關(guān)于企業(yè)資金運(yùn)作的思考在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè),投資靠自籌、原料靠自購(gòu)、產(chǎn)品靠自銷。較之計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的企業(yè),投資靠撥款、原料靠調(diào)撥、產(chǎn)品靠統(tǒng)銷,有本質(zhì)上的區(qū)別。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須充分認(rèn)識(shí)到,從本質(zhì)上講企業(yè)營(yíng)運(yùn)的是資金,要下功夫?qū)W習(xí)、研究和掌握資金運(yùn)作的規(guī)律和本領(lǐng)。比如如何尋求資金以形成合理的資金結(jié)構(gòu),研究資金的分布和投用以獲取較高的回報(bào),促使資金快速流動(dòng)以實(shí)現(xiàn)最大的盈利等,這些都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須練就的基本功,而且至關(guān)重要。

一、關(guān)于企業(yè)資金的來(lái)源和結(jié)構(gòu)

“負(fù)債和權(quán)益”反映著企業(yè)資金的來(lái)源和結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須對(duì)此經(jīng)常研究分析,尋求以最少的成本、最低的風(fēng)險(xiǎn)籌集資金,努力增強(qiáng)企業(yè)自我積累能力,提高自有資金的比例,使企業(yè)形成并保持最佳的資金結(jié)構(gòu)。

第一,要保持比較合理的資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率既反映著企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的程度,又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須十分關(guān)注的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高,說明企業(yè)利用外部資金的能力強(qiáng),但企業(yè)債務(wù)壓力大,風(fēng)險(xiǎn)也增大;資產(chǎn)負(fù)債率較低,說明企業(yè)實(shí)力較強(qiáng),比較穩(wěn)定,潛在能力還有待發(fā)揮。資產(chǎn)負(fù)債率究以控制在多少為宜,既要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,如銀行利率、經(jīng)濟(jì)增速、通貨膨脹率等,也要考慮本企業(yè)所屬行業(yè)的情況,特別是本企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的占有份額和獲利能力,同時(shí)還要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。企業(yè)所處環(huán)境不同,資產(chǎn)負(fù)債率高低可以不同,關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要使之與市場(chǎng)和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)、相匹配,并處于可控之中。但無(wú)論如何資產(chǎn)負(fù)債率不宜過高,在我們所處的市場(chǎng)環(huán)境還不是十分規(guī)范的情況下,資產(chǎn)負(fù)債率還是低一點(diǎn)為好,以不高于50%或55%為宜。

第二,要努力增加企業(yè)的自有資金。企業(yè)自有資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的重要來(lái)源,也是對(duì)外籌資的基礎(chǔ)和前提。其在總資產(chǎn)中所占比例用總負(fù)債與自有資金之比來(lái)衡量,一般認(rèn)為1:1較為理想。企業(yè)自有資金多,意味著企業(yè)凈資產(chǎn)多,所有者權(quán)益大,企業(yè)的償債能力較強(qiáng),有利于企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。企業(yè)要保持和增加自有資金,主要依靠自身的積累,并嚴(yán)格按公司法規(guī)定提取積累資金包括法定公積金、盈余公積金等。

第三,要注意保持合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)。充分利用外部資金即“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)經(jīng)營(yíng)必不可少的重要策略之一。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)決策正確,能夠合理保證企業(yè)達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí),這部分資金就可以為企業(yè)創(chuàng)造出高于負(fù)債成本的超額利潤(rùn),促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。這正是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重視負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略的實(shí)質(zhì)所在。但必須注意的是:一是要有清晰的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中債務(wù)人必須承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、被抵押的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、外債的匯率風(fēng)險(xiǎn)等。因此,舉債前必須進(jìn)行認(rèn)真而慎重的風(fēng)險(xiǎn)分析,做到不盲目舉債,并堅(jiān)持量力而行的原則,盡量控制在企業(yè)的負(fù)債水平以內(nèi)。二是要注意分析負(fù)債環(huán)境,不斷調(diào)整負(fù)債水平。比如,金融環(huán)境比較寬松、銀行貸款利率走低、企業(yè)產(chǎn)品銷售好、而且獲利率高于利息率,負(fù)債水平可以高些;企業(yè)內(nèi)部管理好,優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比例高,資金周轉(zhuǎn)較快,負(fù)債水平也可以高些。三是要注意代化等資結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)小、成本低的負(fù)債是理想的負(fù)債,為此,(1)要充分利用應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等不需要企業(yè)支付利息的流動(dòng)負(fù)債;(2)要充分利用資本金,盡管資本金的回報(bào)率也被視為籌資成本,但其風(fēng)險(xiǎn)要相對(duì)小得多;(3)要根據(jù)成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的原則來(lái)決定籌資結(jié)構(gòu);(4)要合理控制長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的比例,前者較穩(wěn)定但成本高,后者償還壓力大但成本低,應(yīng)力求減少長(zhǎng)期負(fù)債,至少不能高于流動(dòng)負(fù)債。

