普業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤事一、開業(yè)辦理各種證件開業(yè)先辦工 再辦稅務(wù)登記變更先變更工 再變更稅務(wù)登記注銷先注銷稅務(wù)登記再注銷工 二 ：：稅品計(jì)稅依稅核定方是額代業(yè)0月15天15天否0季15天15天否0月15天15天是入01日1日否0月15天15天否0月15天15天否 稅率為17%，小規(guī)模 元以下 為小規(guī) 5000三、賬務(wù)處理（1）.建立三欄式賬：現(xiàn)金、銀行存款。（2）.辦理各種開張證件的費(fèi)用：借：用—辦公原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷應(yīng)交稅金—增（進(jìn)（如果是一般，固定資產(chǎn)是專票，可以進(jìn)行抵扣原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷單每月攤分：借：用—折舊第五十九 固定資產(chǎn)按照直計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除 除財(cái)政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最20105(四)飛機(jī)、火車、輪船以外 工具，為4年3裝修的支出：借：待攤費(fèi)用（如果金額小，可以一次入費(fèi)用原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷每月攤分：借：用—裝修原始憑證：的每月攤銷各種辦公用品（例如文具）借：用—辦公附原始憑證：相關(guān)的報(bào)銷原始憑證：和入庫單購進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：借：用—運(yùn)原始憑證：附相關(guān)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷單原始憑證：解款單（現(xiàn)金送存單原始憑證：開具的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交原始憑證：及銀行入賬單應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交原始憑證：和解款單（收入應(yīng)該解入銀行，不得坐支）原始憑證：銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷報(bào)銷：借：用—差旅費(fèi)原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款原始憑證：附相關(guān)復(fù)印機(jī)的報(bào)銷原始憑證：附相關(guān)的報(bào)銷工人：借：用-工資社保費(fèi)：借：用-社保（付社?？睿┥绫＞殖鼍叩氖論?jù)（各地可能不同職工福利費(fèi)：借：用原始憑證：福利費(fèi)分配單（直接入費(fèi)用）貸：現(xiàn)金（銀行存款原始憑證：?jiǎn)T工聚餐、旅游的水電費(fèi)：借：用—水電

費(fèi)：借：用 原始憑證：交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交交納地稅：城市建設(shè)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅 堤圍防護(hù)費(fèi)：借：用—堤圍費(fèi)每季做一次借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅根據(jù)記賬憑證登記賬和明細(xì)賬編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表、庫存商品盤點(diǎn)報(bào)告表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來款項(xiàng)、試算平衡表等。編制會(huì)計(jì)報(bào)表月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。年末編制現(xiàn)金流量表。編制納稅申報(bào)表申報(bào)：申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表。地稅申報(bào)：申報(bào)城建稅教育費(fèi)附加堤圍防護(hù)費(fèi)填寫省地方納稅申報(bào)（綜合。城建稅、教育費(fèi)附加每月填寫，堤圍防護(hù)費(fèi)每半年末填寫一次。申報(bào)個(gè)人所得稅，每月填寫扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（國內(nèi)人員使用，零申報(bào)也要填寫。申報(bào)企業(yè)所得稅，每季末填寫中民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A。年末出具審計(jì)報(bào)告。新建賬套，設(shè)定、存貨計(jì)價(jià)方法等（一）1采購與付款循環(huán)的主要憑證和文件，除外部單證如供貨單位的銷售、提貨單、部門的運(yùn)單，以及銀行機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證以外，為了加強(qiáng)采購與付典型的籌資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：債券、、債券契約、股東典型的投資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：、債券、經(jīng)紀(jì)人通知書、貨幣業(yè)典型的貨幣業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證有：購貨、銷貨，收據(jù)，工2（二）1234按照本模擬的要求，產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本的計(jì)算采用平均56789（三）1現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，必須取得或填制有關(guān)原始憑證，作為收付款項(xiàng)的證23、登記現(xiàn)金帳和銀行存款根據(jù)審核正確的并已經(jīng)完成的現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證及所附原始憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的分別登記現(xiàn)金帳、銀行存款記帳。對(duì)每一份收付款會(huì)計(jì)憑證在完成登記帳工作后，出納人員應(yīng)在相應(yīng)帳憑證上簽字或蓋章，表示此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)過入有關(guān)的帳。4、月末進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款帳的核對(duì)工月末應(yīng)將“現(xiàn)金帳”的余額應(yīng)與銀行存款總帳的余額核對(duì)相符。同樣，（四）1按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)各類原始憑證的真實(shí)性、、合理性、完整23456789、會(huì)計(jì)整理（一）1根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款（2）隨工資時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以2、→登記現(xiàn)金——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)人工費(fèi)、福利費(fèi)憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式的金——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳3每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送注：（1） 4、管理現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額（二）1主管崗背書→送交進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將收到銀 上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳用崗2根據(jù)付款單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)到付款單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→材料核算崗（材料采購——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用——→用崗（管理部門用款——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利——→及固定資產(chǎn)崗（GMP注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、一致（2）根據(jù)工資崗位開具的付款單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬——→連同工資盤交送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本—注：（1）每月根據(jù)工資時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)打卡工資的支票須于工資日前1天連同工資盤送達(dá)銀行憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單—→交送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利 