6.4社會保障支出1引言社會保障是當(dāng)代社會不可缺少的福利機(jī)制，是社會發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”。商品經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，它就愈益成為社會發(fā)展的一個(gè)重要組成部分。概念社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。社會保障作為一種經(jīng)濟(jì)保障形式，有兩個(gè)基本特征：第一，社會保障是由政府在社會范圍內(nèi)組織實(shí)施的，因而不同于勞動者就業(yè)單位自己為職工舉辦的經(jīng)濟(jì)保障計(jì)劃；第二，社會保障的受益人為公民中遇到生、老、病、殘、失業(yè)等事故而亟待獲得物質(zhì)幫助者，這種受益的選擇性，是社會保障區(qū)別于政府舉辦的、旨在使公民普遍受益的一般公共福利事業(yè)的重要標(biāo)志。我國社會保障體系主要由社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利和社會優(yōu)撫四個(gè)部分組成。其中，社會保險(xiǎn)處于核心地位，社會救濟(jì)屬于最低層次的社會保障，社會福利被視為社會保障的最高綱領(lǐng)，社會優(yōu)撫起著安定特定階層生活的功能。2理論基礎(chǔ)社會保障支出中對勞動供給產(chǎn)生影響3社會保障支出對社會公平的影響

社會保障由強(qiáng)制性的退休儲蓄項(xiàng)目、保險(xiǎn)項(xiàng)目和再分配項(xiàng)目組成。從儲蓄這個(gè)角度來說，公平性表示人們得到的利益與他們的付出應(yīng)該相對應(yīng)。政府為推行社會養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃而開征的稅收，具有一種“強(qiáng)迫儲蓄”的功能。人們在年輕時(shí)被迫進(jìn)行的儲蓄，如果能在年老退休后，可以以養(yǎng)老保險(xiǎn)金的形式全部收回，那么，其結(jié)果則是公平的；反之，則不公平。從保險(xiǎn)項(xiàng)目來看，保險(xiǎn)項(xiàng)目有可能使一些人得到的利益比他們的付出要多。如果人們的退休年齡、壽命是一致的，那么其結(jié)果就較為公平。如果人們的壽命、退休年齡不一致，那么壽命長的人或早退休的人得到的利益有可能比他們的付出要多。這里所說的公平表示人們的付出與其獲得的平均收益相對應(yīng)。如果從再分配的角度來看社會保障，公平意味著一部分財(cái)富要轉(zhuǎn)移給福利少的人，窮人得到的利益將比他們付出的多。即如果養(yǎng)老保險(xiǎn)能有效地縮小人們退休后的貧富懸殊的差距，那么其結(jié)果則是公平的；反之，則不公平。56.4.1.社會救助計(jì)劃6.4.2.社會救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6.4.3.社會保險(xiǎn)支出66.4.1.社會救助計(jì)劃6.4.1.1中國貧困人口的規(guī)模6.4.1.2中國當(dāng)前的社會救助項(xiàng)目6.4.1.3農(nóng)村反貧困計(jì)劃6.4.1.4城市反貧困計(jì)劃6.4.1.5救濟(jì)救災(zāi)計(jì)劃7中國農(nóng)村的貧困狀況狀況：表9-1中國標(biāo)準(zhǔn)(約0.66美元/天)國際標(biāo)準(zhǔn)(1美元/天)9表9-11978年以來中國農(nóng)村貧困狀況年

份

中國政府估計(jì)

國際標(biāo)準(zhǔn)（1美元/天）

貧困線（元/年·人）

農(nóng)村貧困人口（萬人）

貧困率

鄉(xiāng)村貧困人口（萬人）

貧困率

1978

100

25000

30.7%

—

—

1985

200

12500

14.8%

—

—

1990

300

8500

9.5%

28000

31.3%

1995

530

6500

7.1%

20000

21.8%

1998

635

4210

4.6%

10600

11.5%

2000

625

3412

3.7%

—

—

2002

627

2820

3.0%

—

—

10中國城鎮(zhèn)貧困人口規(guī)模按亞行專家組(2001)估計(jì)采用人均收入貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口1470萬，貧困率為4.73%；采用人均支出貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口3707萬，貧困率為11.87%。按納入城市最低生活保障制度的貧困人口估計(jì)截至2003年3月31日，為2140.3萬。111.2中國當(dāng)前的社會救助項(xiàng)目農(nóng)村扶貧資金其中：扶貧貸款發(fā)展資金以工代賑264.50148.5069.0047.00

