第一章資產(chǎn)(無法查明原因)用(無法查明原因)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金x⑷收回金額=入賬價(jià)值-現(xiàn)金折扣(10天2%,20天/1用金⑵期末壞賬準(zhǔn)備=期初壞賬(貸方)-發(fā)生應(yīng)收(借方)+發(fā)生應(yīng)收(貸方)⑶期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款x估計(jì)比例-⑷應(yīng)收賬款不能收回，確認(rèn)壞賬—借：壞賬準(zhǔn)備已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利-應(yīng)收股利，發(fā)生交易⑵出售確認(rèn)投資收益=出售的公允價(jià)值-初始入賬值確認(rèn)投資收益=出售確認(rèn)投資收益+應(yīng)收股利/1挑選費(fèi)不包括一般納稅人的增值稅(小規(guī)模納稅人含增值稅)，入庫⑵單位實(shí)際成本=入賬價(jià)值÷(材料公斤-運(yùn)輸途中合理損耗公斤)⑶不利于存貨日常管理與控制的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)法——月末一潤增加⑷材料成本差異率=期初差異額+入庫差異額(差異額節(jié)入庫計(jì)劃成本⑹委托加工物資入賬價(jià)值：增值稅：一般納稅人不計(jì)入，小規(guī)人計(jì)入/1入x期末存貨成本=期初成本+購入成本-銷售成本庫存商品售價(jià)金額法：進(jìn)價(jià)率=期初進(jìn)價(jià)+入庫進(jìn)價(jià)入⑼計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=存貨成本-可變現(xiàn)凈值(可變現(xiàn)凈值＞存10.持有至到期投資：⑴入賬價(jià)值=公允價(jià)值+交易費(fèi)用(初始確認(rèn)金⑵三種發(fā)行：面值，折價(jià)，溢價(jià)；折價(jià)和溢價(jià)/1⑶面值≠初始確認(rèn)金額，面值與初始確認(rèn)金額差⑷賬面價(jià)值(是變化的)=期初攤余成本+投資收益=期初攤余成本x(1+實(shí)際年利率)-面值x票面年利率⑸賬面價(jià)值＞現(xiàn)值，則計(jì)提減值準(zhǔn)備，按現(xiàn)值x⑸單獨(dú)計(jì)算投資收益＝現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出＝收回債券的本金利息11.長期股權(quán)投資：⑴成本法：子公司，能夠控制/不具控制,沒有報(bào)允價(jià)值不能可靠計(jì)量益法：共同控制，重大影響，合營，聯(lián)營投資成本=買價(jià)+稅費(fèi)/1成本法下，除追加投資、收回投資外，長期股權(quán)投權(quán)益法：占有額=公允價(jià)值x占股份%整成本初始投資成本＜占有額，差額計(jì)入營入賬面價(jià)值=初始投資成本(買價(jià)+稅費(fèi))占有額+凈利潤x占股份%+資本公積增加x占股份%值損失支付與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動的金額計(jì)入⑷投資收益=其他權(quán)益變動(轉(zhuǎn)入)+(售出價(jià)-買入/1除入賬價(jià)值不同,其余與交易致債券投資：入賬價(jià)值=公允價(jià)值+交易費(fèi)用，租持有，壽命超一個(gè)會計(jì)年度⑵購入需要安裝的固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入—在建工程理生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入—管理用⑶折舊：當(dāng)月增加當(dāng)月不計(jì)提，下月起計(jì)提；當(dāng)月減少當(dāng)已提足折舊繼續(xù)使用，單獨(dú)估價(jià)作固資入賬土地—不計(jì)提折舊雙倍余額遞減法：第1年折舊額=原價(jià)x2/使用年限/11年折舊額-第第4,5年={(原價(jià)-第1年折舊額-第2年折舊額第3年折舊額)-凈殘值}÷2率=尚可使用年限÷使用年限年+4+5)第2年折舊率=尚可使用年限÷使用年限年+4+5)第3年折舊率=尚可使用年限÷使用年限年+4+5)第4年折舊率=尚可使用年限÷使用年限年+4+5)第5年折舊率=尚可使用年限÷使用年限年+4+5)/1⑹固定資產(chǎn)盤盈-以前年度損益調(diào)整，固定資產(chǎn)盤虧-營業(yè)外支出定資產(chǎn)，購買價(jià)款現(xiàn)值=入賬價(jià)值投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定⑻購進(jìn)材料用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅購進(jìn)材料用于房屋、建筑物等不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)因自然災(zāi)害造成的材料毀損的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣⑼以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，計(jì)入/1⑷自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投差額計(jì)資本公積⑸凈收益=出售金額-賬面價(jià)值(公允價(jià)值變動轉(zhuǎn)入⑹采用公允價(jià)值模式成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