經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試重點考點第一章總論本章是經(jīng)濟法總論部分，考生復習時應重點掌握和理解以下主要內(nèi)容。注意標紅部分以及最后提示部分必須會背并牢記。1、法的特征性和普遍約束性。這五個特征必須會背并牢記。2、法律關(guān)系法律關(guān)系的要素我國《民法總則》將公民行為能力劃分為三類：a完全民事行為能力人：18周歲以上的自然人/16周歲以上的未成年人，以自己勞動收入為主要生活來源。b限制民事行為能力人：8周歲以上的未成年人/不能完全辨認自己行為的成年人。c無民事行為能力人：不滿8周歲的未成年人/8周歲以上的未成年人，不能辨認自己行為不能辨認自己行為的成年人（精神病人等）3、法律事實法律事件的含義：不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更洪水等不可抗力法律行為：是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。比如違約等。4、仲裁的效力當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前提出。5、民事訴訟民事訴訟的適用范圍a平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件。b訴訟時效期間的中止在訴訟時效期間的最后6①不可抗力②無民事行為能力或者限制民事行為能力人沒有法定代理人或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)：③繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人④權(quán)利人被義務人或其他人控制⑤其他導致權(quán)利人不能行使請求權(quán)的障礙從中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。要弄清經(jīng)濟糾紛幾種解決途徑的共同點和區(qū)別仲裁、民事訴訟、行政復議、行政訴訟6、法律責任的種類a民事責任：返還財產(chǎn)、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金等b行政責任：行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。行政處罰：警告、罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、行政拘留等其中：警告同時存在于行政處分和行政處罰中c刑事責任：主刑：拘役（1-63附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利等本章提示（一定要理解例1-例）1、牢記法的形式：憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治區(qū)條列和單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章、國際條約。2、理解下位法、上位法以及適用范圍和效力。3、仲裁的原則4、審判制度：合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。5、民事訴訟的管轄：級別管轄、地域管轄、專署管轄、協(xié)議管轄、共同管轄和選擇管轄。2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試重點考點第二章會計法律制度容。注意標紅部分以及最后提示部分必須會背并牢記。1、會計工作管理體制會計工作的行政管理：國務院財政部門主管全國的會計工作?？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2、財務會計報告封面上應注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導人、總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。單位領(lǐng)導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。3、會計檔案的管理a歸檔要求：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管一年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管（實務中除大型國企外，大部分是單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不得超過三年。b會計檔案保管的期限：分為510年、30年及永久保存保存5年的會計檔案包括：固定資產(chǎn)卡片（指該固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年）保存10年的會計檔案包括：月度、季度、半年度財務會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表。保存30年的會計檔案包括：原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、日記賬、其它輔助性賬簿、會計檔案移交清冊。永久保管的會計檔案包括：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒c會計檔案的鑒定和銷毀銷毀程序如下：單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在檔案銷毀清冊上簽署意見。4、會計崗位設置a會計工作崗位設置要求：會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但是出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。b會計人員回避制度回避范圍：國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員回避內(nèi)容：單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。5、會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容忠于職守、盡職盡責、保密守信、不為利益誘惑、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。6、違反會計法律制度的法律責任a不依法設置賬簿等：對單位罰款萬元；對個人（主管負責人、直接責任人）罰款2000-2萬元。b偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告行為：對單位罰款5000-10萬元；對個人罰款3000-5萬元。c隱匿、故意銷毀會計檔案：對單位罰款5000-10萬元；對個人罰款3000-5萬元d直接責任人）罰款萬元e單位負責人打擊報復的：對單位負責人處3年以下有期徒刑或拘役。本章提示（一定要理解例2-8）1、牢記會計工作管理體制，行政管理、單位內(nèi)部管理2、熟悉會計核算的質(zhì)量要求及會計核算的7項主要內(nèi)容。3、會計憑證和會計賬簿以及財產(chǎn)清查的內(nèi)容與會計實務重合，一定要記住。4、會計檔案的保管期限：保管530年；月報、季報、余額調(diào)節(jié)表、納稅申報表是10年。5、要熟悉會計人員的概念和范圍，注意理解“從事會計核算、實行會計監(jiān)督等-信用卡、網(wǎng)上支付以及支付結(jié)算紀律與法律責任。下面我們將本章劃重點如下：1、基本存款賬戶a基本存款賬戶的開戶證明文件營業(yè)執(zhí)照正本：如企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶。登記證書：如民辦非企業(yè)組織、外資企業(yè)駐華代表處等。其他證明文件、批文b基本存款賬戶的使用是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個。適用范圍：存款人日常的資金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2、票據(jù)基本當事人基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種。3、票據(jù)權(quán)利時效對出票人和承兌人的權(quán)利：自票據(jù)到期起2票、本票自出票起2年對支票出票人權(quán)力：自出票日起6月對前手的追索權(quán)：被拒絕承兌或被拒絕承兌之日起6月對前手的再追索權(quán)：自清償日或者被提起訴訟之日起3個月4、票據(jù)背書a票據(jù)的種類轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。