二、關(guān)于企業(yè)資金的占用和分布

企業(yè)資金如何分布和占用較之資金的籌集更為重要。同樣的資金,占用不同,效果大不相同。因此,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須屏棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)資金使用不夠關(guān)心的觀念,要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律,科學(xué)地優(yōu)化資金的占用和分布。

第一,要清醒地認(rèn)識(shí)到企業(yè)負(fù)有沉重的債務(wù)壓力。嚴(yán)格地講,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)占用的所有資金,不論是債務(wù)資金還是自有資金,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言都是債務(wù),因?yàn)閷?duì)前者必須還本付息,對(duì)后者必須保值增值。所以,首先,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要有沉重的債務(wù)壓力意識(shí),清醒地認(rèn)識(shí)到自己是在不斷的債務(wù)形成和債務(wù)解脫中經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,是處于有些經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱之為“債權(quán)人(資金所有者)——企業(yè)——債務(wù)人(企業(yè)用戶)”的企業(yè)資金鏈環(huán)之中。其次,要使這種債務(wù)形成和解脫的過程越短越好,并努力做到債務(wù)輸入后,通過企業(yè)內(nèi)部循環(huán)運(yùn)作,能獲取正增量的資金回報(bào)。再次,要努力保持資金在這三個(gè)環(huán)節(jié)上的大體均勻分布。如果債務(wù)人這頭占用大了,說明資金回收不好,必然要增大債權(quán)人那一頭(即增大貸款和欠款),所以一定要避免資金運(yùn)作出現(xiàn)兩頭大中間小的分布狀況。

第二,要注意保持流動(dòng)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的合理比例。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等,主要是靠長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益來(lái)支撐的,盡管它可以反映出企業(yè)的實(shí)力和穩(wěn)定程度,但若過大,則易造成企業(yè)日常運(yùn)作的沉重和滯緩。流動(dòng)資產(chǎn)的多少反映著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的活躍程度及盈利的機(jī)會(huì),因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。所以,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須控制流動(dòng)資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的合理比例,這通常是用流動(dòng)資產(chǎn)率即流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比來(lái)衡量的。它不僅反映企業(yè)資金分布是否合理,也反映企業(yè)的資金運(yùn)作是否靈活,一般認(rèn)為控制在30—60%為宜,視行業(yè)而不同。我國(guó)的企業(yè)由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,偏重于固定資產(chǎn)的占有和擴(kuò)張,搞大而全、小而全的功能配套,形成結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)比重普遍過大,有的成了企業(yè)的沉重包袱,造成日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金困難。

第三,掌握科學(xué)合理的資金投向。企業(yè)如何使投入的資金風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最高,關(guān)鍵是科學(xué)地選擇資金投向和掌握最佳的投入時(shí)間。為此:一是要轉(zhuǎn)變熱衷于鋪新攤子、上新項(xiàng)目的舊習(xí)慣,樹立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金投向有多種選擇的新思維,并努力學(xué)習(xí)、掌握相對(duì)應(yīng)的投資規(guī)律和策略。二是要善于對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造投入資金,使技術(shù)不斷更新、產(chǎn)品不斷創(chuàng)新,從而不斷擴(kuò)大占領(lǐng)市場(chǎng)的份額。實(shí)踐證明,經(jīng)過嚴(yán)格論證,有計(jì)劃地通過技術(shù)改造,往往可以用大大少于新建同等規(guī)模能力的資金投入,取得同等的規(guī)模效益。三是要學(xué)會(huì)將資金直接投向資本市場(chǎng)的運(yùn)作,以獲取增效回報(bào)。資金轉(zhuǎn)化為生息資本后,可以游離于物質(zhì)再生產(chǎn)過程而相對(duì)獨(dú)立化,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要學(xué)習(xí)掌握證券投資、參股投資等投資規(guī)律,以便將其作為資金投向的重要選擇之一。四是要加大對(duì)技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓(xùn)的投入。如果說我國(guó)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投入是“強(qiáng)項(xiàng)”的話,對(duì)技術(shù)開發(fā)的投入則是弱項(xiàng)。盡管“當(dāng)今市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上是技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)”已成為人們的共識(shí),但在實(shí)際運(yùn)作中還是舍不得加大對(duì)它的資金投入。一項(xiàng)資料表明,國(guó)外大公司的科研開發(fā)費(fèi)用一般約占其年銷售收入的4.5%左右。從長(zhǎng)遠(yuǎn)和戰(zhàn)略的高度著想,就是“勒緊褲帶”也要加大對(duì)企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)的投入,其比例至少不應(yīng)低于銷售額的3%。五是不論資金向哪個(gè)方面投入都應(yīng)做到基本上是用自己的資金量力而行,并且進(jìn)行了認(rèn)真的可行性研究,力求把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。切忌盲目投資、“人情”投資、按“首長(zhǎng)意志”投資和趕潮流投資。

