萬科公司審計(jì)手冊 （內(nèi)部資料）總則——審計(jì)條例實(shí)施細(xì)則第1頁共26頁【內(nèi)部審計(jì)】萬科內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式，是公司審計(jì)室在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立、客觀地監(jiān)督、評價(jià)公司及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查、評價(jià)內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到查錯(cuò)防弊、防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。所謂真實(shí)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等記錄必須如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和公司董事會(huì)的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)。所謂合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合公司董事會(huì)決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行?！緦徲?jì)工作的基本原則】《內(nèi)審條例》所稱的基本原則為：“依法”是指依據(jù)國家頒布的審計(jì)、財(cái)經(jīng)、稅務(wù)等方面的法律、法規(guī)、政策，在此還包括萬科公司董事會(huì)決議、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計(jì)。“獨(dú)立”是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部審計(jì)人員方面的獨(dú)立性。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計(jì)職責(zé)，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，獨(dú)立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動(dòng)；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受其它部門的干涉，審計(jì)工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見和建議；內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)賦予審計(jì)人員一定的職責(zé)權(quán)限。“客觀”是指審計(jì)工作中所收集的審計(jì)證據(jù)以及對“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”的表述必須實(shí)事求是，客觀如實(shí)。審計(jì)工作重調(diào)查研究，重審計(jì)證據(jù)，即審計(jì)過程中必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮小事實(shí)?！肮笔侵笇徲?jì)報(bào)告中的審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅(jiān)持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評價(jià)合理，建議中肯?！緦徲?jì)機(jī)構(gòu)及人員】萬科董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是公司內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免由審計(jì)委員會(huì)決定。審計(jì)室的日常行政管理仍由總部負(fù)責(zé)，審計(jì)室主任、審計(jì)室主管的任免由審計(jì)負(fù)責(zé)人提名，由公司總經(jīng)理任免。審計(jì)室下設(shè)兩個(gè)業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當(dāng)于主管的主任審計(jì)師）二名，審計(jì)員多名。審計(jì)一部主要負(fù)責(zé)南片區(qū)（深圳、上海、成都等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計(jì)工作以及部門綜合性的事務(wù)，設(shè)一名主管，2-3名審計(jì)員；審計(jì)二部主要負(fù)責(zé)北片區(qū)（北京、天津、東北等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計(jì)工作，設(shè)一名主管，2-3名審計(jì)員。萬科審計(jì)人員的招聘錄用嚴(yán)格按照公司人事部的有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。萬科公司賦予了審計(jì)人員較高的職權(quán)，同時(shí)也對審計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、行為規(guī)范等有著嚴(yán)格的要求。對審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水準(zhǔn)的基本要求是：審計(jì)室主任、副主任應(yīng)具會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)本科以上學(xué)歷，具有會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作十年以上，并具有豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)、良好的領(lǐng)導(dǎo)才能和組織能力的人擔(dān)任。審計(jì)室主管要求會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)本科以上學(xué)歷，具有會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師專業(yè)技術(shù)職稱，從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作七年以上，并具有良好的工作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)水平較高。審計(jì)員要求大?