精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔合作社財務(wù)管理制度及審批流程目錄：1、合作社財務(wù)管理制度及審批流程2、商貿(mào)公司財務(wù)管理制度3、培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度饒河縣新風(fēng)玉米專業(yè)合作社，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的本社制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合本社具體情況制定。全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財務(wù)管理制度---財務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健本社各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護本社的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)本社材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與本社工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成本社工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、財務(wù)管理制度---借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：

出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票

。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、財務(wù)管理制度---日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。四、財務(wù)管理制度附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，制定本財務(wù)管理制度。饒河縣新風(fēng)玉米專業(yè)合作社2012年9月7日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔鄒城鼎漢商貿(mào)公司財務(wù)管理制度(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(三)厲行節(jié)約，合理使用資金。(四)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(六)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(七)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(八)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成公司交于的其他工作。支票管理：（一）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷?，F(xiàn)金管理：公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。報銷制度及流程：（一）出差借款1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、2.審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。4.還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3.報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。會計的檔案管理：1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。2、會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。3、會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年會計帳簿類：(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年會計報表類：(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久(2)、財務(wù)成本計劃3年(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久會計交接工作管理：財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交。財務(wù)人員應(yīng)予解聘(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。（九）、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）（十）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率（十一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，鄒城鼎漢商貿(mào)有限公司年月日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度第一章總則第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。第二章財務(wù)管理體制第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢；4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。三、財務(wù)會計崗位職責(zé)1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。四、出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。第三章學(xué)校預(yù)算管理第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細(xì)分類核算。第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。第四章收入管理第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。第12條學(xué)校收入包括：一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定一、學(xué)校收費項目的規(guī)定1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。2、學(xué)習(xí)、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務(wù)部。3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。四、收費流程（一）學(xué)費及代收費1、老生：家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。五、其他1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。第五章支出管理第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第16條學(xué)校的支出包括：（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。（三）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂５?8條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。第20條學(xué)校的費用支出管理制度。第六章年度凈收益及其分配第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第八章負(fù)債管理第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財務(wù)清算第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。第34條學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，