精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔2009年度審計制度目錄審計部管理結(jié)構(gòu)審計制度第一章總則第一條審計目的充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，維護公司正常經(jīng)營秩序，保護公司財產(chǎn)的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。第二條審計原則（一）針對性原則：針對審計目標(biāo)確定審計對象和范圍，針對不同對象和范圍采用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM行審查的原則。（二）獨立性原則：在行使審計監(jiān)督時不受其它任何干涉、干擾和侵犯，堅持客觀、公正，不得徇私、舞弊，保持獨立行使審計監(jiān)督職能的原則。（三）客觀公正性原則：根據(jù)查證的經(jīng)濟事實做出符合客觀實際和公正的結(jié)論的原則。（四）一致性原則：審計工作應(yīng)用的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和原則前后一致的原則。（五）穩(wěn)健性原則：在審計過程中對審計結(jié)果做出評價時，必須采取穩(wěn)健的原則，充分考慮審計證據(jù)是否真實和完整，是否有利于公司的發(fā)展及公司利益最大化。（六）保密性原則：審計資料是公司的重要經(jīng)濟情報資料，涉及公司的安全、生存和發(fā)展，審計人員必須嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，不得隨意泄漏，注重審計資料的保密。第三條審計職責(zé)（一）負(fù)責(zé)督促和協(xié)助集團各職能部門及子公司建立健全相關(guān)的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督其執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)對集團內(nèi)部及子公司的經(jīng)營活動全過程進行監(jiān)督。（三）負(fù)責(zé)對被審計單位或?qū)徲嬳椖孔龀龉?、合理的評價和結(jié)論，向集團董事長報告審計結(jié)果，為集團的經(jīng)營決策提供資料。第四條審計權(quán)限（一）在集團董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使對全集團內(nèi)部經(jīng)營管理工作的監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干預(yù)。（二）依據(jù)公司管理制度的規(guī)定，對損害公司利益和違反公司規(guī)章制度的行為，行使處罰建議權(quán)。第五條審計組織機構(gòu)設(shè)置及人員配備（一）組織機構(gòu)設(shè)置1、集團總部設(shè)置審計中心，子公司不另設(shè)審計部門，但大中型建設(shè)項目實行委派工程審計專員。2、全集團審計工作由審計中心實行垂直管理。（二）人員配備1、集團總部根據(jù)其經(jīng)營范圍所涉及的不同專業(yè)情況配備：財務(wù)審計、工程審計、設(shè)備材料采購審計、法務(wù)專員等。2、審計人員實行集團統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一考核。第六條審計工作內(nèi)容對集團內(nèi)部經(jīng)營工作所涉及的人、財、物管理進行全面審計監(jiān)督。按類別可分為：管理審計、財務(wù)審計、工程審計。第七條審計工作程序（一）根據(jù)集團年度工作目標(biāo)制定年度審計工作計劃,報集團董事會批準(zhǔn)。（二）在年度審計工作計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)月的實際情況確定月度工作任務(wù)。（三）針對具體審計事項制定審計方案。（四）在集團董事長審批同意下實施審計。（五）審計項目完成后，向集團董事長報告審計結(jié)果、提出審計建議。（六）由集團董事長做出審計決定。（七）依據(jù)集團董事長做出的審計決定向被審計單位或個人出具《限期整改通知單》。（八）在限期整改期限內(nèi)，依據(jù)《限期整改通知單》的整改內(nèi)容對被審計單位或個人進行復(fù)審，將整改情況以書面的形式向董事長提交復(fù)審報告。第二章管理審計第八條管理審計目的促進集團各職能部門及各子公司建立健全內(nèi)部管理及監(jiān)控制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，完善集團內(nèi)部的經(jīng)營管理，循序漸進的推動公司規(guī)范化管理進程。第九條管理審計權(quán)限（一）有權(quán)參加被審計單位的相關(guān)會議。（二）有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)的文件、資料。（三）有權(quán)向被審計單位或相關(guān)人員進行調(diào)查并索取證明材料。（四）對管理中存在的問題，有權(quán)督促被審計單位及時整改。（五）對拒不整改的被審計單位和個人，行使處罰建議權(quán)。第十條管理審計工作內(nèi)容（一）對集團總部及各子公司進行全面審計。