最新資料推薦 貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于5月16號(hào)至25日對公司財(cái)務(wù)部開展了2016年1-4月份貨幣資金管理的審計(jì)。、審計(jì)概況審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有：貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況；貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查程序和方法： 最新資料推薦 （1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行問卷式測試。審查現(xiàn)有的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會(huì)同被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表、票據(jù)盤點(diǎn)表。（3）檢查''銀行存款余額調(diào)節(jié)表〃編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程及方式是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計(jì)評價(jià)經(jīng)過審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面規(guī)范，有以下幾方面的特點(diǎn)：（一）制度建設(shè)健全。財(cái)務(wù)制度完善，部門職責(zé)、崗位職責(zé)分工明確清晰明了。（二）內(nèi)部控制系統(tǒng)完整。對財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位相關(guān)的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。（三）會(huì)計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、收支兩條線。最新資料推薦（四）能夠按照公司制度的要求建立并登記相關(guān)臺(tái)賬。（五）支付款項(xiàng)能夠按照請款單和授權(quán)審批執(zhí)行。（六）現(xiàn)金管理能夠按公司規(guī)定做到日清月結(jié)，按日編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表并經(jīng)過部長監(jiān)盤。（七）會(huì)計(jì)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)部長審核。（八）付款流程規(guī)范，銀行款項(xiàng)支付做到了制單、復(fù)核兩級(jí)審查；大額付款在制單、復(fù)核兩級(jí)審查的基礎(chǔ)上由部長三級(jí)復(fù)核，保證了款項(xiàng)支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)了一些問題，這些問題因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋或者是財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不足所致。這些問題只要依據(jù)相關(guān)制度，認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了及時(shí)溝通，并提出了建議。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題被審計(jì)單位非常重視，這些問題正在積極整改過程中。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議1、審計(jì)發(fā)現(xiàn) 最新資料推薦 （1）未及時(shí)領(lǐng)取銀行回單經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)除了當(dāng)年4月有多筆銀行付款憑證未發(fā)現(xiàn)銀行匯款回單等附件外，1?3月仍有數(shù)筆銀行付款憑證缺少銀行回單。（2）存在費(fèi)用跨年報(bào)銷的情況經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)1月5#憑證業(yè)務(wù)費(fèi)450元、220#憑證機(jī)票費(fèi)9980元票據(jù)日期均為2015年度。（3）付款憑證存在缺少請款單及其他附件的情況經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)1月353#憑證付款20000元未發(fā)現(xiàn)請款單及收款方現(xiàn)金收據(jù)、56#憑證王**還款未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收據(jù)；（4）存在虛假發(fā)票報(bào)銷的情況經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2月276#憑證報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)2635元，其中發(fā)現(xiàn)一張手工發(fā)票880元未填寫開票日期、無開票人簽字、發(fā)票章比較模糊且發(fā)票章上未見納稅人識(shí)別號(hào)；開票單位為：哈爾濱紅林煙酒專賣店，通過黑龍江省國家稅務(wù)局網(wǎng)站查驗(yàn)，開票單位為：哈爾濱市香坊區(qū)藝拓圖文設(shè)計(jì)室。 最新資料推薦 綜合以上情況，可以判定該發(fā)票為虛假發(fā)票。（5）不相容職務(wù)未做到完全分離1月246#憑證支付設(shè)備款1500000元制單與復(fù)核為同一人。（6）印章管理不規(guī)范經(jīng)調(diào)查問詢發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)章和法人章由出納一人管理；未能有效建立印章管理臺(tái)賬，做到使用印章有相應(yīng)授權(quán)并及時(shí)登記臺(tái)賬。2、審計(jì)建議：（1）關(guān)于未及時(shí)領(lǐng)取銀行回單每月月初及時(shí)取回銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。（2）關(guān)于存在費(fèi)用跨年報(bào)銷的情況建議每年年末應(yīng)提前30天通知業(yè)務(wù)部門在12月份報(bào)銷當(dāng)年所有票據(jù)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則力爭做到當(dāng)年的票據(jù)當(dāng)年入賬。避免費(fèi)用跨年報(bào)銷導(dǎo)致的下一年度企業(yè)所得稅匯算納稅調(diào)整，減少相應(yīng)的工作量。財(cái)務(wù)部曾經(jīng)和稅務(wù)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通過，得到的答復(fù)：在1月份有少量上年度的發(fā)票是合理的。 最新資料推薦 （3）關(guān)于付款憑證存在缺少請款單及其他附件的情況嚴(yán)格按照付款流程付款、保管好相關(guān)附件并及時(shí)粘貼到憑證后面。對于缺少的附件及時(shí)補(bǔ)制粘貼到憑證后面，如果相關(guān)附件丟失的應(yīng)盡快補(bǔ)制。（4）關(guān)于存在虛假發(fā)票報(bào)銷的情況建議告知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)類型相近定額發(fā)票不得替換原發(fā)票；費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真做好票據(jù)查驗(yàn)，杜絕不合規(guī)票據(jù)入賬，必要時(shí)可以上網(wǎng)查驗(yàn)相關(guān)票據(jù)的真?zhèn)?。?）關(guān)于不相容職務(wù)未做到完全分離落實(shí)內(nèi)控制度，做到不相容職務(wù)完全分離；做到業(yè)務(wù)授權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄相分離、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管相分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查相分離、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查相分離；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（6）關(guān)于印章管理不規(guī)范做到印章專人交叉管理，避免一人管理所有印章；按照公司內(nèi)控制度的要求，建立印章最新資料推薦管理臺(tái)帳；使用印章應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相應(yīng)授