-.z科學(xué)辯證地認(rèn)識(shí)和解決農(nóng)村信用社不良貸款問題農(nóng)村信用社大量不良貸款的產(chǎn)生，是新舊經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中深層次問題的綜合癥結(jié)和集中表現(xiàn)；是農(nóng)村信用社信貸管理制度、員工整體素質(zhì)長期與業(yè)務(wù)開展規(guī)模、速度不相匹配的積聚爆發(fā)和突出反映；是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境不佳的滋生蔓延和內(nèi)在根源。用科學(xué)辯證的思想認(rèn)識(shí)和解決不良貸款問題，應(yīng)當(dāng)看到這是一個(gè)弱化農(nóng)信社效勞功能，影響農(nóng)村金融主力軍作用發(fā)揮，必須認(rèn)真對(duì)待和有效控制的問題；也是在扶持農(nóng)業(yè)這一弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)中無法防止的問題。應(yīng)當(dāng)看到不良貸款問題無論是其成因還是解決問題的途徑，都是與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融的整體運(yùn)行密不可分的。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到解決不良貸款問題的根本出路,在于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)開展和金融創(chuàng)新。因此，那種放任不良貸款積聚或期望消滅不良貸款的思想是立不住腳的；那種僅僅就不良貸款本身研究不良貸款、純粹從農(nóng)村信用社內(nèi)部尋求解決問題的方法，或者把責(zé)任完全歸咎于外部因素的思想是不利于問題解決的；那種人為地、不切合實(shí)際地、一廂情愿地下達(dá)清收指標(biāo)的做法，那種“一朝被蛇咬，十年怕井繩〞的懼貸做法，都是不夠務(wù)實(shí)的。一、用全面辯證的思想認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社不良貸款問題農(nóng)村信用社是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)性，源于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性。既然農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是有風(fēng)險(xiǎn)的，則為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體提供金融效勞，并成為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社，非但不可能沒有風(fēng)險(xiǎn)，而且必然成為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。不良貸款問題則是農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。我們不僅要認(rèn)識(shí)到不良貸款問題的危害性，也要認(rèn)識(shí)到問題本身的不可防止性。不良貸款問題，不僅是農(nóng)村信用社有，商業(yè)銀行也有。不僅現(xiàn)在有，而且過去就有，將來也還會(huì)有。以后農(nóng)村信用社高度開展了，也不是沒有不良貸款了，而是得到了有效控制。我們說不良貸款不可防止，絕不是說可以放任不良貸款的積聚。相反，有效控制不良貸款，降低不良貸款比例，不僅是當(dāng)務(wù)之急，更是長遠(yuǎn)大計(jì)；不僅是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的重要任務(wù)，也是增強(qiáng)持續(xù)競(jìng)爭力、發(fā)揮支農(nóng)主力軍的迫切要求。值得警醒的是，農(nóng)村信用社放貸中一些極端片面性的做法時(shí)常上演。我們要求加大對(duì)“三農(nóng)〞的信貸投入，于是就有一些信用社一哄而上，無重點(diǎn)無目的地隨意發(fā)放。還有的信用社資金一旦富裕，便把營銷貸款變?yōu)榱送其N貸款，簡直就把信用社資產(chǎn)當(dāng)糞土，無視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和貸款條件而盲目放貸。