貨幣資金——庫存現(xiàn)金——銀行存款——其他貨幣資金流動(dòng)性企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須保持合理數(shù)量的貨幣資金。貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)一、庫存現(xiàn)金——狹義的現(xiàn)金概念（一）現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制參見課本P96（自學(xué)）不準(zhǔn)“坐支”不準(zhǔn)“白條抵庫”不準(zhǔn)“套取”現(xiàn)金不準(zhǔn)“私設(shè)小金庫”不準(zhǔn)“越權(quán)審批”內(nèi)部控制的牽制：錢賬分管、定期輪崗（二）現(xiàn)金的核算1、現(xiàn)金的收入和支出從銀行提取現(xiàn)金1000元備用借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000用現(xiàn)金購買辦公用品200元借：管理費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金200銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)500元借：銷售費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500（二）現(xiàn)金的核算2、定額備用金建立或調(diào)高時(shí)借：備用金貸：庫存現(xiàn)金調(diào)低或取消時(shí)借：庫存現(xiàn)金貸：備用金（二）現(xiàn)金的核算3、非定額備用金（預(yù)借款）銷售人員出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元出差回來后實(shí)際報(bào)銷2500元借：其他應(yīng)收款2000貸：現(xiàn)金2000借：銷售費(fèi)用2500貸：其他應(yīng)收款2000現(xiàn)金500二、銀行存款（一）銀行結(jié)算方式結(jié)算方式地域特點(diǎn)期限支票同城結(jié)算見票即付10日銀行本票同城結(jié)算2月銀行匯票同城或異地1月商業(yè)匯票同城或異地應(yīng)付票據(jù)≤6月匯兌異地電匯、信匯委托收款同城或異地付款人多而分散托收承付異地商品交易（一）銀行結(jié)算方式進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要采用：信用證（二）銀行存款的核算收到款項(xiàng)借：銀行存款貸：對應(yīng)科目支付款項(xiàng)借：對應(yīng)科目貸：銀行存款（三）銀行存款的核對對賬：銀行存款日記賬——企業(yè)√銀行對賬單——銀行√不符原因：存在未達(dá)賬項(xiàng)（憑證傳遞的時(shí)間差）企業(yè)已收、銀行未收企業(yè)已付、銀行未付銀行已收、企業(yè)未收銀行已付、企業(yè)未付（四）銀行存款的核對方法：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表日記賬（企業(yè)）對賬單（銀行）加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額≠＝（四）銀行存款的核對3月30日收到轉(zhuǎn)賬支票3200元，銀行尚未入賬3月30日銀行代收貨款4000元，由于收款通知尚未到達(dá)企業(yè)而未入賬。3月31日，企業(yè)開出的轉(zhuǎn)賬支票3600元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。電力公司委托銀行代收電費(fèi)。企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)2350元，銀行已扣款，但轉(zhuǎn)賬通知尚未到達(dá)企業(yè)。銀行計(jì)算企業(yè)存款利息700元，但企業(yè)未接到通知例題1：2004年4月31日，企業(yè)的銀行存款日記賬余額為18500元，銀行對賬單余額為21250元。經(jīng)查對有如下未達(dá)賬項(xiàng)：（四）銀行存款的核對項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬18500銀行對賬單21250加：加：銀行代收貨款4000存入轉(zhuǎn)賬支票3200銀行存款利息700減：減：代扣電費(fèi)2350開出轉(zhuǎn)賬支票3600調(diào)節(jié)后存款余額20850調(diào)節(jié)后存款余額20850（四）銀行存款的核對例2：05年9月30日，華豐公司銀行存款賬面余額52373元，銀行給出對賬單余額57080元。經(jīng)過核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)有：公司委托銀行收款的貨款8800元，銀行已經(jīng)收款入賬，但企業(yè)尚未收到通知。公司開出580元的支票，并已登記入賬，但持票人尚未到銀行取款。銀行扣除結(jié)算費(fèi)用3000元，公司尚未收到通知。公司收到7000元的支票一張交存銀行，銀行尚未辦妥手續(xù)還未入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2005年9月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬加：1委托銀行收款減：3銀行扣除費(fèi)用5237388003000銀行對賬單加：4公司收到支票減：2公司開出支票570807000580調(diào)節(jié)后余額58173調(diào)節(jié)后余額63500（四）銀行存款的核對經(jīng)進(jìn)一步查明，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)誤：公司本月支付水電費(fèi)1258元，誤記為1285元。銀行將偉力公司存入支票5300元誤記入華豐公司賬戶。說明：對于記賬錯(cuò)誤，記錯(cuò)的一方進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2005年9月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬加：15減：3523738800273000銀行對賬單加：4減：265708070005805300調(diào)節(jié)后余額58200調(diào)節(jié)后余額58200錯(cuò)賬更正，使得銀行存款日記賬余額為52400元。銀行更正自己的記錄，使得對賬單余額為51780元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表小結(jié)對賬：銀行對賬單方法：未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整記賬錯(cuò)誤的調(diào)整目的：記賬錯(cuò)誤的更正賬實(shí)相符演講完畢，謝謝觀看！內(nèi)容總結(jié)貨幣資金?！y行存款?！渌泿刨Y金?！M義的現(xiàn)金概念。借：庫存現(xiàn)金1000。貸：銀行存款1000。借：管理費(fèi)用200。貸：庫存現(xiàn)金200。借：銷售費(fèi)用500。貸：庫存現(xiàn)金500。貸：現(xiàn)金2000。借：銷售費(fèi)用2500。貸：其他應(yīng)收款2000