會(huì)計(jì)研究方法(專碩-案例研究方法)第一頁(yè)，共133頁(yè)。2

主講人：李秉成

聯(lián)系方法電話-mail:lbc98@會(huì)計(jì)研究方法—案例研究方法第二頁(yè)，共133頁(yè)。第一節(jié)導(dǎo)論3第三頁(yè)，共133頁(yè)。主要參考資料羅伯特.K.殷著周海濤譯：《案例研究：設(shè)計(jì)與方法》，重慶大學(xué)出版社羅伯特.K.殷著周海濤譯：《案例研究方法的應(yīng)用》，重慶大學(xué)出版社李平曹仰鋒主編：《案例研究方法：理論與范例—?jiǎng)P瑟琳.艾森哈特論文集》，北京大學(xué)出版社。2012呂力：管理學(xué)案例研究方法，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2013第四頁(yè)，共133頁(yè)。主要參考范文李秉成、朱慧穎：管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與財(cái)務(wù)困境的關(guān)系，《管理案例研究與評(píng)論》，2012年第5期張琦、張娟、呂敏康：預(yù)算制度變遷、網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境與政府財(cái)務(wù)信息傳導(dǎo)機(jī)制—基于商務(wù)部“三公經(jīng)費(fèi)”公開(kāi)的案例研究，《會(huì)計(jì)研究》，2013年第12期崔森、歐陽(yáng)桃花、徐志：基于資源演化的跨國(guó)公司在華合資企業(yè)控制權(quán)的動(dòng)態(tài)配置—科隆公司的案例研究，《管理世界》，2013年第6期討論要求：第2次上課前，完成閱讀！以上述論文為基礎(chǔ)，談一談如何展開(kāi)案例研究（案例研究邏輯），如何進(jìn)行案例論文寫作（案例論文結(jié)構(gòu)）？制作PPT（每個(gè)人都需要完成）第五頁(yè)，共133頁(yè)。李平曹仰鋒主編：《案例研究方法：理論與范例—?jiǎng)P瑟琳.艾森哈特論文集》，北京大學(xué)出版社。2012架構(gòu)創(chuàng)新與模塊化公司結(jié)構(gòu)出售方眼中的故事：創(chuàng)新企業(yè)“求偶式”并購(gòu)與“聯(lián)合型”治理市場(chǎng)建構(gòu)與邊界塑造：初生市場(chǎng)的創(chuàng)業(yè)權(quán)力聯(lián)盟組合的起源：企業(yè)家、網(wǎng)略戰(zhàn)略與公司績(jī)效重新連接：多業(yè)務(wù)組織中的跨業(yè)務(wù)單元協(xié)作理性啟示：決策者從流程經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)“簡(jiǎn)練規(guī)則”。討論要求：第3次上課前，完成閱讀！以艾森哈特上述論文為基礎(chǔ)，談一談如何展開(kāi)案例研究（案例研究邏輯），如何進(jìn)行案例論文寫作（案例論文結(jié)構(gòu)）？制作PPT（每個(gè)人都需要完成）第六頁(yè)，共133頁(yè)。本課程主要回答的問(wèn)題如何選擇需要研究的案例？如何確定需要收集的相關(guān)數(shù)據(jù)？收集完相關(guān)的數(shù)據(jù)后，如何對(duì)其進(jìn)行處理？本課程的主要目標(biāo)幫助你設(shè)計(jì)周密的研究方案；客觀地收集、呈現(xiàn)并分析數(shù)據(jù)；在完成研究之后撰寫出有說(shuō)服力的報(bào)告、著作或者論文。本課程的重要目標(biāo)幫助你完成學(xué)位論文第七頁(yè)，共133頁(yè)。為什么要學(xué)習(xí)案例研究方法幫助你構(gòu)建理論Eisenhardt(艾森哈特）(1989)、Yin（殷）（2003）等認(rèn)為，案例研究的本質(zhì)在于創(chuàng)建構(gòu)念、命題、理論案例研究的主要目的就是理論的構(gòu)建（呂力，2013）。第八頁(yè)，共133頁(yè)。為什么要學(xué)習(xí)案例研究方法幫助你形成高水平研究成果管理學(xué)權(quán)威期刊AcademyofManagementJournal(AMJ)2005-2009年6篇年度最佳論文（代表國(guó)際管理學(xué)術(shù)界研究論文的最高水平）其中案例研究論文占到5篇案例研究成果Prahalade等對(duì)日本電氣公司(NEC)與美國(guó)通用電報(bào)電話公司公司的研究，提出“企業(yè)核心能力”。Kaplan等通過(guò)美國(guó)100家企業(yè)的案例研究，提出了“平衡計(jì)分卡”。第九頁(yè)，共133頁(yè)?！豆芾戆咐芯颗c評(píng)論》

—專門發(fā)表案例研究論文的期刊《管理世界》《會(huì)計(jì)研究》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》都發(fā)表案例研究論文第十頁(yè)，共133頁(yè)。全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會(huì)相關(guān)要求《會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)位基本要求》（2014年8月22日）“五、會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文基本要求（二）學(xué)位論文形式和規(guī)范要求。論文類型一般應(yīng)采用案例分析、調(diào)研（調(diào)查）報(bào)告、專題研究、組織（管理）診斷等?！薄稌?huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位研究生參考性培養(yǎng)方案》（2014年8月22日）“六、學(xué)位論文與學(xué)位授予論文類型一般應(yīng)采用案例分析、調(diào)研（調(diào)查）報(bào)告、專題研究、組織（管理）診斷等。鼓勵(lì)學(xué)位論文選題與實(shí)習(xí)實(shí)踐、案例開(kāi)發(fā)內(nèi)容相關(guān)。學(xué)位論文的篇幅一般不少于2萬(wàn)字。”第十一頁(yè)，共133頁(yè)。MPAcc首屆10篇優(yōu)秀碩士論文（研究方法）研究方法文章篇數(shù)研究資料來(lái)源問(wèn)卷調(diào)查1問(wèn)卷調(diào)查資料案例研究9一手資料，8篇二手資料，1篇第十二頁(yè)，共133頁(yè)。全國(guó)MPAcc首屆10篇優(yōu)秀碩士論文研究領(lǐng)域研究領(lǐng)域篇數(shù)序號(hào)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與績(jī)效管理51、3、4、8、9成本管理12盈余管理15風(fēng)險(xiǎn)管理26、7價(jià)值管理110第十三頁(yè)，共133頁(yè)。MPAcc首屆10篇優(yōu)秀碩士論文（2008）天地科技股份有限公司績(jī)效管理體系重構(gòu)研究——基于平衡計(jì)分卡的應(yīng)用1作業(yè)成本管理在酒店業(yè)的應(yīng)用研究——以A三星級(jí)賓館為例2三級(jí)醫(yī)院臨床科室績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)——基于平衡計(jì)分卡的運(yùn)用3業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系優(yōu)化設(shè)計(jì)研究——以某商業(yè)銀行為例4邯鄲鋼鐵股權(quán)分置改革中的盈余管理研究5高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理研究——基于M高校的分析6西安移動(dòng)通信公司用戶欠費(fèi)管理研究7基于平衡計(jì)分卡的稅收征管績(jī)效考評(píng)研究8N公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的實(shí)踐分析及其EVA適用性研究9中石化湖南公司顧客資產(chǎn)評(píng)估及價(jià)值提升研究10第十四頁(yè)，共133頁(yè)。全國(guó)會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位優(yōu)秀論文（2013）鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施增值稅問(wèn)題研究云南白藥企業(yè)價(jià)值評(píng)估案例分析財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍變化對(duì)企業(yè)并購(gòu)行為及效果的影響研究——以上汽集團(tuán)為例分析基于Y公司的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用研究

湖南移動(dòng)欠費(fèi)管理研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并動(dòng)因與經(jīng)濟(jì)后果研究——以信永中和為例基于平衡計(jì)分卡的LX影城績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建訂單式生產(chǎn)企業(yè)訂單成本估算與定價(jià)應(yīng)用研究：以X紙箱企業(yè)為例基于交通運(yùn)輸行業(yè)視角下?tīng)I(yíng)業(yè)稅改增值稅研究機(jī)會(huì)主義還是利益激勵(lì)？——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板券商直投對(duì)上市公司的影響研究第十五頁(yè)，共133頁(yè)。我們團(tuán)隊(duì)的案例研究成果（最近3年）作者題目期刊名稱李秉成溫丹鳳享有政策支持的企業(yè)亦應(yīng)注意產(chǎn)業(yè)高速增長(zhǎng)下的風(fēng)險(xiǎn)——華銳風(fēng)電2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，4李秉成尹行企業(yè)應(yīng)注意控制風(fēng)險(xiǎn)避免過(guò)度投資——中國(guó)遠(yuǎn)洋兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，3李秉成潘薇江歡鋼鐵企業(yè)應(yīng)提高抗產(chǎn)業(yè)波動(dòng)能力和管理效率——鞍鋼股份兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，2李秉成廖高玲企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式應(yīng)是“做強(qiáng)”——中國(guó)中冶2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，1李秉成羅盈行業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展應(yīng)關(guān)注固定成本的杠桿效應(yīng)——中國(guó)鋁業(yè)兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2013，12李秉成張穎婕企業(yè)擴(kuò)張應(yīng)綜合權(quán)衡速度與質(zhì)量—李寧公司2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2013，11李秉成朱慧穎管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與企業(yè)財(cái)務(wù)困境的關(guān)系—基于東星集團(tuán)的案例研究管理案例研究與評(píng)論，2012，5第十六頁(yè)，共133頁(yè)。我們團(tuán)隊(duì)的案例研究成果（最近3年）作者題目期刊名稱李秉成陳銳軒漢王科技信息披露與高管減持分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2011，11李秉成李琪泰躍系的迅速構(gòu)建與困境分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2011，7李秉成李旭峰匯源果汁債務(wù)“技術(shù)性”違約案例分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2011，6李秉成時(shí)慧宏盛新老股東的控制權(quán)之爭(zhēng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2011，1李秉成諶為華源系高速兼并擴(kuò)張危機(jī)及啟示財(cái)會(huì)通訊2011，8第十七頁(yè)，共133頁(yè)。什么是案例研究方法？案例研究是一種經(jīng)驗(yàn)研究（EmpiricalInquiry)（RobertYin，1994）實(shí)證研究？它在不脫離現(xiàn)實(shí)生活環(huán)境情況下研究當(dāng)前正在進(jìn)行的現(xiàn)象；待研究的現(xiàn)象與其所處環(huán)境背景之間的界限并不十分明顯；案例研究是探索難于從所處情景中分離出來(lái)的現(xiàn)象時(shí)采用的研究方法。（RobertYin，1994）思考題：對(duì)A公司成本控制、預(yù)算管理、內(nèi)部控制等問(wèn)題的研究，為什么要采用案例研究方法？18第十八頁(yè)，共133頁(yè)。其它定義出處案例研究的本質(zhì)在于，它試著闡明一個(gè)或一組決策：為什么他們會(huì)被采用、如何來(lái)執(zhí)行、以及會(huì)有什么樣的機(jī)會(huì)。Schramm,1971案例研究是為了決定導(dǎo)致個(gè)人、團(tuán)體，或機(jī)構(gòu)之狀態(tài)或行為的因素，或諸因素之間的關(guān)系，而對(duì)此研究對(duì)象，作深入研究。