有的信用社一提起放貸，從主任到信貸員都皆大歡喜，但一提到清收貸款，便千般理由萬般難的搪塞，就是收不回?！爸胤泡p收〞，“放款為人收貸惹人〞的思想根深蒂固。這些做法，是對(duì)信用社資產(chǎn)的極端不負(fù)責(zé)任，是極其有害的。二、用科學(xué)務(wù)實(shí)的態(tài)度分析農(nóng)村信用社不良貸款產(chǎn)生的根源馬克思主義哲學(xué)告訴我們，只有找出*一事物或現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，才能認(rèn)識(shí)其本質(zhì)和規(guī)律，提出解決問題的有效方法。農(nóng)村信用社不良貸款問題也不例外。分析農(nóng)村信用社形成不良貸款的原因，其直接誘因是系統(tǒng)管理問題。如貸款審查的缺陷、信息捕獲的不完整和前矚預(yù)則不準(zhǔn)確等，也包括法人治理構(gòu)造不完善、內(nèi)部控制不力，考核指標(biāo)不合理；還包括信貸員素質(zhì)不高，企業(yè)文化導(dǎo)向存在偏差等。還有一點(diǎn)重要的是，農(nóng)村信用社是置身于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中的。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)信用社不良貸款問題發(fā)揮著主要的、在一定程度上甚至是決定性的作用。農(nóng)村社會(huì)信用觀念淡薄，地方政府對(duì)信用社正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的不正當(dāng)干預(yù)，形形色色的地方與部門保護(hù)主義，以及司法機(jī)關(guān)執(zhí)法不力等等，無不對(duì)農(nóng)村信用社不良貸款的形成和積聚產(chǎn)生巨大、現(xiàn)實(shí)和深刻的影響。解決不良貸款問題，需要我們用科學(xué)務(wù)實(shí)的態(tài)度探究其產(chǎn)生的根源。〔一〕體制變更，農(nóng)村信用社背上了沉重的壞賬包袱。1980年后，農(nóng)村普遍實(shí)行家庭生產(chǎn)承包責(zé)任制，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織體制和管理機(jī)制發(fā)生了變化。集體財(cái)產(chǎn)全部發(fā)給了社員，而對(duì)信用社的債務(wù)卻沒有相應(yīng)落實(shí)到戶。有的雖落實(shí)了，但農(nóng)戶不認(rèn)賬，形成了“雙呆〞貸款.在農(nóng)行管理信用社期間，曾將自身承當(dāng)?shù)摹胺鲐氋N息貸款〞到戶局部委托給信用社代理發(fā)放，由于這局部資產(chǎn)的特殊性，收回率相對(duì)較低。行社脫鉤時(shí)農(nóng)行又直接從信用社的“轉(zhuǎn)存款〞中扣收了代理扶貧貼息貸款的本息，將政策性貸款的損失轉(zhuǎn)嫁到了信用社。1984年后相當(dāng)長的一段時(shí)間，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大干快上時(shí)期，在農(nóng)行的干預(yù)下信用社盲目發(fā)放了一局部未經(jīng)考察的“五小企業(yè)〞貸款，由于國家政策調(diào)整和環(huán)保需要，幾乎所有的小造紙廠、小化工廠等一夜之間集中停產(chǎn)散伙，造成了大量貸款沉淀?！捕痴J(rèn)識(shí)有誤區(qū)，導(dǎo)致農(nóng)村信用社貸款形態(tài)不實(shí)問題十分嚴(yán)重。農(nóng)村信用社在放貸管理方面存在著許多認(rèn)識(shí)和操作上的誤區(qū)，在很大程度上縱容、默認(rèn)了不良貸款的積聚和開展。如“貸款有擔(dān)保就沒有問題〞、“向投資效益高的工程貸款風(fēng)險(xiǎn)小〞、“只要能按時(shí)結(jié)息就是好戶〞、“款已貸出，轉(zhuǎn)貸是沒有方法的事了〞，等等。信貸文化的認(rèn)識(shí)偏差，導(dǎo)致的結(jié)果就是一筆貸款到期后，不是積極清收，而是頻繁倒約換據(jù)。頻繁辦理倒約換據(jù)，不僅掩蓋了一些不實(shí)的不良貸款，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)，而且在一定程度上也助長了信貸管理放任。甚至有的信貸員不等借款人開口，就主動(dòng)提出為其辦理“換據(jù)〞手續(xù)，給借款人造成了一種“錯(cuò)覺〞，就是貸款到期不急著還，最后開展到不想還了，甚至有的戶連利息也不結(jié)了。