稽核監(jiān)督工作1994年，人民銀行稽核監(jiān)督部門運(yùn)用常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核等多種方式，對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和處理。全年共投入26429個(gè)工作日，對(duì)5472個(gè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了常規(guī)稽核，專項(xiàng)稽核7242項(xiàng)次，對(duì)734個(gè)縣以上人民銀行進(jìn)行了內(nèi)部稽核，對(duì)2549個(gè)農(nóng)村信用社進(jìn)行了委托稽核，共查出違規(guī)金額2076億元，并堅(jiān)持查處結(jié)合的原則，共罰息11005萬元，罰款8346萬元，追回多付利息補(bǔ)貼和手續(xù)費(fèi)3558萬元，追繳財(cái)政性存款369487萬元，追繳存款準(zhǔn)備金907241萬元。同時(shí)向被稽核單位提出41619條整改意見，其中大部分被接受改正，有效地保證了國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定和金融工作方針的貫徹實(shí)施。一、 認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志講話精神，切實(shí)加強(qiáng)金融稽核監(jiān)督1994年9月19日，朱镕基副總理對(duì)中央銀行稽核監(jiān)督工作作了重要指示，強(qiáng)調(diào)了稽核監(jiān)督工作與貨幣政策同等重要，并對(duì)加強(qiáng)稽核監(jiān)督工作提出明確要求。人民銀行稽核監(jiān)部門結(jié)合工作實(shí)際，加速稽核立法、加強(qiáng)組織建設(shè)和加大稽核查處力度。（一） 稽核監(jiān)督法規(guī)和規(guī)章的擬定工作進(jìn)度加快。根據(jù)朱副總理關(guān)于抓緊制定《金融稽核監(jiān)督條例》的指示，1994年已草擬出《條例》送審稿，并提出了建立一套稽核監(jiān)督管理規(guī)章體系和操作規(guī)程的基本框架。（二） 加大稽核監(jiān)督查處力度。1994年10月，人民銀行總行組織13個(gè)檢查組對(duì)部分繼續(xù)違反“約法三章”的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核檢查，并與有關(guān)部門一起對(duì)違規(guī)問題嚴(yán)重的單位及其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，有效地維護(hù)了金融秩序。（三） 稽核監(jiān)督工作受到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視。為貫徹落實(shí)朱副總理關(guān)于加強(qiáng)稽核監(jiān)督組織建設(shè)的講話精神，人民銀行稽核監(jiān)督局草擬了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稽核監(jiān)督工作的意見》，就進(jìn)一步提高對(duì)稽核監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識(shí)、調(diào)整和加強(qiáng)稽核監(jiān)督部門的領(lǐng)導(dǎo)力量、健全組織機(jī)構(gòu)充實(shí)稽核人員、加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的督促和指導(dǎo)、加強(qiáng)稽核監(jiān)督隊(duì)伍自身建設(shè)等問題提出了建議。二、 圍繞金融工作中心，有重點(diǎn)地開展專項(xiàng)稽核1994年人民銀行運(yùn)用專項(xiàng)稽核的方式，加強(qiáng)了對(duì)固定資產(chǎn)貸款，金融宏觀調(diào)控政策、措施執(zhí)行情況，資金拆借情況以及農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款的專項(xiàng)稽核。（一）對(duì)固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核。為貫徹國(guó)務(wù)院《關(guān)于繼續(xù)加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資宏觀調(diào)控的通知》精神，1994年，共對(duì)1600家（次）金行融機(jī)構(gòu)進(jìn)行固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核，查出違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款行169612萬元，占其發(fā)放固定資產(chǎn)當(dāng)貸款和房地產(chǎn)貸款的3.7%。其中超規(guī)模發(fā)放固定資產(chǎn)貸款占違規(guī)貸款的21.22%；用流動(dòng)資金貸款搞固定資產(chǎn)投資占21.9%；墊付固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目自籌資金缺口占14.85%；違規(guī)發(fā)放委托固定資產(chǎn)貸款占6.71%；違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款占19.04%；其他違規(guī)占16.27%。通過對(duì)固定資產(chǎn)貸款的專項(xiàng)稽核，基本掌握了違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的底數(shù)，一定程度上抑制了部分金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的行為。