蓋依(Gay),1992案例研究是一種實(shí)征研究，是在真實(shí)的背景下，研究當(dāng)時(shí)的現(xiàn)象，特別是在現(xiàn)象跟背景間的界線不是非常清楚的時(shí)候。JenniferPlatt，1992

案例研究并不是一種收集數(shù)據(jù)的做法，也不僅只是一種設(shè)計(jì)特征，而是一種周延而完整的研究策略。JenniferPlatt，1992第十九頁(yè)，共133頁(yè)。本課程所學(xué)習(xí)的案例研究作為教學(xué)手段的案例研究（作為教學(xué)用的案例研究并不需要完整地再現(xiàn)實(shí)際事件，只需要構(gòu)建供學(xué)生研討、辯論的框架；不需要考慮研究過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性）。用于行為記錄的案例研究（如醫(yī)療病歷、社會(huì)救濟(jì)檔案及其其他形式的檔案）。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究是本課程所學(xué)習(xí)的案例研究。問(wèn)題：什么情況下，采用案例研究方法研究？第二十頁(yè)，共133頁(yè)。社會(huì)科學(xué)研究方法有哪些？第二十一頁(yè)，共133頁(yè)。五種主要社會(huì)科學(xué)研究方法實(shí)驗(yàn)法調(diào)查法檔案分析法歷史分析法案例研究法參考文獻(xiàn)（美）艾爾.巴比：社會(huì)研究方法，華夏出版社，2006年7月第二十二頁(yè)，共133頁(yè)。實(shí)驗(yàn)研究法實(shí)驗(yàn)研究法的基本原理是控制環(huán)境條件，通過(guò)改變自變量來(lái)觀察因變量的變化，從而建立變量間的關(guān)系。

實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)—在實(shí)驗(yàn)室環(huán)境中進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)。例如，研究不同群體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度——拋硬幣實(shí)驗(yàn)。選擇具有不同財(cái)富、擁有不同教育程度的群體進(jìn)行對(duì)比研究。社會(huì)實(shí)驗(yàn)—在社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)。例如，研究者給受實(shí)驗(yàn)者施加不同的刺激，如給受實(shí)驗(yàn)者不同的加班工資，觀察受實(shí)驗(yàn)者在不同情況下的反映。準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)方法（廣義的實(shí)驗(yàn)研究）—實(shí)驗(yàn)者不能控制實(shí)驗(yàn)過(guò)程，但實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)仍然符合實(shí)驗(yàn)的基本邏輯要求。（？）

行為科學(xué)、心理科學(xué)研究常用。第二十三頁(yè)，共133頁(yè)。問(wèn)卷研究方法問(wèn)卷研究方法是讓被調(diào)查者就某些有限定的問(wèn)題做出回答，主要反映的是被調(diào)查者的看法。問(wèn)卷研究法偏重于對(duì)事件發(fā)生的頻率、程度的測(cè)量，或者在某一時(shí)間截面構(gòu)建變量間的關(guān)系。

第二十四頁(yè)，共133頁(yè)。檔案分析研究法這種研究方法大多采用統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來(lái)分析檔案數(shù)據(jù)資料。描述性統(tǒng)計(jì)分析實(shí)證研究分析（前提條件：能夠提出假設(shè)）基本步驟（實(shí)證研究方法）確定研究問(wèn)題→根據(jù)理論提出假設(shè)→建立模型→進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，檢驗(yàn)假設(shè)→結(jié)果分析。使用范圍主要運(yùn)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料（定性和定量資料）進(jìn)行分析研究，多采用統(tǒng)計(jì)方法、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)展開(kāi)分析，并進(jìn)行假設(shè)檢驗(yàn)。第二十五頁(yè)，共133頁(yè)。歷史/比較分析方法歷史/比較分析方法重點(diǎn)研究社會(huì)（或者其他社會(huì)單位）的歷史變化，并對(duì)不同社會(huì)進(jìn)行比較。馬克思考察經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的歷史性進(jìn)步，從原始島封建再到資本主義。所有的歷史都是人類階級(jí)斗爭(zhēng)的歷史。階級(jí)因素決定了社會(huì)其他方面的特征。當(dāng)研究者無(wú)法控制、無(wú)法實(shí)際接觸研究對(duì)象時(shí)，歷史研究法是最適合的研究方法。

第二十六頁(yè)，共133頁(yè)。使用案例研究方法的前提條件如下問(wèn)題適宜采用案例研究方法研究的問(wèn)題類型研究的問(wèn)題類型是:按時(shí)間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系;研究對(duì)象是目前正在發(fā)生的事件;研究者對(duì)于當(dāng)前正在發(fā)生的事件不能控制或只能極少控制時(shí)。

