財務會計培訓

-------財務會計部財務會計部職能財務會計基本制度我行財務管理的未來發(fā)展方向支行如何做好財務管理一、財務會計部職能（一）財務會計管理：負責全行財務、會計、稅務政策；中間業(yè)務、利率定價的管理；（二）統(tǒng)計管理：負責全行各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的搜集、分析及統(tǒng)計報表的報送；（三）資產(chǎn)負債管理：負責全行資產(chǎn)負債的期限、利率、行業(yè)結(jié)構(gòu)、規(guī)模結(jié)構(gòu)等多緯度的匹配管理、負責各項監(jiān)管指標的計算及監(jiān)測；負責全行的流動性及利率風險的管理。（四）帳務中心：負責全行費用及非信貸資產(chǎn)的集中管理及核算；（五）中間業(yè)務審批/財務審查委員會：負責整理會議資料、組織會議，按程序?qū)θ兄虚g業(yè)務收費減免項目/財務開支項目進行審議，并做好會議后期的整理報批、資料歸檔及保密工作。2.1常用名詞解釋會計年度會計期間期末權(quán)責發(fā)生制復式記帳單式記帳法公允價值實際利率法攤余成本實際利率2.1.1現(xiàn)適用會計準則常用名詞會計年度：與公歷相同，即每年1月1日至12月31日會計期間：分為年度、半年度、季度、月度。期末：指日末、月末、季末、半年末、年末。權(quán)責發(fā)生制：凡是應屬本期的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理。借貸復式記帳法：以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù)，以“借”和“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復式記賬法：收付單式記帳法：是指對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務一般只在一個賬戶中登記的記賬方法。

2.1.2新會計準則常用名詞公允價值：是指在公平交易中，熟悉情況并自愿交易雙方進行資產(chǎn)交換貨債務清償?shù)慕痤~。實際利率法：是指按資產(chǎn)或負債的實際利率計算攤余成本、利息收入和利息支出的方法。攤余成本：指初始確認金額經(jīng)以下調(diào)整后的結(jié)果：扣除償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額，扣除發(fā)生的減值準備或無法收回的金額。實際利率：是指資產(chǎn)或負債在預計期限內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該資產(chǎn)或負債當期帳面價值所使用的利率。2.2我行目前適用的財務會計制度會計科目

是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目。目前我行基本執(zhí)行《城市合作銀行會計科目》《城市合作銀行會計科目說明》（1997年）；2000年對全部科目做過一次大的修訂，文件為《關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會計科目的通知》（唐銀會（2000）第68號）；2004年對“財政性存款”科目進行了修訂,文件為《中國人民銀行會計司、財政部會計司關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會計科目的通知》（唐銀會（2004）4號）。2.2我行目前適用的財務會計制度財務管理基本制度包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、費用、營業(yè)收入、利潤及利潤分配、表內(nèi)外業(yè)務、會計調(diào)整、或有事項、關(guān)聯(lián)方交易、財務報告、財務檢查的核算及管理制度。

目前沿用《城市商業(yè)銀行、城市信用合作社財務管理實施辦法》（2002年），一些規(guī)定陸續(xù)隨政策變動進行了修訂，具體包括：資產(chǎn)減值準備：目前依據(jù)兩個文件提取《銀行貸款損失準備金計提指引》（2002年）《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》（2005年）抵債資產(chǎn)：《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（2005年）2.2我行目前適用的財務會計制度財務管理基本制度發(fā)展《金融企業(yè)會計制度》自2002年1月1日起暫在上市的金融企業(yè)范圍內(nèi)實施。同時，也鼓勵其他股份制金融企業(yè)實施，我行未實施?！镀髽I(yè)會計準則》（新會計準則）2007年1月1日起先從上市公司開始實施，城市商業(yè)銀行要求在2008年末出具新會計準則的財務報告，但大部分城市商業(yè)銀行尚不具備執(zhí)行條件，目前可能推遲到2010年末，我行計劃今年末出具新會計準則要求的財務報告?！督鹑谄髽I(yè)財務規(guī)則》2007年1月1日起實施，基本與新會計準則配套，但由于具體內(nèi)容相對與先前的財務管理制度規(guī)定比較泛泛，落實困難，所以我行目前尚未照此執(zhí)行。三、我行財務管理的未來發(fā)展方向目前階段：利潤考核2010年：模擬利潤（全成本、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價）20