（二） 開展金融宏觀調(diào)控政策、措施執(zhí)行情況后續(xù)稽核。為督促金融機(jī)構(gòu)糾正1993年貫徹宏觀調(diào)控政策、措施稽核中查出的違規(guī)行為，1994年在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)279家金融機(jī)構(gòu)開展了金融宏觀調(diào)控政策、措施執(zhí)行情況后續(xù)稽核?；私Y(jié)果表明，1993年的金融宏觀調(diào)控政策措施執(zhí)行情況的稽核效果是顯著的，各金融機(jī)構(gòu)不同程度地清理糾正了違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款、違章拆借資金、違反利率政策、違規(guī)辦理房地產(chǎn)和委托貸款業(yè)務(wù)的行為。新發(fā)生的違反“約法三章”的行為、超規(guī)模貸款、違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款等問題明顯減少。但是，稽核中也查出少數(shù)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)新的違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問題，稽核部間接其違規(guī)程度進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，保證了宏觀調(diào)控政策得以貫徹執(zhí)行。（三） 對(duì)8個(gè)省的127家國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)拆借資金情況的專項(xiàng)稽核。從稽核情況來看，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)1993年7月7日以前發(fā)生的老違章拆借資金進(jìn)行了積極清理，新的資金拆出基本合規(guī)，同業(yè)拆借秩序明顯好轉(zhuǎn)。然而也存在一些問題，一是原違章拆出尚未收回的資金收回難度大；二是繼續(xù)違章拆出資金，如超范圍拆出資金、拆借資金用途違章、超期限拆出資金、自行跨省、跨系統(tǒng)拆入拆出資金等；三是因金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致有的國(guó)有商業(yè)銀行一方面從人民銀行借入資金，一方面又大量拆出資金。為更好地執(zhí)行同業(yè)拆借政策，規(guī)范拆借行為，當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對(duì)繼續(xù)違規(guī)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并提出了改進(jìn)拆借資金管理辦法的意見和建議。（四） 農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款使用情況專項(xiàng)稽核。1994年12月人民銀行會(huì)同國(guó)家審計(jì)署、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)100個(gè)縣的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核。查清了1994年農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)資金大幅增加的原因。針對(duì)收購(gòu)企業(yè)擠占挪用收購(gòu)資金；財(cái)政應(yīng)撥補(bǔ)資金不到位；少數(shù)農(nóng)業(yè)銀行貸款使用和管理上存在問題，各地分別不同情況作了處理。同時(shí)，人民銀行與國(guó)家審計(jì)署、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行共同提出加強(qiáng)企業(yè)收購(gòu)資金使用的管理和監(jiān)督、提高各級(jí)財(cái)政撥補(bǔ)資金的到位率、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行收購(gòu)資金使用和管理的建議，為金融宏觀決策提供了依據(jù)。三、各項(xiàng)經(jīng)常性稽核工作（一） 認(rèn)真開展內(nèi)部稽核，促進(jìn)人民銀行管理水平的提高。1994年內(nèi)部稽核的主要任務(wù)是核查人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制和保障措施是否健全和完善，系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“約法三章”及“融資中心”資金拆借清理情況。全年共對(duì)795家人民銀行分支機(jī)構(gòu)和9個(gè)融資中心進(jìn)行內(nèi)部稽核，查出違規(guī)金額508137萬元。對(duì)查出的問題除按規(guī)定進(jìn)行處罰外，還提出2828條整改意見，督促有關(guān)行加以改正。通過行之有效的稽核監(jiān)督，促進(jìn)了人民銀行各職能部門加強(qiáng)日常監(jiān)督管理。（二） 常規(guī)稽核的內(nèi)容由單一合規(guī)性稽核轉(zhuǎn)為與風(fēng)險(xiǎn)性稽核相結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督進(jìn)行積極探索。1994年，共對(duì)5472個(gè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行常規(guī)稽核，從稽核結(jié)果來看，一些金融機(jī)構(gòu)仍不同程度地存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問題。