（二）協(xié)助集團各職能部門建立和完善管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（三）協(xié)助下屬子公司在集團管理制度的基礎(chǔ)上，建立和完善本單位的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。第十一條管理審計程序（一）檢查：對集團總部和各子公司的管理制度的建立健全情況及管理制度的執(zhí)行情況進行檢查。（二）規(guī)范：針對管理中存在的問題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關(guān)的管理制度。（三）落實：落實問題整改及管理工作改進情況，對拒不整改的單位和個人，審計中心及時向集團董事長匯報并提出處罰建議，報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后做出審計決定。（四）監(jiān)督：一是監(jiān)督管理制度執(zhí)行到位，二是監(jiān)督審計決定執(zhí)行到位。第三章財務(wù)審計第十二條財務(wù)審計目的規(guī)范財務(wù)管理工作，規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險，維護企業(yè)經(jīng)濟利益。第十三條財務(wù)審計權(quán)限（一）有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、決算、資金、財產(chǎn)。（二）有權(quán)查閱被審計單位的相關(guān)的文件和資料。（三）有權(quán)參加相關(guān)的會議。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向被審計單位或相關(guān)人員進行調(diào)查并索取證明材料。（五）有權(quán)提出制止、糾正和處理損害公司利益事項的意見。（六）對阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計工作的，必要時，經(jīng)集團董事長批準(zhǔn)，可采取封存賬冊等臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。（七）經(jīng)集團董事長批準(zhǔn)同意的審計決定，如被審計單位和個人拒不執(zhí)行的，有強制執(zhí)行權(quán)。（八）有權(quán)對嚴(yán)重違反財務(wù)制度和造成重大經(jīng)濟損失的人員，提出開除和移交司法機關(guān)的建議。第十四條財務(wù)審計職責(zé)檢查和評價集團總部及各子公司的財務(wù)收支及財務(wù)管理的合法性、正確性、真實完整性和有效性。第十五條財務(wù)審計工作內(nèi)容（一）對年度財務(wù)計劃、年終決算、年度經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)進行審核。（二）對被審計單位財務(wù)制度制定、執(zhí)行情況進行評審。（三）對被審計單位財務(wù)、經(jīng)營信息的真實、完整性進行審計。（四）對各經(jīng)營單位的目標(biāo)完成情況進行審計。（五）對經(jīng)濟責(zé)任人的離任進行審計。（六）查處損害公司利益和嚴(yán)重違反財務(wù)制度的行為。（七）對被審計單位資產(chǎn)的安全性、完整性進行審計。第十六條財務(wù)審計程序?qū)徲嫴砍鼍邔徲嬐ㄖ獣瘓F董事長審批同意后→被審計單位按照審計通知書要求提供資料→審計中心實施審計后出具審計報告→集團董事長審閱做出審計決定→審計部按董事長批示出具限期整改通知單→審計中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。第四章工程審計第十七條工程審計概述工程審計是通過對形成工程造價(包括新建工程和技改工程)的投資過程進行審核，確定工程預(yù)算和竣工決(結(jié))算的編制是否真實、公允地反映了工程造價的實際情況，并根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表意見。第十八條工程審計權(quán)限（一）有權(quán)參加涉及被審計項目的相關(guān)會議。（二）有權(quán)要求被審計單位提供與項目相關(guān)的所有文件和資料。（三）有權(quán)對工程管理中存在的問題，及時要求被審計單位整改。（四）對拒不整改的被審計單位和個人，行使處罰建議。 第十九條工程項目的事前審計（一）審計范圍全程監(jiān)督審計權(quán)限范圍內(nèi)項目的招（議）標(biāo)，對審計權(quán)限范圍外的其他工程項目招（議）標(biāo)的標(biāo)底和結(jié)果進行抽查；對審計權(quán)限范圍內(nèi)工程合同簽訂的審核，對審計權(quán)限范圍外工程項目的合同進行抽查。(二)審計內(nèi)容1、審查設(shè)計施工圖的合規(guī)性。2、審查工程施工、設(shè)備材料招標(biāo)文件［工程(概預(yù)算)造價、材料采購標(biāo)底］的實質(zhì)性。3、對投(議)標(biāo)入圍單位的資格進行抽查。4、審查工程設(shè)計階段的造價分析。5、經(jīng)濟合同（協(xié)議）文本的審核。