經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧?wù)會計學(xué)期版）國開中央電大二題庫分學(xué)期版)說明：試卷號碼：。20XX年7月試題及答案30.M公司因建造倉庫于20XX年1月1日，向銀行借入專門借款10002同本金一起償付。20XX年1月2日、20XX年1月2日分別支付工程價款300萬和60020XX年1月2日開始動工建造，20XX年3不考慮其他影響因素。要求請列示計算過程：分別計算專門借款20XX資本化的金額；計算20XX年度借款利息中應(yīng)予資本化的金額；計算倉庫的建造總成本；編制20XX年末預(yù)提借款利息的會計分錄；編制20XX年6月末預(yù)提利息的會計分錄。(1)20XX年專門借款應(yīng)付利息＝1000萬元＝60萬元20XX年倉庫開始動工建造，當(dāng)年借款利息60萬元全部符合資本化條件，全部資本化。(2)20XX年年應(yīng)予資本化利息＝1000萬元×6%÷4＝15萬元倉庫的建造總成本＝300萬元＋60萬元＋600萬元＋15萬元＝975萬元(4)20XX年末預(yù)提借款利息時：借：在建工程600000貸：長期借款600000(5)20XX年6月末預(yù)提利息時：借：在建工程150000財務(wù)費用150000貸：長期借款30000020XX年1月試題及答案28.20XX年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元、增值稅率，商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30。銷貨方已按規(guī)定確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款列示計算過程；編制銷售商品、收取貸款以及收到退貨的會計分錄。(1)2月15日實際收到的銷貨款＝500000×(1－＋85000＝575000元5月9日應(yīng)退還的銷貨款＝原收款575000元銷售商品時：借：應(yīng)收賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額)85000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本300000貸：庫存商品300000②收到貨款時：借：銀行存款575000財務(wù)費用10000貸：應(yīng)收賬款585000③確認(rèn)退貨時：借：主營業(yè)務(wù)收入500000貸：應(yīng)付賬款575000財務(wù)費用10000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額)85000(紅字)同時：借：庫存商品300000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000020XX年7月試題及答案29.20XX年1月5A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為180000元。20XX年7月1日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。該產(chǎn)品市價為100000元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為70000元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為18000元，產(chǎn)品已于7月1日運往A企業(yè)。要求：計算債務(wù)人獲得的債務(wù)重組收益；分別編制A公司和B公司與上項債務(wù)重組事項有關(guān)的會計分錄。答：債務(wù)人B公司：重組債務(wù)賬面價值＝180000(元)抵債產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的增值稅＝100000×17%＝17000(元)債務(wù)人獲得的債務(wù)重組收益＝－1000－*****＝6300(元)會計分錄如下：①債務(wù)人B公司：借：應(yīng)付賬款180000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費17000營業(yè)外收入63000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本70000貸：庫存商品70000②債權(quán)人A公司：借：在途物資100000應(yīng)交稅費17000壞賬準(zhǔn)備18000營業(yè)外支出45000貸：應(yīng)收賬款18000020XX年1月試題及答案30.20XX年1月5日，M公司賒銷一批材料給N公司雙方均為一般納稅人20XXN公司發(fā)生財20XX年2月1日雙方協(xié)議，由N350000值稅率為17%200000M公司。M公司對該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備85000元。要求相關(guān)計算請列示過程：計算債務(wù)人N公司獲得的債務(wù)重組收益與抵債產(chǎn)品的處置收益；計算債權(quán)人M公司的債權(quán)重組損失；分別編制M公司和N公司進(jìn)行上項債務(wù)重組的會計分錄。答：債務(wù)人N公司：抵債產(chǎn)品的價稅和＝350＋350000×17%＝409500(元)獲得的債務(wù)重組收益＝585－409＝175500(元)抵債產(chǎn)品的處置收益＝350－200＝150000(元)債權(quán)人M公司：發(fā)生債權(quán)重組損失＝585000－(350000＋350000×17%)－85000＝90500(元)會計分錄如下：債務(wù)人N公司：借：應(yīng)付賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額)59500營業(yè)外收入175500同時：借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000債權(quán)人M公司：借：在途物資或庫存商品)350000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額)59500壞賬準(zhǔn)備85000營業(yè)外支出90500貸：應(yīng)收賬款58500020XX年7月試題及答案30.Y公司20XX年～12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸方）2100萬元其他業(yè)務(wù)收入（貸方）350萬元主營業(yè)務(wù)成本（借方）1000萬元其他業(yè)務(wù)成本（借方）100萬元營業(yè)稅金及附加（借方）20萬元銷售費用（借方）200萬元管理費用（借方）570萬元財務(wù)費用（借方）350萬元資產(chǎn)減值損失（借方）30萬元投資收益（貸方）480萬元營業(yè)外收入（貸方）50萬元營業(yè)外支出（借方）9萬元所得稅費用（借方）150萬元12月21—31日發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①1萬元已收妥并存入銀行；該機器本月，應(yīng)計提折舊6000元。