第二十七頁(yè)，共133頁(yè)。問(wèn)題的類型（從研究目的來(lái)看分）描述研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率，或者預(yù)測(cè)其未來(lái)結(jié)果（例解）會(huì)計(jì)學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例。我們班同學(xué)感到幸福感嗎？A企業(yè)對(duì)那些項(xiàng)目實(shí)施了預(yù)算管理?實(shí)施預(yù)算管理的效果如何？按時(shí)間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系（例解）為什么會(huì)計(jì)學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？我們班同學(xué)為什么感到很幸福？A企業(yè)為什么要實(shí)施預(yù)算管理？怎么實(shí)施的？問(wèn)題：對(duì)上述問(wèn)題采用什么方法研究？第二十八頁(yè)，共133頁(yè)。問(wèn)題的類型與研究方法選擇描述研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率，或者預(yù)測(cè)其未來(lái)結(jié)果（例解）分析會(huì)計(jì)學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例?！獧n案分析法（描述性統(tǒng)計(jì)）描述我們班同學(xué)幸福感。—問(wèn)卷調(diào)查法A企業(yè)對(duì)那些項(xiàng)目實(shí)施了預(yù)算管理?實(shí)施預(yù)算管理的效果如何？——檔案分析法（描述性統(tǒng)計(jì)）總結(jié)“如果問(wèn)題是要探索、研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率時(shí)—問(wèn)卷調(diào)查法、檔案分析法。第二十九頁(yè)，共133頁(yè)。問(wèn)題的類型與研究方法選擇按時(shí)間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系（例解）為什么會(huì)計(jì)學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？—案例研究法，實(shí)證研究方法？我們班同學(xué)為什么感到很幸福？—案例研究法，實(shí)證研究方法？A企業(yè)為什么要實(shí)施預(yù)算管理？怎么實(shí)施的？—案例研究法，實(shí)驗(yàn)法，實(shí)證研究方法？總結(jié)當(dāng)要研究的問(wèn)題具有要探索、研究按時(shí)間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間聯(lián)系的特點(diǎn)（即研究因果關(guān)系）—案例研究法、歷史研究法、實(shí)驗(yàn)法；實(shí)證研究方法（如果能提出假設(shè)）第三十頁(yè)，共133頁(yè)。研究者對(duì)研究對(duì)象的控制范圍、程度及研究對(duì)象的時(shí)代性質(zhì)與研究方法選擇案例研究法適合于發(fā)生在當(dāng)代但研究者無(wú)法對(duì)相關(guān)因素進(jìn)行控制的事件的研究。在某些情況下，通過(guò)參與性觀察，案例研究法可以對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行某種程度的非正式控制。歷史研究法適合于研究者無(wú)法控制、無(wú)法實(shí)際接觸的事件的研究。案例研究法與歷史分析法有相同之處。但與歷史分析法相比，案例研究法多了兩種資料來(lái)源渠道—直接觀察事件，對(duì)事件的參與者訪談。實(shí)驗(yàn)法適用于研究者可以直接地、精確地、系統(tǒng)地控制事件過(guò)程時(shí)的研究。實(shí)證研究方法—檢驗(yàn)理論假設(shè)第三十一頁(yè)，共133頁(yè)。概括總結(jié)案例研究法適合于如下情況：研究的問(wèn)題類型是：具有要探索、研究按時(shí)間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間聯(lián)系；研究對(duì)象是目前正在發(fā)生的事件;研究者對(duì)于當(dāng)前正在發(fā)生的事件不能控制或極少能控制。上述情況并不排斥其它研究方法，只是說(shuō)如果使用案例研究方法可能效果更佳！案例研究方法（寬泛命題）、實(shí)證研究方法（理論假設(shè)）有時(shí)在一項(xiàng)研究中，可能使用多種研究方法。例如，在案例研究中，使用問(wèn)卷調(diào)查方法。第三十二頁(yè)，共133頁(yè)。練習(xí)與討論結(jié)合你所在企業(yè)的實(shí)際情況，詳細(xì)說(shuō)明一個(gè)你認(rèn)為適合進(jìn)行案例研究的、有重大意義的題目。你的畢業(yè)論文，如果擬采用案例研究方法研究，那么準(zhǔn)備研究哪類問(wèn)題？題目是什么？你想做好畢業(yè)論文嗎！趕快參與討論！第三十三頁(yè)，共133頁(yè)。第二節(jié)案例研究方案的設(shè)計(jì)一、設(shè)計(jì)案例研究的一般方法研究設(shè)計(jì)概念研究設(shè)計(jì)是研究的“藍(lán)圖”，它至少要處理4個(gè)問(wèn)題：要研究什么問(wèn)題？哪些數(shù)據(jù)與要研究的問(wèn)題相關(guān)？需要收集哪些數(shù)據(jù)？如何分析結(jié)果？研究設(shè)計(jì)是一種計(jì)劃，指導(dǎo)研究者選擇案例，按步驟收集、分析并解釋資料。注意研究設(shè)計(jì)的主要目的是避免證據(jù)與研究問(wèn)題脫節(jié)。研究設(shè)計(jì)不同于工作計(jì)劃。研究設(shè)計(jì)處理的是邏輯問(wèn)題，而不是后勤保障問(wèn)題。生產(chǎn)產(chǎn)品前，為什么要做產(chǎn)品設(shè)計(jì)？第三十四頁(yè)，共133頁(yè)。研究設(shè)計(jì)要素。就案例研究來(lái)說(shuō)，進(jìn)行研究設(shè)計(jì)時(shí)要特別注意5個(gè)要素。要研究的問(wèn)題理論命題（如果有的話）分析單位連接數(shù)據(jù)與假設(shè)的邏輯解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)第三十五頁(yè)，共133頁(yè)。確定與分析所要研究的問(wèn)題研究問(wèn)題的內(nèi)容（實(shí)質(zhì)）。如盈余管理、財(cái)務(wù)危機(jī)、預(yù)算管理、財(cái)政政策、貨幣政策……。研究問(wèn)題的形式。選擇什么問(wèn)題作為案例研究問(wèn)題？以企業(yè)急需解決的重大問(wèn)題作為研究問(wèn)題（專業(yè)碩士學(xué)位論文）選擇有重要理論意義的研究問(wèn)題作為研究問(wèn)題本領(lǐng)域現(xiàn)有理論存在不足和缺陷-研究缺口本研究可以填補(bǔ)研究缺口，從而為該領(lǐng)域增加新知識(shí)。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響研究如何確定理論研究問(wèn)題？文獻(xiàn)閱讀（回顧）、掌握相關(guān)理論動(dòng)態(tài)非常重要文獻(xiàn)閱讀步驟（回顧）？？？第三十六頁(yè)，共133頁(yè)。文獻(xiàn)閱讀（回顧）步驟明確回顧的焦點(diǎn),例如回顧某一現(xiàn)象還是某一理論文獻(xiàn)搜集做好文獻(xiàn)筆記記錄每篇文獻(xiàn)的研究問(wèn)題!研究假設(shè)（命題）!研究樣本（案例、分析單位）!分析方法!分析結(jié)果以及關(guān)鍵結(jié)論等畫表格和用文字概括和總結(jié)出理論流派，每個(gè)流派包括的代表性文獻(xiàn)；尋找各流派內(nèi)的模式,例如自變量!因變量!理論和觀點(diǎn)等內(nèi)容。在上述基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)重要研究機(jī)會(huì)（研究缺口）。第三十七頁(yè)，共133頁(yè)。第三十八頁(yè)，共133頁(yè)。問(wèn)題內(nèi)容和形式?jīng)Q定你采用什么研究方法—案例研究方法？還是其它研究方法？實(shí)踐指導(dǎo)柯達(dá)公司為什么會(huì)陷入“破產(chǎn)保護(hù)”困境？A公司為什么要實(shí)施預(yù)算管理？近幾年我國(guó)大型企業(yè)為什么會(huì)出現(xiàn)巨額虧損？我國(guó)大型企業(yè)巨虧原因研究-以###為例上述題目，你采用什么方法進(jìn)行研究？為什么？第三十九頁(yè)，共133頁(yè)。提出理論命題（理論假設(shè)）（例解）假設(shè)你要研究企業(yè)為什么會(huì)巨虧？那么，你會(huì)提出如下理論命題：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略失誤，產(chǎn)品沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，……；宏觀經(jīng)濟(jì)惡化，需求下滑，……；產(chǎn)能過(guò)剩，惡性競(jìng)爭(zhēng)，……；對(duì)你后續(xù)研究有什么影響？理論命題作用指導(dǎo)案例選擇，收集、分析證據(jù)和撰寫研究報(bào)告。一個(gè)爭(zhēng)論：案例研究不必從理論假設(shè)開(kāi)始案例研究的目的是形成理論，不必在研究之前先提出明確的假設(shè)案例研究可以從經(jīng)驗(yàn)觀察開(kāi)始案例研究可以從寬泛的命題開(kāi)始外部不利沖擊導(dǎo)致企業(yè)巨虧！為什么要提出理論假設(shè)？第四十頁(yè)，共133頁(yè)。第四十一頁(yè)，共133頁(yè)。實(shí)踐指導(dǎo)：假如你要研究預(yù)算管理，那么你首先提出問(wèn)題：為什么公司要實(shí)施預(yù)算管理？是如何實(shí)施預(yù)算管理的？理論假設(shè)：實(shí)施預(yù)算管理可以明確公司目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本費(fèi)用….，對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)、收入、成本、利潤(rùn)實(shí)施預(yù)算管理。第四十二頁(yè)，共133頁(yè)。界定分析單位（分析對(duì)象）研究問(wèn)題決定分析單位，根據(jù)要研究的問(wèn)題來(lái)界定分析單位武漢鋼鐵集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)演進(jìn)。研究問(wèn)題：如何演進(jìn)？—分析單位是什么？研究問(wèn)題：為什么會(huì)演進(jìn)？—分析單位是什么？注意隨著資料收集過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新發(fā)現(xiàn)，應(yīng)不斷修正分析單位。應(yīng)明確界定研究對(duì)象的時(shí)間范圍，確定研究始于什么時(shí)間點(diǎn)，結(jié)束于什么時(shí)間點(diǎn)。第四十三頁(yè)，共133頁(yè)。分析單位是什么？第四十四頁(yè)，共133頁(yè)。主要分析單位、嵌入性（次級(jí)）分析單位與案例研究背景

——鞍鋼股份巨虧原因分析案例研究背景主要分析單位—鞍鋼股份虧損分析次級(jí)分析單位（嵌入性分析單位）—鞍鋼股份A公司或者線材虧損分析次級(jí)分析單位（嵌入性分析單位）—鞍鋼股份B公司或者板材虧損分析第四十五頁(yè)，共133頁(yè)。實(shí)踐指導(dǎo)：假如你要研究你公司的預(yù)算管理，你首先提出問(wèn)題：為什么公司要實(shí)施預(yù)算管理？是如何實(shí)施預(yù)算管理的？在明確了上述問(wèn)題之后，你可以確定哪些分析單位？思考與討論（10分鐘）你如果不能確定分析單位？就與朋友討論吧！第四十六頁(yè)，共133頁(yè)。課堂討論研究背景材料：近幾年，我國(guó)部分大型企業(yè)，如中國(guó)遠(yuǎn)洋、中國(guó)中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發(fā)生了巨虧。你的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此問(wèn)題非常感興趣，希望你對(duì)這個(gè)現(xiàn)象進(jìn)行案例研究，為企業(yè)以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問(wèn)題理論命題研究案例與分析單位第四十七頁(yè)，共133頁(yè)。連接數(shù)據(jù)與理論命題收集哪些數(shù)據(jù)資料？將數(shù)據(jù)資料反映的實(shí)際管理或者運(yùn)行模式與理論假設(shè)模式對(duì)接的方法?解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)（方法）如何解釋數(shù)據(jù)資料的標(biāo)準(zhǔn)？例解研究問(wèn)題：A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況？理論假設(shè)：A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，或者低，或者適中收集哪些資料數(shù)據(jù)?A公司財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)連接數(shù)據(jù)與假設(shè)方法?資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率…….解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)：行業(yè)平均值、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)第四十八頁(yè)，共133頁(yè)。Campbell模式對(duì)比的例子1234567意外死亡的數(shù)目立法令1234567意外死亡的數(shù)目立法令「有功效」的模型「沒(méi)有功效」的模型515253545556575859意外死亡的數(shù)目立法令實(shí)際觀察325300275250225200資料來(lái)源：COSMOSCorporation交通法是否減少了交通事故意外死亡？第四十九頁(yè)，共133頁(yè)。二、案例研究設(shè)計(jì)案例研究設(shè)計(jì)種類單案例研究設(shè)計(jì)整體性單案例研究設(shè)計(jì)（揭示案例整體屬性）嵌入性單案例研究設(shè)計(jì)（拓展研究范圍、深入分析）多案例研究設(shè)計(jì)整體性多案例研究設(shè)計(jì)嵌入性多案例研究設(shè)計(jì)50第五十頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究設(shè)計(jì)種類嵌入入性分析單位1嵌入性分析單位2案例背景案例案例案例案例案例單案例研究設(shè)計(jì)多案例研究設(shè)計(jì)整體性崁入性背景背景背景嵌入性分析單位1嵌入性分析單位1嵌入性分析單位2嵌入性分析單位2第五十一頁(yè)，共133頁(yè)。（一）單案例研究設(shè)計(jì)單案例設(shè)計(jì)適用范圍如下五種情況下適合于單案例研究設(shè)計(jì)：第一種情況：對(duì)一個(gè)廣為接受的理論進(jìn)行批駁或者檢驗(yàn)。有些理論已經(jīng)明確提出某些觀點(diǎn)，以及這些觀點(diǎn)成立的條件，人們普遍接受了這些觀點(diǎn)。—使用單案例對(duì)這些理論進(jìn)行檢驗(yàn)、挑戰(zhàn)或者進(jìn)行擴(kuò)展?；驹恚褐灰咐霈F(xiàn)一個(gè)與現(xiàn)有理論不相符合的現(xiàn)象或者事項(xiàng)，就可以批駁現(xiàn)有理論。理解：刑事訴訟的基本原則：無(wú)罪推定這類研究可對(duì)某一學(xué)科領(lǐng)域未來(lái)研究重心產(chǎn)生產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。尼爾.克羅斯《組織創(chuàng)新的實(shí)施》（1971）研究對(duì)象：一所學(xué)?！獑伟咐芯看饲袄碚撜J(rèn)為，“創(chuàng)新的障礙”是導(dǎo)致創(chuàng)新失敗的主要原因。通過(guò)案例研究得出，實(shí)施過(guò)程視乎是導(dǎo)致創(chuàng)新失敗的主因。—此后，有關(guān)創(chuàng)新理論的研究重心由“創(chuàng)新的障礙”轉(zhuǎn)為“實(shí)施創(chuàng)新的步驟上”上。第五十二頁(yè)，共133頁(yè)。第二種情況：對(duì)某一極端案例或者獨(dú)立無(wú)二的案例進(jìn)行分析。例如，對(duì)中航油（新加坡）公司的研究：內(nèi)部控制、監(jiān)管、期權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)控制。第五十三頁(yè)，共133頁(yè)。第五十四頁(yè)，共133頁(yè)。第三種情況：與第二種情況相反，用于研究有代表性的、典型的案例。研究目的：了解某一典型性案例出現(xiàn)的環(huán)境和條件。例如：研究企業(yè)招工難問(wèn)題。選擇眾多制造工廠中最常見(jiàn)的一個(gè)工廠作為案例研究對(duì)象。第四種情況：研究啟示性案例（對(duì)他人未曾研究過(guò)的個(gè)案進(jìn)行分析以啟發(fā)更深入的研究）例如，《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用與發(fā)展典型案例研究》課題組.