非轉(zhuǎn)讓背書又包括委托收款背書和質(zhì)押背書b背書的效力未記載背書日期：背書有效背書人己的名稱：背書有效附有條件的背書：背書有效（條件無效）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的：背書有效部分背書、同時背書給多人：背書無效背書人未簽章無效5、票據(jù)追索的效力a獲得有關(guān)證明喪失其對前手的追索權(quán)。但承兌人或付款人仍應對持票人承擔責任。b行使追索持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3被拒絕事由其前手。具體情形含：未按規(guī)定期限提示承兌未按照規(guī)定期限提示付款未取得拒絕證明喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)喪失對出票人、承兌人以外的前手的追索權(quán)喪失對出票人、承兌人以外的前手的追索權(quán)仍可以行使追索權(quán)未按規(guī)定期限發(fā)出追索通知6、商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息的計算貼現(xiàn)利息面值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)金額面值-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)天數(shù)；貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日。7、票據(jù)總結(jié)使用人1個人不得使用商業(yè)匯票62年638、銀行卡分類（熟記）按照是否可以透支分為借記卡/信用卡9、銀行卡結(jié)算收費（背會）發(fā)卡銀行向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導價、上限管理，并對借記卡、貸記卡差別計費。費率水平降低為借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不得超過13元；貸記卡交易不超過條必須背會）10、預付卡的限額和期限記名卡：限額小于等于，不得設置有效期限，可掛失、可贖回。3-第四章本章考點較多，是重點章節(jié)，也是需要記憶的知識點最多的一章，請同學們務必學好本章。現(xiàn)將本章重點知識點列示如下，望同學們務必理解并記住。一、稅法的要素（背）納稅義務人、征稅對象、稅率是三個基本要素二、增值稅征稅范圍1、銷售貨物，指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。2、銷售勞務，是指有償提供加工、修理修配勞務。3、進口貨物。4、銷售服務，是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。記?。喝齻€銷售一個進口。銷售貨物、勞務、服務，進口貨物。對第四點中的服務重要包括以下四類服務內(nèi)容：建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務、其他建筑服務。金融服務、貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉(zhuǎn)讓服務。租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現(xiàn)代服務。生活服務：文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。a金融服務貸款服務：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤；各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入構(gòu)）費、年費等）b現(xiàn)代服務-租賃服務租賃服務：包括融資租賃服務和經(jīng)營租賃服務；融資性售后回租按照金融服務-貸款服務繳稅；位出租給其他單位或個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅；水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，按經(jīng)營租賃服務繳納增值稅；車輛停放服務、道路通行服務（包括過路、過橋費、過閘費等）按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。注意：水路運輸光租/航空運輸干租：只租工具、不配備操作人員、不承擔運輸費用、收取固定租賃費。屬于：現(xiàn)代服務-租賃服務經(jīng)營租賃。水路運輸程租期租航空運輸濕租：即租工具又租人按路程或按期限收取租賃費。屬于：交通運輸業(yè)5、征稅范圍的特殊規(guī)定a貨物期貨，在實物交割環(huán)節(jié)納稅b縫紉業(yè)務，應征收增值稅c電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應征收增值稅。d不征收增值稅項目：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務；；被保險人獲得的保險賠付。6、視同銷售行為a將貨物交付其他單位或者個人代銷b銷售代銷貨物c設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣（市）的除外。d將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目e將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。f將自產(chǎn)或委托加工、購進的貨物作為投資、提供給其他單位或者個體工商戶。g將資產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。h將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人。三、增值稅應納稅額的計算1、一般計稅方法應納稅額的計算當期應納增值稅額=當期銷項稅額當期進項稅額a當期銷項稅額的確定銷項稅額不含稅銷售額*稅率銷售額：納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用；但不包括收取的銷項稅額。價外費用：包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延時付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。價外費用無論在會計上如何核算，均應計入銷售額。視同銷售貨物銷售額的確定售額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：A按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；B按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；C組成計稅價格=*（1+成本利潤率）組成計稅價格=+（1+成本利潤率）+消費稅稅額=成本+（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）b進項稅額的確定我們只需知道不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額即可不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額（當期簡易計稅方法計稅科目銷售額免征增值稅項目銷售額）當期全部銷售額不得抵扣進項稅額：集體福利、個人消費：視同銷售不得抵扣非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動產(chǎn)、在建工程及相關(guān)的服務，不得抵扣進項稅額。2、進口貨物應納稅額的計算應納稅額組成計稅價格*稅率非消費稅應稅貨物=關(guān)稅完稅價格+=關(guān)稅完稅價格*（關(guān)稅稅率）應納消費稅貨物=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅消費稅=關(guān)稅完稅價格*（關(guān)稅稅率）/（1-消費稅率）四、增值稅稅收優(yōu)惠《增值稅暫行條例》及其細則規(guī)定的免稅項目1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品2、避孕藥品和用具3、古舊圖書4、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備6、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品7個人自己使用過的物品。