個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)政策背景介紹我國(guó)養(yǎng)老保障體系建設(shè)情況我國(guó)養(yǎng)老保障體系個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老（企業(yè)+機(jī)關(guān)事業(yè)）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老（城鎮(zhèn)+農(nóng)村）養(yǎng)老戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備基金：全國(guó)社會(huì)保障基金第一支柱發(fā)起主體：國(guó)家

覆蓋人群：10.3億基金規(guī)模：6萬(wàn)億元第二支柱發(fā)起主體：?jiǎn)挝桓采w人群：7200萬(wàn)

基金規(guī)模：4.5萬(wàn)億元第三支柱發(fā)起主體：個(gè)人（個(gè)人養(yǎng)老金覆蓋人群為參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者）企業(yè)年金（企業(yè)職工）職業(yè)年金（機(jī)關(guān)事業(yè)）個(gè)人養(yǎng)老金（有稅優(yōu)安排）個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融（無(wú)稅優(yōu)安排）黨的十九屆五中全會(huì)及“十四五”規(guī)劃提出“發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系”“實(shí)施積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略”的發(fā)展目標(biāo)隨著我國(guó)老齡化程度加劇，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)給付壓力激增，第二支柱企業(yè)（

職業(yè)）年金覆蓋面有限，加快建立第三支柱對(duì)于國(guó)家構(gòu)建更為平衡可持續(xù)的養(yǎng)老保障體系、保障和改善民生意義重大補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)3個(gè)人養(yǎng)老金政策體系頂層制度2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）國(guó)家層面建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的綱領(lǐng)性文件，意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度正式建立明確了我國(guó)發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金的總體要求、參加范圍、制度模式、運(yùn)營(yíng)規(guī)則、組織形式等內(nèi)容配套政策2022年11月4日人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》。4個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——參加范圍參與資格判斷人社部信息平臺(tái)判斷個(gè)人是否符合參加條件制度覆蓋人群基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度誰(shuí)能參加個(gè)人養(yǎng)老金？參與主體在職人群參加范圍5個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——制度模式￥

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繳存資金資金提取

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￥開(kāi)立賬戶個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行 自主投資銀 儲(chǔ)行 蓄理 存財(cái) 款商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公

