商貿(mào)行業(yè)的賬務(wù)處理

商貿(mào)公司規(guī)章管理制度

為了加強管理、統(tǒng)一規(guī)范，促進**商貿(mào)的發(fā)展壯大，提高各部門的工作質(zhì)量及經(jīng)濟效益，特制定

本規(guī)章制度。

公司全體員工必須嚴格遵守本管理制度的各項決議及工作紀(jì)律。

一、作息制度

（5月1日------9月31日）早上8:00上班

（10月1日——4月30日）早上8:30上班

每周日休息，如有變動，以臨時通知為準(zhǔn)。

二、考勤制度

1、如遇工作當(dāng)日有事假，須事先通知或出示批準(zhǔn)假條（否則按曠工處理）并扣除當(dāng)日工資。凡

曠工者扣除當(dāng)日工資的2倍。病假發(fā)放當(dāng)日工資的50%,若無門診病歷、注射單或醫(yī)院證明等，

按事假處理。病假超過3天以上者，按事假處理。

2、在當(dāng)月考核中，出現(xiàn)遲到2次者，扣除當(dāng)月工資20元，出現(xiàn)3次以上者，以10元/次扣除。

3、若當(dāng)月考核中全勤并且表現(xiàn)積極者，業(yè)務(wù)安排合理有效，當(dāng)月獎金50元。

4、在當(dāng)月事假超過7天以上者，不享受公司任何提成及福利待遇。

5、一年中累積請假在15天以上者或年底連續(xù)請假超過6天者，不享受年終獎勵及福利待遇。（正

常休假除外）

三、行為規(guī)范

（-）職業(yè)道德

1、遵守行業(yè)道德，遵守國家法律、法規(guī)和社會道德。

2、恪盡職守，服從指令，勤懇工作，講求效益。

3、不得泄露公司機密或假公濟私，嬴私舞弊。

4、不得超越本職權(quán)范圍開展業(yè)務(wù)活動或利用公司名義在外招搖撞騙。

5、不得從事第二職業(yè)，如經(jīng)公司調(diào)查屬實罰款1000元。

6、各部門同事之間互相真誠合作，互相配合，發(fā)揚團隊精神。

7、在業(yè)務(wù)的開展過程中，始終要維護本公司利益。

8、不得損害他人利益，不得用公司便利條件進行個人行為。

（二）行為規(guī)范

1、嚴格遵守公司作息時間，不得遲到或無故曠工。

2、無條件服從公司直屬上級的領(lǐng)導(dǎo)，不得拒絕或拖延要職工作。

3、養(yǎng)成良好的公共習(xí)慣，不得隨地吐談，亂仍果皮紙屑。

4、無論任何場合，要懂禮貌重禮儀，使用文明用語。

5、公司任何人不允許把情緒帶到工作中，如對公司有意見者，當(dāng)面和領(lǐng)導(dǎo)提出。

6、端正工作態(tài)度，提高敬業(yè)精神。

7、愛護公司財物，節(jié)約公司開支。

8、要以公司規(guī)章制度為行為準(zhǔn)則，因個人行為觸犯國家法律、法規(guī)，公司概不負責(zé)。

四、公司主導(dǎo)思想及宗旨

1、要以公司利益為基本準(zhǔn)則。

2、以誠信為先導(dǎo)、以先進管理為依托、以客戶滿意為宗旨、以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為中心，以強力銷售為目

標(biāo)。

3、公司同事之間要彼此互相尊重。

4、要以卓越的方式去完成所有工作任務(wù)。

5、我們要向時間要發(fā)展，提高工作質(zhì)量和工作任務(wù)。—即速度

6、開放方針--------公司的每一位員工都有權(quán)利向他愿意找的任何人討論他所關(guān)切的管理活動

或決策方面的問題。

五、業(yè)務(wù)管理制度

1、出現(xiàn)業(yè)務(wù)問題要及時匯報、溝通，妥善處理，并引以為戒。下次再犯同樣的錯誤，罰款100

）L?

