2023年企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的基本問題(11篇)2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇一

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為，提高增加公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本制度。

(二)公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參加經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)治理根本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度，做好財(cái)務(wù)治理根底工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

其次章資金籌集治理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政治理部門登記的注冊(cè)資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)討論打算，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政治理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的全部者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)討論打算，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

1、流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極協(xié)作。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)歸還。

2、長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資工程及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等狀況。

第三章貨幣資金治理

(一)貨幣資金日常收付治理

1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金治理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷，接近月末的，在月末之前準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購(gòu)置物品閱歷收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不全都時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①全部支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必需堅(jiān)持先收后付，不轉(zhuǎn)變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金治理

(1)全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

(2)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金治理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特別狀況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采納核定限額治理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款治理

(1)支票付款必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章，必需分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

(2)必需按挨次號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金治理

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)回。

(3)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)整相符，由會(huì)計(jì)人員按月準(zhǔn)時(shí)編制“銀行余額調(diào)整表”存檔。

第四章對(duì)外投資治理

(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長(zhǎng)期投資工程必需在市場(chǎng)猜測(cè)的根底上，立項(xiàng)進(jìn)展嚴(yán)格的可行性討論，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論打算后進(jìn)展，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資工程的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股工程，必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，催促、檢查工程的執(zhí)行和效益狀況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同治理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)狀況;對(duì)非控股企業(yè)必需每年進(jìn)展一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購(gòu)入本錢、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4、如長(zhǎng)期投資消失虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視狀況授權(quán)財(cái)務(wù)部或托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或工程進(jìn)展審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理打算。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，仔細(xì)做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般根據(jù)經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資方法進(jìn)展。

3、短期投資如消失虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)展審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如消失較大虧損，公司可托付會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)工程進(jìn)展審計(jì)。

(三)對(duì)外大額存款

1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比擬---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，準(zhǔn)時(shí)入賬、要留意合法性和正確性。

第五章銷貨與貨款治理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按承受定單---確定選購(gòu)---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)猜測(cè)，編制銷售或營(yíng)業(yè)收入規(guī)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”，組織選購(gòu)工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥全部手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。一般銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)展審核監(jiān)視。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章商品選購(gòu)與付款治理

(一)企業(yè)的商品選購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品選購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售需要和庫存狀況編制選購(gòu)供給規(guī)劃，對(duì)規(guī)劃選購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

(三)市場(chǎng)臨時(shí)選購(gòu)，由使用部門依據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)全部購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸便利、就地就近。

(五)選購(gòu)到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)展數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

(六)購(gòu)貨付款手續(xù)，商品選購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)選購(gòu)由使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。

(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)展核對(duì)，以把握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷及在途物資的狀況，。

第七章商品選購(gòu)本錢與費(fèi)用治理

(一)商品選購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品選購(gòu)本錢費(fèi)用的掌握，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立本錢責(zé)任制，降低本錢。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本錢掌握和本錢核算制度。

(二)人事和工資的治理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與安排。

(三)對(duì)期間費(fèi)用工程要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章存貨與倉庫治理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的治理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)根底工作，做到賬卡、物、資金四全都。

(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的方法。銷貨本錢及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采納五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期本錢費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)展登記治理。

第九章工薪與人事治理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部準(zhǔn)時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事治理和計(jì)算工資的依據(jù)。

(二)工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)展計(jì)算和發(fā)放。并依據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門依據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)依據(jù)本錢核算方法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理安排記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、治理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入、利潤(rùn)及其安排治理

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益確實(shí)定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要準(zhǔn)時(shí)，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。

(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支工程的設(shè)置要合法、合理，收支工程的數(shù)額要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤(rùn)總額根據(jù)國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的挨次和肯定比例進(jìn)展安排。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)缺乏彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)治理

(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算治理的分工負(fù)責(zé)制。

1、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)治理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記治理，建立和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管修理;

3、財(cái)產(chǎn)核算治理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值治理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建立與購(gòu)置，一般按以下程序辦理：

1、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)展可行性討論后，提出購(gòu)建報(bào)告;

2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建立安裝工程合同;

4、建立安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)視施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—依據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

第十二章分析和考核治理

(一)本公司使用以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率=(流淌資產(chǎn)-存貨)/流淌負(fù)債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨本錢/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%

7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

8、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/本錢費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用規(guī)劃開支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。

第十三條附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實(shí)行。

(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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第一章總則

第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)治理。

其次條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)治理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)治理方法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)視。

第五條會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案治理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案治理方法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作，必需堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與治理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)審批。

第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)視和指導(dǎo)，積極協(xié)作監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

其次章貨幣資金治理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金治理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分別原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)視。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次登記，每日結(jié)算，隨時(shí)把握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行供應(yīng)的對(duì)帳單進(jìn)展逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票治理實(shí)施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)治理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)展核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保存?zhèn)洳椤?/p>