城鎮(zhèn)最低生活保障支出34.50

傳統(tǒng)社會救濟(jì)支出59.71

自然災(zāi)害救濟(jì)支出47.50

累計(jì)額406.21

占當(dāng)年全國財(cái)政支出的比重2.56%

131.3農(nóng)村反貧困計(jì)劃中國反貧困進(jìn)程1978-1985年間，主要借助經(jīng)濟(jì)增長推進(jìn)；1986年開始，中國政府實(shí)施農(nóng)村反貧困計(jì)劃141986-2000年中國農(nóng)村扶貧支出計(jì)劃：表9扶貧貸款發(fā)展資金以工代賑15續(xù)表1993763530111994974540121995984540131996108554013199715385402819981831005033199925815065432000264.5148.56947合計(jì)131372636422317扶貧貸款最大的農(nóng)村扶貧項(xiàng)目；資金投向種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原材料的加工業(yè)；發(fā)展進(jìn)程早期：信貸到戶1990年代初期，支持縣辦企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；農(nóng)戶小額信貸：指是由金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的、以農(nóng)戶的信用為基礎(chǔ)、在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。18發(fā)展資金(財(cái)政扶貧資金)資金投向貧困縣的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)；改變貧困農(nóng)戶基本生活條件項(xiàng)目。資金使用狀況缺乏系統(tǒng)評估；可能存在一系列問題。192000年后扶貧開發(fā)的戰(zhàn)略由解決溫飽轉(zhuǎn)向縮小差距整村推進(jìn)扶貧計(jì)劃–基礎(chǔ)設(shè)施和社會公益事業(yè)財(cái)政投入，占財(cái)政扶貧資金70%貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)占財(cái)政扶貧資金10%產(chǎn)業(yè)化扶貧211.4城市反貧困計(jì)劃城市貧困問題的大量出現(xiàn)直到1990年代初期，城鎮(zhèn)貧困的嚴(yán)重性都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于農(nóng)村；1994年以后，國有部門的大幅縮減，導(dǎo)致大規(guī)模的城鎮(zhèn)失業(yè)問題。22城市居民最低生活保障制度的確立1993年6月1日，上海市率先實(shí)施城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度；1997年8月，經(jīng)試點(diǎn)推廣之后，城市居民生活保障制度正式確立；23表9-4中國城市最低生活保障資金支出

（1997-2002）單位：億元

年份199719981999200020012002城市最低生活保障支出11.51219.729.654.2112.6251.5救濟(jì)救災(zāi)計(jì)劃項(xiàng)目傳統(tǒng)救濟(jì)項(xiàng)目既覆蓋城鎮(zhèn)也覆蓋農(nóng)村面向真正的窮人“三無人員”：無依無靠、無家可歸、無生活來源的居民“五保戶”：保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬或保教自然災(zāi)害救濟(jì)262.1概述社會救助計(jì)劃的途徑市場途徑在農(nóng)村實(shí)施的以項(xiàng)目開發(fā)為基礎(chǔ)的各種扶貧計(jì)劃；一般被認(rèn)為具有“造血”功能，而不只是“輸血”功能。轉(zhuǎn)移支付主要是最低生活保障和救災(zāi)救濟(jì)項(xiàng)目；除現(xiàn)金補(bǔ)助外，還提供實(shí)物救助方式。292.2最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)最低生活保障的補(bǔ)差機(jī)制等同于對受助者增加的收入以100%稅率課稅。經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析張三的工作決策獲得救助后張三的工作決策30舉例—獲得補(bǔ)助前張三的工作決策

張三在這有限的時(shí)間長度T內(nèi)，工作時(shí)間用l表示，閑暇時(shí)間用L表示，小時(shí)工資用w表示，則張三每個(gè)月得到的收入m滿足等式：

假定：張三的效用最大化公式：31圖形表示

圖9-2效用最大化時(shí)的閑暇和收入選擇

結(jié)論：張三在E1點(diǎn)實(shí)現(xiàn)效用最大化。此時(shí)，張三的閑暇時(shí)間是OF，收入是OG，工作時(shí)間是FT。32獲得救助后張三的工作決策：選擇不工作

假定當(dāng)?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ暇€是每月人均200元則張三的預(yù)算約束線的變化為DRP，如右圖，但他有兩種反映：工作或不工作圖9-3在救助制度下選擇不工作

