完好版風(fēng)險防控制度完好版風(fēng)險防控制度#/10風(fēng)險防控制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)及所屬各企業(yè)的風(fēng)險管理,建立完滿、有效的風(fēng)險控制系統(tǒng),提高風(fēng)險防范能力,保證企業(yè)安全、莊重運行,提高經(jīng)營管理水平,依照《中華人民共和國企業(yè)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合企業(yè)的實質(zhì)情況,擬定本制度。第二條本制度旨在企業(yè)為實現(xiàn)以下目標(biāo)供給合理保證:對可能經(jīng)受的風(fēng)險進(jìn)行及時的預(yù)警；將風(fēng)險控制在與整體目標(biāo)相適應(yīng)并可蒙受的范圍內(nèi);保證企業(yè)建立針對各項重要風(fēng)險發(fā)生后的危機辦理計劃 ,使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而受到重要損失;提高企業(yè)經(jīng)營的效益及效率。第三條企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確立性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的負(fù)面影響。第四條依照企業(yè)目標(biāo)的不同樣對風(fēng)險進(jìn)行分類,企業(yè)風(fēng)險分為:戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險:因沒有擬定或擬定的戰(zhàn)略決策不正確,形成的阻礙企業(yè)向前發(fā)展的負(fù)面因素。（二）經(jīng)營風(fēng)險:經(jīng)營決策的不當(dāng),阻攔或影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素。財務(wù)風(fēng)險:包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、財產(chǎn)安全碰到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完滿依照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告,沒有按規(guī)定顯露相關(guān)信息,以致財務(wù)會計報告和信息顯露不完滿、不正確、不及時。、財產(chǎn)安全碰到威脅風(fēng)險。沒有建立或推行相關(guān)財產(chǎn)管理制度,以致企業(yè)的財產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他財產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公正或非正當(dāng)?shù)氖找妗７娠L(fēng)險:沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。第五條本制度適用于企業(yè)企業(yè)及所屬各企業(yè)。第二章風(fēng)險管理及職責(zé)分工第六條企業(yè)各部門均為風(fēng)險管理的防線。第七條企業(yè)各部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責(zé):企業(yè)各部門依照企業(yè)內(nèi)控制度,依照業(yè)務(wù)分工,鑒別、解析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險,確立風(fēng)險預(yù)警方案。依照識其他風(fēng)險和確立的風(fēng)險反響方案,依照企業(yè)確立的相關(guān)管理制度，對已發(fā)生的不利因素進(jìn)行閃避。依照風(fēng)險管理的要求，更正完滿控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度、依照規(guī)定的方法描述業(yè)務(wù)流程、編制風(fēng)險控制文檔和程前言件等。組織管理制度的推行，督查制度的推行情況，及時發(fā)現(xiàn)并收集制度設(shè)計弊端，提出控制弊端改進(jìn)建議并予以推行。對于重要弊端和實質(zhì)性漏洞,除向部門負(fù)責(zé)人報起訴況外，還應(yīng)向企業(yè)總經(jīng)理反響情況，以便企業(yè)監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況。（四）配合法律事務(wù)部等部門對控制無效造成重要損失或不良影響的事件進(jìn)行檢查、辦理。第八條企業(yè)經(jīng)理層主要職責(zé)：對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警并出具對付方案，對各部門預(yù)警的風(fēng)險出具對付方案。跟進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的資秋風(fēng)險、合同風(fēng)險、庫存及固定財產(chǎn)損失風(fēng)險建立完滿制度；對企業(yè)相關(guān)制度中風(fēng)險防范方面的內(nèi)容提出更正建議。對投資融資項目進(jìn)行可行性論證，出具項目建議書（包括規(guī)避投資風(fēng)險的措施等）。對已推行的投資經(jīng)營項目與其投資可行性分析報告出現(xiàn)的偏差進(jìn)行解析比較并推行全面監(jiān)控， 降低投資執(zhí)行過程中的風(fēng)險。對控制無效造成重要損失或不良影響的事件進(jìn)行檢查、辦理，并出具詳盡檢查方案及辦理方法。其他與風(fēng)險管理方面的事務(wù)。第三章風(fēng)險管理初始信息的收集第九條廣泛、連續(xù)不斷地收集與企業(yè)風(fēng)險細(xì)風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外面初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來展望，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各部門。第十條在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭情況等方面的重要信息，重點關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的相關(guān)依照。第十一條在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控以致危機的案例，收集與企業(yè)盈利能力、財產(chǎn)營運能力、償債能力、可連續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點關(guān)注成本核算、庫存管理、結(jié)算管理、資本結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十二條在經(jīng)營風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏對付措施以致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供給商相關(guān)的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進(jìn)行看守、運行談?wù)摷斑B續(xù)改進(jìn)，解析企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。第十三條在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏對付措施以致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重要協(xié)議合同、重要法律瓜葛案件等方面的信息。第十四條企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的精選、提煉、比較、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險評估。第四章風(fēng)險評估第十五條企業(yè)風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念細(xì)風(fēng)險接受程度、目標(biāo)擬定、風(fēng)險鑒別、風(fēng)險解析細(xì)風(fēng)險對策等五個基本程序來進(jìn)行。第十六條確立企業(yè)風(fēng)險管理理念細(xì)風(fēng)險接受程度是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。（一）企業(yè)風(fēng)險管理理念是企業(yè)如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和推行到企業(yè)平?；顒樱┲械娘L(fēng)險為特色的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。企業(yè)推行莊重的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采用謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。（二）風(fēng)險接受程度是指企業(yè)在追求目標(biāo)實現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險程度。一般來講,企業(yè)可將風(fēng)險接受程度分為三類:高、中、低。企業(yè)從定性角度考慮風(fēng)險接受程度，整體上講，企業(yè)把風(fēng)險接受程度確立為“低”類，即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采用謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)的風(fēng)險接受程度選擇也與企業(yè)的風(fēng)險管理理念保持一致。第十七條目標(biāo)擬定是風(fēng)險鑒別、風(fēng)險解析細(xì)風(fēng)險對策的前提。企業(yè)必定第一擬定目標(biāo)，在此此后,才能鑒別和評估影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險并且采用必要的行動對這些風(fēng)險推行控制。