收到稅務(wù)崗位傳來的（附付款單）——→填寫劃款行銀行②進(jìn)稅 憑稅務(wù)崗填寫的付款——→開具支票——→填寫進(jìn) ——→交送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記 收到稅務(wù)崗傳來的完和稅卡劃款憑條——→登記支票使及時(shí)將各銀行交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、銀行名稱、）（三）1 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度2 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3 準(zhǔn)確收金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)，保證安全4 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)5 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，簽發(fā)空頭支票 （一）疊——→審核手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng) 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。費(fèi)用審核依據(jù)《2001準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門、分管、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)的招待費(fèi)用明細(xì)表。準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），（二）1借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng) 2審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證貸：現(xiàn) ——→傳出納（2）記賬憑 欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處3 4 附在同一張支出證明單上（以別針或回形，無需粘貼和復(fù)?。獙徍耸掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn) ——→傳出納注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額5注：（1）途損須取得客戶單位或單位出具的有效證明途損報(bào)告須經(jīng)辦事處、銷售部長(zhǎng)、分管簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審6核簽名——→審核手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證貸：銀行存款\現(xiàn) ——→傳出納收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”7——→審核手續(xù)是否完備——→編制記賬憑 8審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核手續(xù)是否完備借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)貸：銀行存款\現(xiàn) ——→傳出納注：（1）20%代扣個(gè)人所得稅。準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由用崗開（三）費(fèi)1、審核月度計(jì)每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部投入付款計(jì)劃及合同的執(zhí)行情況—→審核策劃部下月使用計(jì)劃——→匯總計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)2根據(jù)月度計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核合同、、等—→審核“付款單”手續(xù)是否完備——→登記計(jì)劃——→出納崗付簽收出納崗傳來的“付款單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證貸：銀行存款——→在相應(yīng)的合同上登記付款金額、日期及憑證編注：（1）支付款時(shí)須憑，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即 開出有的預(yù)付款除外。須審核、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外（車體、墻體、廣 等；宣傳品、禮品須審核、入庫單等。3（1）及宣傳審核策劃部相關(guān)崗位傳來的（審核策劃部相關(guān)崗位傳來的附收料單（宣傳品）——→審核手續(xù)是否完借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——\宣傳品（部門專項(xiàng) ——→在合同上登記金額、（2）包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、牌、條幅等；宣傳品包收到時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。收到時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額 ——→傳主管崗核審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、——→審核手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng) 知用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）3154、每季度提供需監(jiān)測(cè)的明5、積極參與公司招標(biāo)和對(duì)價(jià)格檢查6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理掛賬78（五）12三、用崗工作流程（一）——→審核手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管后，還須報(bào)總經(jīng)理；如超年度計(jì)劃額度，可報(bào)銷）——→編制借：用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉（1）致，無涂改痕跡，票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。2001訊費(fèi)管理辦法等其要點(diǎn)有計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門分管財(cái)務(wù)部長(zhǎng)計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告市內(nèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦記招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核差旅費(fèi)須附后的行程安排表招待須附經(jīng)的招待費(fèi)用明細(xì)表。準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表（二）付1、審核月度計(jì)28使用計(jì)劃——→匯總計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部及利息支出黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用需在月度資2根據(jù)月度計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款單”手續(xù)是否完備——→登記計(jì)劃——→出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)簽收出納崗傳來的“付款單”及銀行付款憑證（或附）——→管理部門相關(guān)人員交來的——→審核上的手續(xù)是否完備——→審核借：用——相關(guān)明細(xì)科貸：銀行存款（1）（2）（三）1入庫：審核支票存根與對(duì)應(yīng)——→審核金額、數(shù)量是否與入庫單一 借：用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)貸：低值易耗品——辦公用品 ——→傳主管崗復(fù)（1）由按月領(lǐng)用。