；蛳喈?dāng)以上學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)、審計(jì)或工程項(xiàng)目預(yù)決算工作五年以上，并具有較好的工作經(jīng)驗(yàn)。萬科審計(jì)人員除應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)以外，還應(yīng)對公司主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)及相關(guān)專業(yè)知識有一定程度的了解，同時(shí)具有較好的計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平。萬科審計(jì)人員還應(yīng)有較強(qiáng)的溝通能力、口頭和文字表達(dá)能力?！纠﹃P(guān)系】《內(nèi)審條例》所述的利害關(guān)系是指審計(jì)雙方潛在的影響審計(jì)公正性、客觀性的人員間的相互利害關(guān)系。要求審計(jì)室在安排項(xiàng)目審計(jì)小組成員時(shí)，不應(yīng)安排與審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)小組成本；對參與過有關(guān)公司項(xiàng)目的經(jīng)營或管理工作的審計(jì)人員；對調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門或暫時(shí)在該部門工作的人員，在沒有經(jīng)過一段適當(dāng)?shù)臅r(shí)間之前，不應(yīng)分配去審計(jì)他們以前從事過的活動(dòng)；審計(jì)人員的直系親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任涉及審計(jì)利害關(guān)系的職務(wù)時(shí)；參與過有關(guān)公司項(xiàng)目的經(jīng)營或管理工作的審計(jì)人員，其工作期間與審計(jì)有利害關(guān)系時(shí)；審計(jì)人員的直接家屬在被審計(jì)單位擔(dān)任涉及審計(jì)利害關(guān)系的職務(wù)時(shí)?！緝?nèi)部控制系統(tǒng)】 內(nèi)部控制系統(tǒng)是指為客觀企業(yè)特定目標(biāo)提供合理保證而建立的各種政策和程序；也是企業(yè)利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，所制定的一系列具有控制職能的程序、方法、措施，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一個(gè)嚴(yán)密的控制機(jī)制。內(nèi)部控制系統(tǒng)通常包括公司的計(jì)劃、責(zé)任說明、授權(quán)；符合內(nèi)控要求的組織架構(gòu)；用于公司業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的制度、程序、手冊；獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評價(jià)系統(tǒng)等。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是保證：信息的可靠性和完整性；遵循政策、計(jì)劃程序和法規(guī)；保護(hù)資產(chǎn)、資源的節(jié)約和有效使用；實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營管理目標(biāo)。檢查內(nèi)部控制的目的在于確定已建立的系統(tǒng)是否能保證本組織有效和經(jīng)濟(jì)地完成任務(wù)和達(dá)到目標(biāo)?！緦徲?jì)的主要職權(quán)】萬科公司審計(jì)室及審計(jì)人員的主要職權(quán)是：1．檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)分析資料、會(huì)計(jì)政策及科目說明，查閱有關(guān)的文件資料；2．檢查內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、人事管理制度、工程管理制度、檔案資料管理制度、有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、費(fèi)用報(bào)銷制度等；3．審閱經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，主要包括項(xiàng)目合作協(xié)議（合同）、工程承包合同、設(shè)備材料采購合同、勞務(wù)合作合同、售樓合同等；4．檢查房地產(chǎn)項(xiàng)目資料，主要包括項(xiàng)目的概算書、預(yù)算書、決算書和設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場簽證備忘錄及相關(guān)修改圖紙等；5．檢查資金及其他財(cái)產(chǎn)，主要包括各種存貨、固定資產(chǎn)和貨幣資金等；6．對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；7．對嚴(yán)重違反國家法律和公司有關(guān)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究其責(zé)任的建議；8．對投資決策、企業(yè)經(jīng)營及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估；9．提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。【審計(jì)預(yù)警】《內(nèi)審條例》中所述“審計(jì)預(yù)警”是指審計(jì)人員根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估程序》、《萬科審計(jì)巡查制度》，通過對企業(yè)及其項(xiàng)目運(yùn)作過程進(jìn)行日常的分析性審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)及審計(jì)巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。預(yù)警報(bào)告的時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告按時(shí)間可分為定期和不定期的報(bào)告。定期報(bào)告是指審計(jì)人員通過定期（每季度、年中、年終）對各公司存在的或可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估后向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。