五、增值稅納稅義務發(fā)生時間分兩種情況1、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的納稅業(yè)務發(fā)生時間a采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。b采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天c采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天d采用預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。e委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。f納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。2、納稅人發(fā)生應稅行為的納稅義務發(fā)生時間a納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。b納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。c納稅人發(fā)生視同銷售勞務、服務、無形自產(chǎn)、不動產(chǎn)情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。六、零售應稅消費稅12、零售超豪華小汽車（每輛不含增值稅零售價大于等于130自年月1。七、消費稅稅目1、煙（卷煙、雪茄煙、煙絲）:a卷煙實行復合計征；b在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征。2、酒：a白酒實行符合計征；b調(diào)味料酒不征稅。3護膚護發(fā)用品。4、貴重首飾及珠寶玉石：金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。5、鞭炮、焰火：不包括體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。6、成品油、摩托車。7、小汽車：乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車（每輛不含增值稅零售價大于等于130不包括：電動汽車；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；企業(yè)購進貨車或廂式火車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通信車等專用汽車。8、高爾夫球及球具。9、高檔手表：每只銷售價格（不含增值稅）在10000萬元（含）以上的各類手表。10、電池、涂料11、實木地板。12、游艇、木制一次性筷子。八、消費稅稅率有兩種基本形式：比例稅率和定額稅率多數(shù)應稅消費品適用比例稅率成品油、啤酒、黃酒適用定額稅率同時適用比例稅率和定額稅率的：卷煙和白酒本章除上述要點外應熟記和必須會背的知識點，本章是重點章節(jié)要反復學習。1、分清起征點和免征額的概念2、征稅機關(guān)：稅務機關(guān)和海關(guān)3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念必須清楚。4、專用發(fā)票的開具要求510-121421-25、27、28。2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試劃重點-企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度一、企業(yè)所得稅納稅人我國企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄標準，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶屬于自然人性質(zhì)的企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。二、企業(yè)所得稅稅率居民企業(yè)，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。適用25%稅率非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的；設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。適用20%（減按）小型微利企業(yè)。20%高新技術(shù)企業(yè)、西部地區(qū)符合條件的企業(yè)。15%三、應納稅所得額的計算應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損應納稅所得額=稅前會計利潤納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額1、收入總額企業(yè)的收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入2、不征稅收入a財政撥款b依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)型收費、政府性基金c其他收入：是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。3、不得扣除項目在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：a向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款b企業(yè)所得稅稅款c稅收滯納金d罰金、罰款和被罰沒財物的損失e超過規(guī)定標準的捐贈支出f贊助支出，具體指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出g企業(yè)之間支付的管理費企業(yè)內(nèi)經(jīng)營機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)支付的利息，不得扣除。四、企業(yè)所得稅應納稅額的計算應納稅所得額=年度利潤總額納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應納稅額應納稅所得額*適用稅率-減免稅額抵免稅額。五、稅收優(yōu)惠—免稅收入1、國債利息收入2、符合條件居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、在中國設立機構(gòu)、場所的非居民從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益。4、符合條件的非營利性組織的收入特殊的優(yōu)惠政策：500萬元以內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的超過部分。六、個人所得稅應稅所得項目1、勞務報酬所得關(guān)于勞務報酬所得的一些特殊規(guī)定a“走穴”演出的報酬，屬于“勞務報酬所得”b自辦培訓班或外出授課收入屬c在校學生勤工儉學取得的收入屬于規(guī)定應稅項目的所得，也應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。d個人兼職取得的收入，屬于“勞務報酬所得”e律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由律師按照“勞務報酬所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。2、稿酬所得個人因其個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應征收個人所得稅。3、特許權(quán)使用費所得a個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，按“特許權(quán)使用費所得”計稅。b將自己的文字作品許權(quán)使用費所得”計稅。c編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”計稅。七、個人所得稅稅收優(yōu)惠——免稅項目1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、獎金。2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。本章還應該背誦及重點掌握以下知識點1、掌握本章例題題2、掌握企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費的稅前扣除標準3、掌握業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除標準及條件。