我國(guó)集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體系的新模式—中原石油勘探局案例研究，《會(huì)計(jì)研究》，2001，8。例如，艾略特.列勃《泰利角》，研究城市貧民區(qū)的失業(yè)漢?！斑@一單案例研究展示了如何進(jìn)行這類社會(huì)研究，并啟迪其他學(xué)者在失業(yè)方面進(jìn)行更多的探索，最終引起國(guó)家政策的改變。”第五種情況：縱向研究案例（對(duì)于兩個(gè)或者多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)上的案例進(jìn)行研究）揭示研究案例是如何隨著時(shí)間的變化而發(fā)生變化的。第五十五頁(yè)，共133頁(yè)。整體性案例研究與嵌入性案例研究容易出現(xiàn)的問(wèn)題鞍鋼股份虧損原因分析——整體性案例研究。容易流于抽象化，缺少明確具體證據(jù)哪些項(xiàng)目造成的虧損需要進(jìn)一步分析！鞍鋼股份虧損原因分析（次級(jí)分析單位：板材虧損原因分析、線材虧損原因分析）——嵌入性案例研究如。演變?yōu)椋喊宀奶潛p原因案例分析、線材虧損原因案例分析—多案例研究（鞍鋼集團(tuán)演變?yōu)檠芯勘尘埃┑谖迨?yè)，共133頁(yè)。（二）多案例研究設(shè)計(jì)在案例研究中包括多個(gè)案例。這類案例研究設(shè)計(jì)稱為多案例研究設(shè)計(jì)。多案例研究設(shè)計(jì)基本原理：遵循復(fù)制法則（理論抽樣）。解釋：多案例研究遵從的復(fù)制法則，與多元實(shí)驗(yàn)中的復(fù)制法則類似。例如，通過(guò)某次實(shí)驗(yàn)取得某項(xiàng)重大發(fā)現(xiàn)之后，研究者將重復(fù)進(jìn)行第二次、第三次甚至更多次相同的實(shí)驗(yàn)對(duì)之進(jìn)行檢驗(yàn)、驗(yàn)證。只有通過(guò)這種復(fù)制性實(shí)驗(yàn)，原有的實(shí)驗(yàn)結(jié)果才能被認(rèn)為是真實(shí)的、有說(shuō)服力的，因而也才有繼續(xù)進(jìn)行研究和解釋的價(jià)值。復(fù)制方法逐項(xiàng)復(fù)制－挑選出的案例，產(chǎn)生相同的分析結(jié)果差別復(fù)制－后一案例研究結(jié)論，由于可預(yù)知的原因而產(chǎn)生與前一研究不同的結(jié)果。如何理解復(fù)制方法？第五十七頁(yè)，共133頁(yè)。逐項(xiàng)復(fù)制與差項(xiàng)（別）復(fù)制理解A、B、C、D、E分別代表不同的因素，a、b、c、d、e分別代表不同的現(xiàn)象。逐項(xiàng)復(fù)制場(chǎng)合（1）：A、B、C→a、b、c場(chǎng)合（2）：A、C、D→a、c、d場(chǎng)合（3）：A、D、E→a、d、e