的外/1本化計(jì)入無形資產(chǎn)，⑵使用壽命不確定的不攤銷，使用當(dāng)月起攤銷，處置出租或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本/收入⑶攤銷額=(符合資本化開發(fā)支出+注冊登記費(fèi))÷法律⑷賬面價(jià)值=買價(jià)+稅費(fèi)-(買價(jià)+稅費(fèi))÷年限⑸無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額，計(jì)理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，⑺對無形資產(chǎn)計(jì)提減值、攤銷、轉(zhuǎn)讓，均會減少無形發(fā)生后續(xù)支出計(jì)入當(dāng)期損益，不影響無形資產(chǎn)賬面態(tài)，可辨認(rèn)性，非貨幣性資產(chǎn)/1回：⑵已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，減值損失可以轉(zhuǎn)回：具長期股權(quán)投資權(quán)益法下，賬面價(jià)值發(fā)生變動：減值，凈利潤，宣公允價(jià)值變動損益，不計(jì)入投資收益19.交易性金融資產(chǎn)&可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量,持有至到量/1產(chǎn)減值損失21.暫估入賬：已驗(yàn)收入庫發(fā)票未收到，已達(dá)可使用狀態(tài)未辦竣工決算第二章負(fù)債2.應(yīng)付職工薪酬—自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)職工作福利(視同銷售)=市場銷售價(jià)格資中代扣房租(視同發(fā)放工資)租金4.承租人租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=公允價(jià)值&最額現(xiàn)值中較低)+初始直接費(fèi)用承租人在融資租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于/1師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。5.公司欠銀行錢—短期借款；公司欠公司錢—應(yīng)付/應(yīng)收賬款；個(gè)人計(jì)息，到期還本—借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：在建工程(未達(dá)可使用狀態(tài))利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(已達(dá)可使用狀態(tài))利息整到期還本—貸：應(yīng)付利息次還本付息—貸：應(yīng)付債券-應(yīng)付利息/1⑵應(yīng)交資源稅—計(jì)入營業(yè)稅金與附加(對外銷售)；計(jì)入生產(chǎn)成本/動產(chǎn)—計(jì)入營業(yè)稅金與附加⑷應(yīng)交房產(chǎn)稅/車船稅/土地使用稅/礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅—計(jì)入管理不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算—計(jì)入營業(yè)稅金及附加銀材料增值稅—計(jì)入原材料成本入賬價(jià)值=各期付款現(xiàn)值之和(不按各期付款額之和確定)/1購置稅13.一般納稅人以庫存商品對外投資應(yīng)交的增值稅—計(jì)入長期股權(quán)資15.應(yīng)付債券：借方反映溢價(jià)攤銷&歸還本金；貸方反映折價(jià)攤銷&，銷售代17.股東大會—確認(rèn)應(yīng)付股利,做賬務(wù)處理；董事會—分配的現(xiàn)金股第三章所有者權(quán)益1.年末可供分配的利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(稅后)+年初未分配利潤年年末可供分配的利潤減利潤分配(按凈利潤提法定盈余公積&/1取盈余公積所有者權(quán)益：實(shí)收資本，資本公積，留存收益(盈余公積，未分配3.購回股票支付的價(jià)款低于股票面值總額—計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)4.收購本公司股票方式減資的：按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的票面少庫存股注銷股本—借：股本(面值)資本公積盈余公積貸：庫存股(先沖減資本公積，不夠的沖減盈余公積，注銷庫存股不影響所有5.利潤分配的借方余額=累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額=累計(jì)未分配6.計(jì)入當(dāng)期損益的利得影響留存收益；計(jì)入所有者權(quán)益的利得影響7.①盈余公積補(bǔ)虧—盈余公積減少，未分配利潤增加，留存收益不/1變少不變④分配現(xiàn)金股利—未分配利潤⑥分配股票股利—未分配利潤增資本、分配現(xiàn)金股利或利潤值稅第四章收入B.