②銷售商品一批，價款300000元、增值稅51000元，款項已全部收妥并存人銀行。該批商品成本為200000元。③支付本季短期借款利息82個月已合計預(yù)提56000元。④本月應(yīng)交所得稅98000元。上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費略。要求：對Y公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；(1)12月21～31日發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄如下：①借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000同時，借：其他業(yè)務(wù)成本6000貸：累計折舊6000②借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費51000同時，借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000③借：應(yīng)付利息56000財務(wù)費用24000貸：銀行存款80000④借：所得稅費用98000貸：應(yīng)交稅費98000計算Y公司20XX年度的營業(yè)收入，營業(yè)成本及凈利潤(2)Y公司20XX年度的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝2100＋＋350＋＝萬元)Y公司20XX年度的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝1000＋＋100＋0.6＝萬元)Y公司20XX年度的凈利潤＝2481－－－200－570－＋－＋＋－－(150＋＝549.20(萬元)20XX年1月試題及答案20.20XX年2月8日H公司銷售商品一批，不含稅價款50萬元、增值稅率，商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為、、。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。答：(1)2月15日實際收到的銷貨款＝500000×(1－＋85000＝575000元5月9日應(yīng)退還的銷貨款＝原收款575000元銷售商品時：借：應(yīng)收賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本300000貸：庫存商品300000②收到貨款時：借：銀行存款575000財務(wù)費用10000貸：應(yīng)收賬款585000③確認(rèn)退貨時：借：主營業(yè)務(wù)收入500000貸：應(yīng)付賬款575000財務(wù)費用10000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000（紅字）同時：借：庫存商品300000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000020XX年6月試題及答案30.20XX年1月2目D公司發(fā)行一批5券總面值100萬元票面利率發(fā)行時的市場利率為實際收款918824元發(fā)行費用略),債券利息每半年支付一次付息日為每年的7月1日、1月1日。要求：編制發(fā)行債券的會計分錄請寫出相關(guān)明細(xì)賬戶)(2)采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項圖標(biāo)(如下表所示并將結(jié)果填入表內(nèi)請對計算結(jié)果保留個位整數(shù)。應(yīng)付利息費用計算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本20XX年.6.3020XX年.12.3120XX年.6.30以后各期的計算省略30.(1)發(fā)行債券的會計分錄如下：借：銀行存款918824應(yīng)付債券一利息調(diào)整81176貸：應(yīng)付債券一面值1000000該批公司債券的有關(guān)計算如下表所示：應(yīng)付利息費用計算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本①＝面值×3%②＝期初④×4%③＝②－①④＝上期＋③20XX年.6.303000036753675392557720XX年.12.313000037023702393260020XX年.6.3030000373047304939904以后各期的計算省略20XX年1月試題及答案20.M公司于20XX年7月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息500000元，期限4個月，年利率6%。20XX年9月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%，貼現(xiàn)款己存入銀行。要求：計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值和貼現(xiàn)凈額列示計算過程。(2)貼現(xiàn)當(dāng)期末，M公司在財務(wù)報告中對該項貼現(xiàn)票據(jù)信息如何披露?(3)10月20日，M公司得知甲公司因違法經(jīng)營遭到起訴，全部存款被凍結(jié)。編制月末M公司與該項貼現(xiàn)票據(jù)有關(guān)的會計分錄。上項匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時的會計分錄。20.