2、業(yè)務(wù)要全面熟悉公司產(chǎn)品，包括產(chǎn)品名稱、條碼及價格等。如因業(yè)務(wù)不熟悉產(chǎn)品造成損失由業(yè)

務(wù)承擔(dān)。尤其是特價產(chǎn)品不能與正常銷售產(chǎn)品混淆，新品要盡快了解其特性及賣點，并找出與競

品的優(yōu)勢。

3、對業(yè)務(wù)要認真負責(zé)，如被市場督導(dǎo)人員發(fā)現(xiàn)單品不全（斷貨）及產(chǎn)品陳列不規(guī)范者（如能合理

解釋原因視為通過），否則認為業(yè)務(wù)失職，罰款100元/次。

4、對于賣場滯銷產(chǎn)品及時處理或調(diào)貨，由于業(yè)務(wù)問題造成退貨損失者，責(zé)任自負（質(zhì)量問題除外）。

一次退貨額度在2007L—300元者，倒扣工資1%、300元--500元者倒扣2%、500TL—800

元者倒扣3%、800元以上者倒扣4%、超過2000元者倒扣6%。

5、由于業(yè)務(wù)原因造成跑店，給公司造成損失者，業(yè)務(wù)與公司各承擔(dān)損失的50%,并且不享受當(dāng)

月的提成和各項補助。

6、業(yè)務(wù)巡店要如實，準(zhǔn)確填寫巡店表，對于需要補貨的，要求店方確認才能生效。

7、公司在工作期間各部門員工的電話需保持通話暢通，若公司打電話不接或電話打不通超過兩次

者，不得享受電話補助。若遇急事，要及時向部門經(jīng)理報告，得批準(zhǔn)后，方可離開，否則按曠工

處理。上班期間開小差，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按曠工處理。

8、每周六下班前必須將本周工作總結(jié)和下周工作計劃交于所處部門經(jīng)理審核，并一同交于經(jīng)理。

9、收走送貨清單未付款，打欠條一律加蓋單位有效公章視為有效，否則產(chǎn)生后果按相關(guān)條款處理。

10、丟失票據(jù)或貨物要如數(shù)賠償。

11、每周六下午5:00為公司例會和集體學(xué)習(xí)時間，無特殊原因不得缺席。

12、每日票據(jù)應(yīng)及時與財務(wù)當(dāng)日對清，如發(fā)現(xiàn)有侵吞公款者一元罰一百元，依次類推。

13、上班時間必須早、晚到公司報道，特殊情況提前向公司請示，每天的工作行程以報表日志形

式上交部門經(jīng)理。以備回訪、落實、解決問題，并能達到業(yè)務(wù)上的及時溝通。

14、出庫人員與業(yè)務(wù)人員在出庫和退庫（包括退貨）時要盤點清楚，數(shù)量核實準(zhǔn)確。在會計核對

超市回單及回款時，如發(fā)現(xiàn)商品數(shù)量短缺或回款有誤時，上報經(jīng)理，由經(jīng)理追究當(dāng)事人的責(zé)任,

若當(dāng)事人無法向超市追回、找到所缺商品或貨款，則由當(dāng)事人照價賠償。

15、業(yè)務(wù)人員在前一天開好第二天所送的商品及數(shù)量，以便于第二天能夠順利開展工作。

16、對于公司車票報銷至少憑一張當(dāng)日電腦票據(jù)，如果確無電腦票據(jù)，必須憑店方訂貨單或店方

簽字才能確認，否則不予報銷。

17、在職員工原則上不應(yīng)以個人名義向公司提出借款，如果是業(yè)務(wù)開展正常開銷，需在三日內(nèi)進

行核銷，否則不得進行下一次請款。

18、收回貨款造成丟失者，或數(shù)目核對有誤時，需如數(shù)賠償。

19、每周六為費用報銷時間，提前將報銷單據(jù)填寫清楚，交到會計處進行核對。會計核對后交經(jīng)