發(fā)出商品滿足確認(rèn)條件后—借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品C讓/1庫存商品貸：發(fā)出商品入提供后續(xù)服務(wù)的，分期確認(rèn)收入分期確認(rèn)收入，息，股權(quán)投資現(xiàn)金股利/1應(yīng)將已發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益(主營業(yè)務(wù)成本)，不確認(rèn)第五章費(fèi)用費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用稅銷售費(fèi)用：銷售機(jī)構(gòu)固資修理費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)，廣告費(fèi)，出借隨商品出包裝物/1資息本第六章利潤潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失2.營業(yè)外收入：固資無資處置，政府補(bǔ)助，盤盈，捐贈，債務(wù)重組，/1流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常損失都應(yīng)計(jì)入營業(yè)外3.確認(rèn)與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助：遞延收益營業(yè)外收入額=稅前利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x稅率納稅調(diào)增A企業(yè)發(fā)生工資薪金支出為基準(zhǔn)，職工福利費(fèi)不超過工工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%調(diào)增額=工資總額-可扣除/實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)-可扣納稅調(diào)減：允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅項(xiàng)(前5年未彌補(bǔ)虧損和國/15.本年利潤期末各損益類科目余額轉(zhuǎn)入貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)稅金及附加/期間費(fèi)用/6.凈利潤(本年利潤)年末余額轉(zhuǎn)入(利潤分配-未分配利潤)，期末除未7.有遞延性所得稅的所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額x稅率+遞延性所得-年初)-年初)第七章財(cái)務(wù)報(bào)告/1有關(guān)科目余額-備抵科目余額：應(yīng)收賬款，長期股權(quán)投資，綜合上述方法分析：存貨(工程物資不屬于)付款固資款，償還債務(wù)，發(fā)行股票債券/13.銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金：現(xiàn)銷業(yè)務(wù)(不含賒銷)，收回應(yīng)收款項(xiàng)4.引起現(xiàn)金流量凈額變動：用現(xiàn)金或銀存購貨5.工程物資和商譽(yù)屬于非流動資產(chǎn)第八章產(chǎn)品成本核算/1業(yè)3.制造費(fèi)用分配：生產(chǎn)工人工時(shí)/工資比例法，機(jī)器工時(shí)比例法，耗，產(chǎn)成品產(chǎn)量比例法品可修復(fù)的—修復(fù)成本扣除殘料⑵由過失單位或保險(xiǎn)公司賠款，在停工損失/1B不單獨(dú)核算停工的，停工損失計(jì)入制造B在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法：適用于**********較多，但各月變化且直接材料成本占比重大且材D約當(dāng)產(chǎn)量比例法：適用于*****較多，各月變化較大，且直接材****************************主產(chǎn)品附/1本x度%)÷(第一道工時(shí)+第九章產(chǎn)品成本計(jì)算與分析/1次，特點(diǎn)單件小批，多,單步驟，不要求分步密儀器產(chǎn)周期基本一致量大批，多步驟，要求分步月末在產(chǎn)品和完工品間分配，需結(jié)轉(zhuǎn)各步驟成本(逐步結(jié))包括第一步驟完工品+第二步驟正在加工&完/1映部分與全部的比率，指標(biāo)比率分析法—A產(chǎn)值成本率=成本÷產(chǎn)值B成本率=成本本⑵產(chǎn)品品種分析：本期實(shí)際與計(jì)劃成本，本期實(shí)際與上期實(shí)際趨勢分析制造費(fèi)用兩因素影響合計(jì)=數(shù)量差異+價(jià)格差異-單位成本材料差/1異B直接人工：單位產(chǎn)品耗工時(shí)變動=(實(shí)際工時(shí)-計(jì)劃工時(shí))x計(jì)劃每小每小時(shí)工資成本變動=(實(shí)際每小時(shí)工資成本-計(jì)劃每小4.可比成本降低額=(上年實(shí)際平均單位成本-本年實(shí)際平均單位成可比成本降低率=可比成本降低額÷(本年實(shí)際產(chǎn)量x上年實(shí)際平第十章事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)，負(fù)債，凈資產(chǎn)，收入，支出戶用款額度/1⑶零余額賬戶用款額度(年末無余額)：分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)授權(quán)支付收到“授權(quán)支付到賬通知書”—借：零*****貸：財(cái)政補(bǔ)助收入出貸：零*****/1⑻固定資產(chǎn)：雙分錄,變價(jià)收入計(jì)待處置資產(chǎn)損溢在建工程：相⑼負(fù)債：支付短期借款利息計(jì)其他支出，應(yīng)繳款項(xiàng)含應(yīng)繳稅費(fèi)/國戶款單獨(dú)設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)項(xiàng)資金收入與其支出相抵