(1)票據(jù)貼現(xiàn)期＝2個月票據(jù)到期值＝面值500000＋(500000×6%÷12×4)＝510OOO(元)票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝到期值510000－貼現(xiàn)利息510000×9%÷12×2＝502350(元)20XX年9月末，M公司對貼現(xiàn)票據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為或有事項披露。(3)20XX年10月，M公司對所貼現(xiàn)的商業(yè)匯票確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，金額為票據(jù)到期值51萬元。借：應(yīng)收賬款510000貸：預(yù)計負(fù)債510000(4)20XX年11月5日票據(jù)到期，甲公司未能付款。M公司應(yīng)將票據(jù)到期款支付給貼現(xiàn)銀行。會計分錄為：借：預(yù)計負(fù)債510000貸：銀行存款51000020XX年7月試題及答案20.某企業(yè)因建造倉庫于20XX年1月1日，向銀行借入專門借款100026%后同本金一起償付。20XX年1月2日、20XX年1月2日分別支付工程價款300萬和60020XX年1月2日開始動工建造，20XX年3月底完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，同時交付使用。不考慮其他影響因素。要求請列示計算過程)：分別計算專門借款20XX年年度的應(yīng)付利息，以及其中應(yīng)予資本化的金額；計算20XX年度借款利息中應(yīng)予資本化的金額；計算倉庫的建造總成本；編制20XX年年末預(yù)提借款利息的會計分錄；編制20XX年6月末預(yù)提利息的會計分錄。20.(1)20XX年專門借款應(yīng)付利息＝1000萬元×6%＝60萬元20XX年倉庫開始動工建造，當(dāng)年借款利息60萬元全部符合資本化條件，全部資本化。(2)20XX年年應(yīng)予資本化利息＝1000萬元×6%×3/12＝15萬元倉庫的建造總成本＝300萬元＋60萬元＋600萬元＋15萬元＝975萬元(4)20XX年末預(yù)提借款利息時：借：在建工程600000貸：長期借款600000(5)20XX年6月末預(yù)提利息時：借：在建工程150000財務(wù)費用150000貸：長期借款30000020XX年1月試題及答案20.20XX年1月6日A公司向B公司賒購材料一批，價款100000元，增值稅17000元。20XX年9月1日，A公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還貨款，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，B公司同意A40000元，原價200000元、累計折舊120000元，已計提減值準(zhǔn)備30000元，適用增值稅稅率B公司對該項債權(quán)已計提壞賬準(zhǔn)備34000元。不考慮其他相關(guān)稅費。要求：計算A編制A公司以設(shè)備抵債的有關(guān)會計分錄。編制B公司收到抵債設(shè)備的會計分錄。(1)A公司的債務(wù)重組收益＝117－(40＋40000×17%)＝70200(元)(2)A公司的會計分錄：①結(jié)轉(zhuǎn)償債設(shè)備的賬面價值：借：固定資產(chǎn)清理50000累計折舊120000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30000貨：固定資產(chǎn)200000②用設(shè)備抵債：借：應(yīng)付賬款117000貸：固定資產(chǎn)清理40000應(yīng)交稅費6800營業(yè)外收入70200③結(jié)轉(zhuǎn)償債設(shè)備的處置損失：借：營業(yè)外支出10000貸：固定資產(chǎn)清理10000(3)B公司的會計分錄：借：固定資產(chǎn)40000應(yīng)交稅費6800壞賬準(zhǔn)備34000營業(yè)外支出36200貸：應(yīng)收賬款11700020XX年7月試題及答案20.20XX年1月5A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為105000元。20XX年7月1日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無A公司同意B公司用產(chǎn)品8000017%成本為70000元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為5000元，B公司對抵債存貨已計提跌價準(zhǔn)備5000元，產(chǎn)品已于7月1日運往A企業(yè)。要求：計算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益；分別編制A公司及B公司與上面?zhèn)鶆?wù)重組事項有關(guān)的會計分錄。債務(wù)人B公司重組務(wù)的賬面價值＝105000(元)抵慣產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的增值稅＝80000×17%＝13600(元)債務(wù)人B公司獲得的務(wù)重組收益＝105000－80000－13600＝11400(元)會計分錄如下：債務(wù)人B公司借：應(yīng)付賬款105000貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交視費13600營業(yè)外收入11400同時：借：存貨跌價準(zhǔn)備5000主營業(yè)務(wù)成本65000貨：庫存商品70000債權(quán)人A公司：借：在途物資80000應(yīng)交稅費13600壞賬準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出6400貸：應(yīng)收賬款10500020XX年1月試題及答案20.M公司于20XX年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的商業(yè)M800000元，期限3個月。20XX年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率3%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。要求；編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；(4)20XX年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報告中應(yīng)如何披露；(5)20XX年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件，8月末M公司相應(yīng)的會計處理。