一些信用社對(duì)已形成的不良貸款，該調(diào)不調(diào)，而是硬性歸屬在“正常〞科目之中，這種在“正常〞中掩蓋著不良貸款，一旦突然暴露出來，極易釀成嚴(yán)重危害?！踩场靶鹿俨焕砼f賬，舊官也不理舊賬〞凸現(xiàn)農(nóng)村信用社清收責(zé)任意識(shí)差。馬克思主義哲學(xué)堅(jiān)持物質(zhì)第一性、意識(shí)第二性，成認(rèn)物質(zhì)對(duì)意識(shí)的決定作用，也成認(rèn)意識(shí)對(duì)物質(zhì)的能動(dòng)的反作用。農(nóng)村信用社不良貸款累聚的一個(gè)重要原因就是主動(dòng)清收意識(shí)差，而其背后則是責(zé)任不明確，具體分析每一筆不良貸款形成的原因后會(huì)發(fā)現(xiàn)，都或多或少存在著人為因素，或是沒把握好政策，或是不執(zhí)行制度，或是沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)處理，或是存在麻痹思想，或是存在違反程序現(xiàn)象等，但有一個(gè)共同特點(diǎn)就是沒有真正落實(shí)到責(zé)任上。有些新官上任，對(duì)以前信貸人員發(fā)放的貸款不愿承當(dāng)責(zé)任，可以說明兩個(gè)方面問題，一方面他沒有認(rèn)清清收責(zé)任，一筆貸款不管是誰放的，它都是信用社的資產(chǎn)，為官一任不應(yīng)劃分界限，不成認(rèn)不承受現(xiàn)狀，但這只是對(duì)一般清收責(zé)任的貸款而言。而另一方面，說明信用社對(duì)調(diào)離人員發(fā)放違規(guī)貸款的追究不力。舊官都不理舊賬，新官怎么理，往往是一個(gè)人在甲地發(fā)放了違規(guī)貸款，調(diào)到乙地后，對(duì)在甲社的貸款沒法考核，或考核不嚴(yán)，導(dǎo)致無法清收。還有的貸款發(fā)放采取信貸員集體簽字的方法，最后清收責(zé)任到底由誰負(fù)責(zé)很難確定，所以說責(zé)任不明確是不良貸款形成的實(shí)質(zhì)問題。〔四〕農(nóng)村信用社信貸文化偏離、管理薄弱、機(jī)制僵化、追究不力、信貸員素質(zhì)低是形成不良貸款的一個(gè)重要內(nèi)因。特別是由于信貸管理制度不完善，鼓勵(lì)約束機(jī)制不建全，信貸管理力度缺乏和過頭的情況都大量存在。對(duì)貸款要么管的太松、權(quán)力過于分散，缺乏相應(yīng)制約；要么統(tǒng)得過死，權(quán)力過于集中，決策鏈條太長。說明農(nóng)村信用社在防*風(fēng)險(xiǎn)和拓展業(yè)務(wù)二者之間還沒有真正找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)和平衡點(diǎn)。一些信用社在貸款發(fā)放中，信奉“政治文化〞、“關(guān)系文化〞，只重視借款人名氣和關(guān)系，而不關(guān)注其現(xiàn)金流，貸前調(diào)查馬虎、貸時(shí)審查不嚴(yán)、貸后根本不檢查，缺乏對(duì)信貸資金運(yùn)行、效益、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)性和敏銳性。在“一逾兩呆〞貸款分類法清收的引導(dǎo)下，許多基層社忽略了對(duì)雖未到期但卻可能已經(jīng)產(chǎn)生內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的貸款管理，過分強(qiáng)調(diào)抵押和保證的作用，關(guān)注次要還款來源，而無視了貸款的第一還款來源。貸款發(fā)放有規(guī)模沖動(dòng)，在傳統(tǒng)開展觀的指導(dǎo)下，我們存在強(qiáng)烈的總量偏好，“增長=開展〞的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)大行其道，走的是一條“重總量擴(kuò)*、輕構(gòu)造優(yōu)化〞的開展之路。貸款過快增長，而與之相匹配的內(nèi)控制度不嚴(yán)密、信貸員素質(zhì)不高、信貸構(gòu)造失衡，必然導(dǎo)致大量不良貸款產(chǎn)生。不良貸款責(zé)任追究乏力。信貸資產(chǎn)發(fā)生沉淀后，普遍存在不愿追究、不深追究的現(xiàn)象，把落實(shí)責(zé)任作為一種形式，講起來重要、做起來次要、忙起來不要。如果違規(guī)**發(fā)放貸款的本錢小于既得利益，肯定就有人挖空心思、鋌而走險(xiǎn)、盲目隨意地發(fā)放貸款或搞以貸謀私、權(quán)錢交易，發(fā)生化整為零壘大戶、超存貸比例、超最大十戶、最大單戶比例發(fā)放貸款也就是十分自然的事了。