理審核簽字，審核后由出納支付。

20、對于工作開展情況要主動匯報，并及時解決。工作執(zhí)行緩慢，效率低者要及時調(diào)整，若縷教

不改者，公司給予30元一一100元罰款。

21、到公司不足六個月者，不享受年終獎金及福利待遇。

22、單月退貨額度累計超過4000元者，不享受公司補助，超過6000元者，只發(fā)基本工資。并

追究片區(qū)經(jīng)理責(zé)任。

六、庫房管理制度

1、庫存商品要擺放整齊，保持庫房干凈、整潔。杜絕三亂：亂堆、亂放、亂壓；同時做好庫房

商品三區(qū)即：正常銷售商品區(qū)；退貨區(qū)；殘損區(qū)。

2、每月中旬與財務(wù)對庫，核實是否相符。每月月底盤點，如盤點虧損，庫管應(yīng)如數(shù)賠償。

3、對于退貨應(yīng)及時處理，繼續(xù)能正常銷售的進入商品區(qū)，不能銷售的進入殘損區(qū)。

4、發(fā)貨一定要堅持先進先出原則，接到發(fā)貨單，一定要仔細看清楚貨物品種、規(guī)格、價格、數(shù)

量后方能發(fā)貨。

5、庫管人員每日需提前配好次日所需發(fā)貨的各種商品。

6、發(fā)貨時庫管人員以及送貨人員要當(dāng)面點清數(shù)字并簽字確認，簽字確認后出現(xiàn)問題，由送貨人

員負責(zé)。特殊情況除外。

7、庫管當(dāng)日發(fā)貨數(shù)量要當(dāng)日與公司會計核對，以便會計與業(yè)務(wù)或配送核對數(shù)據(jù)。

8、庫存商品不足及庫存積壓商品應(yīng)及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，避免缺貨或積壓，給公司帶來的損失，

保持良好的正常庫存。

9、如在當(dāng)月考核中發(fā)錯貨三次以上者，處于30元罰款；如在當(dāng)月發(fā)貨無任何錯誤，并且?guī)齑嫔?/p>

品數(shù)量準(zhǔn)確無誤，擺放井然有序，當(dāng)月獎勵50元。

七、業(yè)務(wù)流程圖

I店方傳真定單--------

業(yè)務(wù)巡店下單------主管簽字審核———開票人員開具發(fā)貨單

庫管

財務(wù)

回單

超市回款

備注：1、第一聯(lián)存根要與第四聯(lián)出庫保持一致。

2、財務(wù)用第四聯(lián)做庫存帳，便于每月與庫管核對數(shù)量，并作為備份核查。第一聯(lián)作為做內(nèi)部帳的

憑據(jù)。

3、對于先出貨的，業(yè)務(wù)流程完畢后，必須重新過電腦打印票據(jù)，與庫管核對相符簽字。

八、配送制度

1、配送人員要合理安排路線，提高效率，準(zhǔn)確無誤的將貨送到超市。

2、裝貨時一定要核對準(zhǔn)確，送貨時一定要查驗仔細。

3、在單人送貨時一定要認真，切忌馬虎大意，鎖好車窗。

4、在送貨過程中，不要與收貨人員發(fā)生爭執(zhí)，要有耐心。

5、在貨物驗收完畢后，該簽字的簽字，該收款的收款。

6、在整個送貨過程中，要保管好貨物、票據(jù)及貨款。

7、遇到問題要及時與業(yè)務(wù)或經(jīng)理溝通。

8、在賣場發(fā)現(xiàn)品種不全或是陳列不好，請直接給經(jīng)理反應(yīng)。

九、辭職與辭退規(guī)定

辭職

公司員工決定辭職時，員工應(yīng)提前15天遞交書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)手續(xù)交接后，方可離開