(6)20XX年9月初上項票據(jù)到期，甲公司未能付款。請做出M公司相應(yīng)的會計處理。債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票時：借：應(yīng)付賬款800000貸：應(yīng)付票據(jù)800000應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息＝800000×3%÷12×2＝4000元票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝800－4000＝796000元(3)M公司貼現(xiàn)票據(jù)的會計分錄：借：銀行存款796000財務(wù)費用4000貸：應(yīng)收票據(jù)800000本票據(jù)屬于商業(yè)承兌匯票,20XX年7月末M公司對所承兌的該項票據(jù)應(yīng)作為或有負(fù)債在財務(wù)報告中披露。(5)20XX年8月,M公司對所承兌的上項票據(jù)應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債因為它已具備預(yù)計負(fù)債的條件。8月末M公司應(yīng)做會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款800000貸：預(yù)計負(fù)債800000(6)20XX年9月5日票據(jù)到期甲公司未能付款。M公司應(yīng)將票據(jù)到期金額支付給貼現(xiàn)銀行。分錄如下：借：預(yù)計負(fù)債800000貸：銀行存款80000020XX年7月試題及答案20.20XX年度E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國債利息收入8000元，支付罰金4000元。另外，公司于20XX3620XX年折舊額為45000元，稅57000元。E公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為，年初遞延所得稅余額為，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)查，本年1—11月公司已預(yù)交所得稅20萬元。要求根據(jù)上述資料：計算E公司20XX年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年編制E得稅的會計分錄；編制E公司年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。(1)20XX年納稅所得額＝1000000－8＋4000－12000＝984000元20XX年應(yīng)交所得稅＝984000×25%＝246000元20XX年末環(huán)保設(shè)備賬面價值315000303000元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異12000元由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝12000×25%＝3000元年內(nèi)預(yù)交所得稅時：借：所得稅費用180000貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅180000實際上交稅款時：借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅200000貸：銀行存款200000年末確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并補交所得稅46000元：借：所得稅費用49000貸：遞延所得稅負(fù)債3000應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅4600020XX年1月試題及答案20.20XX年1月5A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為585000元。20XX年底，B規(guī)定償還債務(wù)。20XX年2月1日，雙方協(xié)議，由B公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為350000元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為200000元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備85000元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。計算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；計算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；分別編制A公司和B公司進(jìn)行上項債務(wù)重組的會計分錄。債務(wù)人B公司：抵債產(chǎn)品的價稅和＝350＋350000×17%＝409500（元）獲得的債務(wù)重組收益＝585－409500＝175500（元）抵債產(chǎn)品的處置收益＝350－200000＝150000（元）債權(quán)人A公司：發(fā)生債權(quán)重組損失＝585000－(350000＋350000×17%)－85000＝90500(元)會計分錄如下：債務(wù)人B公司：借：應(yīng)付賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）59500營業(yè)外收入175500同時：借；主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000債權(quán)人A公司：借：在途物資（或庫存商品）350000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）59500壞賬準(zhǔn)備85000營業(yè)外支出90500貸：應(yīng)收賬款58500020XX年7月試題及答案20.20XX年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的100，實際收款918824付息日為每年的7月1日、1月1日。