2023年財(cái)務(wù)管理制度完整全文

財(cái)務(wù)治理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章總則：

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)規(guī)劃,加強(qiáng)資金治理及會計(jì)核算,反映、分析財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時精確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營治理效勞，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益.4、厲行節(jié)省，合理使用資金.5、合理安排公司收入，準(zhǔn)時完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。

6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,主動供應(yīng)有關(guān)資料,照實(shí)反映狀況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財(cái)務(wù)由會計(jì)、本錢核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù),必需遵守本規(guī)定。

其次章制度細(xì)則：

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財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

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財(cái)務(wù)治理工作

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支票治理（含其它銀行票據(jù)）

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現(xiàn)金治理

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會計(jì)檔案治理

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個人借款治理

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日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程

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費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

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選購流程及選購付款流程

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銷售流程及銷售收款流程

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發(fā)票治理

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本錢核算的治理

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固定資產(chǎn)的治理

第三章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

一、會計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：

1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的精確性監(jiān)視和負(fù)責(zé),包括會計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

2、進(jìn)展本錢費(fèi)用猜測、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，催促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益.3、負(fù)責(zé)對內(nèi)(公司高層)、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)展解釋,及財(cái)務(wù)分析的編制.4、對公司各種經(jīng)營考核的根底數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)展監(jiān)視和負(fù)責(zé)。

5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動分析。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.

二、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確,賬目清

楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)視.2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房治理員進(jìn)展庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類治理，保證固定資產(chǎn)增加、削減、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全,并進(jìn)展賬務(wù)處理。

5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥當(dāng)保管，做到查有實(shí)據(jù)。

6、根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀.7、妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責(zé)是：

1、仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準(zhǔn)時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符.3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作.4、嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極協(xié)作銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

6、協(xié)作會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

7、依據(jù)審批過的付款申請單，準(zhǔn)時保證付款的辦理.并將相關(guān)付款憑證準(zhǔn)時轉(zhuǎn)到會計(jì)處，以便準(zhǔn)時入賬。

8、在收款后，依據(jù)公司的要求，填寫資金日報(bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計(jì)處,以便準(zhǔn)時入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計(jì),收取現(xiàn)金

的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。

9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和準(zhǔn)時發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.第四章財(cái)務(wù)工作治理:

一、會計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)必需真實(shí)、精確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

三、財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字.四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

六、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理.八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，依據(jù)我們公司的實(shí)際狀況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第五章支票治理（含其它銀行票據(jù))：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單“，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽

字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)展核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批.填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單“及登記簿上注銷.三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等根本錯誤,在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，準(zhǔn)時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)展換票處理，同時上報(bào)會計(jì)。全部操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄.第六章現(xiàn)金治理:

一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)酬勞。

3、出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支.6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定.二、除本規(guī)定第一條外,財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量削減現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額局部應(yīng)存入銀行。

五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取.七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還.八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款,辦理睬計(jì)核算手續(xù).。

十一、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必需有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、選購部主任、總經(jīng)理簽字.會計(jì)審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付.賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章會計(jì)檔案治理：

一、但凡本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管,并分

類填制名目。

四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn).第八章借款治理局部：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品,零星選購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、全部的個人借款都必需有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn),到公司財(cái)務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。

2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計(jì)處,會計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)準(zhǔn)時歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)展報(bào)銷，以便準(zhǔn)時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報(bào)請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資缺乏于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢.三、要求：

1、通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必需有總經(jīng)理簽字前方可支付。

2、借款當(dāng)事人必需根據(jù)借款用途使用資金，不得挪做它用；否則,按情節(jié)嚴(yán)峻程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任.3、每個月底公司各部門要會同財(cái)務(wù)部門清理個人借款.對逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最終發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者,作為個人在公司借款信譽(yù)度，限制其個人借款，對違犯公司報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理進(jìn)展嚴(yán)厲處理。

第九章日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程：

一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。

二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按｛差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)款待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個類別分別粘貼,并供應(yīng)該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表,具體寫明發(fā)生費(fèi)用詳細(xì)狀況，不允許在原始票據(jù)上填寫比擬敏感的報(bào)銷事由，報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必需用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)展執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批,再由公司會計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最終再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此編制記賬憑證,會計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納,有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進(jìn)展合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)掌握“業(yè)務(wù)款待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批前方可進(jìn)展業(yè)務(wù)款待費(fèi)的支出，款待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫明款待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫明緣由，待報(bào)銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對

“業(yè)務(wù)款待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說明：發(fā)生的各種餐費(fèi),煙酒，禮品費(fèi),消遣費(fèi)等等。

五、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計(jì)

審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計(jì)做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！

六、出差歸來需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)展報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷！