信貸員隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，缺少行業(yè)專家，對(duì)信用社所扶持的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、個(gè)體工商戶、中小企業(yè)的相關(guān)政策、市場(chǎng)狀況等了解甚少，從而主觀上難以準(zhǔn)確把握貸款投向的合理性，造成了貸款決策出現(xiàn)失誤的客觀環(huán)境?！参濉侈r(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境不佳，信用文化培育缺失，是農(nóng)村信用社不良貸款產(chǎn)生的一個(gè)重要因素。信用戶越來越多，不良貸款卻逐年上升，這是農(nóng)村信用社目前存在的一個(gè)怪現(xiàn)象。說明信用戶、信用村的評(píng)定創(chuàng)立工作走了形式，只是一味擴(kuò)大信用戶的占比，而不講信用的信用戶又不能退出。信用是雙方的、相互的，農(nóng)村信用社要求農(nóng)戶講信用，而假設(shè)自己對(duì)信用戶在貸款優(yōu)先權(quán)、額度、利率上不能兌現(xiàn)承諾，信用戶就沒有了實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，對(duì)不講信用的信用戶不能限制、懲辦，就縱容了他不講誠信，使貸款無法及時(shí)回籠。缺失了一種信用的導(dǎo)向，缺失了信用戶對(duì)信用社的認(rèn)可，貸款放得準(zhǔn)、收得回、有效益就成了一句空話。政府在引導(dǎo)信用社信貸投向上多，而真正關(guān)心資產(chǎn)質(zhì)量的少。一些政績工程，所謂的富民工程，由于不正當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，產(chǎn)生了貸款沉淀。不良貸款的大量存在既是農(nóng)村信用環(huán)境惡劣的產(chǎn)物，又對(duì)農(nóng)村信用環(huán)境的進(jìn)一步惡化起著推波助瀾的作用。由于農(nóng)村一些嚴(yán)重失信的個(gè)人與企業(yè)、大戶與小戶、干部與群眾競(jìng)相效仿、相互影響，必然形成對(duì)社會(huì)公眾信用意識(shí)的強(qiáng)烈沖擊，使區(qū)域信用環(huán)境更趨于惡化。農(nóng)村信用社在長期運(yùn)營過程中積累的不良貸款“包袱〞，又使社會(huì)公眾對(duì)農(nóng)村信用社的經(jīng)營產(chǎn)生了不信任感，使其信譽(yù)受到很大沖擊，并進(jìn)而構(gòu)成對(duì)產(chǎn)權(quán)構(gòu)造改革的影響。三、用創(chuàng)新開展的思路解決農(nóng)村信用社不良貸款問題經(jīng)過大量調(diào)查研究和實(shí)證分析，我們認(rèn)識(shí)到，要從根本上解決農(nóng)村信用社的不良貸款問題，必須做到減少不良貸款、增加有效資產(chǎn)、強(qiáng)化信貸管理、提高經(jīng)營效益、凈化信用環(huán)境。這五個(gè)方面相輔相成，構(gòu)成有機(jī)統(tǒng)一的整體，是解決不良貸款問題的全部內(nèi)涵。首先，不良貸款存量的盤活和清收是降低不良貸款工作的根底和現(xiàn)實(shí)任務(wù)。解決不良貸款問題必須首先從盤活不良貸款存量入手，把已經(jīng)形成的不良貸款逐步壓縮到可控的限度內(nèi)。目前農(nóng)村信用社的不良貸款占比還比擬高，再加上貸款形態(tài)不實(shí)的局部，占比還要高一些。不良貸款的積聚和產(chǎn)生，嚴(yán)重影響著農(nóng)村信用社的可持續(xù)開展和支農(nóng)主力軍作用的發(fā)揮。要綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律、行政、紀(jì)律等多種手段，多法并舉，多管齊下，把已經(jīng)形成的不良貸款壓縮至可控的限度內(nèi)。其次，降低不良貸款的根本出路還有賴于優(yōu)質(zhì)有效信貸資產(chǎn)的不斷增加。依靠對(duì)不良貸款存量的盤活來解決不良貸款的問題存在一個(gè)極點(diǎn)，即短期內(nèi)不良貸款額會(huì)有較大幅度下降，但隨著時(shí)間的推移，下降的難度會(huì)越來越大，下降的邊際效果將遞減。