不定期報(bào)告指審計(jì)人員在每項(xiàng)審計(jì)（如財(cái)務(wù)收支、離任審計(jì)等）工作結(jié)束時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中要對被審計(jì)單位存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示；在開展審計(jì)巡查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)后，及時(shí)報(bào)告。預(yù)警報(bào)告的內(nèi)容：公司的經(jīng)營陷入困境，或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn)；公司的財(cái)務(wù)狀況惡化，或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn)；公司的管理失控，或顯示出較大的風(fēng)險(xiǎn)。【下屬單位】 《內(nèi)審條例》中所述的下屬單位是指由萬科公司全資或參資控股的二級法人單位。這些單位的經(jīng)營活動(dòng)必須接受審計(jì)監(jiān)督，而由這些單位再投資派生的三級法人單位，原則上不屬審計(jì)范圍。如他們確有要求，審計(jì)室可按《萬科委托審計(jì)制度》進(jìn)行?！緦徲?jì)內(nèi)容】《內(nèi)審條例》中所述的審計(jì)內(nèi)容具體如下：1．公司現(xiàn)行主要規(guī)章制度、經(jīng)營管理政策及董事會(huì)決議的執(zhí)行情況。它主要包括公司制定的財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、合同管理制度、人事管理制度、年度經(jīng)營計(jì)劃、董事會(huì)的各項(xiàng)決議等。2．內(nèi)部控制制度的健全性和有效性主要是指，公司是否按要求建立了完整的內(nèi)部管理制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度等，這些制度、程序、措施、手段本身是否合理，它們是否得到良好的遵循。3．公司的資產(chǎn)或投資權(quán)益在被審計(jì)單位是否安全完整，有無資產(chǎn)流失，有無潛在的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。4．公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴(yán)格遵循既定的經(jīng)營方案、預(yù)算。遵循的結(jié)果如何，是否產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。5．公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告是否嚴(yán)格按照國家和公司有關(guān)會(huì)計(jì)核算的政策、制度和準(zhǔn)則進(jìn)行，會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的數(shù)據(jù)是否真實(shí)與完整。公司各項(xiàng)費(fèi)用是否嚴(yán)格按照費(fèi)用管理規(guī)定開支，它們的合理性和效益性如何。6．公司所有投資項(xiàng)目，前期是否進(jìn)行了合理的評估分析，項(xiàng)目投資決策是否符合科學(xué)性、效益性的要求。7．公司第一負(fù)責(zé)人由于各種原因離任時(shí)，審計(jì)室應(yīng)對其進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)的主要內(nèi)容包括第一負(fù)責(zé)人在任職期間的工作成就和存在的問題。如任期內(nèi)是否按公司的要求操作、經(jīng)營成果如何、任務(wù)完成與否、主要的經(jīng)營成果及企業(yè)發(fā)展成就、主要的失誤和存在的問題、并對該同志進(jìn)行評價(jià)（結(jié)論）。8．評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生的頻率、發(fā)生的影響和風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，并對超過警戒水平的指標(biāo)定期或不定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)報(bào)告，以達(dá)到預(yù)警的作用。9．根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項(xiàng)審計(jì)，它通常包括公司應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)、存貨專項(xiàng)審計(jì)、資金運(yùn)用專項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)等。具體審計(jì)內(nèi)容會(huì)因不同的審計(jì)類型、審計(jì)目標(biāo)而有所改變。【審計(jì)制度及工作規(guī)范】《內(nèi)審條例》所述的《內(nèi)部審計(jì)工作程序》是指公司審計(jì)室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)條例》和公司的實(shí)際情況編制的賴以進(jìn)行具體審計(jì)的工作指南。它明確規(guī)定了審計(jì)各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容和工作要求。《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》是指公司審計(jì)室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)條例》和公司的實(shí)際情況編制的用于規(guī)范審計(jì)工作的具體標(biāo)準(zhǔn)和要求。它對諸如編制審計(jì)工作底稿、收集審計(jì)證據(jù)、撰寫審計(jì)報(bào)告等每一審計(jì)事項(xiàng)都作了詳細(xì)的規(guī)范要求。“定期審計(jì)制度”是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分之一，它規(guī)范了審計(jì)室對公司所屬企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)期限的要求，明確了對公司及所屬企業(yè)最低審計(jì)頻度。“審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度”是審計(jì)室和被審計(jì)單位之間進(jìn)行正常工作聯(lián)絡(luò)的制度性文件。