5、必須記住不得稅前扣除的項目6、熟悉個人所得稅稅率表（總和所得）7、個人所得稅能夠稅前扣除的項目：養(yǎng)老保險、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等的支出和扣除標準應掌握。8、全年一次性獎金的征稅規(guī)定。2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試劃重點-其他稅收法律制度第六章其他稅收法律制度本章主要是講的各種小稅種考點分散，但容易記憶。一、房產(chǎn)稅1、房產(chǎn)稅的納稅人：是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。2、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算a從價計征以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)稅率1.2%全年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值1-扣除比例）*1.2%b從租計征以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)稅率12%全年應納稅額租金收入*12%（或4%）二、契稅征稅范圍契稅的征稅范圍具體包括：a國有土地使用權(quán)出讓b轉(zhuǎn)移；c房屋買賣、贈與、交換；d視同發(fā)生土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移應當繳納契稅的情形。于契稅的征稅范圍。三、土地增值稅征稅范圍土地增值稅征稅范圍：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)/地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)；單位之間房地產(chǎn)交換；合作建房建成轉(zhuǎn)讓的；房地產(chǎn)抵押/抵押期滿發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的。自用的；房地產(chǎn)抵押期間房地產(chǎn)出租；企業(yè)房地產(chǎn)兼并、代建、重新評估繼承。四、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)及應納稅額計算計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積年應納稅額=實際占用應稅土地面積（平方米）適用稅額五、資源稅征稅范圍1、原油；天然原油；注意人造石油不征稅，加熱、修井的原油免稅。2、天然氣：專門開采和與原油同時開采的；注意煤礦生產(chǎn)的天然氣不征稅。3、煤炭：原煤和以未稅原煤加工的洗煤選煤；注意已稅原煤加工的洗選煤和其他煤炭制品不征稅。4、其他非金屬礦（含井礦鹽、湖鹽、提取地下鹵水曬制的鹽）5、金屬礦6、海鹽：海水曬制的鹽六、關(guān)稅重點：應計入關(guān)稅的完稅價格（1）進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應當支付的價格。（2）進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金。（3）貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費。（4）為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等。教材中所列的除上述稅種之外的各種稅，例如：環(huán)保稅、印花稅等熟悉一下就行了。一般來說考試的重點就是以上幾個稅種。同學們要注意掌握，本章一般來說考點不多，可不作為重點章節(jié)進行復習。2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試劃重點-稅收征收管理法律制度第七章稅收征管法律制度本章主要介紹了稅收征管的法律制度，主要包括稅務登記、發(fā)票的類型及管理、稅款征收的方式、違反稅收征管法的法律責任等。一、稅務登記1、稅務登記申請人除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，其他負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記；負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國注意：免稅和享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)也應當辦理稅務登記2、稅務登記主管機關(guān)縣以上（含本級）稅務局（分局）是稅務登記的主管機關(guān)，實施屬地管理，辦理稅務登記。二、發(fā)票的類型1、增值稅專用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票23、其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。三、稅款征收1、征收方式稅款征收方式有四種：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。查賬征收：適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人查定征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計帳冊不健全，但能控制原料或進銷貨的小型廠礦和作坊查驗征收財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。定期定額征收：適用于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定和縣以上稅務機關(guān)（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置帳簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱定期定額戶納稅人可以簡易申報、簡并征期。2、征收措施責令繳納滯納金滯納稅款滯納天數(shù)萬分之五加收滯納金的起止時間：規(guī)定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。四、稅務管理相對人實施稅收違法行為的法律責任1、違反稅務管理規(guī)定的法律責任納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：a未按規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。b未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的。c未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關(guān)報告的d未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。2、逃稅行為的法律責任a納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的。由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金、并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。b納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額以上處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金；對多次實施前述行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。c有逃稅行為，經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外。e扣繳義務人采取上述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關(guān)追繳不以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。征稅的方式有幾種，各自的適用范圍是哪些？征收措施；違反稅收征管法的法律責任。騙偷入刑，不按照要求做要罰。2021年經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試劃重點-勞動合同和社會保險法律制度第八章勞動合同和社會保險法律制度本章的重要性不如前幾章，但每年也會有涉及，根據(jù)經(jīng)驗，本章重點應掌握以下幾個主要內(nèi)容。一、勞動合同的訂立形式口頭形式（1）非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。（2）試用期：非全日制