而信貸資產(chǎn)的有效擴(kuò)*對(duì)不良貸款的消化不僅表達(dá)在其稀釋作用上，隨著信用社資產(chǎn)規(guī)模的壯大和優(yōu)質(zhì)客戶群體的建立，信用社核銷損失類貸款的能力和對(duì)不良貸款的轉(zhuǎn)化能力均會(huì)顯著增強(qiáng)。第三，強(qiáng)化信貸管理是提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的根本前提。要實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，杜絕發(fā)放“帶病〞貸款。在貸前調(diào)查和審查階段，要按照貸款五級(jí)分類的方法，對(duì)借款人的財(cái)務(wù)因素、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保因素進(jìn)展詳細(xì)分析，對(duì)“貸與不貸、貸多貸少〞進(jìn)展科學(xué)決策，以防*貸款風(fēng)險(xiǎn)。要認(rèn)真執(zhí)行貸后檢查制度，做好貸款后續(xù)管理工作，徹底解決過去存在的“重貸輕管、重放輕收〞等管理粗放的問題。要建立貸后跟蹤管理制度，明確貸后管理責(zé)任，健全貸后檢查記錄，貸款發(fā)放后，信貸人員要對(duì)貸款用途進(jìn)展跟蹤檢查，了解借款人是否按合同用途使用貸款，并定期對(duì)借款人檢查回訪。通過對(duì)借款人實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期不定期對(duì)貸款的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況和歸還可能性做出客觀公正的評(píng)價(jià)，并確定下一步貸款追加和逐步退出的方案和措施，從而對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)做出有效的預(yù)警、防*和化解，提高信貸管理水平。建立完善信貸檔案定期收集整理制度，規(guī)*信貸檔案管理。在按五級(jí)分類要求完善信貸檔案的根底上，信貸人員要不連續(xù)地收集借款人的信息資料，保證信貸檔案的完整有效，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款的序時(shí)、動(dòng)態(tài)、連續(xù)監(jiān)測(cè)和管理，為貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后的保全和清收盡可能的創(chuàng)造良好的先期條件。要解決信貸投放“責(zé)、權(quán)、利〞不對(duì)等的問題，劃清產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的主客觀原因界限，嚴(yán)格區(qū)分一般責(zé)任貸款和違規(guī)責(zé)任貸款。對(duì)因不可抗拒因素形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)，在考核中要免除信貸人員的責(zé)任。對(duì)內(nèi)外勾結(jié)、無視制度、以權(quán)謀私等形成的違規(guī)**貸款，要加大懲辦力度，提高違規(guī)本錢。第四，必須把提高經(jīng)營效益作為檢驗(yàn)資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)尺。信用社作為農(nóng)村合作金融組織，在效勞三農(nóng)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，一樣要追求利潤最大化。沒有經(jīng)營效益也就無法證明降低不良貸款工作的成果。降低不良貸款和提高經(jīng)營效益實(shí)際上是一個(gè)問題的兩個(gè)方面。提高資產(chǎn)質(zhì)量，可以減少虧損，直接增加經(jīng)營利潤。而經(jīng)營效益的提高，也為信用社實(shí)行審慎會(huì)計(jì)原則，提高資本充足率，增加提取和核銷呆壞賬準(zhǔn)備金提供了物質(zhì)根底，是信用社增強(qiáng)消化和降低不良貸款能力的必要條件。在現(xiàn)階段，信用社利潤的來源絕大局部仍靠存貸款利差。要提高信用社的經(jīng)營效益，既要立足于利差，但又不能僅靠利差這一條老路。降低費(fèi)用，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的速度和效率以及大力開拓中間業(yè)務(wù)等，都是提高信用社經(jīng)營效益的有效途徑。第五，解決不良貸款問題離不開信用環(huán)境的改善和凈化這一外部前提條件。特別是企