募基金稅收優(yōu)惠：每年繳存不超過(guò)1.2萬(wàn)元，可享受稅收優(yōu)惠滿足條件領(lǐng)?。?/p>

滿足退休等領(lǐng)取條件可變現(xiàn)提取積累資產(chǎn)符合規(guī)定、經(jīng)監(jiān)管準(zhǔn)入的金融產(chǎn)品個(gè)人個(gè)人養(yǎng)老金如何運(yùn)作個(gè)人可在銀行自愿開(kāi)立唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶每年在規(guī)定額度內(nèi)向該賬戶繳存資金可享受當(dāng)期個(gè)稅遞延賬戶封閉運(yùn)行，滿足退休等條件后可提取資金已繳存至賬戶資金可自主投資納入賬戶資金投資范圍的儲(chǔ)蓄、理財(cái)、基金、保險(xiǎn)等產(chǎn)品個(gè)人養(yǎng)老金賬戶（信息賬戶）制度模式6個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——開(kāi)戶繳費(fèi)繳費(fèi)開(kāi)戶每年向資金賬戶繳存不能超過(guò)1.2萬(wàn)元，可少繳、不繳但不可超繳；年度內(nèi)可以一次性繳也可以分次繳。稅優(yōu)政策擬采用稅收遞延機(jī)制，繳費(fèi)可作為個(gè)人納稅抵扣項(xiàng)稅前扣除。領(lǐng)取階段，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳。7可通過(guò)商業(yè)銀行渠道一次性開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶按照商業(yè)銀行目前的賬戶管理模式，只支持新開(kāi)立資金賬戶，無(wú)法指定存量資金賬戶個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——投資與領(lǐng)取領(lǐng)取投資參加人可自主選擇用賬戶繳費(fèi)資金購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由對(duì)應(yīng)金融監(jiān)管部門(mén)確定并公布參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等情形，經(jīng)人社部信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶個(gè)人養(yǎng)老金可投資的金融產(chǎn)品由銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等相應(yīng)的金融監(jiān)管部門(mén)準(zhǔn)入，目前了解到大概率將為養(yǎng)老金融產(chǎn)品政府公布的所有養(yǎng)老金融產(chǎn)品個(gè)人都可選擇，可通過(guò)銀行、產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)或互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)領(lǐng)取門(mén)檻和一、二支柱保持一致；人社部信息平臺(tái)判斷客戶是否符合領(lǐng)取條件，我行無(wú)需判斷領(lǐng)取時(shí)，個(gè)人可以根據(jù)需要選擇領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行根據(jù)個(gè)人申請(qǐng)劃轉(zhuǎn)資金，只能轉(zhuǎn)入社?？ㄙ~戶個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承8個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——試行地區(qū)試行地區(qū)個(gè)人養(yǎng)老金制度將在36個(gè)試行地區(qū)。試行期一年。明年逐步推廣至全國(guó)。信息平臺(tái)與金融行業(yè)平臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金試行地區(qū)序號(hào)省區(qū)、直轄市序號(hào)試行地區(qū)序號(hào)省區(qū)、直轄市序號(hào)試行地區(qū)1北京市1北京市16湖北省19武漢市2天津市2天津市17山東省20青島市3河北省3石家莊市21東營(yíng)市4雄安新區(qū)18湖南省22長(zhǎng)沙市4山西省5晉城市19廣東省23廣州市5內(nèi)蒙古自治區(qū)6呼和浩特市24深圳市6遼寧省7沈陽(yáng)市20廣西壯族自治區(qū)25南寧市8大連市21海南省26?？谑?吉林省9長(zhǎng)春市22重慶市27重慶市8黑龍江省10哈爾濱市23四川省28成都市9上海市11上海市24貴州省29貴陽(yáng)市10江蘇省12蘇州市25云南省30玉溪市11浙江省13杭州市26西藏自治區(qū)31拉薩市14寧波市27陜西省32西安市12安徽省15合肥市28甘肅省33慶陽(yáng)市13福建省16全省29青海省34西寧市14江西省17南昌市30寧夏回族自治區(qū)35銀川市15河南省18鄭州市31新疆維吾爾自治區(qū)36烏魯9木齊市人社部開(kāi)發(fā)信息平臺(tái)，與銀行及金融行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，審核登記個(gè)人所有相關(guān)信息，保障制度運(yùn)營(yíng)金融監(jiān)管部門(mén)開(kāi)發(fā)金融行業(yè)平臺(tái)，管理產(chǎn)品及交易相關(guān)信息個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——稅收優(yōu)惠財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》遞延納稅：在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。10未扣除個(gè)人養(yǎng)老金扣除額前的應(yīng)納稅所得額稅率優(yōu)惠幅度每年的稅收優(yōu)惠（元）不超過(guò)24000元的享受稅收優(yōu)惠3%下降到0%0－360超過(guò)36000元至48000元的享受稅收優(yōu)惠10%下降到3%360－1200超過(guò)144000元至156000元的享受稅收優(yōu)惠20%下降到10%1200－2400超過(guò)300000元至312000元的享受稅收優(yōu)惠25%下降到20%2400－3000超過(guò)420000元至432000元的享受稅收優(yōu)惠30%下降到25%3000－3600超過(guò)660000元至672000元的享受稅收優(yōu)惠35%下降到30%3600－4200超過(guò)960000元至972000元的享受稅收優(yōu)惠45%下降到35%4200－5400根據(jù)當(dāng)前個(gè)人所得稅稅率表測(cè)算得出：某職工年度應(yīng)納稅所得額為430000元，依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率表，對(duì)應(yīng)稅率檔位為30%。購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金前：430000*30%-52920=76080購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金后納稅檔位調(diào)低至25%則：（430000-12000）*25%-31920=72580當(dāng)期繳納時(shí)節(jié)省稅額：76080-72580=3500注：個(gè)人所得稅納稅公式=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)情景案例：個(gè)人養(yǎng)老金政策解讀——要點(diǎn)速記2種狀態(tài)114類(lèi)產(chǎn)品1個(gè)