擔保業(yè)務調查流程與控制業(yè)務管理部2009年3月股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！新余市農業(yè)產業(yè)化企業(yè)擔保有限公司概況公司成立

經新余市人民政府（渝府[2009]9號文件批準，新余市農業(yè)產業(yè)化企業(yè)擔保有限公司于2009年7月成立。公司性質新余市農業(yè)委員會控股的國有政策性專業(yè)涉農擔保服務機構。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！公司概況

注冊資本金截止2009年3月公司注冊資本金5千萬元。經營原則政府引導、市場運作、社會參與、服務農業(yè)股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！公司概況主要涉農主體農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)、農村專業(yè)合作組織和種養(yǎng)殖大戶。主要產業(yè)規(guī)模種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，農產品加工業(yè)，農資生產和涉農流通業(yè)。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！第一部分業(yè)務調查人員職責堅持客觀公證、揭示風險、科學分析（一）客觀公證要求盡職調查人員客觀真實地反映申請擔保企業(yè)情況，不以個人的偏見或人為因素等影響調查的公證。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ǘ┙沂撅L險要求盡職調查人員完整收集申請擔保企業(yè)相關資料，充分分析和暴露申請擔保企業(yè)的有關風險，為擔保決策提供充分依據(jù)。（三）科學分析要求盡職調查人員充分運用各種科學方法，動態(tài)分析申請擔保企業(yè)的有關情況。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！（三）與企業(yè)負責人進行交流和溝通，對生產、經營場地進行現(xiàn)場考察，運用第三方查證等方式，力求調查的全面性。（四）采取合理有效的方式，客觀記錄調查過程。秉承客觀、公證、誠實原則，獨立履行職責。（五）根據(jù)調查的客觀事實，在盡職調查報告中全面披露企業(yè)資信狀況，對主要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料進行佐證。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！一、受理擔保項目

調查人員在收到企業(yè)申請擔保資料后，對企業(yè)進行初步的篩選和判斷，是否符合我司的擔保條件，決定能否進行下一步操作，并在一個工作日內回答企業(yè)，對暫時不能操作的作為培育項目。判斷的主要依據(jù)如下：（一）申請借款的企業(yè)是否具有完備的主體資格，必須是涉農企業(yè)，沒有明顯的法律障礙。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ǘ┢髽I(yè)從事的行業(yè)是否是國家支持的，或明令禁止、限制的行業(yè)，是否符合國家的產業(yè)政策。（三）企業(yè)能否按規(guī)定提供有效必要的反擔保抵押物。（四）企業(yè)提出的業(yè)務要求和條件是否與我司規(guī)定的差距較大。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。Ψ衔宜緭l件的企業(yè)，要求企業(yè)提供補充資料，重點收集反應企業(yè)自身經營特點和行業(yè)特征。（七）對資料收集完備并對真實性做出判斷后，填寫推薦書，報送新余市農業(yè)擔保有限公司。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！二、擔保項目現(xiàn)場調查

現(xiàn)場調查地點包括但不限于企業(yè)生產經營場所，抵質押物所在地，企業(yè)實際負責人住所，關聯(lián)企業(yè)及主要上下游客戶經營場地等。（一）申請擔保企業(yè)為公司的，必須現(xiàn)場調查其生產、經營場所。（二）申請擔保為自然人的，除調查控制的經營實體外，還必須現(xiàn)場核實其住所。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄈ┍仨毈F(xiàn)場核實抵質押物。（四）如果關聯(lián)方對企業(yè)經營有重大影響的，必須走訪關聯(lián)方。（五）走訪對企業(yè)發(fā)展和經營有重大影響的上下游客戶或戰(zhàn)略伙伴，不具備條件的可進行電話溝通或函證。（六）企業(yè)經營或建設問題涉及到政府部門，須咨詢、走訪政府相關職能部門。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！（三）對企業(yè)財務的核實和調查，須對企業(yè)的帳務真實性做一個表面測試，對當期財務進行帳帳、帳表、帳實的核對，確認各會計科目、余額相符。對重點、疑點問題進行仔細查閱。（四）對企業(yè)生產、經營現(xiàn)場，擬提供的抵質押物進行照相或攝影記錄。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄎ澹┰谂c企業(yè)相關人員交談中，至少應包括企業(yè)實際控制人、總經理、財務負責人、技術或生產負責人、一線工作人員等。（六）分析企業(yè)借款金額、借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、個人信用等情況，并對用途、利率、擔保收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！第二部分調查重點與方式一、企業(yè)基本情況調查1、企業(yè)的歷史演變情況取得企業(yè)設立、變更等相關環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關系及控制人變動等情況，并收集相關證明文件和資料。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、企業(yè)的股權變動情況是否清晰、合理、合法

若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經過股東大會特別決議通過，是否經政府主管部門批準，相應的法定程序是否得到履行。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、企業(yè)管理和業(yè)務部門設置和職責劃分

查看企業(yè)關于公司內部管理和業(yè)務部門設置、職責劃分和管理分工的文件；檢查其設置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！5、企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況

取得對企業(yè)經營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務報告或審計報告等，檢查各子、分公司的設立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權是否得到確定（不存在糾紛）。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、企業(yè)有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務狀況、經營成果、企業(yè)聲譽、生產經營、未來前景等可能產生的影響。3、調查企業(yè)重大合同及其內容重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售10%以上或對其生產經營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、調查企業(yè)重大固定資產投資事項取得有權部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產投資調查表，檢查相關數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進行建設的項目，查閱項目實施有關的設備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準文件等）。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！三、企業(yè)行業(yè)及生產經營情況調查1、企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權威機構的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網站、專題報告等渠道)分析所處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展景，調查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產業(yè)政策、產品特性、技術替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、企業(yè)主要產品的市場情況，所處地位及競爭力

