新三板公司盡職調(diào)查程序及方法主要內(nèi)容一、 內(nèi)部控制制度（共9項(xiàng)）二、 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（共31項(xiàng)）三、 公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性（共27項(xiàng)四、 公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力（共9項(xiàng)）五、 公司治理（共24項(xiàng)）六、 公司合法合規(guī)事項(xiàng)（共21項(xiàng)）一、內(nèi)部控制制度（共9項(xiàng)）1、 控制環(huán)境董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確管理層是否促使公司員工了解公司的內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用調(diào)查方法：與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等2、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性調(diào)查方法：與公司管理層交談；查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等3、 控制活動(dòng)與措施業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施。調(diào)查方法：?查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件?與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談?選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，釆取驗(yàn)證、觀察、詢問(wèn)、重新操作等方法進(jìn)行測(cè)試4、 信息溝通與反饋公司是否建立了能夠涵蓋公司的全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能通過(guò)其充分理解和堅(jiān)持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員調(diào)查方法：與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等5、 監(jiān)督與評(píng)價(jià)公司對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)與措施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度及其有效性調(diào)查方法：與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)交談；詢問(wèn)；驗(yàn)證；查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等6、 內(nèi)部控制制度的充分性公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對(duì)合理保證遵守現(xiàn)行法律法規(guī)公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是否充分，是否存在內(nèi)部控制制度缺陷及其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查方法：依據(jù)前述調(diào)查，進(jìn)行判斷二公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（共31項(xiàng)）7、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)獲取現(xiàn)金能力調(diào)查方法：計(jì)算每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較大偏離同行業(yè)公司平均水平的財(cái)務(wù)指標(biāo)或有較大變動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目調(diào)查方法：要求管理層作出說(shuō)明，并重點(diǎn)調(diào)查應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理調(diào)查方法：取得應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況進(jìn)行分析大額應(yīng)收賬款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查方法：抽查大額應(yīng)收賬款大額其他應(yīng)收款的真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查方法：取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因并分析應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備調(diào)查方法：分析比較公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品比例是否合理調(diào)查方法：取得公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)進(jìn)行分析存貨的真實(shí)性和完整性調(diào)查方法：實(shí)地查看等存貨賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)的存貨的形成原因及公司采取的措施、是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)查方法：詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員；分析比較公司存貨賬齡8、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系調(diào)查方法：?與公司管理層交談?查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖?查閱公司重要會(huì)議記錄?查閱重要合同關(guān)聯(lián)方交易決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序調(diào)查方法：?與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談?查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄?聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異調(diào)查方法：?與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，要求對(duì)較大差異說(shuō)明原因?查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄?聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例是否較高對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高調(diào)查方法：查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄；計(jì)算關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷(xiāo)售退回情況，如有，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響調(diào)查方法：?查閱賬簿、相關(guān)合同和會(huì)議記錄?與管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交談?聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情況關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性調(diào)查方法：?與公司管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談?聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等9、 收入、成本、費(fèi)用的配比性收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷(xiāo)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理調(diào)查方法：分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，參照同行業(yè)其他公司的情況明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系的收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷(xiāo)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如有）調(diào)查方法：要求公司管理層作出說(shuō)明10、 耳噬常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性調(diào)查方法：查閱賬簿、憑證、合同非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響調(diào)查方法：依據(jù)前述調(diào)查，進(jìn)行分析11、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)調(diào)查方法：查閱審計(jì)報(bào)告公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明，及涉及事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正（如有）調(diào)查方法：取得董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的說(shuō)明最近更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、履行審批程序情況、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)情況等（如最近兩年更換會(huì)計(jì)師師事務(wù)所）調(diào)查方法：咨詢會(huì)計(jì)人員、查閱會(huì)議記錄、取得公司管理層說(shuō)明13、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，比例是否合理調(diào)查方法：查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符調(diào)查方法：重新計(jì)算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷(xiāo)和轉(zhuǎn)回等是否履行了必要的審批程序，計(jì)提方法和比例是否隨意變更，金額是否異常，是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形調(diào)查方法：查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等14、 投資會(huì)計(jì)政策公司投資的評(píng)估和決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度調(diào)查方法：與公司管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談委托理財(cái)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目調(diào)查方法：?與公司管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談?聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等公司長(zhǎng)短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法、長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法和期限、長(zhǎng)期債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)方法等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定調(diào)查方法：?與公司管理層交談?查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄?查閱投資合同?