（2）2借：用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款單匹配根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理——→審核是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部（承擔(dān)部門，須部門簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 （1）維修也可能涉及用以外的制造費(fèi)用等。①入庫審核支票存根與對(duì)應(yīng)——→審核金額數(shù)量是否與入庫單一致借：工程物資——材料—維修材 借：用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目貸：工程物資— 材料—維修材 ——→傳主管崗核（13審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的——→編制記賬憑證借：用——研究開發(fā)費(fèi) （1） 單匹配（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管4借：用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資 ——→傳主管崗復(fù)10（四）簽收出納崗傳遞來的利息收入利息支出手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記計(jì)劃—貸：銀行存 ——→傳主管崗復(fù) （五 、還簽收出納傳來的銀行上賬憑證或還款憑證——→登記期限、還款日借：銀行存 借：短期借貸：短期借 貸：銀行存款——→傳主管（1） 欄須注明起止日期、利率 部長(zhǎng)安排還貸（六） 注（1）前欠不清者，再借。 貸：其他應(yīng)收 ——→出納3直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人通知其他崗位月末倒數(shù)第2天清理人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表5”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款（七）21534567（八）1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、使用辦法等相關(guān)制度2（一）1 購審核付款——→督促報(bào)賬——→審核和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情 注（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《付出管理辦法。 2借：用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目（1）車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的3（1 累計(jì)折 貸：固定資①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理②收到清理收 借：現(xiàn)金/銀行存③支出清理費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清④結(jié)轉(zhuǎn)凈損 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額入 借：營(yíng)業(yè)外支

貸：營(yíng)業(yè)外收 ——→（二）1、GMP——→審核手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)（如超計(jì)劃額度可拒借：更改工程——GMP （1）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑 欄須注明費(fèi)用名稱一致，無涂改痕跡，票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。2001訊費(fèi)管理辦法等其要點(diǎn)有計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門分管財(cái)務(wù)部長(zhǎng)計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告市內(nèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦記招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核差旅費(fèi)須附后的行程安排表招待須附經(jīng)的招待費(fèi)用明細(xì)表。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由用崗開具還2①審核月度計(jì)28GMP工程項(xiàng)目月度計(jì)劃——→匯總計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)ⅰ根據(jù)月度計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同進(jìn)度款收據(jù)或等—→審核“付款單”手續(xù)是否完備——→登記計(jì)劃——→出納崗付ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證—待攤基建費(fèi)用支出—其他（費(fèi)用—客戶單位（戶簽有合同—待攤基建費(fèi)用支出—其他（費(fèi)用—客戶單位（客戶簽有合同—待攤改造費(fèi)用支出—其他（費(fèi)用—客戶單位（客戶簽有合同 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全 ——→編制記賬憑貸：工程物資——工程名稱—客戶單 ——→傳主管崗復(fù)注（1付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或賬務(wù)處理具體依《基建工程核算管理辦法支付尾款時(shí)須取得全額，金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng) 收到轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí) 欄中須注明設(shè)備名稱型號(hào)等清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 ——→傳主管崗核（四）2346（五）12（一）應(yīng)交稅金——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）——→將可以抵扣的抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)注：（1）采 必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得取得 嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范（4）100元以上須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、收料單數(shù)量、金額與必須一致。根 原輔料招標(biāo)結(jié) （二）1、審核月度計(jì)、根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月使用計(jì)劃——→匯總計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、2根據(jù)月度計(jì)劃付款項(xiàng)目——→審核“付款單”手續(xù)是否完備——→登記計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月計(jì)劃使用情況——→同下月計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽收出納崗傳來的“付款單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證貸：銀行存 ——→傳主管崗復(fù)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、開具單位三者應(yīng)一致3（1（三）1、注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫半成品庫及塑成品庫等五、月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但未到情況 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬—（1（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。實(shí)際價(jià)不一致采購員按金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單經(jīng)倉庫保管員簽字將第②聯(lián)留倉庫記賬第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在后報(bào)賬，保證和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算平均價(jià)材料平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。