解釋：因素A復(fù)制。即A在不同的場(chǎng)合出現(xiàn)時(shí)都導(dǎo)致了現(xiàn)象a，那么A與a就具有因果關(guān)系?！a(chǎn)生相同的結(jié)果！！！差別復(fù)制場(chǎng)合（1）：A、B、C→a、b、c場(chǎng)合（2）：B、C→b、c解釋：因素A差異。即如果A不出現(xiàn)，在其它因素相同的情況下，現(xiàn)象a也不出現(xiàn)，那么A與a就具有因果關(guān)系?！a(chǎn)生不同的結(jié)果?。?！完全符合上述非常情況的案例很少，近似符合就可以了！第五十八頁(yè)，共133頁(yè)。復(fù)制法則例解在20世紀(jì)60年代和70年代，如何讓市政機(jī)構(gòu)接受研究機(jī)構(gòu)提出的合理化建議一直是社會(huì)研究的熱點(diǎn)。皮特.桑頓的著作《建議何以難行》對(duì)此進(jìn)行了研究。在書中，第一組8個(gè)案例—8所大學(xué)都與市政當(dāng)局的合作，都失敗了?！?個(gè)完全相同、重復(fù)的案例說(shuō)明，高校與市政當(dāng)局合作失敗是一種普遍的現(xiàn)象。第二組5個(gè)案例，5所非大學(xué)研究機(jī)構(gòu)與市政當(dāng)局的合作也失敗了?！f(shuō)明，合作失敗原因與高校學(xué)術(shù)性質(zhì)無(wú)關(guān)。第三組案例—這些大學(xué)與商業(yè)公司、工程公司等市政當(dāng)局之外的其他部門合作都成功了。第四組共3個(gè)案例，大學(xué)與政府合作都取得了圓滿成功?！谶@3個(gè)案例中，有關(guān)大學(xué)不僅關(guān)心合理化建議的提出過(guò)程，而且關(guān)注市政當(dāng)局實(shí)施建議的過(guò)程。由此，作者最終歸納出市政當(dāng)局接受合理建議的特殊性所在。在每組案例中，桑頓采用了逐項(xiàng)復(fù)制；而四組之間，則構(gòu)成了差別復(fù)制。第五十九頁(yè)，共133頁(yè)。大型企業(yè)巨虧原因研究研究案例鞍鋼股份、馬鋼股份中國(guó)遠(yuǎn)洋、中海集運(yùn)漢王科技、華銳風(fēng)電如何評(píng)價(jià)所選擇的案例？第六十頁(yè)，共133頁(yè)。多案例研究方法的步驟建構(gòu)理論設(shè)計(jì)資料收集方案選擇案例案例研究（n）案例研究（2）案例研究（1）單案例研究報(bào)告單案例研究報(bào)告單案例研究報(bào)告撰寫跨案例研究報(bào)告提出政策建議修改理論假設(shè)起草跨案例分析報(bào)告提出問(wèn)題第六十一頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究步驟解釋第一步，提出問(wèn)題，進(jìn)行理論建構(gòu)。第二步，選擇案例和設(shè)計(jì)資料收集方案。第三步，實(shí)施案例研究。通過(guò)一個(gè)案例的研究，證明某結(jié)論成立。然后，再進(jìn)行一次復(fù)制的案例研究，對(duì)前一個(gè)案例研究結(jié)論進(jìn)行檢驗(yàn)。若在對(duì)某一案例進(jìn)行研究時(shí)，發(fā)現(xiàn)該案例與最初的設(shè)計(jì)方案不相符，與要研究的對(duì)象并無(wú)關(guān)聯(lián)；或者研究結(jié)論與原來(lái)的理論假設(shè)有出入。在這種情況下，要在進(jìn)行下一個(gè)案例研究之前，對(duì)原有的研究方案進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。采用其他可替代的案例，改變資料收集方案；或者重新考慮修改最初提出的理論假設(shè)。（見(jiàn)虛線反饋部分）第四步，撰寫案例研究報(bào)告。撰寫單案例研究報(bào)告。解釋為什么原理論假設(shè)成立（或者不成立）的理由。撰寫多案例分析報(bào)告。闡明復(fù)制的邏輯，并解釋為什么有些案例的實(shí)證結(jié)果與其理論假設(shè)相符合，而有些案例的實(shí)證結(jié)果與其理論假設(shè)不相符合。第六十二頁(yè)，共133頁(yè)。兩點(diǎn)建議采用單案例研究設(shè)計(jì)還是多案例研究設(shè)計(jì)？取決研究問(wèn)題—檢驗(yàn)否決某項(xiàng)理論、極端案例→單案例研究理論建構(gòu)—多案例研究設(shè)計(jì)→增加歸納的廣度歸納的廣度（例解）：燕子、大雁、老鷹、麻雀會(huì)飛，燕子、大雁、老鷹、麻雀都是鳥，所以鳥都會(huì)飛！封閉式設(shè)計(jì)還是開(kāi)放式設(shè)計(jì)？在研究過(guò)程中，出現(xiàn)新資料和新發(fā)現(xiàn)，且具有很重要的啟發(fā)作用，據(jù)此應(yīng)該修改最初的研究設(shè)計(jì)。在實(shí)施單案例研究中，原來(lái)被認(rèn)為具有獨(dú)特性的案例，其實(shí)并不具有獨(dú)特性。在進(jìn)行多案例研究時(shí)，發(fā)現(xiàn)原來(lái)準(zhǔn)備用于逐項(xiàng)復(fù)制的兩個(gè)相互并列的案例并不具有相似性。如何修改？重新選擇案例？改變最初的理論假設(shè)以及研究目的？第六十三頁(yè)，共133頁(yè)。實(shí)踐討論你（畢業(yè)論文）的研究問(wèn)題，準(zhǔn)備采用單案例研究？還是多案例研究？單案例研究準(zhǔn)備崁入哪些分析單位？多案例研究準(zhǔn)備選用哪些案例？如何選擇？（10分鐘）第六十四頁(yè)，共133頁(yè)。課堂討論研究背景材料：近幾年，我國(guó)部分大型企業(yè)，如中國(guó)遠(yuǎn)洋、中國(guó)中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發(fā)生了巨虧。你的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此問(wèn)題非常感興趣，希望你對(duì)這個(gè)現(xiàn)象進(jìn)行案例研究，為企業(yè)以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問(wèn)題理論假設(shè)研究案例、分析單位第六十五頁(yè)，共133頁(yè)。第三節(jié)實(shí)施案例研究：收集資料的準(zhǔn)備收集資料前的準(zhǔn)備工作培訓(xùn)案例研究者，具備案例研究的理想技能技巧。組織有關(guān)特定案例研究的訓(xùn)練。制定案例研究草案。篩選研究個(gè)案。實(shí)施一個(gè)實(shí)驗(yàn)性的案例研究。第六十六頁(yè)，共133頁(yè)。一、案例研究者：理想的技能技巧從事案例研究必須具備的基本技能：能提出好的問(wèn)題，并對(duì)答案進(jìn)行解釋。是一個(gè)好的傾聽(tīng)著者，不會(huì)被自己的思維方式和先人之見(jiàn)所束縛。應(yīng)具有靈活性、伸縮性。在遇到新問(wèn)題時(shí)，化問(wèn)題為機(jī)遇。應(yīng)時(shí)刻牢牢抓住研究問(wèn)題的本質(zhì)。剔除無(wú)關(guān)的信息，把整個(gè)研究限定在可控的范圍之內(nèi)。對(duì)要研究的問(wèn)題不應(yīng)心存偏見(jiàn)，排除一切先入之見(jiàn)或者既定看法。其實(shí)從事其它研究都應(yīng)如此！第六十七頁(yè)，共133頁(yè)。二、培訓(xùn)案例研究者當(dāng)研究團(tuán)隊(duì)需要多個(gè)成員，而且有些成員沒(méi)有參見(jiàn)研究問(wèn)題的界定和研究方案設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)時(shí)，就必須對(duì)參加研究的人員進(jìn)行培訓(xùn)。專題討論培訓(xùn)培訓(xùn)方法：專題研討。專題研討會(huì)的內(nèi)容包括了解案例研究對(duì)象、分析案例研究設(shè)計(jì)理論框架以及案例研究采用的方法和技術(shù)。培訓(xùn)目的之一：讓研究者知道與研究?jī)?nèi)容相關(guān)的概念、術(shù)語(yǔ)、方法論等。具體來(lái)說(shuō)，研究者應(yīng)該知道：完成這一研究的目的是什么。為完成這一研究需要收集哪些證據(jù)。可能會(huì)出現(xiàn)哪些變動(dòng)（如果出現(xiàn)這些變動(dòng)，應(yīng)該怎么應(yīng)對(duì)？）。哪些證據(jù)能證實(shí)某一特定理論假設(shè)，哪些證據(jù)能證偽某一特定理論假設(shè)。第六十八頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究培訓(xùn)活動(dòng)之二：制訂案例研究草案。每個(gè)研究者都要分配一部分實(shí)質(zhì)性研究課題，起草與該部分任務(wù)有關(guān)的研究草案。在研究培訓(xùn)中，要對(duì)研究草案進(jìn)行討論、修改。案例研究培訓(xùn)活動(dòng)活動(dòng)之三：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。通過(guò)培訓(xùn)，可發(fā)現(xiàn)研究設(shè)計(jì)中存在的問(wèn)題，并考察研究團(tuán)隊(duì)是否具備研究能力。案例研究設(shè)計(jì)存在缺陷，或者對(duì)研究的問(wèn)題界定不清。研究團(tuán)隊(duì)成員之間不相容。對(duì)研究期限和資料來(lái)源估計(jì)不足。第六十九頁(yè)，共133頁(yè)。三、制定案例研究草案制訂案例研究草案的目的是指導(dǎo)研究者更好地通過(guò)單案例研究（復(fù)雜的多案例研究可以分解為多個(gè)單案例研究）收集資料證據(jù)。使你的研究活動(dòng)鎖定在研究問(wèn)題上。迫使你對(duì)相關(guān)問(wèn)題，如案例研究報(bào)告的撰寫方式等進(jìn)行深入思考。案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：案例研究項(xiàng)目的審查、評(píng)估。研究項(xiàng)目的背景、目的及其前景（簡(jiǎn)要說(shuō)明）需要研究的理論命題與研究項(xiàng)目相關(guān)的研究文獻(xiàn)如果你能把這一部分完成！論文的第一部分就寫好了！第七十頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：實(shí)地研究程序案例研究草案中的實(shí)地研究程序要著重闡明資料收集的任務(wù)（收集什么？如何收集？），一般包括如下內(nèi)容：收集證據(jù)資料的類型需要聯(lián)系的主要機(jī)構(gòu)或者受訪對(duì)象需要攜帶的必需品—個(gè)人電腦、錄音筆、文具、紙、記事本等工作時(shí)間表（對(duì)一定時(shí)間的資料收集活動(dòng)做出明確的安排。在什么時(shí)間、什么地點(diǎn)，收集什么資料；如何收集）實(shí)地研究程序應(yīng)預(yù)留出一定時(shí)間以應(yīng)付受訪者的日程的變化，或者供研究者自己調(diào)整心態(tài)，改變思路等。實(shí)地研究程序設(shè)計(jì)得越具有可操作性，對(duì)資料收集活動(dòng)的幫助作用就越大。第七十一頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：需要研究的問(wèn)題研究者在證據(jù)收集過(guò)程中必須牢記的特定問(wèn)題。這些問(wèn)題需要通過(guò)收集證據(jù)資料來(lái)回答。問(wèn)題的一般定向草案中的問(wèn)題詢問(wèn)對(duì)象是研究者，而非受訪者，不同于問(wèn)卷調(diào)查提綱。案例研究草案中的問(wèn)題是用于提醒你在收集資料的過(guò)程中注意事項(xiàng)以及這樣做的理由，讓研究者在資料收集過(guò)程中不偏離軌道。問(wèn)題的水平（與資料收集相聯(lián)系）第1級(jí)水平：要求特定的訪談對(duì)象回答的問(wèn)題第2級(jí)水平：與單個(gè)案例研究有關(guān)的問(wèn)題（要求研究者回答的問(wèn)題）例：一個(gè)有關(guān)執(zhí)法實(shí)踐改革的研究草案內(nèi)容（案例研究問(wèn)題）第七十二頁(yè)，共133頁(yè)。例：一個(gè)有關(guān)執(zhí)法實(shí)踐改革的研究草案內(nèi)容（案例研究問(wèn)題）D1.當(dāng)前的執(zhí)法措施及其創(chuàng)新之處詳細(xì)描述當(dāng)前的執(zhí)法措施及其性質(zhì)、聯(lián)邦政府的補(bǔ)助為了實(shí)施新的執(zhí)法措施，社區(qū)及司法機(jī)關(guān)采取了哪些措施、共同付出了哪些努力當(dāng)前的執(zhí)法理念是如何形成的當(dāng)前的執(zhí)法實(shí)踐是否經(jīng)過(guò)周密的計(jì)劃？它的進(jìn)展如何？這一執(zhí)法實(shí)踐最初是針對(duì)哪一個(gè)人口群體或者區(qū)域的，其最初目的是什么？與同一司法行政區(qū)的其它執(zhí)法實(shí)踐相比較，該執(zhí)法實(shí)踐有何不同在聯(lián)邦政府的資助結(jié)束后，這一執(zhí)法實(shí)踐的后續(xù)情況怎么樣D2.評(píng)估評(píng)價(jià)執(zhí)法實(shí)踐的方案是什么，由誰(shuí)進(jìn)行評(píng)估曾經(jīng)執(zhí)行過(guò)什么樣的評(píng)估活動(dòng)采用了什么樣的效果評(píng)估方法，到目前為止，得出了什么結(jié)論在解釋執(zhí)法措施的實(shí)施效果與聯(lián)邦資助之間關(guān)系方面，增經(jīng)進(jìn)行過(guò)哪些探索，得出何種結(jié)論。第七十三頁(yè)，共133頁(yè)。資料收集單位（來(lái)源）與分析單位的混淆資料收集來(lái)源來(lái)自個(gè)人來(lái)自組織研究結(jié)論研究設(shè)計(jì)關(guān)于個(gè)人####×××個(gè)人關(guān)于組織####×××組織第七十四頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：指導(dǎo)撰寫案例研究報(bào)告盡可能詳細(xì)的案例研究報(bào)告大綱證據(jù)、資料呈現(xiàn)形式，其它記錄資料的使用和呈現(xiàn)……。實(shí)習(xí)指導(dǎo)：對(duì)你要做的案例研究，如預(yù)算管理，撰寫一份案例研究草案！思考與討論（15分鐘）第七十五頁(yè)，共133頁(yè)。四、篩選案例與試驗(yàn)性研究篩選案例篩選案例的目的是確保在進(jìn)行收集資料之前，能確定合適的案例。獨(dú)一無(wú)二的案例無(wú)需選擇備選案例多，需要選擇。選擇標(biāo)準(zhǔn)？試驗(yàn)性研究（收集資料準(zhǔn)備前的最后一步）選擇試驗(yàn)性案例試驗(yàn)研究的性質(zhì)撰寫試驗(yàn)性研究報(bào)告第七十六頁(yè)，共133頁(yè)。第四節(jié)實(shí)施案例研究：收集資料案例研究證據(jù)來(lái)源資料收集的原則同學(xué)們常問(wèn)我的一個(gè)問(wèn)題：我拿不到一個(gè)企業(yè)的核心材料，怎么做案例研究?。?！我常反問(wèn)同學(xué)的問(wèn)題：什么是案例研究的核心材料？你收集核心材料干什么？案例研究可以使用那些證據(jù)資料？第七十七頁(yè)，共133頁(yè)。一、證據(jù)六大來(lái)源文件檔案記錄上述兩類證據(jù)一般不做嚴(yán)格區(qū)分！采訪直接觀察參與性觀察實(shí)物證據(jù)成功的案例研究應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種來(lái)源獲得證據(jù)資料第七十八頁(yè)，共133頁(yè)。文件（文檔類證據(jù)，一般不與檔案記錄嚴(yán)格區(qū)分）文件證據(jù)呈現(xiàn)形式（舉例）（某事件的）日記、信件、備忘錄（某事件的）會(huì)議記錄、各種公報(bào)和年度報(bào)告（同類問(wèn)題的）正式研究與評(píng)價(jià)報(bào)告（某項(xiàng)目的）實(shí)施方案、進(jìn)展報(bào)告（某事件的）大眾媒體、通訊中的報(bào)道及分析文章文件資料收集方法圖書館、（新聞、專業(yè)、公司）網(wǎng)站、其他資料中心文獻(xiàn)的作用對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行分析，形成觀點(diǎn)文獻(xiàn)主要用作證實(shí)或者證偽通過(guò)其他來(lái)源獲取的資料檢驗(yàn)其他資料提供的信息文獻(xiàn)局限文獻(xiàn)不一定準(zhǔn)確，可能有些偏頗每個(gè)文獻(xiàn)的撰寫都帶有某些具體目的，面對(duì)的是特定讀者群第七十九頁(yè)，共133頁(yè)。