電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)《稅收基礎(chǔ)》2023年1月期末試題《稅收基礎(chǔ)》2023年1月期末試題(2012-06-12)試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué)2023—2023學(xué)年度第一學(xué)期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題2023年1月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分)1．稅收是憑借()取得財(cái)政收人的一種形式。A．資產(chǎn)所有權(quán)B．國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)C．政治權(quán)力D．人權(quán)2．在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為()。A.稅收附加B.特殊增稅C.加成征收D.綜合負(fù)擔(dān)3.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4.進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在()追征。A．一年內(nèi)B．三年內(nèi)C．十年內(nèi)D．無(wú)限期5．下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。A．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅B．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅C．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅6．契稅實(shí)行幅度比例稅率為()。A．1％—5％B.3％—5％C．2％—4％D.2％—6％7.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其()按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A.超過(guò)部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C．或得收入全額D.全部增值額8.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除()。A.全部收入的3％比例扣除B．年度利潤(rùn)總額的3％扣除C.全部收入的12％比例扣除D．年度利潤(rùn)總額的12％扣除9．稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。A.劃分稅權(quán)B.劃分機(jī)構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域10．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（)日內(nèi)交納罰款。A.15B.30C.60D.90二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11．以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為()。A．生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C．支出型增值稅D．消費(fèi)型增值稅E．服務(wù)型增值稅12．下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人B．建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人C．分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人D．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)E．受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)13．房產(chǎn)稅的納稅人包括()。A．房屋的出租人B．房屋的未來(lái)繼承人C．房屋的承典人D．經(jīng)營(yíng)性房屋的使用人E．有糾紛房屋的代管人14．下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地B．部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地C．個(gè)人居住房屋及院落用地D．街道綠化帶用地E．公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地15．稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接?)。A．減免稅款B.支付賠償金C．返還財(cái)產(chǎn)D．賠禮道歉E．恢復(fù)原狀三、名詞解釋(每小題5分，共20分)16．稅收：17．計(jì)稅依據(jù)：18．印花稅：19．非居民納稅人：四、填空題(每空2分，共20分)20.我圈現(xiàn)行稅率一般分為、和三種形式。21.我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑或扣稅的方法。22.如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自貼花。23.企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。24.個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取和兩種稅率形式。五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)25．稅收的強(qiáng)鍘性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。()26．直接稅是由納稅人真接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。()27.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。()28.由于減免“三稅”麗發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。()29.外商投資企業(yè)和外因企業(yè)也是契稅的納稅人。（)六、簡(jiǎn)答題（10分）30.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）31.某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。32.某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué)20n一2023學(xué)年度第一學(xué)期“開放專科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考)2023年1月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分)1．C2．C3.B4．B5．B6．B7.D8．D9．A10.A二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11．ABD12．ABCE13．ACDE14.ABCD15．BCE三、名詞解釋(每小題5分，共20分)16.稅收：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。17．計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。18．印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。19．非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個(gè)人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。四、填空題(每空2分，共20分)20．比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率21.增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證22．全額23．25％20％24．超額累進(jìn)稅率比例稅率五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)25．(×)稅收的無(wú)償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)。是稅收“三性”的核心。26．(×)直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。27.(×)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。28．(√)29．(√)六、簡(jiǎn)答題(10分)30．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。(1)居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。(2)非居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無(wú)住所又不居?。欢菬o(wú)住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)31.某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20％，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。解：(1)房產(chǎn)原值=5