3借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 銷售費(fèi) （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目——→傳成本崗審核由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月材料貸：原材料/包裝物/低值易耗 ——→傳成本崗審注：（1）將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售—→將聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑記賬聯(lián)編制記賬憑證應(yīng)交稅金——（銷項(xiàng) ——→傳成本崗審領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星材料記賬憑證 制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)貸：原材料/包裝物/低值易耗 ——→傳成本崗審注：（1）審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具——→傳出納崗收款—→憑記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證貸：其他業(yè)務(wù)收入（應(yīng)交稅金——（銷項(xiàng)）借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù) ——→傳成本崗審注：（1）倉庫發(fā)材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。45借：用——處產(chǎn)損失〈紅字〉借：用——處產(chǎn)損（四）表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)——→編制記賬憑證并向武馬藥品公司下達(dá)力應(yīng)交稅金——（進(jìn)項(xiàng)）（五）2、參與原輔料采購招標(biāo)，采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及告價(jià)格變動(dòng)情況34（六）1領(lǐng)用單位 領(lǐng)料單明細(xì) (一)生產(chǎn)成本核算流程框 日常費(fèi) 生產(chǎn)費(fèi)質(zhì)保費(fèi) 中轉(zhuǎn)輔助費(fèi) 產(chǎn)品制造費(fèi) 塑料材料發(fā) 半成 費(fèi)產(chǎn)成品發(fā) 材料費(fèi) 材工資提 人工費(fèi)（二）核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可報(bào)銷）——→編制記賬憑證貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。費(fèi)用審核依據(jù)《2001準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門、分管、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租附后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)的招待費(fèi)用明細(xì)表。準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由用崗開具（三）1、水（電）出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）—→將生產(chǎn)用水（電）傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取票——→編制記賬憑證應(yīng)交稅金——（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存 ——→傳主管崗復(fù)2每月1日材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)（四）1結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管）/質(zhì)保部（含分管）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管）分配表——→編制記賬貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管）/質(zhì)保部（分管領(lǐng) 23貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科 ——→注：（1）（五）1產(chǎn)成品憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制23定期審核倉庫產(chǎn)成品、材料賬——→核對(duì)入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）時(shí)保存借：庫存商品——庫/塑料庫/材料 登記倉庫產(chǎn)成品（材料）明細(xì)賬借方金根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、3、計(jì)算平均單產(chǎn)成品（材料）平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成4貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種借：庫存商品——注：（1）5總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中貸：庫存商品——庫/塑料 ——→傳銷售核算崗審發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單，據(jù)此由武馬向公司開貸：庫存商品——庫/塑料庫 （2）借：用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/用——招待 （成本+價(jià)差 貸：庫存商品——庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價(jià) （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) 注：（1）67借：庫存商品——庫/塑料借：用——處產(chǎn)損失〈紅字借：用——處產(chǎn)損貸：庫存商品——庫/塑料（六）1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)產(chǎn)品成本升降情況235（七）12（一）流程框調(diào)庫 B類銷售 上庫存 下庫存賬,上發(fā)出 銷售——→—————A類銷售 上應(yīng)收 銷售會(huì)上發(fā)出商品 —— （二）每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬平均單價(jià)—（三）每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬平均單價(jià)——→注：中轉(zhuǎn)庫平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 （四）（五）1根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將分品種、分辦事應(yīng)交稅金——（銷項(xiàng)應(yīng)交稅金——（銷項(xiàng)2發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回票，或向公司開具銷售。開票崗憑退回或客戶單位開出的開具紅字（當(dāng)月開出的可作作廢處理）。（六）根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—貸：庫存商品—中轉(zhuǎn) ——→傳主管崗復(fù)（七）12貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái) ——→傳主管崗復(fù) （八）（九）1 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析2（八）12（一）工資1貸：現(xiàn) ——→傳出納崗付用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他 注：對(duì)于集中差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支2、在職員工工資打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總工資注：（1）（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出向發(fā)出通知的部門人員反饋每月9日前填寫付款單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)——→連同工資軟盤交出納崗劃10注：（1）工資日須委托出納領(lǐng)回新，登記后由領(lǐng)取人簽字表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作保存借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資更改工程——GMP—其他（GMP應(yīng)付福利——費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金//公積金銀行存 ——→傳給主管崗復(fù)工資完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款45借：用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)貸：其他應(yīng)付款——/公積金3、退休人員補(bǔ)貼人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳借 用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼貸：銀行存款——工商珞獅路分理 ——→傳主管崗復(fù)借：用——水電（負(fù)數(shù)注：（1）退休人員工資已改由社保，公司只負(fù)責(zé)退休人員補(bǔ)貼（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員中劃入補(bǔ)貼。