要求：應(yīng)付利息費用計算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本20XX年.6.3020XX年.12.3120XX年.6.30以后各期的計算省略20.(1)發(fā)行債券的會計分錄如下：借：銀行存款918824應(yīng)付債券一利息調(diào)整81176貸：應(yīng)付債券一面值1000000該批公司債券的有關(guān)計算如下表所示：應(yīng)付利息費用計算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本①＝面值×3%②＝期初④×4%③＝②－①④＝上期＋③20XX年.6.303000036753675392557720XX年.12.313000037023702393260020XX年.6.3030000373047304939904以后各期的計算省略20XX年1月試題及答案20.20XX年12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價15萬元，預(yù)計使用5年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。20XX年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備（公允價值與17%10萬元。20XX年、20XX年度的折舊額；計算20XX年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；編制20XX年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。(1)20XX年度：采用直線法折舊，年折舊額＝150000÷5＝30000元采用雙倍余額遞減法折舊，20XX年折舊額＝150000×40%＝60000元20XX年折舊額＝90000×40%＝36000元(2)20XX年末：該項設(shè)備的賬面價值＝原價150000－會計累計折舊(60000＋36000)＝54000元該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)＝原價150000－稅法累計折舊30000×2＝90000元(3)20XX9180元、即54000×17%。借：應(yīng)付賬款100000累計折舊96000貸：固定資產(chǎn)150000應(yīng)交稅費9180營業(yè)外收入3682020XX年7月試題及答案20.T公司20XX年度的有關(guān)資料如下：全年實現(xiàn)稅前利潤1000萬元。本年度確認(rèn)的收支中，有購買國債的利息收入20萬元，稅款滯納金8萬元，存貨年初采購成本1005，遞延所得稅年初余額為；無其他納稅調(diào)整事項。本年～11月份T公司已預(yù)交所得稅200萬元。要求根據(jù)上述資料：計算T公司20XX年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年編制T公司1—11交所得稅的會計分錄；編制T公司年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。20.(1)T公司20XX年有關(guān)指標(biāo)的計算如下年納稅所得額＝1000－＋＋5＝993萬元年應(yīng)交所得稅＝993×25%＝248.25萬元年末存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝5×25%＝1.25萬元－11月列支所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用2000000貸：應(yīng)交稅費20000001－11月預(yù)交所得稅時：借：應(yīng)交稅費2000000貸：銀行存款2000000年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元年末匯算清繳時應(yīng)補交所得稅48.25(即248.25－萬元：借：所得稅費用470000遞延所得稅資產(chǎn)12500貸：應(yīng)交稅費48250020XX年1月試題及答案20.Y公司20XX年1—12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸方）2100萬元其他業(yè)務(wù)收入（貸方）350萬元主營業(yè)務(wù)成本（借方）1000萬元其他業(yè)務(wù)成本（借方）100萬元營業(yè)稅金及附加（借方）20萬元銷售費用（借方）200萬元管理費用（借方）570萬元財務(wù)費用（借方）350萬元資產(chǎn)減值損失（借方）30萬元投資收益（貸方）480萬元營業(yè)外收入（貸方）50萬元營業(yè)外支出（借方）9萬元所得稅費用（借方）150萬元12月21日～31日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1萬元已收妥并存人銀行；該機器本月應(yīng)計提折舊6000元。銷售商品一批，價款300000元、增值稅51000元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為200000元。支付本季短期借款利息82個月已合計預(yù)提56000元。本月應(yīng)交所得稅。98000元。上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費略。要求：對Y公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；會計分錄：①借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000同時借：其他業(yè)務(wù)成本6000貸：累計折舊6000②借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費51000同時借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000③借：應(yīng)付利息56000財務(wù)費用24000貸：銀行存款80000④借：所得稅費用98000貸：應(yīng)交稅費98000根據(jù)上述資料編制Y公司20XX只需填列本年金額欄，上年金額利潤表會企02表編制單位：Y公司20XX年度單位：萬元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入2481減：營業(yè)成本1120.6營業(yè)稅金及附加20銷售費用200管理費用570財務(wù)費用352.40（略）資產(chǎn)減值損失