不工作時(shí)，張三在P點(diǎn)實(shí)現(xiàn)效用最大化。33獲得救助后張三的工作決策：選擇工作

在救助制度下選擇工作

工作時(shí)，張三的效用最大化可能在E2點(diǎn)。比較張三在救助制度的反映，工作或不工作兩種情況，可以得出結(jié)論：救助制度可能對工作激勵產(chǎn)生負(fù)面影響

34證據(jù)表明：救助制度對工作產(chǎn)生負(fù)激勵。福利依賴問題指社會救助改變某些人的行為習(xí)慣，使之養(yǎng)成以獲得補(bǔ)助為生。352.3負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)負(fù)所得稅為所有人提供最低收入保障的現(xiàn)金補(bǔ)助計(jì)劃?；驹O(shè)想：低于貧困線的人可獲得現(xiàn)金補(bǔ)助，收入水平高于貧困線的人須繳稅。36負(fù)所得稅的基本原理在收入達(dá)到B元之前，個(gè)人收入是免稅的，此后以稅率t對個(gè)人收入課稅，即B為起征點(diǎn)。圖9-537負(fù)所得稅方案圖9-5負(fù)所得稅方案負(fù)所得稅方案的實(shí)質(zhì)：首先給予個(gè)人一次性轉(zhuǎn)移支付或基本補(bǔ)助金，然后對個(gè)人的其他所有收入課稅。而從凈稅額看，可以為正，也可以為負(fù)。38負(fù)所得稅方案的勞動供給效應(yīng)與最低生活保障制度不同，在負(fù)所得稅方案下，受助者得到的補(bǔ)助只減少其勞動所得稅的一部分而不是100%。負(fù)所得稅方案下的勞動供給決策：圖9-639圖9-6負(fù)所得稅方案的勞動供給效應(yīng)

假定月基本補(bǔ)助額是100元，負(fù)所得稅方案對增加的勞動所得課以20%的稅收，工資率為5元/小時(shí)。圖9-6負(fù)所得稅方案下的勞動供給決策

40有關(guān)負(fù)所得稅方案的爭議贊成的聲音與實(shí)物補(bǔ)助相比，現(xiàn)金補(bǔ)助能夠給予低收入者以自由選擇購物的空間；該方案將所有人一視同仁地處在一個(gè)保護(hù)傘下，保證所有人都獲得基本的收入保障。不贊成的聲音實(shí)施該方案的成本高昂：它意味著稅率的大幅提高，對勞動供給產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)激勵。412.4實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)食品券（foodstamp）一種憑證，獲得該憑證的低收入者有權(quán)借助該憑證每月購買一定數(shù)量的食物。一種實(shí)物轉(zhuǎn)移形式。42實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平相同：圖9-7(a)；比現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平低：圖9-7(b)。43圖9-7(a):實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)向低收入者的實(shí)物轉(zhuǎn)移是一種提供固定數(shù)量實(shí)物的補(bǔ)貼計(jì)劃。對接受實(shí)物轉(zhuǎn)移的多數(shù)窮人來說，實(shí)物轉(zhuǎn)移相當(dāng)于現(xiàn)金補(bǔ)貼。結(jié)果導(dǎo)致預(yù)算約束線AI變?yōu)?。?shí)物轉(zhuǎn)移與現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平相同

均衡點(diǎn)由E1變?yōu)镋2，結(jié)論：實(shí)物轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金補(bǔ)貼對張三消費(fèi)決策的影響是一致的

44

圖9-7(b):實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)實(shí)物轉(zhuǎn)移比現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平低實(shí)物轉(zhuǎn)移無法體現(xiàn)現(xiàn)金補(bǔ)助的全部效用，如E3，結(jié)論：實(shí)物轉(zhuǎn)移比現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平低453.社會保險(xiǎn)支出3.1中國的社會保險(xiǎn)計(jì)劃3.2政府介入社會保險(xiǎn)的依據(jù)3.3養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式3.4養(yǎng)老金的給付3.5現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其問題3.6養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)3.7醫(yī)療保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)3.8失業(yè)保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)463.1中國的社會保險(xiǎn)計(jì)劃商業(yè)保險(xiǎn)和社會保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)由個(gè)人向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在受到某些損失時(shí)得到補(bǔ)償。社會保險(xiǎn)由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