檔案記錄（檔案類證據(jù)，與文檔類證據(jù)類似）檔案記錄呈現(xiàn)形式（舉例）政府部門統(tǒng)計(jì)資料研究部門的調(diào)查資料企業(yè)財(cái)務(wù)檔案資料，如預(yù)算制度以及預(yù)算編制、執(zhí)行與考核結(jié)果；產(chǎn)量、銷售、成本費(fèi)用，等檔案資料企業(yè)經(jīng)營(yíng)檔案資料，如某一段時(shí)間內(nèi)主要客戶數(shù)目、銷售量、主要供應(yīng)商等檔案資料企業(yè)組織結(jié)構(gòu)資料使用檔案記錄應(yīng)注意的問(wèn)題核實(shí)檔案記錄的準(zhǔn)確性每個(gè)檔案的撰寫都帶有某些具體目的，是為特定讀者群而記定性資料和定量資料第八十頁(yè)，共133頁(yè)。訪談訪談原則沿著自己的發(fā)問(wèn)線索提問(wèn)（即保持研究目標(biāo)不變）力爭(zhēng)發(fā)問(wèn)方式不帶任何偏見(jiàn)，以得到所需要的信息訪談?lì)愋偷谝活愋停洪_(kāi)放式訪談向訪談對(duì)象提出有關(guān)某事件的事實(shí)性與觀點(diǎn)性問(wèn)題，并請(qǐng)?jiān)L談對(duì)象描述出來(lái)；請(qǐng)?jiān)L談對(duì)象告訴你去哪里獲取其他更多的資料。受訪者的角色是“信息提供者”第二類型：重點(diǎn)訪談主要目的是證實(shí)你已經(jīng)確定的一些事實(shí)（不再問(wèn)其他寬泛的、開(kāi)放性問(wèn)題）在訪談中不能暴露你的觀點(diǎn)，否則不利于受訪者做出獨(dú)到的評(píng)論。第三類型：量表式記錄訪談保留訪談證據(jù)記錄錄音第八十一頁(yè)，共133頁(yè)。本文研究中，使用了哪些證據(jù)資料？第八十二頁(yè)，共133頁(yè)。直接觀察直接觀察獲取證據(jù)的前提某種現(xiàn)象并未完全成為歷史，或者與之有關(guān)的證據(jù)尚未完全湮滅。直接觀察類型比較正式的觀察：作為案例研究計(jì)劃的一部分（舉例）實(shí)地測(cè)量某些行為發(fā)生率，觀察企業(yè)生產(chǎn)線運(yùn)轉(zhuǎn)情況觀察工廠勞動(dòng)紀(jì)律、教室內(nèi)教學(xué)情況非正式的觀察：在訪談、收集其他資料期間進(jìn)行（舉例）如觀察生產(chǎn)活動(dòng)的繁忙程度保留直接觀察證據(jù)記錄拍照提高觀察資料的信度方式安排多人觀察第八十三頁(yè)，共133頁(yè)。參與性觀察研究者在案例研究的情景中擔(dān)當(dāng)一定的具體角色，既是觀察者，又是參與者。研究者在案例研究中（參與性觀察研究）的角色（舉例）所研究公司的一名工作人員所研究公司的一名重要決策者所研究社區(qū)的一名居民參與性觀察獲取資料的優(yōu)點(diǎn)能深入某些事情的細(xì)節(jié)和某些群體的內(nèi)部以局內(nèi)人而不是局外人觀察有能力控制一些小的局面參與性觀察獲取資料的缺點(diǎn)有?？茖W(xué)研究實(shí)踐的要求參與性研究者往往認(rèn)同大家普遍接受的現(xiàn)象與觀點(diǎn)實(shí)物證據(jù)（使用比較少）考勤機(jī)、考勤記錄本第八十四頁(yè)，共133頁(yè)。論文：理性啟示：決策者從流程經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)“簡(jiǎn)練規(guī)則證據(jù)來(lái)源“定量與定性數(shù)據(jù)來(lái)源于與企業(yè)高管人員的半結(jié)構(gòu)式訪談;檔案數(shù)據(jù)來(lái)源于公司文件、新聞稿及年度報(bào)告；觀察資料，包括對(duì)每個(gè)公司總部的拜訪；以電子郵件、電話記錄、后續(xù)訪談的方式跟蹤國(guó)際化的最新發(fā)展?fàn)顩r，來(lái)填補(bǔ)所缺失的數(shù)據(jù)。”第八十五頁(yè)，共133頁(yè)。案例研究證據(jù)：定性證據(jù)和定量證據(jù)定性證據(jù)資料—訪談?dòng)涗?、新聞?bào)道等等大量定性證據(jù)資料定量化—增強(qiáng)證明力??！!東星集團(tuán)案例研究中如何將媒體資料定量化（如何衡量過(guò)度自信）？定量證據(jù)資料—公司年度報(bào)告中披露的收入、成本，結(jié)構(gòu)式訪談取得的數(shù)據(jù)等。案例研究盡可能將定性和定量數(shù)據(jù)結(jié)合起來(lái)展開(kāi)研究第八十六頁(yè)，共133頁(yè)。二、資料收集的三大原則原則1：使用多種證據(jù)來(lái)源原則2：建立案例研究數(shù)據(jù)庫(kù)原則3：組成一系列證據(jù)鏈遵循資料收集三大原則有助于解決案例研究資料的信度和效度問(wèn)題。什么是研究信度？什么是研究效度？第八十七頁(yè)，共133頁(yè)。原則1：使用多種證據(jù)來(lái)源案例研究應(yīng)當(dāng)盡可能通過(guò)多種渠道收集資料。把案例研究建立在幾個(gè)不同但相互印證的證據(jù)來(lái)源上，研究結(jié)果就更有說(shuō)服力和解釋力?！C據(jù)三角形。證據(jù)（資料）三角形資料三角形：從多種渠道收集的資料，驗(yàn)證同一個(gè)事實(shí)或者現(xiàn)象，則形成了穩(wěn)定的資料三角形。在案例研究中，若形成資料三角形。則說(shuō)明，多種證據(jù)來(lái)源對(duì)同一現(xiàn)象進(jìn)行了多重驗(yàn)證?！岣吡搜芯抠|(zhì)量。理解證據(jù)三角形的關(guān)鍵多種渠道驗(yàn)證同一個(gè)事實(shí)或者現(xiàn)象第八十八頁(yè)，共133頁(yè)。事實(shí)文獻(xiàn)開(kāi)放性訪談檔案記錄直接和參與性觀察結(jié)構(gòu)性訪談重點(diǎn)訪談證據(jù)三角形檔案記錄觀察訪談結(jié)論1資料1證據(jù)分散資料2資料3結(jié)論2結(jié)論3第八十九頁(yè)，共133頁(yè)。原則2：建立案例研究數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)（Database）是按照數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來(lái)組織、存儲(chǔ)和管理數(shù)據(jù)的倉(cāng)庫(kù)。在案例研究中，可從記錄、文獻(xiàn)、圖表材料、描述四個(gè)方面建立數(shù)據(jù)庫(kù)案例研究記錄記錄的內(nèi)容與形式：訪談和觀察記錄，文件分析，計(jì)算機(jī)文檔，錄音材料等。按照案例研究中的主題對(duì)記錄進(jìn)行分類—便于研究者本人和其他人日后查找使用。案例研究文獻(xiàn)對(duì)在研究過(guò)程中已經(jīng)收集到的文獻(xiàn)，編寫注釋性的目錄。在數(shù)據(jù)庫(kù)中，根據(jù)文件的重要性建立初級(jí)和二級(jí)文件夾，便于以后檢索和閱讀。面對(duì)成百上千，甚至成千上萬(wàn)的資料！怎么辦？第九十頁(yè)，共133頁(yè)。圖表材料對(duì)于收集的圖表材料，可以根據(jù)不同主題類別分類。按圖表的研究用途分類回答A類問(wèn)題的圖表回答B(yǎng)類問(wèn)題的圖表按圖表內(nèi)容分類按財(cái)務(wù)圖表與非財(cái)務(wù)圖表對(duì)圖表分類按財(cái)務(wù)狀況表與業(yè)績(jī)表對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)圖表分類描述在案例研究過(guò)程中，研究者寫出了大量的描述。對(duì)這些描述應(yīng)該進(jìn)行分類，成為案例數(shù)據(jù)庫(kù)的一部分。例如，案例研究者擬寫的案例研究草案中各項(xiàng)開(kāi)放性問(wèn)題的答案（根據(jù)訪談、觀察、文獻(xiàn)、檔案紀(jì)錄寫出）。分類方法與上同。第九十一頁(yè)，共133頁(yè)。原則3：組成一系列證據(jù)鏈組成一系列證據(jù)鏈?zhǔn)菐椭咐芯繄?bào)告的讀者，從最初研究的問(wèn)題到最終的案例研究結(jié)論之間，建立起邏輯推論。閱讀完一份案例研究報(bào)告的結(jié)論部分，你可能做如下檢查與推論：報(bào)告是否對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中資料做了充分的引用；數(shù)據(jù)庫(kù)資料是否反映事實(shí)，經(jīng)得起檢驗(yàn)；資料是在什么情況下收集的（證據(jù)來(lái)源問(wèn)題）。證據(jù)收集是否與案例研究方案中具體步驟和問(wèn)題一致，資料采集是否遵循了方案中規(guī)定的步驟。研究草案中的方案是否充分體現(xiàn)了最初擬研究的問(wèn)題。如果你研究具有上述邏輯體系，誰(shuí)不相信你的研究結(jié)論！案例研究報(bào)告案例研究數(shù)據(jù)庫(kù)案例研究草案案例研究問(wèn)題系列證據(jù)鏈案例研究中引用的具體證據(jù)來(lái)源“至于你信不信，我反正信了”第九十二頁(yè)，共133頁(yè)。實(shí)踐指導(dǎo)：假如你要研究你公司的預(yù)算管理，你提出了問(wèn)題：為什么公司要實(shí)施預(yù)算管理？是如何實(shí)施預(yù)算管理的？也明確了分析單位，制定了研究草案。那么你準(zhǔn)備采用什么方法來(lái)收集證據(jù)資料呢？實(shí)踐指導(dǎo)：對(duì)你的碩士論文研究，你準(zhǔn)備采用什么方法來(lái)收集證據(jù)資料呢？思考與討論（15分鐘）第九十三頁(yè)，共133頁(yè)。第五節(jié)案例研究的證據(jù)分析與實(shí)證研究、問(wèn)卷調(diào)查等研究方法相比，案例研究還沒(méi)有形成公認(rèn)的“程序性”分析方法及分析工具羅伯特.K.殷證據(jù)分析方法（2010）證據(jù)分析主要策略證據(jù)分析技術(shù)第九十四頁(yè)，共133頁(yè)。一、證據(jù)分析主要策略證據(jù)分析策略之一：依據(jù)理論進(jìn)行分析根據(jù)案例研究所提出的理論命題制定資料收集方案，確定證據(jù)分析思路，并展開(kāi)分析。例解管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與企業(yè)財(cái)務(wù)困境的關(guān)系—基于東星集團(tuán)的案例研究第九十五頁(yè)，共133頁(yè)。“基于以往的研究成果，本文提出如下命題：管理者過(guò)度自信程度與企業(yè)價(jià)值之間存在著相互影響、遞進(jìn)上升的趨勢(shì)。（１）管理者過(guò)度自信，企業(yè)價(jià)值增加（２）企業(yè)價(jià)值增加，管理者更加過(guò)度自信（３）管理者極度自信，企業(yè)價(jià)值驟減，財(cái)務(wù)困境出現(xiàn).”“３案例數(shù)據(jù)分析３．１東星集團(tuán)發(fā)展歷程及價(jià)值分析３．２東星集團(tuán)各階段管理者過(guò)度自信程度分析３．３過(guò)度自信與企業(yè)價(jià)值相互刺激上升的關(guān)系分析３．４剛愎自用與企業(yè)失敗的關(guān)系分析”第九十六頁(yè)，共133頁(yè)。證據(jù)分析策略之二：分析檢驗(yàn)競(jìng)爭(zhēng)性解釋觀點(diǎn)在理論命題中，建立和檢驗(yàn)競(jìng)爭(zhēng)性解釋。以此為基礎(chǔ)展開(kāi)證據(jù)分析。競(jìng)爭(zhēng)性解釋類型直接的競(jìng)爭(zhēng)性解釋—用目標(biāo)因素之外的其他因素來(lái)解釋結(jié)果研究企業(yè)巨額虧損理論命題（目標(biāo)）：企業(yè)巨虧是因?yàn)槭杖氪蠓陆翟斐傻摹＃ㄟ@是研究得出的結(jié)論）理論命題（其它因素）：企業(yè)巨虧是因?yàn)槌杀敬蠓仙斐傻?。收集分析與成本相關(guān)資料。如果資料分析不能說(shuō)明，企業(yè)虧損是成本大幅上升造成的—那么，可以得出結(jié)論：是收入大幅下降造成的！第九十七頁(yè)，共133頁(yè)。競(jìng)爭(zhēng)性解釋類型混合的競(jìng)爭(zhēng)性解釋—用多種因素來(lái)解釋結(jié)果研究企業(yè)巨額虧損理論命題1：企業(yè)巨虧是因?yàn)槭杖氪蠓陆翟斐傻?。理論命題2：企業(yè)巨虧是因?yàn)槌杀敬蠓仙斐傻?。收集分析收入、成本相關(guān)資料并展開(kāi)分析策略一強(qiáng)調(diào)依據(jù)理論來(lái)分析證據(jù)，策略二強(qiáng)調(diào)首先如何提出理論命題，然后分析依據(jù)理論分析證據(jù)資料。因此，不同策略本質(zhì)上是相同的！第九十八頁(yè)，共133頁(yè)。二、證據(jù)資料具體分析方法技術(shù)1：模式匹配技術(shù)模式匹配技術(shù)，將建立在經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上的模式與建立在預(yù)測(cè)（或者幾種可能的預(yù)測(cè)）基礎(chǔ)上的模式相匹配比較。非對(duì)稱因變量模式一項(xiàng)政策、措施、實(shí)驗(yàn)有多個(gè)因變量，即多種結(jié)果。例如，研究A集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的效果第九十九頁(yè)，共133頁(yè)。研究步驟如下：根據(jù)資金集中管理理論，我們可以推導(dǎo)出集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理可能產(chǎn)生如下結(jié)果：降低集團(tuán)存款余額降低集團(tuán)銀行貸款總額提高集團(tuán)資金使用效率模型：自變量—資金集中管理；因變量—上述3種結(jié)果收集證據(jù)，以證據(jù)為依據(jù)，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ň虯公司上述3種情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果評(píng)價(jià)結(jié)果與理論推導(dǎo)結(jié)果相符合（匹配），則可以得出實(shí)行資金集中管理有利于提高企業(yè)資金使用效率的結(jié)論。第一百頁(yè)，共133頁(yè)。競(jìng)爭(zhēng)性解釋（自變量）模式要求形成以可操作性語(yǔ)言表述出來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)性假設(shè)。這種分析模式的特點(diǎn)是：假定一種結(jié)果有多種解釋（自變量），但只有一種是有效的，其它是無(wú)效的?！獙?duì)立的解釋！自變量可以為不同性質(zhì)的事件、政策、措施等。研究題目：財(cái)政政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)影響研究理論命題：財(cái)政政策導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；管理失敗導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；等等—不同的對(duì)立解釋收集證據(jù)，以證據(jù)為依據(jù)，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ň蜕鲜銮闆r進(jìn)行評(píng)價(jià)。第一百零一頁(yè)，共133頁(yè)。理論假設(shè)：財(cái)政政策導(dǎo)致華銳風(fēng)電巨虧；其他因素導(dǎo)致華銳風(fēng)電巨虧收集、分析、評(píng)價(jià)財(cái)政政策對(duì)華銳風(fēng)電巨虧的影響證據(jù)資料；收集、分析、評(píng)價(jià)其他因素對(duì)華銳風(fēng)電巨虧的影響證據(jù)資料。第一百零二頁(yè)，共133頁(yè)。簡(jiǎn)單模式匹配自變量和因變量的種類都是最少的。例如，一個(gè)自變量、一個(gè)因變量。模式匹配的準(zhǔn)確度就當(dāng)前嚴(yán)峻水平來(lái)看，理論預(yù)測(cè)模式與實(shí)際模式之間的比較沒(méi)有達(dá)到量化的程度；模式匹配的準(zhǔn)確度在于專業(yè)判斷第一百零三頁(yè)，共133頁(yè)。技術(shù)2：邏輯模型