它明確了審計(jì)室和被審計(jì)單位必須指定固定的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，同時(shí)對審計(jì)聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)作出了明確規(guī)定，對審計(jì)聯(lián)絡(luò)工作提出了具體要求。“審計(jì)巡查制度”是用于對公司房地產(chǎn)項(xiàng)目的目標(biāo)成本及相關(guān)工作進(jìn)行審計(jì)巡查并及時(shí)報(bào)告的制度性文件。它對萬科公司審計(jì)巡查的宗旨、工作內(nèi)容、程序和要求都作出了明確的規(guī)定?！皩徲?jì)報(bào)告制度”是用于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告工作的制度性文件。它規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內(nèi)容和要求?！拔袑徲?jì)制度”是用于規(guī)范開展委托審計(jì)工作的制度性文件，它明確了進(jìn)行委托審計(jì)時(shí)應(yīng)履行的工作程序，對委托審計(jì)中的各項(xiàng)工作內(nèi)容和要求作出了明確規(guī)定?！肮こ填A(yù)決算審計(jì)制度”是用于規(guī)范開展工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)工作的制度性文件，它明確了進(jìn)行工程預(yù)決算審計(jì)的范圍、內(nèi)容和工作程序等。“審計(jì)復(fù)審制度”是用于規(guī)范進(jìn)行復(fù)審工作的制度性文件，它明確了復(fù)審的定義，提出了復(fù)審應(yīng)具備的前提條件，規(guī)定了復(fù)審的工作內(nèi)容、程序和對復(fù)審工作的要求。【審計(jì)聯(lián)絡(luò)員】《內(nèi)審條例》所稱的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員是指按公司《審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度》的具體規(guī)定，為了與被審計(jì)單位保持有效的、良好的溝通和協(xié)作，提高審計(jì)工作質(zhì)量和有效地進(jìn)行分析性審計(jì)、減少現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間而設(shè)立的審計(jì)聯(lián)絡(luò)人員。公司審計(jì)室設(shè)專人作平時(shí)的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員（進(jìn)行具體項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人為該項(xiàng)目當(dāng)然的審計(jì)聯(lián)絡(luò)人），被審計(jì)單位應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審計(jì)聯(lián)絡(luò)員的主要職責(zé)是保證審計(jì)雙方的充分溝通，以便審計(jì)工作的順利進(jìn)行。【審計(jì)計(jì)劃】審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)、組織和控制全部審計(jì)活動(dòng)的綱領(lǐng)，它使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有組織、有步驟、有重點(diǎn)地安排審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)計(jì)劃可使審計(jì)項(xiàng)目按事先確定的方針和目標(biāo)有條不紊地進(jìn)行，提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的圓滿完成。審計(jì)計(jì)劃分年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃：1．審計(jì)工作年度計(jì)劃是審計(jì)室開展年度審計(jì)工作的依據(jù)，它應(yīng)包括具體審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)類型，審計(jì)人員及時(shí)間安排，以及工作任務(wù)和要求等。審計(jì)室根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的要求和公司經(jīng)營活動(dòng)情況，并考慮審計(jì)力量，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。該計(jì)劃經(jīng)審計(jì)長審定報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。2．項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是開展現(xiàn)場審計(jì)工作的依據(jù)。它應(yīng)包括：1）、明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)；2）、安排審計(jì)小組成員和工作分工；3）、確定審計(jì)工作時(shí)間；4）、明確審計(jì)工作內(nèi)容和工作要求。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)于實(shí)施之前獲得審計(jì)負(fù)責(zé)人的書面批準(zhǔn)，對計(jì)劃的調(diào)整須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！緦徲?jì)小組】審計(jì)小組是公司審計(jì)室為某一審計(jì)事項(xiàng)而專門指派的工作小組。審計(jì)小組在整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作期間代替內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，行使內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審計(jì)小組至少應(yīng)有兩人以上組成，審計(jì)組長是審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，包括制定審計(jì)工作方案，領(lǐng)導(dǎo)組織審計(jì)小組工作，組織項(xiàng)目審計(jì)會(huì)議，撰寫審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)目中當(dāng)然的審計(jì)聯(lián)絡(luò)人，其同時(shí)應(yīng)承擔(dān)審計(jì)聯(lián)絡(luò)人應(yīng)盡的傳遞信息、溝通情況的責(zé)任?！