第十章費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

一、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定:1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)放：

根本工資/天×300%×加班天數(shù)

（以國家規(guī)定為準(zhǔn))2、法定假日以外平常因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):根本工資/天×150％×加班天數(shù)

（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）

3、員工加班要從嚴(yán)掌握，事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案.加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。

4、員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

5、員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi).6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部發(fā)放.7、值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，適用以上公式，由辦公室審核，報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表發(fā)放。

二

、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：

1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格掌握外出人員，對外出人員進(jìn)展必要治理。

2、出差補(bǔ)助：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù))。

3、公司工作人員參與在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明狀況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,不發(fā)放任何補(bǔ)助。

4、車船票：

在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

5、工作人員出差的交通費(fèi)，詳細(xì)對以下狀況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行)：

1乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票(硬臥),未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助:乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60％計(jì)發(fā).乘坐一般特快硬坐的，按其票價的50%計(jì)發(fā)。

乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價的30%計(jì)發(fā).錯誤!工作人員趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,其繞道車、船費(fèi)、扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的局部由個人自理。假如繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車)、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超○過六小時的,每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。

錯誤!副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位.

○，5出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

6如遇到緊急任務(wù)或特別狀況，須乘坐飛機(jī)時,須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，○不予報(bào)銷。

第十一章選購流程:一、首先由需求部門提出申請，報(bào)請需求部門負(fù)責(zé)人審批,再上報(bào)總經(jīng)理審批，最終把審批過的選購申請單報(bào)公司選購部門進(jìn)展選購。

二、選購部門依據(jù)選購申請單向上游廠家進(jìn)展選購,全部選購材料必需取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票肯定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并依據(jù)選購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有選購負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理，庫房治理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)選購留底，其次聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒有取的選購發(fā)票的，根據(jù)選購入庫單的價格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證,根據(jù)郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∫话闵虡I(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式.三、選購的貨物送達(dá)公司后，由選購供應(yīng)選購入庫清單,入庫單應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)本章其次條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！

四、公司選購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)展核對！當(dāng)月選購的材料供給商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價入賬，待下月供給商開具發(fā)票后再紅沖。

第十二章付款流程：

一、先有選購人員或者選購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！

二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、選購當(dāng)事人依據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)!由出納去銀行向客戶付款。有選購單位送貨上門的，除供應(yīng)相應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需供應(yīng)銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需供應(yīng)收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票

存根聯(lián)下方簽字簽收）.來財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商供應(yīng)收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商供應(yīng)的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章銷售流程：

一、銷售出貨:1、由公司業(yè)務(wù)人員供應(yīng)所要銷售商品的明細(xì)表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)當(dāng)包括商品名稱/數(shù)量/單價

/

金額/合計(jì)金額

3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

二、銷售收款:1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，其次聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù),也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)時向客戶收取貨款！

第十四章發(fā)票治理:一、發(fā)票由詳細(xì)負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員供應(yīng)該客戶的開票信息,商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求供應(yīng)的開票商品明細(xì)必需同出庫單的名稱描述全都。

二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后,財(cái)務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)人員供應(yīng)的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員(庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等)及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)

的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的留意事項(xiàng)：

發(fā)票必需由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具；

四、發(fā)票填開時留意事項(xiàng)：

1、書寫標(biāo)準(zhǔn)、字跡潔凈整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的時限、挨次、逐欄全部聯(lián)次一次性照實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必需從小到大依次填寫，不得消失跳開現(xiàn)象。

4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號.5、發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢“字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫:壹

貳

叁

肆

伍

陸

柒

捌

玖

拾

零。

7、開票人，收款人必需填寫全名.8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必需開具下月日期。

9、嚴(yán)禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的全部信息在填寫清晰后供應(yīng)給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當(dāng)月全部業(yè)務(wù)必需開據(jù)發(fā)票,嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象消失。

第十五章本錢核算的治理:一、根本思路:庫存商品本錢核算有三局部組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氡惧X根據(jù)“產(chǎn)成品“分類的計(jì)入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品本錢.工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)部門上報(bào)的生產(chǎn)工時的多少來安排生產(chǎn)本錢。需要相關(guān)部門

報(bào)送的報(bào)表見附表!二、詳細(xì)操作方法及流程如下：

1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單(領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,所在部門負(fù)責(zé)人，庫管,會計(jì)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)當(dāng)包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途｛這點(diǎn)特別重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為本錢核算特別重要的一局部},數(shù)量，單價（系選購價），金額.領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫，庫房根據(jù)查原材料二級賬后進(jìn)展填寫領(lǐng)用單，價格根據(jù)賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。假如是當(dāng)時選購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料，先有選購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