公司。

辭退

1、公司辭退員工，須先征求總經(jīng)理意見，同意后方可執(zhí)行。

2、被辭退職員的當(dāng)月薪水按實際工作天數(shù)計算。

3、公司有權(quán)對下列情況之一者即日辭退，而無須事先通知。

(1)、嚴重違反公司管理制度。

(2)、違背公司利益及嚴重有損公司形象的。

(3)、觸犯國家法律、法規(guī)或被依法追究刑事責(zé)任的。

(4)、工作情緒低糜及工作態(tài)度不端正者。

4、新員工工作不滿一月，自動離職，工資將不予發(fā)放。

第三部分薪資福利待遇

公司所有員工的工資待遇，除有特殊規(guī)定，均以依照本辦法辦理。本辦法于每年年底根據(jù)公司的

經(jīng)營情況重新修訂一次。

第一章職位及工資級別

序號職位級別基本工資話費補助交通補助合計

1業(yè)務(wù)代表8003030860

2業(yè)務(wù)主管90050501000

3片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理100080801160

4司機8003030860

5庫管8003030860

6配送專員9003030960

7理貨員7002030750

8會計100020301050

9出納8502030900

10業(yè)務(wù)經(jīng)理12001001001400

備注：1、新員工上崗，試用期間一律按相應(yīng)職位基本工資的90%發(fā)放，無任何補助。

2、試用期為一個月，表現(xiàn)良好能力突出正式上崗，不合格者，予以勸退。

3、勸退者按試用期間工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

4、正式員工及試用員工之基本工資以月薪計算。

第二章銷售人員新酬與考核制度(只適用于商超)

(-)業(yè)務(wù)代表薪資考核制度

1、所有業(yè)務(wù)代表一律實行無任務(wù)制。但每個業(yè)務(wù)代表單月回款低于2.5萬者，無提成；低于1.5

萬者，無補助，只發(fā)放基本工資。連續(xù)兩個月低于1.5萬元者，公司給予辭退。

2、實際回款額一律按凈回款額計算。

3、業(yè)務(wù)代表紀(jì)律嚴明，處理業(yè)務(wù)問題妥當(dāng)，處處為公司利益著想，銷售業(yè)績連續(xù)三個月提升顯著,

即可晉升為業(yè)務(wù)主管級別，享有業(yè)務(wù)主管級別待遇。

4、各業(yè)務(wù)代表提成，根據(jù)掌管片區(qū)回款獨立核算，提成制度如下：

A、單月回款5萬以下者，按1%提成（含5萬元）

B、單月回款5萬——8萬者，按1.5%提成（含8萬元）

C、單月回款8萬-——12萬者，按2%提成（含12萬元）

D、單月回款1275--18萬者，按2.3%提成（含18萬元）

E、單月回款18萬元以上者按2.5%提成

備注：1、提成按超過部分相應(yīng)階段的提成比例計提成。

2、市內(nèi)大店連鎖一律按0.5%計提提成。

3、公司為了拉動市場大面積虧損做特價活動時無提成，但公司給予一定比例的獎金。（根據(jù)活動

另定，不影響年終獎）

5、年終獎金（考核周期為每年2月1日至次年1月31日止清零）

A、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在40萬元，即可計提年終獎金0.2%。

B、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在60萬以上者，計提年終獎金0.3%。

C、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在100萬以上者，計提年終獎金0.4%o

（二）片區(qū)經(jīng)理薪資考核制度

1、片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理要管好轄區(qū)內(nèi)各終端賣場，對各終端賣場做到不斷提高銷量，提升終端運作水平。

2、要根據(jù)不同時期擬定市場策略，規(guī)劃市場布局，達到快速持續(xù)發(fā)展。

3、管理業(yè)務(wù)代表的日常業(yè)務(wù)并加以督導(dǎo)，使其不斷提高業(yè)務(wù)技能和業(yè)務(wù)水平。并及時安排轄區(qū)內(nèi)

送貨。

4、對于公司新品要及時進店，對其進場的陳列、銷量進行跟蹤并及時調(diào)整。達到新品銷量不斷提

升的目的。

5、各片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理對該片區(qū)負有主要責(zé)任，無論是市場銷量回款，還是市場維護。

6、對于片區(qū)市場單月銷售低于10萬或單月回款低于8萬的片區(qū)，片區(qū)經(jīng)理不享受提成，若連續(xù)

兩個月完不成，提出嚴重警告；連續(xù)三個月完不成，給予撤職。

7、各片區(qū)經(jīng)理的提成按各片區(qū)總回款額的5%。計提。

8、各片區(qū)經(jīng)理要對公司制訂的銷量任務(wù)合理分配化解，并完成公司下達的指標(biāo)。

9、年終獎金（以銷售目標(biāo)責(zé)任書為準(zhǔn)）

a、完成全年指標(biāo)的70%,年終獎金2000元。

、完成全年指標(biāo)的至,年終獎金計提

b80%90%2%oo

、完成全年指標(biāo)的至,年終獎金計提

C90%100%2.5%Oo

、順利完成任務(wù)指標(biāo)以上者，計提

d3%Oo

e、超額完成15%以上，額外獎金2000元。

備注：參考數(shù)據(jù)依照，公司片區(qū)經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書。

