1薪資報(bào)酬委員會(huì)之設(shè)置行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)證券期貨局2大綱壹、前言貳、國際作法參、薪資報(bào)酬委員會(huì)之設(shè)置與職權(quán)行使肆、配套措施伍、結(jié)語3壹、前言薪資報(bào)酬制度為公司治理及風(fēng)險(xiǎn)管理重要一環(huán)。國際金融海嘯發(fā)生，OECD認(rèn)為薪酬獎(jiǎng)勵(lì)制度應(yīng)予檢討改革；而國內(nèi)有部分公司營運(yùn)發(fā)生虧損，但董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人仍領(lǐng)取高額酬金，甚或不斷增加，影響股東權(quán)益?？偨y(tǒng)於99年11月24日公布增訂證券交易法第14條之6規(guī)定，股票已在證券交易所上市或於證券商營業(yè)處所買賣之公司應(yīng)設(shè)置薪資報(bào)酬委員會(huì)。金管會(huì)於100年3月18日公布「股票上市或於證券商營業(yè)處所買賣公司薪資報(bào)酬委員會(huì)設(shè)置及行使職權(quán)辦法」，並於100年6月30日發(fā)布問答集。4貳、國際作法5貳、國際作法規(guī)範(fàn)依據(jù)：多透過實(shí)務(wù)守則、上市規(guī)章規(guī)範(fàn)，部分為公司法所明定。設(shè)置要求：多為鼓勵(lì)設(shè)置。成員：多由獨(dú)立董事或非執(zhí)行董事組成。職權(quán)：部分著重經(jīng)理人之薪酬；部分也涵括董事部分。6參、薪資報(bào)酬委員會(huì)之設(shè)置與職權(quán)行使7參、薪資報(bào)酬委員會(huì)之設(shè)置與職權(quán)行使一、適用範(fàn)圍二、組織規(guī)程訂定三、成員組成四、職權(quán)行使五、議事規(guī)範(fàn)六、董事會(huì)審慎決議七、資訊公開八、緩衝機(jī)制8一、適用範(fàn)圍依證券交易法第14條之6規(guī)定：股票已在證交所上市或證券商營業(yè)處所買賣之公司應(yīng)設(shè)置薪資報(bào)酬委員會(huì)。薪資報(bào)酬應(yīng)包括董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人之薪資、股票選擇權(quán)與其他具有實(shí)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)之措施。薪資報(bào)酬委員會(huì)成員專業(yè)資格、所定職權(quán)之行使及相關(guān)事項(xiàng)，授權(quán)金管會(huì)訂定辦法。經(jīng)理人範(fàn)圍：總經(jīng)理及相當(dāng)?shù)燃?jí)者。副總經(jīng)理及相當(dāng)?shù)燃?jí)者。協(xié)理及相當(dāng)?shù)燃?jí)者。財(cái)務(wù)部門主管。會(huì)計(jì)部門主管。其他有為公司管理事務(wù)及簽名權(quán)利之人。(92年3月27日臺(tái)財(cái)證三字第0920001301號(hào)函)9一、適用範(fàn)圍(續(xù))薪資報(bào)酬：包括現(xiàn)金報(bào)酬、認(rèn)股權(quán)、分紅入股、退休福利或離職給付、各項(xiàng)津貼及其他具有實(shí)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)之措施。其範(fàn)疇?wèi)?yīng)與公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)行記載事項(xiàng)準(zhǔn)則中有關(guān)董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人酬金一樣。(第7條)10一、適用範(fàn)圍(續(xù))11架構(gòu)董事會(huì)成員具專業(yè)性及獨(dú)立性以和善管理人留意忠實(shí)履行職權(quán)落實(shí)議事規(guī)範(fàn)資訊公開薪資報(bào)酬委員會(huì)委任提報(bào)建議12二、組織規(guī)程訂定公司應(yīng)訂定薪資報(bào)酬委員會(huì)組織規(guī)程，其內(nèi)容至少如下:(一)成員組成、人數(shù)及任期。(二)職權(quán)。(三)議事規(guī)則。(四)行使職權(quán)時(shí)，公司應(yīng)供應(yīng)之資源。組織規(guī)程之訂定及修正，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過。(第3條)13三、成員組成至少3人，由董事會(huì)決議委任。任期與委任之董事會(huì)屆期相同。已設(shè)置獨(dú)立董事者至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事參與。成員因故解任，致人數(shù)不足3人者，應(yīng)於3個(gè)月內(nèi)召開董事會(huì)補(bǔ)行委任。(第4條)14三、成員組成(續(xù))成員應(yīng)具專業(yè)性及獨(dú)立性：專業(yè)性-薪資報(bào)酬委員會(huì)之成員，應(yīng)取得下列專業(yè)資格條件之一，並具備5年以上工作經(jīng)驗(yàn)：商務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或公司業(yè)務(wù)所需相關(guān)科系之公私立大專院校講師以上。法官、檢察官、律師、會(huì)計(jì)師或其他與公司業(yè)務(wù)所需之國家考試及格領(lǐng)有證書之專門職業(yè)及技術(shù)人員。具有商務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或公司業(yè)務(wù)所需之工作經(jīng)驗(yàn)。(第5條)15三、成員組成(續(xù))獨(dú)立性--薪資報(bào)酬委員會(huì)之成員應(yīng)於委任前2年及任職期間無下列情事之一:(第6條)公司或其關(guān)係企業(yè)之受僱人。公司或其關(guān)係企業(yè)之董事、監(jiān)察人。但如為公司或其母公司、公司干脆及間接持有表決權(quán)之股份超過50%之子公司之獨(dú)立董事者，不在此限。本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發(fā)行股份總額1%以上或持股前十名之自然人股東。前三款所列人員之配偶、二親等以內(nèi)親屬或三親等以內(nèi)直系血親。干脆持有公司已發(fā)行股份總額5%以上法人股東之董事、監(jiān)察人或受僱人，或持股前五名法人股東之董事、監(jiān)察人或受僱人。與公司有財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)往來之特定公司或機(jī)構(gòu)之董事(理事)、監(jiān)察人(監(jiān)事)、經(jīng)理人或持股5%以上股東。為公司或其關(guān)係企業(yè)供應(yīng)商務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等服務(wù)或諮詢之專業(yè)人士、獨(dú)資、合夥、公司或機(jī)構(gòu)之企業(yè)主、合夥人、董事(理事)、監(jiān)察人(監(jiān)事)、經(jīng)理人及其配偶。16四、職權(quán)行使忠實(shí)履行職權(quán)：薪資報(bào)酬委員會(huì)應(yīng)以和善管理人之留意，忠實(shí)履行職權(quán)，並將所提建議提交董事會(huì)討論。職權(quán)：訂定並定期檢討董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人績效評(píng)估與薪資報(bào)酬之政策、制度、標(biāo)準(zhǔn)與結(jié)構(gòu)。定期評(píng)估並訂定董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人之薪資報(bào)酬。監(jiān)察人薪資報(bào)酬建議提交董事會(huì)討論者，以監(jiān)察人薪資報(bào)酬經(jīng)公司章程訂明或股東會(huì)決議授權(quán)董事會(huì)辦理者為限。