緦徲?jì)通知書】審計(jì)通知書是項(xiàng)目審計(jì)程序中前期工作的重要組成部分，它是明確審計(jì)雙方關(guān)系、確定審計(jì)雙方責(zé)任義務(wù)的重要書面證明。審計(jì)通知書由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人草擬，報(bào)審計(jì)長（或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人）審批后送發(fā)給被審計(jì)單位。為了提高工作效率，審計(jì)小組于現(xiàn)場審計(jì)前可以用傳真或電子郵件方式把審計(jì)通知書發(fā)送給被審計(jì)單位，爾后由審計(jì)人員前往審計(jì)現(xiàn)場時(shí)把書面審計(jì)通知書當(dāng)面送交被審計(jì)單位?！緦徲?jì)工作底稿】審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。其內(nèi)容包括審計(jì)人員在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過程的工作記錄，審計(jì)人員從被審計(jì)單位或其他有關(guān)部門取得的、用作審計(jì)證據(jù)的各種原始資料，以及審計(jì)人員接受并審閱他人代為編制的審計(jì)記錄。審計(jì)工作底稿，是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員審計(jì)業(yè)務(wù)中普遍使用的專業(yè)工具。編制和取得審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員最主要的審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿的主要作用：它是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶，是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)，是解脫審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任、評價(jià)或考核審計(jì)人員專業(yè)能力與工作業(yè)績的依據(jù)。現(xiàn)場審計(jì)工作期間，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格依照《萬科內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《萬科內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》和《審計(jì)工作底稿規(guī)范》開展現(xiàn)場審計(jì)工作，特別是要整理編制好詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，以便為撰寫審計(jì)報(bào)告和發(fā)表審計(jì)意見打下良好的基礎(chǔ)?！窘粨Q審計(jì)意見】現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束束以前，審審計(jì)小組應(yīng)應(yīng)就以下一一些問題與與被審計(jì)單單位交換意意見：審計(jì)過程中收收集的數(shù)據(jù)據(jù)是否客觀觀準(zhǔn)確；審計(jì)過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的各種種問題是否否屬實(shí)，表表述是否清清楚，數(shù)量量金額是否否準(zhǔn)確，披披露是否充充分，反映映問題的證證據(jù)是否確確鑿；審計(jì)的初步結(jié)結(jié)論是否科科學(xué)公正。待待雙方充分分交換意見見以后，應(yīng)應(yīng)形成正式式的審計(jì)備備忘錄或會(huì)會(huì)議紀(jì)要，它它是審計(jì)小小組賴以整整理審計(jì)報(bào)報(bào)告（征求求意見稿）的的重要依據(jù)據(jù)?！緦徲?jì)報(bào)告與與征求意見見】審計(jì)計(jì)報(bào)告是審審計(jì)人員在在實(shí)施了必必要的審計(jì)計(jì)程序后出出具的，用用于對被審審計(jì)單位審審計(jì)事項(xiàng)發(fā)發(fā)表審計(jì)意意見的書面面文件。審審計(jì)報(bào)告是是審計(jì)工作作的最終成成果，是審審計(jì)人員就就審計(jì)項(xiàng)目目工作成果果的綜合體體現(xiàn)，它記記載了整個(gè)個(gè)審計(jì)過程程的結(jié)果，表表現(xiàn)審計(jì)人人員的觀點(diǎn)點(diǎn)和意見。審審計(jì)報(bào)告必必須客觀、清清楚、簡明明、富有建建設(shè)性，保保證其及時(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確確性和相關(guān)關(guān)性。審計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)說說明審計(jì)目目標(biāo)、范圍圍和結(jié)果，應(yīng)應(yīng)恰當(dāng)?shù)乇肀砻鲗徲?jì)師師的意見及及應(yīng)采取的的改進(jìn)措施施和糾正行行動(dòng)。審計(jì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照《審審計(jì)報(bào)告規(guī)規(guī)范》的要要求整理撰撰寫。項(xiàng)目目審計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)于現(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)結(jié)束后的五五個(gè)工作日日內(nèi)撰寫出出審計(jì)報(bào)告告（征求意意見稿），然然后送交審審計(jì)長（或或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)責(zé)人，下同同）審閱，一一俟批準(zhǔn)，應(yīng)應(yīng)把審計(jì)報(bào)報(bào)告（征求求意見稿）下下發(fā)給被審審計(jì)單位征征求意見。被審審計(jì)單位在在收到審計(jì)計(jì)報(bào)告（征征求意見稿稿）之日起起十日內(nèi)將將其書面意意見送交審審計(jì)室，如如遇節(jié)假日日可順延。審審計(jì)雙方就就審計(jì)報(bào)告告（征求意意見稿）交交換意見的的書面資料料，平時(shí)可可以用傳真真或電子郵郵件等，最最后意見交交換完畢時(shí)時(shí)應(yīng)將正式式的書面資資料郵寄給給對方，以以便審計(jì)檔檔案的管理理。