查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)投資憑證對(duì)納入合并報(bào)表范圍子公司的投資核算方法是否恰當(dāng)調(diào)查方法：聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等子公司財(cái)務(wù)狀況的重要方面及財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性調(diào)查方法：聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、折舊方法、使用年限和殘值率的估計(jì)等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及其合理性調(diào)查方法：查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況查閱賬簿調(diào)查方法：實(shí)地查看固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，及其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度調(diào)查方法：對(duì)折舊進(jìn)行重新計(jì)算、計(jì)算累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全調(diào)查方法：查閱會(huì)計(jì)賬簿、憑證等16、無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限等是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及其合理性調(diào)查方法：?查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告?詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員股東投入的無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否有充分依據(jù)，投資方取得無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)的出售方與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，定價(jià)是否合理自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全當(dāng)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，關(guān)注公司是否已將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)調(diào)查方法：查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等（以上5項(xiàng)）17、收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策公司的收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，是否有提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情況調(diào)查方法：?詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員?查閱銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿?查閱公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、銷(xiāo)售退回憑證、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證收入是否存在異常變動(dòng)或重大變動(dòng)及其原因調(diào)查方法：了解收入構(gòu)成，分析公司產(chǎn)品價(jià)格、銷(xiāo)量等影響因素的擺弄懂情況銷(xiāo)售模式對(duì)公司收入確認(rèn)的影響及是否存在異常調(diào)查方法：了解銷(xiāo)售模式并分析三、公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性（共27項(xiàng)）18、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定調(diào)查方法：查閱重要廣告合同、付款憑證等是否存在將研發(fā)費(fèi)用資本化的不合理情況調(diào)查方法：查閱賬簿、憑證等公司利息費(fèi)用資本化的情況是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定調(diào)查方法：?查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開(kāi)工證明等資料?現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)購(gòu)建情況?重新計(jì)算利息費(fèi)用的計(jì)算公司計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用是否真實(shí)、完整，逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)，是否存在財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重的風(fēng)險(xiǎn)以及有關(guān)利息費(fèi)用支付合同的有效性和公允性調(diào)查方法：?查閱借款合同、資金使用合同、利息支出憑證?重新計(jì)算19、合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策公司與其子公司的股權(quán)關(guān)系，合并范圍的確定是否合理，盡職調(diào)查所涵蓋期間內(nèi)合并范圍的變動(dòng)情況調(diào)查方法：結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告公司與其子公司會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策是否一致及不一致時(shí)的處理是否符合相關(guān)規(guī)定調(diào)查方法：結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告合并抵銷(xiāo)的內(nèi)容和結(jié)果是否準(zhǔn)確調(diào)查方法：結(jié)合投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性的調(diào)查、查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力（共9項(xiàng)）20、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)中的地位調(diào)查方法：?詢問(wèn)管理層?查閱經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告?聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)?計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收入的比公司的經(jīng)營(yíng)模式，公司商業(yè)模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式，采用該種模式的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響調(diào)查方法：?詢問(wèn)公司管理層?結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等進(jìn)行分析經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型情況（如最近兩年內(nèi)已經(jīng)或未來(lái)將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型）調(diào)查方法：詢問(wèn)公司管理層等，并進(jìn)行重點(diǎn)核查21、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)公司未來(lái)兩年業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃，業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)查方法：與公司管理層交談；查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同等文件公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響調(diào)查方法：向公司管理層了解實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和計(jì)劃的主要措施，并進(jìn)行判斷22、所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)裝款公司所處行業(yè)基本情況，公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及列示，以及財(cái)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等調(diào)查方法：與公司管理層交談、搜集比較行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)等23、對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和研發(fā)能力公司主要客戶及供應(yīng)商情況，公司對(duì)客戶和供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查方法：?與公司管理層及采購(gòu)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人交談?查閱賬簿?計(jì)算對(duì)前五名客戶的銷(xiāo)售額及合計(jì)分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、從前五名供應(yīng)商的采購(gòu)額及合計(jì)分別占當(dāng)期采購(gòu)總額的比例公司的技術(shù)優(yōu)勢(shì)調(diào)查方法：?詢問(wèn)核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)?分析主要產(chǎn)品的庶幾乎含量、可替代性、核心技術(shù)的保護(hù)情況公司研發(fā)能力調(diào)查方法:?詢問(wèn)核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問(wèn)?分析公司研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員的情況，研發(fā)費(fèi)用投入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重，自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重24、公司治理機(jī)制的建立情況公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)查方法：咨詢公司法律顧問(wèn)或律師、查閱公司章程股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法調(diào)查方法：查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件、查閱公司章程五、公司治理（共24項(xiàng)）25、公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程發(fā)布通知并按期召開(kāi)三會(huì)調(diào)查方法：?查閱公司章程?查閱三會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄、決議?咨詢公司法律顧問(wèn)或律師董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉調(diào)查方法：?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中的時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備，會(huì)議文件是否歸檔保存調(diào)查方法：?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)會(huì)議記錄是否正常簽署調(diào)查方法：?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，相關(guān)人員是否回避了表決調(diào)查方法：?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實(shí)的監(jiān)督手段調(diào)查方法:?