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的治理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位準(zhǔn)時(shí)登記，精確反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在督促無效的狀況下，可制定扣款規(guī)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)展核對(duì)后進(jìn)展催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支肯定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)展“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)展“審核”，最終由董事長(zhǎng)簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)展審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予承受;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。

其次十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)治理制度

其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

其次十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一治理(賬實(shí)分開治理)。

第五章內(nèi)部掌握制度

其次十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分別、相互制約的作用。

其次十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

其次十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

其次十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。

其次十七條依據(jù)公司內(nèi)部治理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行狀況表”等。

其次十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必需由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

第七章附則

其次十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇三

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供給。

5、進(jìn)展本錢、費(fèi)用猜測(cè)、核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門降低投資、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強(qiáng)本部門治理，進(jìn)展內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，詳細(xì)由各部門依據(jù)實(shí)際狀況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格制止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、全部日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)展電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)展補(bǔ)簽。

四、附則

1、全部費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開頭施行。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇四

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建立局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)治理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的根底上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理治理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建立局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)展核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用治理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的治理，防止損失，杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與治理二十七、全部辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造規(guī)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人治理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參加建立資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金構(gòu)造趨于合理，以期到達(dá)最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對(duì)工程工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)展監(jiān)視治理。

三十三、自覺承受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

以上資料僅供參考!

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇五

第一章、總則

第一條為標(biāo)準(zhǔn)公司現(xiàn)金使用，治理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視，依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條公司任何部門、個(gè)人都必需自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一治理財(cái)務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

其次章、現(xiàn)金收入治理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條根據(jù)“收支兩條線”原則，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲(chǔ)。

第三章、現(xiàn)金支出治理

第十條公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn)，須有經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必需是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必需拒絕付款，否則由出納人員擔(dān)當(dāng)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

第十二條以下業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

2員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)酬勞。

3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)。

4、司機(jī)的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型修理費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)大事和臨時(shí)借款。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字前方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必需按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，仔細(xì)核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫工程不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷，另對(duì)參與培訓(xùn)和開會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和開會(huì)通知的證明文件。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

第四章、備用金治理

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000—20230元備用金，客服部的備用金10000—20230元。

第五章、庫存現(xiàn)金治理

第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿意總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000—100000元。超過限額的局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專車前住，否則消失的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

其次十條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

其次十一條財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。

其次十二條調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)覺賬款不符應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查緣由，追究相關(guān)人員責(zé)任。

其次十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)展抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)覺不符，準(zhǔn)時(shí)查明緣由，做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)常常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金狀況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

其次十四條每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金，對(duì)差異狀況進(jìn)展分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改良意見。

其次十五條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

其次十六條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

其次十七條財(cái)務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。

其次十八條代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全。

第六章、銀行賬戶治理

其次十九條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)銀行支付結(jié)算方法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)治理。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)整表，確保數(shù)額相符若發(fā)覺不符，應(yīng)查明緣由，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十二條對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。

第七章、賬目治理

第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條出納在依據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并準(zhǔn)時(shí)催查清理。

第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第八章、懲罰

第三十八條對(duì)違反本方法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，賜予相關(guān)人員行政懲罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處格外，視其情節(jié)輕重分別賜予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第九章、附則

第四十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇六

第一章總則

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)監(jiān)視，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際狀況，制定本制度。

其次條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化治理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨(dú)立銀行帳號(hào)。

第四條：集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)視。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，努力降低本錢、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必需自覺地承受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)視治理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的治理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特別緣由需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第九條：集團(tuán)公司設(shè)規(guī)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一治理。

其次章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)展指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)覺違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以訂正。

三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算治理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。

四：參加投資工程效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)視;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的治理，并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報(bào)告，參加各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)安排等)向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資工程參加股權(quán)治理。

五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及嘉獎(jiǎng)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)展清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六：對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)治理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定治理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七：依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團(tuán)進(jìn)展需要，籌劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇七

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)當(dāng)公司尋常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1、擔(dān)當(dāng)公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案;批閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢;處置尋常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等局部間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

2、擔(dān)當(dāng)公司管帳核算作業(yè)。遵守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)展管帳核算;編制年度、季度、月份管帳報(bào)表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)章設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，準(zhǔn)時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;處置好管帳檔案。

3、擔(dān)當(dāng)公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢猜想、操控、剖析供應(yīng)資料;按合同、預(yù)算、批閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等局部做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供應(yīng)依據(jù)。

5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

第一章資金批閱準(zhǔn)則

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，成認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請(qǐng)其在開銷單上補(bǔ)簽定見;

⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)當(dāng)保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)當(dāng)保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)展掛號(hào);

⑶財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑹非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

⑴公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支;

⑵觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;

⑵公司員工出差依據(jù)需求，由局部司理決議選用交通東西;