三、關(guān)于資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)

從資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的意義上講,企業(yè)所有占用的資金均應(yīng)促使其快速流動(dòng)。這里主要分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一方面要注意使這部分資金得到保證,以保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和良好的現(xiàn)金支付及償債信譽(yù);另一方面要使其快速流動(dòng)和周轉(zhuǎn),以獲得最大的效益,因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的第一,做好資金的平衡。只有資金得到平衡和保證,才能談到資金的快速周轉(zhuǎn)。為此:一是要有足夠的營(yíng)運(yùn)資金(也叫營(yíng)運(yùn)資本),要使結(jié)構(gòu)性負(fù)債大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn),以便為日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供一定的資金,有人認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)相當(dāng)于一至三個(gè)月的銷售額,筆者以為是有一定道理的。二是要做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金占用和資金來(lái)源的測(cè)算和平衡。三是要做好歸還短期借款或債務(wù)所需資金的平衡。平衡和落實(shí)好資金的原則應(yīng)該是:(1)保證資金安全性、效益性和流動(dòng)性;(2)將資金使用期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)按其重要程度分類排序,對(duì)既重要且安全度高、獲利率高、占用期短的業(yè)務(wù)作優(yōu)先的資金安排;(3)要敢于屏棄舊的資金使用習(xí)慣,去除那些過時(shí)的、不需要的、無(wú)效的業(yè)務(wù)支出,切忌資金使用上的平均主義。

第二,促使資金快速流動(dòng)。資金只有在流通中才能增值,所以,促使資金快速流動(dòng)和周轉(zhuǎn)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的一項(xiàng)基本功。

(1)要保持合理的“三率”——流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。一般認(rèn)為流動(dòng)比率以2:1為宜,速動(dòng)比率以1:1為宜?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和,即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用。

(2)注意合理的存貨比率——存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。這里所指的存貨包括各種原材料、半成品、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等,因?yàn)樗羞@些都占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資實(shí)行定額控制,做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析,使物資結(jié)構(gòu)趨于合理,盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用。存貨比率多大為宜,依各行業(yè)、各時(shí)期、各企業(yè)情況不同而不同。筆者以為首先必須轉(zhuǎn)變?cè)谟?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的“庫(kù)存越多越保險(xiǎn)”觀念,樹立充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉(cāng)庫(kù)”的觀念,在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下,存貨是越少越好。其次必須注意“原材料—生產(chǎn)—產(chǎn)成品”三段占用的分布,避免兩頭大中間小。

(3)要嚴(yán)格控制“三期”——存貨周期、應(yīng)收帳款周期及應(yīng)付帳款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫(kù)存資金占用之比來(lái)體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的停留時(shí)間和減少庫(kù)存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應(yīng)收帳款周期即帳款回收天數(shù),應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收帳款的管理,制訂相應(yīng)的應(yīng)收帳款政策,千方百計(jì)縮短帳款回收期。應(yīng)付帳款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來(lái)周轉(zhuǎn),但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付帳款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。