47中國的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目農(nóng)村居民尚未納入社會保險(xiǎn)體系中；城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)體系覆蓋多數(shù)城鎮(zhèn)勞動者。我國城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目：表9-548表9-5我國城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目（2002年）

項(xiàng)目

基金支出（億元）

養(yǎng)老保險(xiǎn)

2842.9

醫(yī)療保險(xiǎn)

409.4

失業(yè)保險(xiǎn)

186.6

工傷保險(xiǎn)

19.9

生育保險(xiǎn)

12.8

累計(jì)占全國財(cái)政支出的比重

15.8%

資料來源：勞動和保障部和國家統(tǒng)計(jì)局(2003)；項(xiàng)懷誠(2003)

49不同社會保險(xiǎn)項(xiàng)目的共同特征參加的強(qiáng)制性；它是通過國家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險(xiǎn)制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動者，都必須參加。受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè)、疾病和退休等發(fā)生時(shí)才能獲得給付。領(lǐng)取福利時(shí)無須接受收入狀況調(diào)查。503.2政府介入社會保險(xiǎn)的依據(jù)保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品特征可分性：保險(xiǎn)面向個(gè)人提供；排他性：先盡交費(fèi)義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；競爭性：增加一個(gè)人的保險(xiǎn)會帶來額外的成本。51政府介入社會保險(xiǎn)領(lǐng)域的原因彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場的市場殘缺問題因信息不對稱問題導(dǎo)致貧困保險(xiǎn)不存在；彌補(bǔ)收入分配上的市場缺陷特別長壽者工作期間的積累可能不足以維持晚年生活；因意外事故而導(dǎo)致的提前退休問題令個(gè)人福利狀況大大下降社會保險(xiǎn)是優(yōu)值品個(gè)人缺乏遠(yuǎn)見，政府介入體現(xiàn)父愛主義(paternalism)觀念相對于商業(yè)保險(xiǎn)的其他優(yōu)勢節(jié)約交易成本更有利于分散風(fēng)險(xiǎn)可以實(shí)行指數(shù)化，以抵御物價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)523.3養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義按照法律規(guī)定，勞動者達(dá)到一定年齡，即認(rèn)定其進(jìn)入老年，解除其勞動義務(wù)。而在勞動者進(jìn)入老年后由社會給予工資補(bǔ)償?shù)闹贫取Ｉ鐣ｋU(xiǎn)中最重要的項(xiàng)目。53養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制54現(xiàn)收現(xiàn)付制

原理

現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。具體做法如圖：圖9-8現(xiàn)收現(xiàn)付制55完全積累制

原理完全積累制(fullyfunded)是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。具體做法如圖：圖9-9完全積累制56部分積累制

原理部分積累制（partiallyfunded）在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則的籌資方式。57養(yǎng)老金的籌集形式社會統(tǒng)籌政府通過工薪稅或社會保險(xiǎn)稅籌集資金，記入專門的社會統(tǒng)籌賬戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開支。在這一形式下，養(yǎng)老金的給付水平通常事先確定。現(xiàn)收現(xiàn)付制一般采取社會統(tǒng)籌形式。個(gè)人賬戶由政府推行的職工在職期間強(qiáng)制儲蓄，賬戶基金屬個(gè)人所有。完全積累制一般采用個(gè)人賬戶形式。583.4養(yǎng)老金的給付主要涉及三方面內(nèi)容給付水平給付條件指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制59給付水平影響因素依不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式確定；具體保障目標(biāo)；其他保障形式的發(fā)展程度等因素。衡量指標(biāo)之一：總替代率60給付條件參加養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃達(dá)到法定退休年齡61指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制旨在應(yīng)對通貨膨脹和收入波動；較為松動的指數(shù)調(diào)節(jié)，會使保險(xiǎn)費(fèi)用急劇膨脹。623.5現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其問題現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第一層次：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國家強(qiáng)制實(shí)施實(shí)行部分積累制第二層次：企業(yè)年金國家政策扶持用人單位自行實(shí)施第三層次：個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠自愿性63基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集在職職工的繳費(fèi)率為8％，企業(yè)繳費(fèi)率為20％，合計(jì)繳費(fèi)率為28％。納入個(gè)人賬戶的比例為職工本人繳費(fèi)工資的11%，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶，其余的3%從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。64基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的給付分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金兩個(gè)部分；基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為上年度社會月平均工資的20