第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，規(guī)范零余額賬戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)政府、各部門、各單位及其所屬預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算單位）的零余額賬戶管理。第三條零余額賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法管理、規(guī)范運(yùn)作；（二）預(yù)算約束、高效使用；（三）責(zé)任明確、監(jiān)督有力。第二章零余額賬戶的設(shè)立與變更第四條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政管理體制和預(yù)算管理制度的要求，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第五條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有獨(dú)立法人資格或者依法登記注冊(cè)的其他組織；（二）按照國(guó)家規(guī)定編制年度預(yù)算；（三）有健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（四）有明確的資金使用范圍和資金使用計(jì)劃。第六條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交以下材料：（一）設(shè)立零余額賬戶申請(qǐng)書；（二）單位法人或者其他組織登記證書；（三）年度預(yù)算；（四）財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（五）其他相關(guān)材料。第七條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門指定的代理銀行開(kāi)立。第八條預(yù)算單位變更零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門指定的代理銀行辦理變更手續(xù)。第三章零余額賬戶的使用第九條預(yù)算單位零余額賬戶主要用于以下資金支付：（一）財(cái)政撥款；（二）預(yù)算單位自籌資金；（三）其他財(cái)政性資金。第十條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；（二）按照資金使用計(jì)劃和用途使用資金；（三）遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。第十一條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門指定的支付工具，包括電子支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。第十二條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。第四章零余額賬戶的監(jiān)督第十三條財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行監(jiān)督管理，主要內(nèi)容包括：（一）審核預(yù)算單位設(shè)立、變更零余額賬戶的申請(qǐng)材料；（二）監(jiān)督預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金；（三）檢查預(yù)算單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（四）查處違反本制度的行為。第十四條代理銀行應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行監(jiān)督管理，主要包括：（一）按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表；（二）協(xié)助財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金進(jìn)行監(jiān)督。第五章法律責(zé)任第十五條違反本制度，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并可以依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未按規(guī)定設(shè)立、變更零余額賬戶的；（二）未按規(guī)定使用零余額賬戶支付資金的；（三）未按規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度的；（四）其他違反本制度的行為。第六章附則第十六條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，規(guī)范零余額賬戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)政府、各部門、各單位及其所屬預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算單位）的零余額賬戶管理。第三條零余額賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法管理、規(guī)范運(yùn)作；（二）預(yù)算約束、高效使用；（三）責(zé)任明確、監(jiān)督有力。第二章零余額賬戶的設(shè)立與變更第四條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政管理體制和預(yù)算管理制度的要求，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第五條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有獨(dú)立法人資格或者依法登記注冊(cè)的其他組織；（二）按照國(guó)家規(guī)定編制年度預(yù)算；（三）有健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（四）有明確的資金使用范圍和資金使用計(jì)劃。第六條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交以下材料：（一）設(shè)立零余額賬戶申請(qǐng)書；（二）單位法人或者其他組織登記證書；（三）年度預(yù)算；（四）財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（五）其他相關(guān)材料。第七條預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門指定的代理銀行開(kāi)立。第八條預(yù)算單位變更零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門指定的代理銀行辦理變更手續(xù)。第三章零余額賬戶的使用第九條預(yù)算單位零余額賬戶主要用于以下資金支付：（一）財(cái)政撥款；（二）預(yù)算單位自籌資金；（三）其他財(cái)政性資金。第十條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；（二）按照資金使用計(jì)劃和用途使用資金；（三）遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。第十一條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門指定的支付工具，包括電子支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。第十二條預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。第四章零余額賬戶的監(jiān)督第十三條財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行監(jiān)督管理，主要內(nèi)容包括：（一）審核預(yù)算單位設(shè)立、變更零余額賬戶的申請(qǐng)材料；（二）監(jiān)督預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金；（三）檢查預(yù)算單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（四）查處違反本制度的行為。第十四條代理銀行應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行監(jiān)督管理，主要包括：（一）按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表；（二）協(xié)助財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)預(yù)算單位使用零余額賬戶支付資金進(jìn)行監(jiān)督。第五章法律責(zé)任第十五條違反本制度，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并可以依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未按規(guī)定設(shè)立、變更零余額賬戶的；（二）未按規(guī)定使用零余額賬戶支付資金的；（三）未按規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度的；（四）其他違反本制度的行為。第六章附則第十六條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益，規(guī)范預(yù)算單位資金收支行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱零余額賬戶，是指預(yù)算單位在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行開(kāi)設(shè)的，用于辦理財(cái)政直接支付、授權(quán)支付和零余額賬戶管理業(yè)務(wù)的銀行賬戶。第三條零余額賬戶管理制度遵循以下原則：1.統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)：財(cái)政部門負(fù)責(zé)零余額賬戶的統(tǒng)一管理，預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位的零余額賬戶使用。2.規(guī)范操作，嚴(yán)格監(jiān)督：預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定操作，財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶的使用進(jìn)行監(jiān)督。3.預(yù)算約束，動(dòng)態(tài)監(jiān)控：預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的零余額賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。4.安全高效，服務(wù)到位：財(cái)政部門和代理銀行應(yīng)確保零余額賬戶的安全、高效運(yùn)行，為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。