(4)努力降低“三資”——主要指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說是直接“耗用掉”了的一部分流動(dòng)資金。我國(guó)由于歷史形成的各方面因素,除產(chǎn)品銷售費(fèi)用相對(duì)較低外,其他費(fèi)用占銷售總額的比例大大高于國(guó)外同類企業(yè)的水平,吃掉了企業(yè)相當(dāng)大一塊利潤(rùn)。因此,嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)的資金運(yùn)作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)現(xiàn)代化管理中舉足輕重,我們的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在這方面任重而道遠(yuǎn),必須倍加關(guān)注。

咖啡店創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第一部分：背景在中國(guó)，人們?cè)絹?lái)越愛喝咖啡。隨之而來(lái)的咖啡文化充滿生活的每個(gè)時(shí)刻。無(wú)論在家里、還是在辦公室或各種社交場(chǎng)合，人們都在品著咖啡?？Х戎饾u與時(shí)尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來(lái)越多的中國(guó)人所理解。第二部分：項(xiàng)目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢(shì)目前大學(xué)校園的這片市場(chǎng)還是空白，競(jìng)爭(zhēng)壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國(guó)家鼓勵(lì)大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對(duì)未來(lái)充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個(gè)創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對(duì)傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動(dòng)力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價(jià)值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費(fèi)用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達(dá)成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費(fèi)用、支付費(fèi)用方法等。租賃的優(yōu)點(diǎn)是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動(dòng)費(fèi)用大約在9-12萬(wàn)元。2、裝修設(shè)計(jì)費(fèi)用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對(duì)收益影響較大。咖啡館的消費(fèi)卻相對(duì)較高，主要針對(duì)的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計(jì)費(fèi)用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費(fèi)用具體費(fèi)用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。(2)店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。(3)其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。整體預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)裝修費(fèi)用為360元/平米，裝修費(fèi)用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購(gòu)買費(fèi)用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計(jì)2250元(2)音響系統(tǒng)。共計(jì)450(3)吧臺(tái)所用的烹飪?cè)O(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計(jì)600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺(tái)、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計(jì)300凈水機(jī)，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價(jià)格大約在人民幣1200元上下?？Х葯C(jī)，咖啡機(jī)選取的是電控半自動(dòng)咖啡機(jī)，咖啡機(jī)的報(bào)價(jià)此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會(huì)超過1200元。磨豆機(jī)，價(jià)格在330―480元之間。冰砂機(jī)，價(jià)格大約是400元一臺(tái)，有點(diǎn)要說明的是，最好是買兩臺(tái)，不然夏天也許會(huì)不夠用。制冰機(jī)，從制冰量上來(lái)說，一般是要留有富余?？钪票鶛C(jī)每一天的制冰量是12kg。價(jià)格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來(lái)也是比較合算的。5、首次備貨費(fèi)用包括購(gòu)買常用物品及低值易耗品，吧臺(tái)用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費(fèi)用。大約1000元6、開業(yè)費(fèi)用開業(yè)費(fèi)用主要包括以下幾種。