另外，金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率達(dá)不到規(guī)定的比例等問題已構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些情況，稽核部門區(qū)別違規(guī)行為發(fā)生的時(shí)間、情節(jié)分別進(jìn)行必要的處罰，并對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量較差的金融機(jī)構(gòu)提出防范風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議，督促其安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（三）對(duì)農(nóng)村信用社的委托稽核。根據(jù)人民銀行總行1994年計(jì)劃安排，各地委托農(nóng)業(yè)銀行按1%的比例對(duì)所轄農(nóng)村信用社實(shí)施稽核，重點(diǎn)核查其資產(chǎn)質(zhì)量和呆帳核銷情況。全年共稽核2549個(gè)農(nóng)村信用社，查出的主要問題是，信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，“一逾兩呆”貸款比重較大，不按規(guī)定提取和使用呆帳準(zhǔn)備金；違規(guī)吸收財(cái)政性存款及其他存款，違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款，違規(guī)辦理拆借業(yè)務(wù)，違反利率政策；欠繳存款準(zhǔn)備金。為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的領(lǐng)導(dǎo)和管理，強(qiáng)化委托稽核工作，人民銀行針對(duì)上述問題，責(zé)成有關(guān)信用社清理糾正低質(zhì)量貸款，提高信貸管理水平；對(duì)違規(guī)吸收存款和發(fā)放貸款的信用社進(jìn)行必要的處罰，并提出整改意見。四、 非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督工作已經(jīng)起步為更好地發(fā)揮報(bào)送稽核作用以適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展，本著統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，統(tǒng)一組織實(shí)施的“五統(tǒng)一”原則，1994年人民銀行總行草擬了非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，擬訂了非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督指標(biāo)體系，初步開發(fā)一套非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督系統(tǒng)軟件。為保證非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃的順利實(shí)施，草擬了《中國(guó)人民銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》，1995年可頒布執(zhí)行。五、 世界銀行稽核援助項(xiàng)目工作進(jìn)展順利1994年，按照世界銀行稽核援助項(xiàng)目工作安排，由人民銀行總行統(tǒng)一組織，各所在地人民銀行分工負(fù)責(zé)，完成了對(duì)交通銀行及13個(gè)分行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督試點(diǎn)，按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)交通銀行系統(tǒng)的資本金、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力以及資產(chǎn)流動(dòng)性進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià)。通過試點(diǎn)工作，各有關(guān)行稽核部門初步掌握了對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的基本方法，總行將編譯《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督試點(diǎn)手冊(cè)》，并草擬《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督試行辦法（初稿）》。六、 稽核監(jiān)督基礎(chǔ)工作得到相應(yīng)加強(qiáng)（一） 充實(shí)稽核人員，培訓(xùn)稽核干部，提高隊(duì)伍素質(zhì)。各級(jí)行從稽核工作的需要出發(fā)，抽調(diào)干部充實(shí)稽核隊(duì)伍；配備分、支行的總稽核，加強(qiáng)稽核工作的組織領(lǐng)導(dǎo)力量。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1994年末人民銀行稽核人員已達(dá)9418人，總稽核人數(shù)也有增加。各行重視干部培訓(xùn)工作，培訓(xùn)方式多樣，學(xué)習(xí)內(nèi)容廣泛，干部隊(duì)伍整體素質(zhì)有所提高。全年共培訓(xùn)各級(jí)稽核人員6662人（次）。（二） 稽核監(jiān)督理論研究工作受到普遍重視。為提高稽核干部理論水平，人民銀行總行組織召開中央銀行稽核監(jiān)督國(guó)際研討會(huì)，研究人民銀行轉(zhuǎn)換職能后稽核監(jiān)督工作的基本思路、