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)三會(huì)決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因調(diào)查方法：?查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等?取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)26、 股東出資情況股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況調(diào)查方法：?查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告?咨詢公司法律顧問(wèn)或律師?詢問(wèn)公司管理層、會(huì)計(jì)人員?到工商管理部門(mén)調(diào)閱注冊(cè)登記資料以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資情況（如有）調(diào)查方法：查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告公司的控股股東及實(shí)際控制人查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議調(diào)查方法：詢問(wèn)管理層27、 公司的獨(dú)立性①業(yè)務(wù)獨(dú)立性調(diào)查方法：?查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件、銷(xiāo)售分公司等的營(yíng)業(yè)執(zhí)照?結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷(xiāo)售記錄考察公司的產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統(tǒng)?分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)和渠道?計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額分別占公司同期采購(gòu)總額和銷(xiāo)售總額的比例分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)獨(dú)立性調(diào)查方法：?查閱相關(guān)會(huì)議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票，確定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬情況?查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文件，了解公司的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)及其他無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬情況?關(guān)注金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情況人員獨(dú)立性調(diào)查方法：?查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談等方法，調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員是否在公司與股東單位中雙重任職?查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談等方法，調(diào)查公司員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否完全獨(dú)立管理?調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬財(cái)務(wù)獨(dú)立性調(diào)查方法：?通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開(kāi)戶資料、納稅資料，到相關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)等方法，調(diào)查公司是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?以上述方法調(diào)查是否建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系?以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立地進(jìn)行財(cái)務(wù)決策?以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶?以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立納稅機(jī)構(gòu)獨(dú)立性調(diào)查方法：?實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)構(gòu)是否與控股股東完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作?以上述方法調(diào)查是否存在與控股股東混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形?以上述方法調(diào)查是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)28、 公司與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，是否與公司構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查方法：?詢問(wèn)控股股東、實(shí)際控制人?查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照?實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等?從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施（如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）調(diào)查方法：取得公司對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的合理性及為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)釆取的措施的說(shuō)明29、 對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工調(diào)查方法：?與公司管理層交談?咨詢公司法律顧問(wèn)或律師?查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同?取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的情況，是否符合法律法規(guī)和公司章程、及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，決策是否得到有效執(zhí)行調(diào)查方法：?與公司管理層交談?咨詢公司法律顧問(wèn)或律師?查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同?取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的情況，是否符合法律法規(guī)和公司章程、及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明30、 ■理層及核心技術(shù)人員的持股情況管理層及核心技術(shù)人員的持股情況調(diào)查方法：查閱公司管理層及核心技術(shù)人員股權(quán)憑證、公司股東名冊(cè)等管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn)定性調(diào)查方法：?與公司管理層交談、人事部門(mén)交談，了解管理層、核心技術(shù)人員持股的鎖定情況、近二年上述人員的變動(dòng)情況?與公司管理層交談、人事部門(mén)交談，了解公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施31、 ■理層的誠(chéng)信情況公司管理層的誠(chéng)信情況調(diào)查方法：?取得經(jīng)園區(qū)公司管理層簽字的關(guān)于誠(chéng)信狀況的書(shū)面聲明，至少包括以下內(nèi)容：（1）最近三年內(nèi)是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形；（3）最近三年內(nèi)是否對(duì)所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；（4）是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾?；?）是否有欺詐或其他不誠(chéng)實(shí)行為等情況?查詢中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門(mén)的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠(chéng)信系統(tǒng)?咨詢稅務(wù)部門(mén)、公司貸款銀行等部門(mén)或機(jī)構(gòu)?咨詢園區(qū)公司律師或法律顧問(wèn)?查閱相關(guān)記錄，核實(shí)公司管理層是否存在不誠(chéng)信行為的記錄六、公司合法合規(guī)事項(xiàng)（共21項(xiàng)）32、 設(shè)立及存續(xù)情況公司設(shè)立、存續(xù)的合法性調(diào)查方法：?查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、年度檢驗(yàn)等文件?查閱公司工商變更登記資料整體變更的合法合規(guī)性（如股份有限公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）調(diào)查方法：查閱整體變更批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)（如股份公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）調(diào)查方法：查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等最近兩年主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事，高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，上述變化或變更對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響（如股份公司運(yùn)營(yíng)不足兩年）調(diào)查方法：咨詢公司律師或法律顧問(wèn)、查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件33、 獲得|北京市政府按科技部標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)資格的情況公司獲得北京市人民政府確認(rèn)為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格的情況調(diào)查方法：查閱北京市政府出具的確認(rèn)公司屬于股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的函最近公司近二年是否存在重大違法違規(guī)行為調(diào)查方法：?咨詢公司律師或法律顧問(wèn)?查閱已生效的判決書(shū)、行政處罰決定書(shū)以及其他能證明公司存在違法行為的證據(jù)性文件?詢問(wèn)公司管理層?查閱公司檔案?向稅務(wù)部門(mén)等查詢，了解是否有違法違規(guī)記錄最近公司近二年股權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性調(diào)查方法：?查閱公司設(shè)立及近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證?核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料公司股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)調(diào)查方法：?查閱公司設(shè)立及近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證?核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料36、股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制調(diào)查方法:?與公司股東或股東的法定代表人交談?取得股東股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書(shū)面聲明?查