17四、職權(quán)行使(續(xù))履行職權(quán)應(yīng)秉原則參考同業(yè)通常水準(zhǔn)支給情形。考量與個(gè)人表現(xiàn)、公司經(jīng)營績效及未來風(fēng)險(xiǎn)之關(guān)連合理性。不應(yīng)引導(dǎo)從事逾越公司風(fēng)險(xiǎn)胃納之行為。短期績效發(fā)放紅利之比例及部分變動(dòng)薪資報(bào)酬支付時(shí)間應(yīng)考量行業(yè)特性及公司業(yè)務(wù)性質(zhì)決定。子公司董事及經(jīng)理人之薪酬：如依子公司分層負(fù)責(zé)決行事項(xiàng)須經(jīng)母公司董事會(huì)核定者，應(yīng)先請(qǐng)母公司之薪資報(bào)酬委員會(huì)提出建議後，再提交董事會(huì)討論。

(第7條)18五、議事規(guī)範(fàn)委員會(huì)每年至少召開2次。已設(shè)置獨(dú)立董事者，並由全體成員推舉獨(dú)立董事?lián)握偌思皶?huì)議主席；無獨(dú)立董事者，由全體成員互推一人為之。召集應(yīng)載明召集事由，於7日前通知委員會(huì)成員。但有緊急情事者，不在此限。

