方簽字蓋章D.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿6.20２３年11月8日，由（）主辦的“‘營(yíng)改增’100天我們共同關(guān)注”初次大型專業(yè)性公益活動(dòng)在北京舉行。A.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)B.中國(guó)共產(chǎn)黨中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)委員會(huì)Ｃ.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師同心服務(wù)團(tuán)D.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師俱樂部7.注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書,從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第14號(hào)），下列表述錯(cuò)誤的是（）。A．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)可以規(guī)定委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（涉及電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助Ｂ.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)Ｃ.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)加入注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)D．注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，碰到委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不妥證明的，應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)報(bào)告8.依據(jù)202３年8月23日第五屆全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)通過的《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程》,下列屬于理事會(huì)的職責(zé)是（）。A.選舉、罷免理事B.提名副秘書長(zhǎng)人選Ｃ.制定、修改會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法D.選舉和罷免會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)9.亞洲—大洋洲稅務(wù)師協(xié)會(huì)(Ａsｉa-ＯｃｅanｉａTaxＣoｎ