(三)審計權(quán)限一般建設(shè)項目的審計權(quán)限：項目子公司總經(jīng)理審計中心特殊項目5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審一般項目10萬（含）以下10萬以上子公司應(yīng)送審設(shè)備（單臺）5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審裝修裝飾工程5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審材料5萬（含）以下/批次5萬以上子公司應(yīng)送審零星（維修）工程3萬（含）以下3萬以上子公司應(yīng)送審說明：①特殊項目：勘察、設(shè)計、監(jiān)理、特殊設(shè)備等(需外聘專家的項目)。②一般項目：土木工程、土石方工程、室內(nèi)外一般性粉刷、智能化辦公、消防安裝、鋼結(jié)構(gòu)制造、高低壓變配電、水電安裝、通風(fēng)采暖、、園林綠化、附屬工程。③設(shè)備：發(fā)電機組、高低壓變配電設(shè)備、電梯、空調(diào)、中央空調(diào)、鍋爐、水泵等。④零星（維修）工程：小型土木建筑工程、安裝工程、維修維護工程、材料采購。(四)招（議）標(biāo)要求1、被審計單位應(yīng)在每月26日前,向?qū)徲嬛行膱笏拖略聰M審項目(見附表3-1<<項目招標(biāo)計劃表>>、附表3-2<<合同送審計劃表>>)。2、被審計單位送審時，應(yīng)附上《送審單》（見附表3-3）。3、送審資料要求齊備。1>、招標(biāo)文件2>、標(biāo)底資料A、工程類:設(shè)計施工圖及說明、圖紙會審記錄、技術(shù)交底、施工圖預(yù)算資料、工程量計算式、鋼筋下料表、材料分析資料、相關(guān)事項的說明。B、設(shè)備材料類：根據(jù)施工圖、材料明細(xì)表以及采購要求而編制的設(shè)備材料采購清單，采購清單應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專利產(chǎn)品廠家和設(shè)備材料的市場詢價表。3>、中標(biāo)單位投標(biāo)報價資料 4>、子公司編制標(biāo)底及審計中心審核的時限子公司和審計中心應(yīng)在下列時限內(nèi)審核標(biāo)底項目50萬以下50萬-200萬200萬-500萬500萬-1000萬1000萬以上特殊項目3個工作日5個工作日7個工作日9個工作日12個工作日一般項目3個工作日5個工作日7個工作日12個工作日設(shè)備2個工作日3個工作日4個工作日7個工作日9個工作日裝修裝飾工程3個工作日5個工作日7個工作日9個工作日12個工作日零星（維修）工程3個工作日5個工作日7個工作日9個工作日12個工作日B.專業(yè)技術(shù)或科技含量較高的項目由專家評審，審計中心只審核招標(biāo)文件。招標(biāo)小組（或子公司合約部）在編制完招標(biāo)文件的次日交審計中心進行審核，審計中心在七個工作日內(nèi)向招標(biāo)小組（或子公司合約部）組長做出回復(fù)。C、子公司與審計中心通過對審，無法達(dá)成共識的，由集團董事長指定的外部審計機構(gòu)仲裁。5>、允許誤差率項目特殊項目一般項目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%1、合同送審必須附上《合同審核表》（見附表3-4）2、屬于審計中心權(quán)限審核范圍內(nèi)的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日交審計中心，審計中心審核時間最多不能超過三個工作日。(六)程序1、項目的招標(biāo)：招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將招標(biāo)文件報審計部→審計部審核招標(biāo)文件后，向招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）做出回復(fù)→在無異議的情況下，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）才能向被選定參加投標(biāo)的單位發(fā)出投標(biāo)邀請函→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將投標(biāo)評審結(jié)果報審計中心審核→審計中心與招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）對審→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）組織、審計中心監(jiān)督開標(biāo)定標(biāo)。2、合同簽訂：子公司主管部門初擬合同→子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司相關(guān)部門會簽→子公司合約部簽署意見→子公司總經(jīng)理審批→集團審計中心審核簽署意見→參與合同審批過程的全體人員在《合同簽訂責(zé)任單》簽字。3、審計差額計算：審計的標(biāo)底額高于子公司標(biāo)底和合同金額的不計差額，審計的標(biāo)底額低于子公司標(biāo)底和合同金額的，按兩項中差額最大的部分計算，審計的標(biāo)底額低于子公司高于合同金額的，按審計標(biāo)底與子公司標(biāo)底之差計算差額。第二十條工程項目的事中（期間）審計（一）、審計范圍對工程項目的合同執(zhí)行情況進行跟蹤審計；對設(shè)備材料采購合同的履約進行監(jiān)督；對設(shè)計（設(shè)備）變更及實施的過程進行審計；不定期對施工進度及進度款的支付進行審計。