第一節(jié)采購與付款一、不業(yè)類型的采購和費用支產(chǎn)品的選擇和、產(chǎn)品的和、促銷費用、費經(jīng)營費用，把產(chǎn)成品運達(dá)顧客或零售商處發(fā)生的費用，用建立專業(yè)化的安全的計算機信息網(wǎng)絡(luò)和用戶自動設(shè)備的支出，給付儲和網(wǎng)絡(luò)銀行設(shè)施的安全費用，客戶關(guān)系費用建材支出，建筑設(shè)備和器材的或購置費用，支付給分包商的費用；倉庫填寫請購單，通常經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字采購部門收到請購單后對金額在××元以下的請購單由采購經(jīng)理負(fù)責(zé)；金額在××元至××元的請購單由總經(jīng)理負(fù)責(zé)金額超過××元的請購單需經(jīng)董事會。驗收單與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定有關(guān)，驗收單的連續(xù)編號與采購的“完整性”認(rèn)定有應(yīng)付賬款明細(xì)賬中加以記錄在收到供應(yīng)商時應(yīng)付賬款部門應(yīng)將上所記載的品名、和登記有關(guān)賬簿。會計主管應(yīng)監(jiān)督為采購而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性通過付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單中的總金額是否一致。被簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單 及與支票匯錄的一致性。通過定期比較銀行存款賬記錄的日期與支票副本的日期獨立檢查入賬的及第二節(jié)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測一、采購的內(nèi)部控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽（管理費用/驗收單和供應(yīng)商一應(yīng)對供應(yīng)商、驗單后是否附有完檢查供應(yīng)商、驗收購合同、2.已發(fā)生的采購（1）（1）（1）均已記錄（用連續(xù)編號并將已完成連續(xù)編號的完整（2）從供應(yīng)商追收單均經(jīng)事先連續(xù)編連續(xù)編號的完整付憑單均經(jīng)事先連續(xù)單連續(xù)編號的完整3.所記錄的采購（1）（1）（1）估價正確（用錄的同供應(yīng)商批準(zhǔn)采購價格和驗收單和其他證明文件運費在內(nèi)的供應(yīng)商價和分?jǐn)?.采購的分類正證上內(nèi)部核查的5.采購按正確的接受勞務(wù)后及時記錄采購冊并觀察有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)將驗收單和供應(yīng)商上的日期與采購明細(xì)賬6.采購被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等（用/準(zhǔn)確存貨/計價和分?jǐn)偂⒐潭ㄙY產(chǎn)/計價和分?jǐn)?、?yīng)付賬款/計價和分?jǐn)倯?yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容檢查內(nèi)部核查的查過入采購總賬和應(yīng)付二、采購的職責(zé)分離控請購與第三節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程務(wù)A.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)√B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付賬√C.資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付賬款是被審計單位應(yīng)當(dāng)√D.應(yīng)付賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~√E.應(yīng)付賬款已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表√DBB6.針對異?；虼箢~及重大調(diào)整事項，檢查相關(guān)原始憑證和會計記錄，E93款，況且會計師能夠取得供應(yīng)商等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額。進(jìn)行函證時會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，，如果存在未回函的重大項目會計師應(yīng)采用替代審計程序。比如，可以檢查決算日，、檢查形成的相關(guān)原始憑證，如供應(yīng)商或入庫單等，查找有無未及、檢查財務(wù)報表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證關(guān)注其供應(yīng)商的日期，獲取被審計單位與其供應(yīng)商之間的并將和被審計單位財務(wù)記錄之間的，務(wù)√√√√√DACDDA11.B13.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的固定資產(chǎn)購售活動，是否經(jīng)適當(dāng)，價格是否DDDE，如果其差額超過可接受的差異額