第三章、內(nèi)勤、財務(wù)、庫管及司機薪資待遇考核制度

1、要全力支持配合銷售工作。

2、內(nèi)勤要準(zhǔn)備好銷售所用的各種證件及資料，并做好備份。及時打好配送單，便于及時送貨。

3、內(nèi)勤要做好客戶擋案便于及時溝通。對于有用來電做好記錄。

4、庫管要準(zhǔn)確無誤配好每天的發(fā)貨商品和數(shù)量，并保管好所有商品；將退貨損失降到最低。

5、無特殊原因造成的車輛違章均由司機自行承擔(dān)。

6、如果單月銷量突破50萬或回款40萬元以上之一，計提0.5%的基金。具體分配方案如下：內(nèi)

勤占10%、財務(wù)占10%、庫管占10%、司機占16%作為銷售單月獎金，剩余部分作為公司集體

活動基金?；顒踊鸬氖褂萌ハ蚴羌w游玩或共餐。由公司經(jīng)理按大多數(shù)人意愿使用。

7、年終獎金

公司按全年回款額的0.12%計提。內(nèi)勤占20%、庫管占20%、司機占30%、財務(wù)占20%，另10%

作為特別獎勵，獎給全年為公司做出突出貢獻的人。

第四章：福利

1、假日及休假制度

(1)我國的法定節(jié)日，元旦一天、春節(jié)七天、五一國慶各兩天，我公司按此執(zhí)行。

(2)至于圣誕節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)等，公司將適時酌情考慮，在保證工作和效率的情況下，讓大

家能夠輕松一下。

(3)每年公司組織員工集體活動一至兩次，屆時可以帶上伴侶一起參加。

2、其他

(1)每年的中秋節(jié)和春節(jié)，公司將根據(jù)總體經(jīng)營情況，給每一位員工發(fā)一些節(jié)日禮物以示祝福。

(2)公司將于每年7-9月逢高溫酷暑天氣及11—1月嚴寒天氣，公司將提供部分備用金以備消

暑防寒之用。

第四部分財務(wù)管理制度

第一章：會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完

備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清晰。

2、負責(zé)編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報

送會計報表，完整的反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來帳要及時清算和催收；作到帳帳相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)

不符，必須查明情況，及時匯報。

4、善保管會計憑證、會計帳本、會計報表及檔案資料。

5、守公司財務(wù)機密。

6、成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

第二章、出納的崗位職責(zé)

1、責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用，不得以白條抵庫，不得坐支營業(yè)

額。

3、據(jù)會計人員的簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付

4、據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、制有關(guān)收入、支出的會計憑證，登記銀行存款?，F(xiàn)金出納日記帳，保證帳款相符。

6、責(zé)保管未簽發(fā)的支票、支票本及以簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、責(zé)職工每月公司、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每周匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細帳，每月匯報總經(jīng)理處

9、每月10日前，將上月銀行存款日記帳與銀行對帳并逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表

10、月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計報告總經(jīng)理

11、善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳

12完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章：印章使用的管理及其他

1、司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管,

財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

2、管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持印章使用的嚴肅性，各類印章只限使用在正式文件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。

4、公司名義對內(nèi)、外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以

便隨時查閱。

5、于稅票的使用要嚴格登記。

結(jié)束語：

良好的愿望和行動的意志，引導(dǎo)我們成為商品社會中的銷售人，我們要學(xué)會用商業(yè)的理性，用系

統(tǒng)與權(quán)變的眼光，去安排好我們的工作順序，主次輕重區(qū)分事情的節(jié)奏。

明確自己當(dāng)天及個時期的任務(wù)，即有高效的工作效率，又能很好的休息和娛樂。

最后，祝愿我們隨著我公司一起壯大發(fā)展！?。?/p>

***商貿(mào)有限公司

年月日

1、接受投資

借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品

貸：實收資本/股本

2、購買或支付零星物資辦公費等

借：管理費用（管理部門費用）

銷售費用（銷售部門費用）

財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、支付一年內(nèi)需要分攤費用

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

4、支付一年以上需要分攤的費用

借：長期待攤費用

貸：銀行存款

5、提現(xiàn)