（模式匹配的一個(gè)變式）邏輯模型是指一定時(shí)期內(nèi)各個(gè)事件之間復(fù)雜而精確的鏈條，事件之間呈現(xiàn)出“原因－結(jié)果－原因－結(jié)果”的循環(huán)，前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。約瑟夫.沃利（把邏輯模式發(fā)展成分析技術(shù)）認(rèn)為，“公共政策出臺(tái)先會(huì)引起一些活動(dòng)，這些活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生直接結(jié)果；接下來(lái)，這些結(jié)果又會(huì)促成某些最終結(jié)果?！边\(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)關(guān)鍵是建立一個(gè)因果循環(huán)的事件序列，且各個(gè)事件能聯(lián)接成一個(gè)整體。運(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)需要將實(shí)際觀察到的事件與理論預(yù)測(cè)到的事件相比較。結(jié)合前面提到的競(jìng)爭(zhēng)性解釋方法，在理論預(yù)測(cè)方面提出兩個(gè)對(duì)立的事件鏈，即兩個(gè)理論邏輯模型。如果資料支持某個(gè)事件鏈，而又不支持對(duì)立的事件鏈。則可得出結(jié)論。邏輯模型類型個(gè)體層面邏輯模型（針對(duì)個(gè)體的人）。公司或者組織層面邏輯模型。項(xiàng)目層面邏輯模型第一百零四頁(yè)，共133頁(yè)。管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與企業(yè)財(cái)務(wù)困境的關(guān)系