(7日前之計(jì)算:依經(jīng)濟(jì)部95.7.14經(jīng)商字第09502101500號(hào)函規(guī)定，係自通知之翌日起算至開會(huì)前一日，算足公司法所定期間。)19召開委員會(huì)時(shí)，公司應(yīng)設(shè)簽名簿供出席成員簽到，並供查考。委員會(huì)成員應(yīng)親自出席，如不能親自出席，得委託其他成員代理，代理人以受一人委託為限。委員會(huì)成員委託其他成員代理出席委員會(huì)時(shí)，應(yīng)於每次出具委託書，且列舉召集事由之授權(quán)範(fàn)圍。五、議事規(guī)範(fàn)(續(xù))20委員會(huì)為決議時(shí)，應(yīng)有全體成員二分之ㄧ以上同意。委員會(huì)得請(qǐng)相關(guān)人員(董事、部門經(jīng)理人員、內(nèi)稽人員、會(huì)計(jì)師、法律顧問等)列席會(huì)議並供應(yīng)相關(guān)必要之資訊。委員會(huì)得經(jīng)決議委任專業(yè)人員(律師、會(huì)計(jì)師或其他專業(yè)人員等)查核或供應(yīng)諮詢，由公司負(fù)擔(dān)其費(fèi)用。(第8、9、11條)五、議事規(guī)範(fàn)(續(xù))21六、董事會(huì)審慎決議

董事會(huì)應(yīng)審慎討論委員會(huì)之建議:應(yīng)綜合考量薪資報(bào)酬之?dāng)?shù)額、支付方式及公司未來風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)。董事會(huì)如不採納或修正薪資報(bào)酬委員會(huì)之建議，應(yīng)由全體董事三分之二以上出席，及出席董事過半數(shù)之同意行之，並於決議中依前項(xiàng)綜合考量及具體說明通過之薪資報(bào)酬有無優(yōu)於薪資報(bào)酬委員會(huì)之建議。(第7條)22七、資訊公開

公司有下列情事者應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之即日起算2日內(nèi)於公開資訊觀測(cè)站辦理公告申報(bào):(第4、7、10條)成員之委任及異動(dòng)。董事會(huì)通過之薪資報(bào)酬優(yōu)於薪資報(bào)酬委員會(huì)之建議，其差異情形及緣由(並應(yīng)於董事會(huì)議事錄載明)。薪資報(bào)酬委員會(huì)之議決事項(xiàng)，成員有反對(duì)或保留意見且有紀(jì)錄或書面聲明者(並應(yīng)於議事錄載明)。上市櫃及興櫃公司應(yīng)於年報(bào)及公開說明書揭露薪資報(bào)酬委員會(huì)組成、職責(zé)及運(yùn)作情形。23八、緩衝機(jī)制

設(shè)置期限:實(shí)收資本額達(dá)100億元之公司：應(yīng)於100年9月30日前設(shè)置薪資報(bào)酬委員會(huì)，並於100年12月31日前至少召開1次會(huì)議。實(shí)收資本額未達(dá)100億元之公司：應(yīng)於100年12月31日前設(shè)置完成，且100年12月31日前得不召開會(huì)議。(第13條)24八、緩衝機(jī)制放寬成員獨(dú)立性要求：施行日起算3年內(nèi)，薪資報(bào)酬委員會(huì)三分之ㄧ以下之成員得由公司一般董事?lián)?，惟該董事仍不能有下列情事：兼任公司關(guān)係企業(yè)之董事、監(jiān)察人。本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司股份1%以上或?yàn)楣境止汕?0名之自然人股東。為下列人員之配偶、二等親以內(nèi)親屬或三親等以內(nèi)直系血親：公司或關(guān)係企業(yè)之受僱人。公司或關(guān)係企業(yè)之董事、監(jiān)察人。本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司股份1%以上或?yàn)楣境止汕?0名之自然人股東。又該董事不得擔(dān)任召集人及會(huì)議主席，且自103年3月20日起，全部成員皆須符合獨(dú)立性要求，不因該成員任期尚未屆滿而受影響。(第6條)25肆、配套措施考量薪資報(bào)酬委員會(huì)成員之專業(yè)資格及獨(dú)立性原則參照獨(dú)立董事之規(guī)定訂定，協(xié)作薪資報(bào)酬委員會(huì)規(guī)定發(fā)布，本會(huì)於100年8月4日發(fā)布公開發(fā)行公司獨(dú)立董事設(shè)置及應(yīng)遵循事項(xiàng)辦法修正條文，修正重點(diǎn)如下：薪資報(bào)酬委員會(huì)成員於委任期間均符合獨(dú)立性規(guī)定，嗣公司辦理選任獨(dú)立董事時(shí)，仍得參與選任為獨(dú)立董事，爰修正第3條第1項(xiàng)第7款規(guī)定?？剂繉?shí)務(wù)運(yùn)作情形及參照薪資報(bào)酬委員會(huì)成員獨(dú)立性有關(guān)規(guī)定，爰修正第3條第1項(xiàng)第4款規(guī)定，由「五親等」修正為「三親等」。26肆、配套措施(續(xù))證交所及櫃買中心將訂定薪資報(bào)酬委員會(huì)組織規(guī)程參考範(fàn)例，俾供公司遵循辦理。相關(guān)單位將