如果被被審計(jì)單位位在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)沒沒有作出正正式的書面面答復(fù)，審審計(jì)室將按按被審計(jì)單單位對審計(jì)計(jì)報(bào)告（征征求意見稿稿）沒有不不同意見處處理，即維維持原報(bào)告告內(nèi)容不變變，并依此此整理審計(jì)計(jì)報(bào)告定稿稿，經(jīng)審計(jì)計(jì)長審閱后后報(bào)總經(jīng)理理簽署下發(fā)發(fā)?！緦徲?jì)結(jié)論的的執(zhí)行與申申訴】《內(nèi)內(nèi)審條例》中中規(guī)定，如如被審計(jì)單單位對審計(jì)計(jì)報(bào)告或?qū)弻徲?jì)決定持持有異議，可可在接到報(bào)報(bào)告之日起起十日內(nèi)向向董事會(huì)提提出申訴，由由董事會(huì)進(jìn)進(jìn)行處理。被審審計(jì)單位對對審計(jì)報(bào)告告中陳述的的事實(shí)、發(fā)發(fā)表的審計(jì)計(jì)意見、作作出的審計(jì)計(jì)決定等有有不同意見見時(shí)，可用用書面形式式向公司董董事會(huì)提出出申訴，董董事會(huì)在接接到申訴后后，由董事事會(huì)決定由由誰在什么么時(shí)間如何何進(jìn)行處理理。董事會(huì)會(huì)作出新的的決定之前前，被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)如如實(shí)履行原原審計(jì)報(bào)告告的決定。董董事會(huì)作出出新的決定定以后，審審計(jì)室和被被審計(jì)單位位都應(yīng)按董董事會(huì)的決決定執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)師職職業(yè)道德規(guī)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)師職職業(yè)道德是是指為指導(dǎo)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)計(jì)師在從事事審計(jì)工作作中保持獨(dú)獨(dú)立的地位位、公正的的態(tài)度和約約束自己行行為而制定定的一套職職業(yè)德規(guī)范范。目的是是從道德觀觀念上促使使內(nèi)部審計(jì)計(jì)師隨時(shí)能能自覺地保保持一種職職業(yè)上應(yīng)有有的態(tài)度和和風(fēng)范，以以樹立良好好的職業(yè)形形象。內(nèi)部部審計(jì)師也也必須保持持行為的高高標(biāo)準(zhǔn)，才才能有效地地履行其職職責(zé)，才能能提高審計(jì)計(jì)職業(yè)在社社會(huì)和企業(yè)業(yè)內(nèi)部的聲聲譽(yù)和信任任感。內(nèi)部審計(jì)師在在履行其義義務(wù)和職責(zé)責(zé)時(shí)，應(yīng)該該誠實(shí)、客客觀、公正正、勤奮。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)誠懇地地對待本公公司的一切切事務(wù)和可可能審計(jì)的的對象，不不得故意參參與任何非非法的或不不正當(dāng)活動(dòng)動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師不不得故意從從事有損于于內(nèi)部審計(jì)計(jì)職業(yè)或本本公司榮譽(yù)譽(yù)的行為或或活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師不不得參加可可能與本公公司利益相相悖的任何何活動(dòng)，或或有礙他們們客觀地履履行其義務(wù)務(wù)和責(zé)任的的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師不不得接受被被審計(jì)單位位或其他與與本公司有有聯(lián)系的企企業(yè)贈(zèng)送的的任何有價(jià)價(jià)值的物品品，以免削削弱他們的的專業(yè)判斷斷能力。內(nèi)部審計(jì)師只只能從事力力所能及的的、適當(dāng)?shù)牡膶I(yè)審計(jì)計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)采取適當(dāng)當(dāng)?shù)拇胧┳褡裱秲?nèi)部部審計(jì)條例例》和相關(guān)關(guān)的制度規(guī)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)慎重地使使用在履行行職責(zé)過程程中所獲得得的信息，不不得用機(jī)密密信息謀取取私利，或或在使用信信息時(shí)違反反法律和損損害本公司司的利益。內(nèi)部審計(jì)師在在匯報(bào)工作作結(jié)果時(shí)，應(yīng)應(yīng)充分揭示示他們所掌掌握的重要要事實(shí)，否否則，審計(jì)計(jì)報(bào)告失真真或掩蓋被被審計(jì)單位位的非法行行為。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)不斷努力力提高自己己的能力、工工作效率和和改善工作作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)師在在從事專業(yè)業(yè)工作時(shí)，要要銘記其職職責(zé)，保持持《內(nèi)部審審計(jì)條例》規(guī)規(guī)定的高標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工作能能力、道德德和尊嚴(yán)，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師師應(yīng)遵守公公司的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定，維維護(hù)公司的的目標(biāo)。審計(jì)室業(yè)務(wù)架架構(gòu)主管（二組）主管（一組）南片區(qū)地產(chǎn)深圳上海成都等項(xiàng)目主審巡視員項(xiàng)目主審巡視員巡查員項(xiàng)目主審巡查員項(xiàng)目主審主任主管（二組）主管（一組）南片區(qū)地產(chǎn)深圳上海成都等項(xiàng)目主審巡視員項(xiàng)目主審巡視員巡查員項(xiàng)目主審巡查員項(xiàng)目主審主任副主任北片區(qū)地產(chǎn)北京天津東北審計(jì)師其他行業(yè)其他行業(yè)審計(jì)師審計(jì)師其他行業(yè)其他行業(yè)審計(jì)師說明：在審計(jì)室內(nèi)把把集團(tuán)的地地產(chǎn)業(yè)務(wù)分分為兩個(gè)片片區(qū)，既南南片和北片片；審計(jì)室暫定八八名審計(jì)人人員，其中中審計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)專業(yè)的的六名，預(yù)預(yù)決算、建建筑專業(yè)二二名；審計(jì)室設(shè)兩個(gè)個(gè)組：一組組和二組分分別對南北北兩片區(qū)予予以管理，審審計(jì)人員具具體分工，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)配；；具有行政職務(wù)務(wù)的人員和和審計(jì)師均均可成為項(xiàng)項(xiàng)目的主審審和巡視員員；除地產(chǎn)行業(yè)外外的審計(jì)，不不具體分工工，視當(dāng)時(shí)時(shí)情況而定定；現(xiàn)有人員分工工：一組主主管南片由由劉文群負(fù)負(fù)責(zé)，組員員鄒平東、高高麗英等；；二組主管管北片由傅傅道武負(fù)責(zé)責(zé)，組員丁丁德飛、張張松濤等。