湖北省2017年內審師《內部審計基礎》：政策和程序考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在對數(shù)據(jù)中心進行物理設計時考慮以下哪項內容是不恰當?shù)模緼：評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險。B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設計授權表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定；B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內部審計主管未違反《道德標準》；D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。.在以自上向下開發(fā)法設計系統(tǒng)元素時，應該檢查以下哪一項？A：系統(tǒng)需要的計算機設備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；B：定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；C：要求所有捐贈均以支票支付；D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。.內部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結果，內部審計師得出結論，貨運部門在完成限額任務方面是有效的。有關內部審計師的結論，以下哪項是準確的A：選擇用以證實結論合理的樣本量不適當；B：貨運部門在完成其職責方面是有效的；1C：這個結論打消了進行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述，可以A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。.審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。八：模型的高R2值大部分歸因于隨機性B：決定價值變量的92%在模型當中匚模型是非?？煽康腄：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本.《職業(yè)道德守則》中的行為準則A：為內部審計實務提供了基本準則；B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內部審計責任。.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I.紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II.審計人員應對在審計業(yè)務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III.許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III.大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景假設B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經濟可預見性D：在內部審計部門開展的管理評估和協(xié)作.現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務成本C：生產成本D：其他業(yè)務成本.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險？A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。.小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經濟形勢和競爭因素的變化B：重視重復出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量.如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。.內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業(yè)務的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保；C：對比當期貸款金額與以往年度的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景假設B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經濟可預見性D：在內部審計部門開展的管理評估和協(xié)作.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計實務實施的標準；C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。.根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎C：人際關系和溝通D：機構狀況和客觀性.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：d.很難定位最好的信息源。.公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?以下內部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果；D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查34.以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；⑵營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；⑷公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該—A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期C：認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A：消除已經不再有用的功能和職責B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C：鼓勵迅速采用新的項目D：最接受現(xiàn)有的基礎.依據(jù)審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運用內部審計準則；B：b.理解管理原則；C：二良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？A：編制初步的時間預算。B：確定實質性測試的性質和范圍。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是A：a.自動控制B：b.反饋控制C：c.戰(zhàn)略控制D：d.前饋控制.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。.某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能八：便于第三方的復核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助；C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。.在內存中檢查錯誤是以下哪項的職能A：有效性測試；B：范圍測試；C：內存保護；D：奇偶校驗。.某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求B：忽視了可帶來經營利益的機會C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確彌A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D：與醫(yī)院最高層面談.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理