包括調查企業(yè)的經營是否合法、有效；企業(yè)主要產品的生產和銷售情況；企業(yè)產品標準和質量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務的核心技術；企業(yè)是否擁有技術不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務發(fā)展計劃及預測是否切實可行。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、企業(yè)是否依法納稅核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口貨物發(fā)票、海關報關單、商檢局的價值鑒定報告、結匯水單等資料，調查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關稅、增值稅等。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、企業(yè)是否符合有關環(huán)境保護的要求

了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質，生產是否符合國家有關環(huán)保規(guī)定，確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求，了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產品成本及未來生產經營的影響。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！四、企業(yè)資金需求調查1、企業(yè)是否有明確的資金使用計劃2、擔保貸款資金使用對企業(yè)財務狀況和生產經營的影響調查貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務和長期發(fā)展目標相一致，貸款資金不足或超過需求對企業(yè)財務狀況及經營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關佐證文件和資料。

股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、擔保貸款資金投向的內容及合法性

取得企業(yè)固定資產投資調查表，取得有權部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權部門批準；對于與他人合資的固定資產投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關于投資資金來源的書面說明等；若貸款資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察，檢查各項內容的真實性。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、貸款資金投資項目的可行性

通過實地調研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術、市場、組織、經營管理經驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設期延長等風險。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！五、企業(yè)財務狀況調查1、在財務調查中要關注以下風險點：1）資產負債率較高的風險2）短期償債壓力較大的風險3）應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險4）存貨較高且易發(fā)生損失的風險5）主營業(yè)務收入下滑的風險6）盈利水平（能力）下降的風險；或毛利率下降的風險7）對外投資收益不確定或對外投資失控的風險8）三項費用過高或持續(xù)上升的風險9）稅收政策變化的風險10）資產評估增值過高的風險11）會計政策不穩(wěn)健（如減值準備計提比例過低等）的風險12）現(xiàn)金流斷裂的風險13）其他財務風險股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、資產狀況調查（1）流動資產調查1)了解企業(yè)流動資產的狀況及構成:重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?。對于現(xiàn)金與銀行存款的調查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經營特點和銷售收入。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

2)核查流動資產真實性與合法性:取得并核實應收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回的原因；核查是否存在關聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查歷史財務記錄中是否存在與固定對象之間的大額應收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應收款，尤其關注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產品或堆積原料。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、長期投資調查了解企業(yè)長期投資的狀況及構成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風險及對企業(yè)的影響:核查累計對外投資是否超過公司凈資產的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務的關聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益的重大限制。是否存在以下風險：對外投資管理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益不確定的風險等。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、固定資產及在建工程調查（1）了解企業(yè)固定資產及在建工程的規(guī)模、狀況、構成：取得固定資產及累計折舊分類匯總表、關鍵設備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結合產量調查現(xiàn)有的生產能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產能力；重要、關鍵設備、生產線對其生產能力的影響程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因導致的停工，是否存在將已停工在建工程建設貸款利息繼續(xù)資本化的情況；股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）核查固定資產及在建工程權屬及合法性：核查房屋產權證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權證明文件，確定固定資產是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產權糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產抵押貸款、擔保、被關聯(lián)方占用、或其他對所有權或使用權可能產生限制的情況。對于重大建設項目，取得建設批準文件、所征用土地的紅線圖及建設規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設資金來源等業(yè)務資料。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）了解并核實重大資產變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產的過往運營及盈利情況，是否存在關聯(lián)交易；核查發(fā)行人設立之后是否有重大購買、出售、置換資產等行為，取得與上述重大資產變化有關的文件資料。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！5、無形資產調查

(1)了解企業(yè)無形資產的狀況及構成:取得無形資產和減值準備明細表，取得有關文件資料以核查無形資產的來源、構成內容和計價依據(jù)。

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(2)核查其歸屬及價值歸集合理性:核查主要產品或經營業(yè)務使用的商標權、其他工業(yè)產權、非專利技術等是否已進入企業(yè)，對于上述無形資產的處置的相關手續(xù)是否已辦理完畢，取得權屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用；核查發(fā)行人無形資產是否存在權屬爭議。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！6、資產評估及驗資調查

了解并核實資產評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！7、負債及權益狀況調查（1）負債情況調查

了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性,并分析負債對企業(yè)的影響:取得短期借款明細表和長期借款明細表,核對相應的銀行貸款卡記錄,對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應付帳款的內容，對應付款項作帳齡百分比分析；核查預收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預收帳款應說明原因；核查應付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質和內容的說明。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）權益情況調查

了解并核實權益狀況的真實、合法性及準確性：核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質押或其他爭議而被凍結或拍賣而發(fā)生轉移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！8、盈利情況調查（1）銷售收入、成本及費用調查1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性:了解產品銷售采用的主要結算方式及各結算方式適用的條件,取得主要產品銷售收入、成本和毛利明細表，了解企業(yè)主要產品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產品的銷售結構和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

2)考察各期產品銷售成本與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關于銷售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產品在不同時點或不同生產批次的產品成本計算單，核查其成本構成；檢查至少一種主營產品各月及前后期同一產品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產品銷售成本總額，分析本年度各月份的產品銷售成本總額，如有重大波動和異常情況，應查明原因。股票配資軟件，。外匯喊單網，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

3)核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費用調控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進行比較；結合銷售收入的變動幅度，核