為全面熟悉集集團(tuán)的地產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)作，實(shí)實(shí)行輪換制制，各組和和審計(jì)人員員兩年內(nèi)輪輪換一次。職務(wù)說明書基本資料：職務(wù)名稱主任直接上級職位位審計(jì)室負(fù)責(zé)人人所屬部門審計(jì)室工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人二、崗位職責(zé)責(zé)描述序號工作概述工作活動(dòng)內(nèi)容容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1主持負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)室的日常常工作制定審計(jì)工作作計(jì)劃，確確定審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)范圍確定審計(jì)項(xiàng)目目，組成審審計(jì)小組，指指定審計(jì)小小組長（主主審），明明確具體的的審計(jì)要求求審核批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)方案，審審計(jì)、修改改審計(jì)報(bào)告告全面負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)室日常工工作：制訂計(jì)劃；主主要負(fù)責(zé)南南片地區(qū)的的具體審計(jì)計(jì)事項(xiàng)。2監(jiān)督指導(dǎo)審計(jì)計(jì)小組的工工作親臨審計(jì)現(xiàn)場場督促并指指導(dǎo)審計(jì)小小組成員的的工作。檢查工作質(zhì)量量3向主管領(lǐng)導(dǎo)及及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告工作作向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告審計(jì)工工作結(jié)果向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)審計(jì)情情況向被審計(jì)單位位提供獨(dú)立立客觀的經(jīng)經(jīng)營評價(jià)和和改進(jìn)建議議向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)工作。4主審審計(jì)項(xiàng)目目到被審計(jì)單位位審計(jì)現(xiàn)場審計(jì)5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作臨時(shí)性任務(wù)三、任職資格格：任職資格項(xiàng)目目任職資格說明明最低學(xué)歷//專業(yè)/及技術(shù)職職稱本科/審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)/審計(jì)或會(huì)會(huì)計(jì)師需培訓(xùn)時(shí)間/科目目房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)：審計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)五年以以上性別、年齡特特征性別不限、330-500體能需求良好職務(wù)說明書一、基本資料料：職務(wù)名稱副主任直接上級職位位室主任所屬部門審計(jì)室工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人二、崗位職責(zé)責(zé)描述序號工作概述工作活動(dòng)內(nèi)容容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1協(xié)助主任做好好審計(jì)室的的日常行政政和業(yè)務(wù)管管理工作確定北片審計(jì)計(jì)項(xiàng)目，組組成審計(jì)小小組，指定定審計(jì)小組組長（主審審），明確確具體的審審計(jì)要求；；審核審計(jì)計(jì)方案，審審計(jì)、修改改審計(jì)報(bào)告告組織制定各項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)管理理規(guī)定和審審計(jì)技術(shù)規(guī)規(guī)范負(fù)責(zé)審計(jì)室對對集團(tuán)各公公司日常信信息的收集集和整理工工作主要負(fù)責(zé)北片片地區(qū)的審審計(jì)工作；；負(fù)責(zé)審計(jì)室的的專業(yè)建設(shè)設(shè)工作；負(fù)責(zé)審計(jì)檔案案的管理、網(wǎng)網(wǎng)頁的建設(shè)設(shè)工作；定期檢查日常常信息收集集情況2監(jiān)督指導(dǎo)審計(jì)計(jì)小組的工工作親臨審計(jì)現(xiàn)場場督促并指指導(dǎo)審計(jì)小小組成員的的工作。檢查北片審計(jì)計(jì)工作質(zhì)量量3向主任及審計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)報(bào)告工作向主任報(bào)告審審計(jì)工作結(jié)結(jié)果向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人人匯報(bào)審計(jì)計(jì)情況向被審計(jì)單位位提供獨(dú)立立客觀的經(jīng)經(jīng)營評價(jià)和和改進(jìn)建議議向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)工作。