企業(yè)目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)兩個層面。目標(biāo)確立必定與企業(yè)整體規(guī)劃目標(biāo)相一致，并吻合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。第十八條風(fēng)險鑒別就是鑒別可能阻攔實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、阻攔企業(yè)創(chuàng)立價值或損害現(xiàn)有價值的因素。企業(yè)可以采用問卷檢查、小組談?wù)?、專家咨詢、情況解析、政策解析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等鑒別風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該正確鑒別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外面風(fēng)險，以便確立相應(yīng)的風(fēng)險蒙受度。企業(yè)鑒別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)該關(guān)注以下因素:、企業(yè)高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、財產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。、信息技術(shù)運用等創(chuàng)新因素。、財務(wù)情況、經(jīng)營成就、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全因素。、其他相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險峻素。企業(yè)鑒別外面風(fēng)險,應(yīng)該關(guān)注以下因素:、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。、法律法規(guī)、看守要求等法律因素。、安全牢固、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、花銷者行為等社會因素。、合作伙伴的經(jīng)營理念、做事方式等誠信因素。、自然災(zāi)害、環(huán)境情況等自然環(huán)境因素。、其他相關(guān)外面風(fēng)險峻素。第十九條風(fēng)險解析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標(biāo)的影響程度兩個角度，對識其他風(fēng)險進(jìn)行解析和排序，確立關(guān)著重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。風(fēng)險解析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險解析不合適采用定量解析的情況下,也許用于定量解析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，也許獲得成本很高時，企業(yè)平常使用定性解析法。企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行解析，確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)該引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策確立基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要依照風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確立:若是風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的,該風(fēng)險就可不被關(guān)注;若是風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”,且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確立為一般風(fēng)險；若是風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大,就將該類風(fēng)險確立為重要風(fēng)險。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險解析,應(yīng)該充分吸取專業(yè)人員,組成風(fēng)險解析團隊,依照嚴(yán)格規(guī)范的程序展動工作,以保證風(fēng)險解析結(jié)果的正確性。第二十條風(fēng)險對策。企業(yè)應(yīng)該依照風(fēng)險解析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及蒙受度,權(quán)衡分險與收益,選擇風(fēng)險對付方案:閃避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。（一）閃避風(fēng)險:指企業(yè)對超出風(fēng)險蒙受度的風(fēng)險,經(jīng)過放棄也許停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以防范和減少損失的對策。如停止向一個新的地理地域市場擴大業(yè)務(wù),也許銷售企業(yè)的一個分支。（二）減少風(fēng)險:指企業(yè)在權(quán)衡成本效益此后,準(zhǔn)備采用合適的控制措施降低風(fēng)險也許減少損失,將風(fēng)險控制在風(fēng)險蒙受度之內(nèi)的對策。（三）分擔(dān)風(fēng)險:指企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量,采用業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和合適的控制措施,將風(fēng)險控制在風(fēng)險蒙受度之內(nèi)的對策。（四）接受風(fēng)險:指企業(yè)對風(fēng)險蒙受度之內(nèi)的風(fēng)險,在權(quán)衡成本效益此后,嚴(yán)禁備采用控制措施降低風(fēng)險也許減少損失的策略。企業(yè)在確立詳盡的風(fēng)險對付方案時,應(yīng)試慮以下因素:、風(fēng)險對付方案對風(fēng)險可能性細(xì)風(fēng)險程度的影響,風(fēng)險對付方案可否與企業(yè)的風(fēng)險容忍度一致;、對方案的成本與收益比較;、對方案中可能的時機與相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行比較;、充分考慮多種風(fēng)險對付方案的組合;、合理解析、正確掌握企業(yè)管理人員、重點崗位員工的風(fēng)險偏好,采用合適的控制措施,防范因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重要損失;、結(jié)合不同樣發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,連續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險鑒別細(xì)風(fēng)險解析,及時調(diào)整風(fēng)險對付策略。第五章風(fēng)險管理解決方案第二十一條企業(yè)依照風(fēng)險對付策略,針對各樣風(fēng)險或每一項重要風(fēng)險擬定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的詳盡目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采用的詳盡對付措施以及風(fēng)險管理工具。第二十二條依照經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與營運效率及收效相平衡的原則,企業(yè)擬定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案,針對重要風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,擬定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把重點環(huán)節(jié)作為控制點,采用相應(yīng)的控制措施。第二十三條企業(yè)擬定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容:建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定;建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人 ,報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳達(dá)路線、負(fù)責(zé)辦理報告的部門和人員等;建立內(nèi)控贊同制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項,明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)贊同的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;建立內(nèi)控責(zé)任制度。依照權(quán)益、義務(wù)和責(zé)任相一致的原則,明確規(guī)定各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度;建立內(nèi)控檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的相關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)檢查的部門等 ;建立內(nèi)控核查談?wù)撝贫取Πl(fā)生損失和重要安全事故的部門和人員推行一票反對制;建立重要風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急辦理體系。明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重要風(fēng)險或突發(fā)事件,擬定應(yīng)急方案、明確責(zé)任人員、規(guī)范辦理程序,保證突發(fā)事件獲得及時穩(wěn)當(dāng)辦理;建立健全企業(yè)法律顧