（二）審計內(nèi)容1、對工程項目合同執(zhí)行情況進行跟蹤審計：抽查包工包料工程是否有偷工減料、降低設(shè)備材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的行為；抽查隱蔽工程是否按國家規(guī)定和公司制度及時進行了檢查、驗收、簽證。2、對設(shè)備材料采購合同的履約進行監(jiān)督：抽查設(shè)備材料的品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、試驗檢驗、交貨時間、驗收、付款是否符合合同約定等。3、對設(shè)計（設(shè)備）變更及實施的過程進行審計：檢查設(shè)計（設(shè)備）變更的審批程序、造價預(yù)算、實施情況。4、對施工進度及進度款的支付進行抽查：審核施工進度、進度款支付是否按合同約定，進度款支付是否按規(guī)定的審批程序進行。（三）審計權(quán)限1、對合同執(zhí)行情況進行審計的權(quán)限與事前審計相同，權(quán)限以外的進行抽查。（四）審計要求1、被審計單位在接到《審計通知書》（見附表3-5）后，三天內(nèi)準(zhǔn)備好審計要求提供的資料。2、工程進度款支付必須填制《工程進度款支付審批表》（見附表3-6），各有關(guān)責(zé)任人必須按表上要求填寫。3、審計工作結(jié)束后，審計人員與審計事項直接責(zé)任人進行溝通，并將初步審計結(jié)論向被審計單位主要負(fù)責(zé)人匯報，被審計單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。無法達(dá)成共識的，由集團董事長裁決或由集團董事長指定的外部審計機構(gòu)仲裁。（五）、審計程序1、合同執(zhí)行情況跟蹤審計：被審計項目的所有合同審計中心必須留存一份復(fù)印件→按合同約定進行不定期檢查。2、施工進度、進度款支付的審核：檢查工程項目的實際進度→核對合同約定進度→審核工程進度款的支付。3、設(shè)計（設(shè)備）變更及實施過程審計：子公司工程部提出項目變更→子公司合約部和審計中心進行現(xiàn)場確認(rèn)→子公司合約部編制變更預(yù)算→審計中心對變更預(yù)算進行審核后與子公司合約部對審→子公司合約部與施工單位洽談→審計中心對變更實施情況進行監(jiān)督。（六）審計差額計算：按審計部審后變更預(yù)算額低于子公司變更預(yù)算額的部分計算。第二十一條結(jié)算審計（一）范圍：對工程造價、設(shè)備、材料進行結(jié)算審計，特殊情況（全集團內(nèi)無相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的或趕工期）需要送外審的，報集團董事長審批。（二）程序：子公司合約部辦理結(jié)算→審計中心審核子公司合約部的結(jié)算結(jié)果→審計中心與子公司合約部對審，無異議后，子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司總經(jīng)理簽字。（三）審計差額計算：按審計中心復(fù)審額低于子公司結(jié)算額部分的差額進行計算。第二十二條工程項目的事后審計（一）審計范圍及內(nèi)容：對工程造價、設(shè)備材料進行結(jié)算審計（包括對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的最后確認(rèn)）。(二)審計權(quán)限與事前審計權(quán)限相同，子公司權(quán)限內(nèi)的項目，審計中心除進行抽查外，可進行事后審計。(三)審計要求1、凡有工程項目的子公司，必須在每項工程（無論項目大小）完工的當(dāng)月末，編制《已完工工程項目明細(xì)表》（見附表3-7），報審計中心備案。2、審計中心權(quán)限內(nèi)的項目，子公司在接到施工單位預(yù)決算書后，按規(guī)定時限（見下表）完成結(jié)算工作后的第二天，將施工單位和子公司的結(jié)算資料報審計中心，審計中心按規(guī)定時限（見下表）完成。項目造價時限特殊項目3-50萬6個工作日5-100萬9個工作日100萬以上23個工作日一般項目10-100萬27個工作日100-500萬32個工作日500以上50個工作日裝修裝飾工程5-100萬23個工作日100-500萬27個工作日500以上45個工作日零星（維修）工程3-10萬6個工作日10-50萬9個工作日50萬以上13個工作日設(shè)備5-10萬7個工作日10-20萬9個工作日20萬以上11個工作日3、審計工作結(jié)束后，審計人員與被審計單位對審，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。審計人員將初步審計結(jié)論向被審計單位主要負(fù)責(zé)人匯報，無法達(dá)成共識的，由集團董事長裁決或由集團董事長指定的外部審計機構(gòu)仲裁。4、送審資料要求1>、工程類A、施工合同、設(shè)備材料采購合同。B、施工單位結(jié)算書、子公司審核結(jié)算書及鋼筋下料表、工程量計算式。C、施工圖及說明、相關(guān)職能部門施工圖建審意見書、圖紙會審記錄、有關(guān)項目施工的往來函件、實際施工進度表、竣工圖、設(shè)計變更通知書、隱蔽工程記錄、工程簽證單及相關(guān)資料。D、分項工程驗評記錄、開工報告、竣工驗收報告及其他相關(guān)文件。2>、設(shè)備材料類A、設(shè)備材料匯總表及市場詢價表。B、設(shè)備材料出廠合格證及報驗單、監(jiān)理工程師審驗意見報告單。