4主審審計(jì)項(xiàng)目目到被審計(jì)單位位審計(jì)現(xiàn)場審計(jì)5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作臨時(shí)性任務(wù)任職資格：任職資格項(xiàng)目目任職資格說明明最低學(xué)歷//專業(yè)/及技術(shù)職職稱本科/審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)/審計(jì)或會(huì)會(huì)計(jì)師相關(guān)專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、房房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)：審計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)五年以以上性別、年齡特特征性別不限、330-500體能需求良好職務(wù)說明書基本資料職務(wù)名稱一部主管直接上級職位位室主任所屬部門審計(jì)室工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人二、崗位職責(zé)責(zé)描述序號工作概述工作活動(dòng)內(nèi)容容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1負(fù)責(zé)南片的審審計(jì)事項(xiàng)制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)工作計(jì)劃劃，擬定審審計(jì)目標(biāo)和和審計(jì)范圍圍，審計(jì)方方案，編寫寫審計(jì)小結(jié)結(jié)、報(bào)告，修修改審計(jì)報(bào)報(bào)告負(fù)責(zé)深圳、上上海、成都都項(xiàng)目審計(jì)計(jì)2負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)計(jì)工作現(xiàn)場審計(jì)并檢檢查審計(jì)小小組成員的的工作實(shí)施審計(jì)和檢檢查審計(jì)小小組的工作作負(fù)責(zé)專業(yè)工作作主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理、工工程預(yù)決算算和專項(xiàng)審審計(jì)專業(yè)方方面的研究和和培訓(xùn)工作作負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、預(yù)決算算的工作規(guī)規(guī)定、技術(shù)術(shù)要求和相相關(guān)的培訓(xùn)訓(xùn)計(jì)劃3向主管領(lǐng)導(dǎo)及及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告工作作向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告審計(jì)工工作結(jié)果向被審計(jì)單位位提供獨(dú)立立客觀的經(jīng)經(jīng)營評價(jià)和和改進(jìn)建議議4日常分析性工工作收集對口單位位的財(cái)務(wù)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)等相關(guān)關(guān)信息定期寫出分析析性審計(jì)意意見書5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作臨時(shí)性任務(wù)三、任職資格格：任職資格項(xiàng)目目任職資格說明明最低學(xué)歷//專業(yè)/及技術(shù)職職稱本科/審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)/審計(jì)或會(huì)會(huì)計(jì)師相關(guān)知識預(yù)決算、房地地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)：審計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)五年以以上性別、年齡特特征性別不限、330-500體能需求良好職務(wù)說明書基本資料職務(wù)名稱二部主管直接上級職位位室主任所屬部門審計(jì)室工資等級轄員人數(shù)人定員人數(shù)1人二、崗位職責(zé)責(zé)描述序號工作概述工作活動(dòng)內(nèi)容容工作權(quán)責(zé)工作結(jié)果1負(fù)責(zé)北片的審審計(jì)事項(xiàng)制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)工作計(jì)劃劃，擬定審審計(jì)目標(biāo)和和審計(jì)范圍圍，審計(jì)方方案，編寫寫審計(jì)小結(jié)結(jié)、報(bào)告，修修改審計(jì)報(bào)報(bào)告負(fù)責(zé)北京、天天津、沈陽陽地區(qū)的項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)2負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)計(jì)工作參與現(xiàn)場審計(jì)計(jì)并檢查審審計(jì)小組成成員的工作作。實(shí)施審計(jì)和檢檢查審計(jì)小小組的工作作3負(fù)責(zé)專業(yè)工作作主要對內(nèi)部控控制、財(cái)務(wù)務(wù)決算審計(jì)計(jì)等專業(yè)方方面的研究和和培訓(xùn)工作作負(fù)責(zé)制定內(nèi)部部控制、財(cái)財(cái)務(wù)決算的的工作規(guī)定定、技術(shù)要要求和相關(guān)關(guān)的培訓(xùn)計(jì)計(jì)劃4向主管領(lǐng)導(dǎo)及及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告工作作向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告審計(jì)工工作結(jié)果向被審計(jì)單位位提供獨(dú)立立客觀的經(jīng)經(jīng)營評價(jià)和和改進(jìn)建議議日常分析性工工作收集對口單位位的財(cái)務(wù)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)等相關(guān)關(guān)信息定期寫出分析析性審計(jì)意意見書5領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作臨時(shí)性任務(wù)三、任職資格格：任職資格項(xiàng)目目任職資格說明明最低學(xué)歷//專業(yè)/及技術(shù)職職稱本科/審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)/審計(jì)或會(huì)會(huì)計(jì)師相關(guān)知識房地產(chǎn)綜合能力較強(qiáng)相關(guān)年限和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)：審計(jì)、會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)五年以以上