(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);預(yù)計(jì)3000元(2)營(yíng)銷廣告費(fèi)用;預(yù)計(jì)450元7、周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，咖啡店要準(zhǔn)備必須量的流動(dòng)資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運(yùn)營(yíng)。預(yù)計(jì)2000元共計(jì)： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：發(fā)展計(jì)劃1、營(yíng)業(yè)額計(jì)劃那里的營(yíng)業(yè)額是指咖啡店日常營(yíng)業(yè)收入的多少。在擬定營(yíng)業(yè)額目標(biāo)時(shí)，必須要依據(jù)目前市場(chǎng)的狀況，再思考到咖啡店的經(jīng)營(yíng)方向以及當(dāng)前的物價(jià)情形，予以綜合衡量。按照目前流動(dòng)人口以及人們對(duì)咖啡的喜好預(yù)計(jì)每一天的營(yíng)業(yè)額為400-800，根據(jù)淡旺季的不同可能上下浮動(dòng)2、采購(gòu)計(jì)劃依據(jù)擬訂的商品計(jì)劃，實(shí)際展開采購(gòu)作業(yè)時(shí)，為使采購(gòu)資金得到有效運(yùn)用以及商品構(gòu)成達(dá)成平衡，務(wù)必針對(duì)設(shè)定的商品資料排定采購(gòu)計(jì)劃。透過營(yíng)業(yè)額計(jì)劃、商品計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的確立，我們不難了解，一家咖啡店為了營(yíng)業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，同時(shí)有效地完成商品構(gòu)成與靈活地運(yùn)用采購(gòu)資金，各項(xiàng)基本的計(jì)劃是不可或缺的。當(dāng)一家咖啡店設(shè)定了營(yíng)業(yè)計(jì)劃、商品計(jì)劃及采購(gòu)計(jì)劃之后，即可依照設(shè)定的采購(gòu)金額進(jìn)行商品的采購(gòu)。經(jīng)過進(jìn)貨手續(xù)檢驗(yàn)、標(biāo)價(jià)之后，即可寫在菜單上。之后務(wù)必思考的事情，就是如何有效地將這些商品銷售出去。3、人員計(jì)劃為了到達(dá)設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)者務(wù)必對(duì)人員的任用與工作的分派有一個(gè)明確的計(jì)劃。有效利用人力資源，開展人員培訓(xùn)，都是我們務(wù)必思考的。4、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)經(jīng)費(fèi)的分派是管理的重點(diǎn)工作。通常能夠?qū)⒖Х鹊杲?jīng)營(yíng)經(jīng)費(fèi)分為人事類費(fèi)用(薪資、伙食費(fèi)、獎(jiǎng)金等)、設(shè)備類費(fèi)用(修繕費(fèi)、折舊、租金等)、維持類費(fèi)用(水電費(fèi)、消耗品費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、雜費(fèi)等)和營(yíng)業(yè)類費(fèi)用(廣告宣傳費(fèi)、包裝費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等)。還能夠依其性質(zhì)劃分成固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用。我們要針對(duì)過去的實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定可能增加的經(jīng)費(fèi)幅度。5、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃中的損益計(jì)劃最能反映全店的經(jīng)營(yíng)成果。咖啡店經(jīng)營(yíng)者在營(yíng)運(yùn)資金的收支上要進(jìn)行控制，以便做到經(jīng)營(yíng)資金合理的調(diào)派與運(yùn)用?？傊?，以上所列的六項(xiàng)基本計(jì)劃(營(yíng)業(yè)額、商品采購(gòu)、銷售促進(jìn)、人員、經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù))是咖啡店管理不可或缺的。當(dāng)然，有一些咖啡店為求管理上更深入，也能夠配合工作實(shí)際需要制訂一些其他輔助性計(jì)劃。第六部分：市場(chǎng)分析2019-2021年中國(guó)咖啡市場(chǎng)經(jīng)歷了高速增長(zhǎng)的階段，在此期間咖啡市場(chǎng)總體銷售的復(fù)合增長(zhǎng)率到達(dá)了17%;高速增長(zhǎng)的市場(chǎng)為咖啡生產(chǎn)企業(yè)帶給了廣闊的市場(chǎng)空間，國(guó)外咖啡生產(chǎn)企業(yè)如雀巢、卡夫、ucc等企業(yè)紛紛加大了在中國(guó)的投資力度，為爭(zhēng)取未來(lái)中國(guó)咖啡市場(chǎng)的領(lǐng)先地位打下了良好的基礎(chǔ)。咖啡飲料主要是指速溶咖啡和灌裝即飲咖啡兩大類咖啡飲品;在速溶咖啡方面，2018-2021年間中國(guó)速溶咖啡市場(chǎng)規(guī)模年均增長(zhǎng)率到達(dá)16%，顯示出還處于成長(zhǎng)階段的中國(guó)速溶咖啡市場(chǎng)的高增長(zhǎng)性和投資空間;在灌裝即飲咖啡方面，2008-2010年間中國(guó)灌裝即飲咖啡市場(chǎng)年均增長(zhǎng)率也同樣到達(dá)15%;未來(lái)幾年，中國(guó)咖啡飲料的前景仍將被看好?，F(xiàn)今咖啡店主要是以連鎖式經(jīng)營(yíng)，市場(chǎng)主要被幾個(gè)集團(tuán)壟斷。但由于幾個(gè)集團(tuán)的咖啡店并沒有個(gè)性主題，很難配合講求特式的年青人。我們亦有思考到其他飲品店的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，但發(fā)現(xiàn)這些類似行業(yè)多不是以自助形式經(jīng)營(yíng)，亦很難配合講求效率的年青人。故我們認(rèn)為開設(shè)自助式主題咖啡店能到達(dá)年青人的需要，尚有很多發(fā)展空間。有數(shù)據(jù)證明，中國(guó)的咖啡消費(fèi)量正逐年上升，而有望成為世界