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

6、出差暫借款

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用

借：庫存現(xiàn)金

管理費用/銷售費用

貸：其他應(yīng)收款

8、存款

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

9、短期借款核算

(1)借入

借：銀行存款

貸：短期借款

(2)按月計提

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

(3)季末支付

借：財務(wù)費用

應(yīng)付利息

貸：銀行存款

（4）到期還本

借：短期借款

貸：銀行存款

10、長期借款核算

（1）取得

借：銀行存款

貸：長期借款一本金

（2）計提利息

借：財務(wù)費用（費用化）

在建工程（資本化）

管理費用（籌建期）

貸：應(yīng)付利息（分期付息）

長期借款一應(yīng)計利息（一次付息）

11.用存款購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅）（取得專票）

貸：銀行存款

12、購買無形資產(chǎn)時

借：無形資產(chǎn)

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

13、預(yù)付貨款時

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

14、收貨時

借：庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅）（取得專票）

貸：預(yù)付賬款

15、補付貨款時

借：預(yù)付賬款：（全額一預(yù)付額）

貸：銀行存款（全額一預(yù)付額）

16、進貨暫欠貨款時

借：庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅）（取得專票）

貸：應(yīng)付付賬款

17、支付押金或者借款時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

18、退回時

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

19、銷售時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅）

20、預(yù)收貨款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

21、發(fā)貨時

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅）

22、補收貨款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

23、計算銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

24、發(fā)工資（無個稅和無保險）

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

25、發(fā)工資（有個稅和有保險）

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款一一社保（個人）

應(yīng)交稅費一一個人所得稅

26、根據(jù)交社?；貑巫鲑~

借：管理費用一一社保（單位）

其他應(yīng)付款一一社保（個人）

貸：銀行存款

27、盤盈現(xiàn)金

（1）批準(zhǔn)前

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

（2）批準(zhǔn)后

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（無主款項）

其他應(yīng)付款（有主款項）

28、盤虧

(1)批準(zhǔn)前

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

(2)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款

管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢

29、支付各種罰款

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

30、收回欠款存入銀行

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

31、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

借：銀行存款

財務(wù)費用(現(xiàn)金折扣

貸：應(yīng)收賬款

33、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

借：銀行存款

財務(wù)費用

貸：應(yīng)收票據(jù)

34、定額備用金

(1)支付時

借：其他應(yīng)收款--備用金

貸：庫存現(xiàn)金

(2)報銷時

借：管理費用/銷售費用

貸：庫存現(xiàn)金

35、非定額備用金

1、支付時

借：其他應(yīng)收款一一備用金

貸：庫存現(xiàn)金

36、報銷時

(1)退回多余款(借大于用)

借：管理費用/銷售費用

貸：其他應(yīng)收款----備用金

(2)補足差額(借小于用)

借：管理費用/銷售費用

貸：其他應(yīng)收款一一備用金

庫存現(xiàn)金

37、包裝物押金等

(1)支付時(租入包裝物)

借：其他應(yīng)收款--一包裝物押金

貸：銀行存款

(2)收回時(退回包裝物)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--包裝物押金

38、盤盈庫存

(1)批準(zhǔn)前

借：庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損益

(2)批準(zhǔn)后

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：管理費用

39、盤虧庫存商品

(1)批準(zhǔn)前

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）

（2）批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）

管理費用（正常損耗）

營業(yè)外支出（非常損失）

貸：待處理財產(chǎn)損益

40、購入需要安裝固定資產(chǎn)

（1）支付貨款和稅費

借：在建工程

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（2）支付運費包裝費

借：在建工程

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（3）支付安裝費

借：在建工程

貸：銀行存款

（4）完工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

41、自建

(1)購入工程物資

借：工程物資

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(取得專票)

貸：銀行存款

(2)領(lǐng)用工程物資

借：在建工程

貸：工程物資

(3)發(fā)生其他費用

借：在建工程

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

(4)完工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

42、處置不用固定資產(chǎn)

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)發(fā)生清理費用

借:固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

（3）收回出售價款、賠款等

借：銀行存款

其他應(yīng)收款

貸