———基于東星集團(tuán)的案例研究"２．２案例分析技術(shù)本文采用羅伯特·Ｋ·殷在《案例研究：設(shè)計(jì)與方法》中提出的邏輯模型分析技術(shù)展開(kāi)研究。邏輯模型可用于分析在一定時(shí)期內(nèi)具有復(fù)雜因果的事件，這些事件能展現(xiàn)“原因—結(jié)果—原因—結(jié)果”的重復(fù)與循環(huán)，即前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。運(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)，需要將實(shí)際觀察到的事件與理論預(yù)測(cè)到的事件相比對(duì)。從理論上講，邏輯模型可以看成模式匹配的一個(gè)變式。在運(yùn)用邏輯模型技術(shù)時(shí)，關(guān)鍵是建立一個(gè)因果循環(huán)的事件序列，且各個(gè)事件能聯(lián)系結(jié)成一個(gè)整體。邏輯模型分析技術(shù)恰好與本文提出的管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與企業(yè)財(cái)務(wù)困境之間的關(guān)系模型相吻合，本文采用該技術(shù)對(duì)案例進(jìn)行分析能夠恰當(dāng)?shù)亟沂?、印證本文所提出的研究命題。即管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與管理者過(guò)度自信變化之間存在“原因—結(jié)果—原因—結(jié)果”的重復(fù)與循環(huán)，并導(dǎo)致管理者極度自信、企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的最終結(jié)果。"第一百零五頁(yè)，共133頁(yè)。技術(shù)3：建構(gòu)性解釋（一種特殊的模式匹配）建立解釋一個(gè)現(xiàn)象的理論（觀點(diǎn)）的案例資料收集、分析方法。例如，解釋金融危機(jī)之后，為什么這么多企業(yè)巨虧？建構(gòu)性解釋的分析過(guò)程提出一個(gè)原創(chuàng)性的理論觀點(diǎn)或者命題；將第一個(gè)案例的研究結(jié)果與上述觀點(diǎn)或者命題進(jìn)行比較；修正該觀點(diǎn)或命題將修改后的觀點(diǎn)與第二、第三或者更多案例中的事實(shí)相比較；根據(jù)需要將上述過(guò)程重復(fù)數(shù)次。（對(duì)案例研究的資料進(jìn)行檢驗(yàn)，理論觀點(diǎn)經(jīng)過(guò)修正，又一次從新的角度以重復(fù)的模式處理資料）第一百零六頁(yè)，共133頁(yè)。建構(gòu)性解釋是一種特殊的模式匹配。由于最后的解釋可能無(wú)法在研究剛剛開(kāi)始時(shí)就確定下來(lái)，因而有別于模式匹配技術(shù)。企業(yè)為什么會(huì)巨虧？采用建構(gòu)性解釋技術(shù)如何展開(kāi)案例證據(jù)資料分析（案例證據(jù)資料分析步驟）？第一百零七頁(yè)，共133頁(yè)。技術(shù)4：時(shí)序分析簡(jiǎn)單時(shí)間序列時(shí)間序列中只有一個(gè)自變量或者因變量復(fù)雜時(shí)間序列時(shí)間序列中有多個(gè)變量并且每個(gè)變量在一定時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)出不同的形式。例如，業(yè)績(jī)考核方法的變化，企業(yè)技術(shù)進(jìn)步演變。時(shí)間序列設(shè)計(jì)的內(nèi)在邏輯是把數(shù)據(jù)資料的趨勢(shì)與某種理論趨勢(shì)相比較，從而獲得某種觀點(diǎn)。大事年表（一種獨(dú)特的時(shí)序模型）編制過(guò)程要以分析事件為目的，即假定有因果聯(lián)系的事件。大事年表包含很多不同類型的變量，分析問(wèn)題更復(fù)雜、深入。將大事年表與解釋性理論所預(yù)測(cè)到得情況相比較，則能印證某種理論。第一百零八頁(yè)，共133頁(yè)。時(shí)序分析在案例研究資料分析中的應(yīng)用第一百零九頁(yè)，共133頁(yè)。三、確保高質(zhì)量證據(jù)資料分析的原則分析了所有獲得的資料檢索了相關(guān)文獻(xiàn)，考慮了相關(guān)假設(shè)盡可能多地獲得所有能得到的資料分析了所有的資料如果有可能，分析中應(yīng)當(dāng)指出所有主要的競(jìng)爭(zhēng)性解釋考慮了他人對(duì)研究結(jié)果的不同解釋，并作為競(jìng)爭(zhēng)性解釋加以說(shuō)明分析了案例研究中最有意義的方面重點(diǎn)分析了最重要的問(wèn)題案例研究中應(yīng)合理運(yùn)用自己原有的專業(yè)知識(shí)第一百一十頁(yè)，共133頁(yè)。第六節(jié)撰寫案例研究報(bào)告案例研究報(bào)告的目標(biāo)案例研究報(bào)告的結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位論文結(jié)構(gòu)第一百一十一頁(yè)，共133頁(yè)。一、案例研究報(bào)告目標(biāo)案例研究報(bào)告讀者群學(xué)術(shù)界同事政策制定者、從業(yè)者、社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)研究項(xiàng)目的資助者學(xué)位論文評(píng)審委員會(huì)成員等案例研究報(bào)告要考慮讀者群特征忽以自我為中心撰寫報(bào)告報(bào)告形式以讀者群特征決定第一百一十二頁(yè)，共133頁(yè)。二、案例研究報(bào)告的結(jié)構(gòu)線性分析式結(jié)構(gòu)撰寫研究報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)子題目順序文獻(xiàn)資料綜述研究方法研究?jī)?nèi)容研究成果及意義學(xué)位論文、學(xué)術(shù)論文一般采用這種結(jié)構(gòu)形式！管理者過(guò)度自信、企業(yè)價(jià)值與企業(yè)財(cái)務(wù)困境的關(guān)系—基于東星集團(tuán)的案例研究比較式結(jié)構(gòu)比較式結(jié)構(gòu)把同一個(gè)案例中的“事實(shí)”重復(fù)兩次以上，比較對(duì)相同案例的不同陳述或解釋。重復(fù)敘述的目的是要證明這些“事實(shí)”在何種程度上適合某一個(gè)模型。同一個(gè)案例可以從不同視角或者不同的敘述手法進(jìn)行反復(fù)描述。第一百一十三頁(yè)，共133頁(yè)。時(shí)間順序結(jié)構(gòu)依據(jù)時(shí)間順序陳述案例研究，報(bào)告章節(jié)順序根據(jù)案例發(fā)展早期、中期、末期的時(shí)間順序來(lái)安排。如果案例研究中的事件的因果順序必須一件接一件以時(shí)間順序展開(kāi)。那么，可以使用“時(shí)間順序結(jié)構(gòu)”來(lái)安排報(bào)告結(jié)構(gòu)。范例：《我國(guó)企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法演進(jìn)—基于武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司案例研究》。理論建構(gòu)式結(jié)構(gòu)報(bào)告章節(jié)的順序依照理論建構(gòu)的邏輯來(lái)安排。這種結(jié)構(gòu)適用于闡述性和解釋性案例研究。因?yàn)檫@兩種研究都涉及到理論建構(gòu)。第一百一十四頁(yè)，共133頁(yè)。懸念式結(jié)構(gòu)案例研究的直接“答案”或者結(jié)果在開(kāi)頭章節(jié)里陳述。剩余部分則用于解釋這種結(jié)果的形成。這種結(jié)構(gòu)主要用于解釋性案例。例如，解釋企業(yè)為什么會(huì)巨虧？作者題目期刊名稱李秉成溫丹鳳享有政策支持的企業(yè)亦應(yīng)注意產(chǎn)業(yè)高速增長(zhǎng)下的風(fēng)險(xiǎn)——華銳風(fēng)電2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，4李秉成尹行企業(yè)應(yīng)注意控制風(fēng)險(xiǎn)避免過(guò)度投資——中國(guó)遠(yuǎn)洋兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，3李秉成潘薇江歡鋼鐵企業(yè)應(yīng)提高抗產(chǎn)業(yè)波動(dòng)能力和管理效率——鞍鋼股份兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，2李秉成廖高玲企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式應(yīng)是“做強(qiáng)”——中國(guó)中冶2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2014，1李秉成羅盈行業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展應(yīng)關(guān)注固定成本的杠桿效應(yīng)——中國(guó)鋁業(yè)兩度巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2013，12李秉成張穎婕企業(yè)擴(kuò)張應(yīng)綜合權(quán)衡速度與質(zhì)量—李寧公司2012年巨虧分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2013，11第一百一十五頁(yè)，共133頁(yè)。無(wú)序（混合）式結(jié)構(gòu)無(wú)序式結(jié)構(gòu)的順序，即根據(jù)報(bào)告具體要求安排文章邏輯結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)通常用于描述性案例研究。作者題目期刊名稱李秉成陳銳軒漢王科技信息披露與高管減持分析財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版）2011，11李秉成王敬敬分拆東北高速新理財(cái)，201