C、主要設(shè)備試運行記錄和專業(yè)部門、監(jiān)理工程師的檢測記錄。允許誤差項目特殊項目一般項目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率3%4%4%3%4%3%（四）審計程序：子公司按審計部要求報送有關(guān)資料→審計部進行審計→審計部與子公司對審，無異議后，子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司總經(jīng)理簽字。第五章獎罰第二十四條公共部分（一）獎勵1、年底，審計中心根據(jù)對各單位歷次審計的情況進行評定，將結(jié)果報集團董事長審定后，對管理工作的前三名，分別給予單位負(fù)責(zé)人獎勵，并可作為年度評選先進管理集體的依據(jù)。2、對舉報了損害公司利益、違反公司規(guī)章制度問題的員工，在嚴(yán)格保密的情況下，視挽回經(jīng)濟損失的大小，給予200-2000元的獎勵。（二）處罰1、審計決定通知書下達(dá)后，如在一個月之內(nèi)仍未執(zhí)行的，審計部通知財務(wù)強制執(zhí)行，并對拒不執(zhí)行者處100-500元罰款。2、凡拒絕、拖延、敷衍提供審計資料，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。3、對拒絕和阻礙審計工作的，給責(zé)任人分別處200-500元罰款。4、被審計單位提供的審計資料不全，又拒不補齊的，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。5、被審計單位責(zé)任人拒絕在審計要求的相關(guān)資料上簽字的，給責(zé)任人分別處50-200元罰款。6、對不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。7、被審計單位弄虛作假、徇私舞弊，未造成損失的，對責(zé)任人處100-500元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，開除或移交司法機關(guān)。8、審計人員不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。9、審計人員工作失誤，未造成損失，對責(zé)任人每次處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。10、審計人員徇私舞弊，未造成損失，對責(zé)任人每次處100-500元罰款；造成損失的，由責(zé)任人相應(yīng)賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，開除或移交司法機關(guān)。11、被審計單位和審計人員無特殊情況未在規(guī)定期限內(nèi)完成工作任務(wù)，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人相應(yīng)賠償。12、對違規(guī)違紀(jì)行為，制度中未作明確規(guī)定的，由集團總裁決定。第二十五條管理審計部分（一）獎勵1、經(jīng)審計檢查，對在規(guī)定期限內(nèi)，建立和完善了相關(guān)管理制度的單位，經(jīng)制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組評定后，對單位給予2000-5000元獎勵。2、對積極參與制度建設(shè)的個人，經(jīng)審計中心提議，報制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，給予100-500元獎勵。3、經(jīng)審計檢查，對嚴(yán)格執(zhí)行制度有典型事例的單位和個人，給予500-1000元獎勵。（二）處罰1、被審計單位未在規(guī)定時限內(nèi)，建立和完善相關(guān)制度的，對責(zé)任人分別處50-200元罰款。2、經(jīng)審計多次檢查，制度仍不執(zhí)行到位的，對責(zé)任人分別處100-500元罰款。第二十六條財務(wù)審計部分（一）獎勵1、對嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度、維護公司利益的人員，有典型事例的，給予500-1000元獎勵。2、經(jīng)歷次審計，財務(wù)管理工作年終評定為前三名的，分別給予1000元、500元、300元的獎勵。（二）處罰1、被審計單位和責(zé)任人違反財務(wù)制度的行為，按財務(wù)制度規(guī)定處理。2、被審計單位財務(wù)人員工作馬虎，造成會計資料嚴(yán)重錯誤，每次給責(zé)任人分別處50-100元罰款。3、財務(wù)部門未在規(guī)定時間內(nèi)，執(zhí)行審計決定的，給部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人分別處50-100元罰款。4、對沒有正當(dāng)理由未按合同支付款項的財務(wù)人員，未造成損失的，每次給予100-500元罰款；造成損失的，由其承擔(dān)相應(yīng)賠償。第二十七條工程審計部分（一）獎勵1、經(jīng)工程審計多次審核后提議、報經(jīng)集團董事長審定，對工程管理的先進項目部，給予1000-2000元的獎勵。2、經(jīng)工程審計多次審核后提議、報經(jīng)集團董事會審定，對從未超過審計允許誤差率的預(yù)（決）算人員，給予500-1000元的獎勵。