2023全國減稅降費知識試題題庫(含參考答案)一、多選題(在每小題列出的四個選項中，有多個符合題目要求的選項)所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指A.申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費(自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費)D.復(fù)審費4.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項基金5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于大A.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女A.父母(含監(jiān)護人)各扣除100%B.父母(含監(jiān)護人)各扣除50%C.父母(含監(jiān)護人)選擇一方扣除100%D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護人的，扣除50%A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得稅〔2018〕120號)規(guī)定，自年1月1日至2021年12月31日，對(AB)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科A.國家級B.省級C.市級D.縣級73號)規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是(ABCDE)。14號)規(guī)定，自年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括(AB)。A.因私普通護照費B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費A.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費〔2015〕92號)規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括(BC)。C.船舶臨時登記費D.仲裁收費13.2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持(財稅〔2017〕77號),將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到(BCD)。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能B.可以由贈養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定分?jǐn)偟腃.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除16.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除DA.適用3%至45%的超額累計稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得,打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)3號)規(guī)定，自年7月1日起，對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括(AA.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費B.不動產(chǎn)登記費C.防空地下室易地建設(shè)費(確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的)A.國債利息B.工資薪金C.救濟金D.保險賠款A(yù).生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療25.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育);年滿3歲至小學(xué)入學(xué)C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%D.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境N0.錯YES.對源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家3.自年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，4.自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金5.自年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的扣，此舉會減少納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅額。錯NO.錯YES.對6.自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，7.自年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè)8.自年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。對9.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對10.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款11.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所12.城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。對13.黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制NO.錯YES.對N0.錯YES.對16.2017年6月，在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上，財政部17.居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款18.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免,仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得20.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。錯A.30%B.40%C.45%D.50% A.12.5%B.15%C.20%D.2 A.4%B.5%C.8%D.14%教育)。C.15000元；70000元D.15000元；8000C.次年5月31日前D.次年6月30日前稅〔2018〕57號)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)(B)土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.年6月1日污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按()征收環(huán)境保護稅A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%24.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告25.2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅“高檔化妝品”,稅率從30%降至(A)。26.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕46號)規(guī)定，自年7月A.20%B.30%C.40%D.50%27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實施西部大知》(財稅〔2011〕58號),規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓28、某單位(一般納稅人按月納稅)2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%,剩下的40%最早可在年(B)申報抵扣知》(財稅〔2018〕76號)規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，A.8年B.10年C.15年D.20年法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元A.20%B.30%C.40%D.50%45號)規(guī)定，自年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元，減33.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至1)及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、A.25%B.50%C.75%D.90%海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為(13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為(9%)。A是參考答案B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<個人所得稅法>的決定》,明確修改后的個人所得稅法將于年1月1日起施行，(C)起先行施行新的減除費用標(biāo)準(zhǔn)(俗稱“起征A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日A.1年B.5年C.10年D.永久房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，款利息的年度，按照每月(C)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能A.800B.900C.1000D.15養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月(C)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+5%)×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+6%)×6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×2%43、2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征政策的通知》(財稅〔2018〕91號),明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬規(guī)定，對月銷售額(A)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬45、2013年，黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的,明確提出(D)。A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則政策的通知》(財稅〔〕22號),規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年1200A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加47、某單位(一般納稅人按月納稅)年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪A.在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×銷項項構(gòu)成比例×60%C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%49、年5月，某企業(yè)(一般納稅人按月納稅)對已使用過3年的不動產(chǎn)進行改建，改建中發(fā)生進A.該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅B.年5月起可抵扣進項稅20萬元C.年5月起可抵扣進項稅12萬元D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元的通知》(財稅〔2018〕64號)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費A.企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可B.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費)規(guī)定，