⑶公司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)章履行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、局部司理以上員工，房

租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、通常員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，需由局部司理或帶隊(duì)司理說明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

4、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室全都處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常接受銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室全都安排收購(gòu)，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;

⑶公司汽油票由作業(yè)室全都保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室全都收購(gòu)、處置;

⑵作業(yè)室樹立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況;

⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè);

⑷作業(yè)室應(yīng)對(duì)各局部領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)展造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào);

⑸公司各局部因作業(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由局部司理提出主見，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室全都安排;

⑹有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資處置局部擬定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支;

⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)章進(jìn)展批閱，并按本章第1條的規(guī)章進(jìn)展批閱付出;

⑶敷衍、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同前方可施行;

⑷凡未具有報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政批閱后，由財(cái)政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)章為準(zhǔn)。

其次章工程本錢處置準(zhǔn)則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部首要擔(dān)當(dāng)工程造價(jià)的猜想及批閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還擔(dān)當(dāng)安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已選擇定型的設(shè)備、資料進(jìn)展收購(gòu)，保證設(shè)備資料準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)，活潑進(jìn)展商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，樹立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

4、財(cái)政部首要擔(dān)當(dāng)工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)當(dāng)工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參加工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部批閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出批閱定見，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽;

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算一樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽;

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑶大工程處置決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)局部人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)章的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)展專項(xiàng)工程決算;

⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購(gòu)入或廉價(jià)的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)政部擔(dān)當(dāng)公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)當(dāng)公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫存狀況，擔(dān)當(dāng)安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴作業(yè)室依據(jù)公司進(jìn)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)展商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同前方可收購(gòu);

⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置局部憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬;

⑶各局部需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)局部司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用局部隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用局部存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置局部作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置局部定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬;

⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置局部處置，送財(cái)政部存案。

4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置局部應(yīng)定時(shí)進(jìn)展產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)展一次全部的盤點(diǎn)清查;⑵各局部的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參加;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面說明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);

⑷凡已到達(dá)自然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置局部應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;

⑸凡沒有到達(dá)自然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用局部應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)當(dāng)補(bǔ)償丟掉;屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇八

一、財(cái)務(wù)治理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的根底上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理治理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建立局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

2023年企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度不健全企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織制度需要解決的根本問題篇九

第一章、總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作;標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為，精確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金，有效掌握和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部臨時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)展更改、補(bǔ)充和完善。

其次章、財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)治理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)治理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的治理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)治理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參加公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參加公司進(jìn)展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論，供應(yīng)財(cái)務(wù)意見;

(4)參加公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算治理、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好工程和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)視財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等治理工作;

(9)監(jiān)視、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支;

(10)參加對(duì)子公司的財(cái)務(wù)治理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章、會(huì)計(jì)核算

3.1公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)工程實(shí)際狀況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行方法，準(zhǔn)時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際狀況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和本錢，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)根據(jù)實(shí)際本錢計(jì)量，其后，假如財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。

3.7公司在進(jìn)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循慎重性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章、財(cái)務(wù)預(yù)算治理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算治理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、工程運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施治理。

4.2公司在年度開頭前組織編制完本錢年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開頭后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分階段的”掌握和監(jiān)視，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展差異分析，并查實(shí)差異的緣由，向總經(jīng)理報(bào)告。

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依據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)治理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)治理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支治理工作，特制定本方法。

一、預(yù)算治理

1、各小區(qū)物業(yè)部全部收支以預(yù)算治理為根底，沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月估計(jì)狀況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、各月度支出規(guī)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)整，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行狀況比擬表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購(gòu)置)、統(tǒng)一治理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立特地備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。

3)收據(jù)的保管必需專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，假如人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4)各小區(qū)使用發(fā)票，為便于治理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般狀況下應(yīng)以收據(jù)(其次聯(lián))換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)工程、金額完全全都，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)治理員)依據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實(shí)填寫。即必需按實(shí)收金額、工程、日期照實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到精確無誤。

②字跡清晰，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額全都。

6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

2、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必需使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必需在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥當(dāng)保管，并準(zhǔn)時(shí)入賬。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)準(zhǔn)時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并準(zhǔn)時(shí)做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否準(zhǔn)時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)展核銷。

3、支出規(guī)定

1)工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員依據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意前方可發(fā)放。

2)員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)依據(jù)自己實(shí)際狀況，本著節(jié)省原則，自行擬定方案及所需資金等狀況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意前方可實(shí)施。

3)修理費(fèi)用。小區(qū)工程修理費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特別狀況外必需是發(fā)票，單據(jù)工程必需填寫齊全，特殊是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用工程等必需精確無誤，票據(jù)應(yīng)干凈，無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用工程，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明狀況，說明超支緣由，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意前方可實(shí)施。

5)水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳工程，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必需首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)展登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人