（二）處罰1、對未按實際工程進度填報工程進度表的工程人員，未造成損失的，對責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)每次分別處100-500元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償，對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予損失金額50%的罰款，如責(zé)任人離職或其他原因無法挽回?fù)p失的，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全額賠償。2、相關(guān)責(zé)任人在施工管理過程中，出現(xiàn)失職等行為，未造成損失的，給責(zé)任人每次處50-500元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人相應(yīng)賠償；如責(zé)任人離職或其他原因無法挽回?fù)p失的，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)相應(yīng)賠償。3、子公司未按審計規(guī)定報審的，對總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人分別處100-500元罰款。4、子公司報審的招標(biāo)文件和合同文本內(nèi)容不完善的，對總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人分別處100-500元罰款。5、審計差額超過允許誤差率的，按超過誤差率金額的相應(yīng)處罰。第二十八條本制度自頒布之日起執(zhí)行,與此制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。第二十九條本制度由集團審計中心起草并負(fù)責(zé)解釋和管理精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江辰能集團公司重大決策制度第一條本制度所稱重大決策的范圍是：集團公司本部、事業(yè)部的重大決策及以股東身份對子公司、參股公司行使的重大決策權(quán)。（一）集團公司本部的重大決策主要內(nèi)容為：金額超過1000萬元人民幣（含1000萬元）的投資及擔(dān)保。須經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)。（二）對事業(yè)部行使重大決策權(quán)的主要內(nèi)容包括以下三方面：事業(yè)部的重大投融資決策。事業(yè)部所有的境外投資及合作項目、單項投資金額1000萬元人民幣以上的項目，項目經(jīng)既定程序上報集團公司董事會決定。事業(yè)部管轄電廠重大產(chǎn)權(quán)變動。電力事業(yè)部追求大電廠控股權(quán)的產(chǎn)權(quán)變更方案、參股大電廠股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案上報集團公司董事會決定。（三）對子公司行使重大決策權(quán)的主要內(nèi)容包括以下五個方面：1．子公司產(chǎn)權(quán)變動。其中，各子公司管理層收購、員工持股計劃、員工退休金計劃等應(yīng)經(jīng)集團公司審閱并按法定程序?qū)嵤?；全資子公司的兼并、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、股權(quán)變動需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)并在集團公司本部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實施；控股子公司、參股公司的股權(quán)變動，在子公司按法定程序決策前，集團公司外派董事應(yīng)事先向集團公司報告，并按集團公司董事會的決定在子公司董事會上行使表決權(quán)。2．子公司重大的投資決策。子公司的境外投資與合作項目、全資及控股子公司投資金額1000萬元人民幣以上的項目、年度投資計劃以外的項目屬于重大投資范圍。以上項目，凡屬全資子公司都須經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司，由集團公司外派的董事事先向本部報告，并按集團公司董事會的決定在子公司董事會上行使表決權(quán)。3．子公司經(jīng)營方式的變更。全資子公司轉(zhuǎn)制為承包經(jīng)營或?qū)嵭形薪?jīng)營，應(yīng)經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)。4．對子公司的融資管理。子公司對其它企業(yè)的舉債擔(dān)保應(yīng)在集團公司同意的范圍內(nèi)進行。全資子公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔(dān)保，單項金額超過500萬元人民幣應(yīng)經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔(dān)保，單項金額超過500萬元人民幣應(yīng)由集團公司外派董事事先向本部報告，并按集團公司董事會的決定在子公司法定決策機構(gòu)上行使表決權(quán)。5．子公司重大福利性的支出。子公司重大福利性支出等重大敏感問題應(yīng)在集團公司同意的范圍內(nèi)進行。第二條實施重大投資決策的