第二章賬戶開(kāi)設(shè)與變更第四條預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，應(yīng)向財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并提供以下材料：1.預(yù)算單位法定代表人簽署的申請(qǐng)表；2.預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼證；3.預(yù)算單位法定代表人身份證明；4.預(yù)算單位開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)；5.財(cái)政部門要求的其他材料。第五條財(cái)政部門收到預(yù)算單位申請(qǐng)后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并通知代理銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶。第六條預(yù)算單位因特殊情況需要變更零余額賬戶的，應(yīng)向財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并說(shuō)明變更原因。財(cái)政部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，符合條件的予以批準(zhǔn)。第七條預(yù)算單位撤銷零余額賬戶的，應(yīng)向財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并說(shuō)明撤銷原因。財(cái)政部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，符合條件的予以批準(zhǔn)。第三章賬戶使用第八條預(yù)算單位零余額賬戶主要用于以下業(yè)務(wù)：1.財(cái)政直接支付；2.授權(quán)支付；3.預(yù)算單位日常收支；4.財(cái)政部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。第九條預(yù)算單位使用零余額賬戶，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算、超范圍使用資金；2.不得將零余額賬戶用于非預(yù)算單位資金收支；3.不得將零余額賬戶用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等；4.不得將零余額賬戶用于存放現(xiàn)金。第十條預(yù)算單位使用零余額賬戶辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)提供以下材料：1.預(yù)算單位法定代表人簽署的支付申請(qǐng)；2.相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料；3.財(cái)政部門要求的其他材料。第十一條預(yù)算單位使用零余額賬戶辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.預(yù)算單位編制支付申請(qǐng)；2.預(yù)算單位將支付申請(qǐng)報(bào)送財(cái)政部門；3.財(cái)政部門審核支付申請(qǐng)；4.財(cái)政部門將支付申請(qǐng)發(fā)送至代理銀行；5.代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第四章監(jiān)督檢查第十二條財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括：1.預(yù)算單位是否按照預(yù)算執(zhí)行；2.預(yù)算單位是否超預(yù)算、超范圍使用資金；3.預(yù)算單位是否將零余額賬戶用于非預(yù)算單位資金收支；4.預(yù)算單位是否將零余額賬戶用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等；5.預(yù)算單位是否將零余額賬戶用于存放現(xiàn)金。第十三條財(cái)政部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并依法進(jìn)行處理。第五章法律責(zé)任第十四條預(yù)算單位違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：1.超預(yù)算、超范圍使用資金的；2.將零余額賬戶用于非預(yù)算單位資金收支的；3.將零余額賬戶用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等的；4.將零余額賬戶用于存放現(xiàn)金的；5.其他違反本制度規(guī)定的行為。第十五條預(yù)算單位及其工作人員違反本制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十六條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文件，具體內(nèi)容請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益，規(guī)范預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱零余額賬戶，是指預(yù)算單位在財(cái)政部門開(kāi)設(shè)的，用于辦理財(cái)政撥款收入、預(yù)算單位支出、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算等業(yè)務(wù)的銀行賬戶。第三條零余額賬戶管理制度遵循以下原則：1.規(guī)范管理，確保資金安全；2.透明公開(kāi)，便于監(jiān)督；3.高效運(yùn)行，提高資金使用效益；4.便于操作，簡(jiǎn)化審批流程。第二章適用范圍第四條本制度適用于各級(jí)預(yù)算單位，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)以及其他依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的預(yù)算單位。第三章零余額賬戶的開(kāi)立與變更第五條預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)立零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提交以下材料：1.預(yù)算單位法定代表人或者授權(quán)代表簽署的申請(qǐng)報(bào)告；2.預(yù)算單位法人登記證書或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照；3.預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼證；4.預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)戶許可證；5.財(cái)政部門要求的其他材料。第六條財(cái)政部門收到預(yù)算單位提交的申請(qǐng)材料后，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對(duì)符合條件的預(yù)算單位，予以開(kāi)立零余額賬戶。第七條預(yù)算單位因組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、名稱變更、法定代表人變動(dòng)等原因，需要變更零余額賬戶信息的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提交變更申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。第八條財(cái)政部門收到預(yù)算單位提交的變更申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對(duì)符合條件的預(yù)算單位，予以變更零余額賬戶信息。第四章零余額賬戶的使用第九條預(yù)算單位使用零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：1.遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；2.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃使用資金，不得超預(yù)算、超范圍使用資金；3.不得將零余額賬戶用于非法活動(dòng)；4.不得將零余額賬戶借給其他單位或者個(gè)人使用；5.不得將零余額賬戶用于結(jié)算以外的其他用途。第十條預(yù)算單位使用零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：1.預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算編制支出計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)政部門；2.財(cái)政部門審核預(yù)算單位支出計(jì)劃，并將審核結(jié)果通知預(yù)算單位；3.預(yù)算單位根據(jù)審核結(jié)果，編制月度用款計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)政部門；4.財(cái)政部門審核預(yù)算單位月度用款計(jì)劃，并將審核結(jié)果通知預(yù)算單位；5.預(yù)算單位根據(jù)審核結(jié)果，辦理資金支付手續(xù)。第十一條預(yù)算單位辦理資金支付手續(xù)，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：1.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照月度用款計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理資金支付手續(xù)；2.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照支付事項(xiàng)，填寫支付申請(qǐng)表，并附具相關(guān)憑證；3.預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照支付金額，將資金支付到收款人賬戶。第五章監(jiān)督檢查第十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶的監(jiān)督檢查，確保資金安全、規(guī)范使用。第十三條財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶的監(jiān)督檢查，可以采取以下方式：1.查閱預(yù)算單位財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料；2.詢問(wèn)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員；3.檢查預(yù)算單位資金支付情況；4.對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。第十四條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。第十五條財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反本制度行為的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。第六章法律責(zé)任第十六條預(yù)算