4 （在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營(yíng)業(yè)費(fèi)用——費(fèi)—宣銷費(fèi)（代表及OTC代表工資）銀行存 ——→傳主管崗復(fù)（二）114%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借：用——工資/福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng) ——→傳主管崗復(fù)（2）2注：（1）（三）審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi) 費(fèi)及黨群部簽 等支出貸：現(xiàn) ——→傳出納（四）1根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工及所在部門——→ 收款、蓋章——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記注：（1）記賬憑 欄中須注明、所在部門2、長(zhǎng)期服務(wù)金金的滾存與支長(zhǎng)期服務(wù)金金的滾年初根據(jù)人力資源部公布的率計(jì)算金 記入金個(gè)人每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工金借：用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——金 注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算金。（2）金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》（2）金支收到人力資源部開具的金支出證明單——→與金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)借：其他應(yīng)付款—— 期服務(wù)金手冊(cè)金情況表 對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)、發(fā)、金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善（五）1動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌辦理公積變2收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）—→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）（六）1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確245、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確6、確保、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位（七）12 （一）按《使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂存根——→打印《使用明細(xì)表》并按月裝訂成——→6注：（1）辦事處攜外開具的普 ，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅 （3）存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通不必重新裝訂。清理裝訂存根過程中須注意作廢是否所有聯(lián)次齊全，紅字是（二）主管崗傳來的抵扣聯(lián)按抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的票抵聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《抵扣聯(lián)格式》錄入當(dāng)月抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)并裝訂成冊(cè)（2）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣 的填寫、簽章規(guī)則，以 抵扣（三）申報(bào)每月10日前填寫各類申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章—→申報(bào)——→登記——→申報(bào)表歸類保注：（1）、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具的金額，如出** 各 申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)領(lǐng)到申報(bào)開具的各類后，分稅種在登記本中登記（四）出口退稅相關(guān)手復(fù)印開給出口貿(mào)易單位記賬聯(lián)——→填寫出**稅申報(bào)表——→傳主管崗審——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記（五）交1、申報(bào)月度計(jì)月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月所需——→填 2 繳填寫付款單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)——→填寫進(jìn)帳單，連同和付款單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在登記本中注銷相應(yīng)的——→編制憑證借：應(yīng)交稅金———已交本年稅金/出**稅/未交借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上貸：銀行存款—卡/地稅(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證——→填寫付款單——→財(cái)務(wù)部借：用——公積金貸：銀行存款 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)(5)簽收出納傳來的繳納憑證——→編制記賬憑證借：用——?jiǎng)诒！狝*25/（25+4）貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)注：（1）向稅卡中在登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在登記本注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時(shí)，（六）的領(lǐng)購及使根據(jù)和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→去稅務(wù)局——→登記所購票據(jù)——→存柜——→登記情況——→領(lǐng)用人簽注：（1）及時(shí)所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求票據(jù)按本，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)（七）1、隨時(shí)與地稅征管員保持聯(lián)系3、熟練掌握公司各項(xiàng)的交納情況45（八）12賬。（一）1、貨幣審證實(shí)貨幣余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的了解貨幣內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根—→抽驗(yàn)收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣收款收據(jù)——→檢查賬，貨幣收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣內(nèi)部控制系統(tǒng)。實(shí)質(zhì)性①庫存現(xiàn)金首先出納員將現(xiàn)金全部放入柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)付業(yè)務(wù)的現(xiàn)金賬記錄，至少1至2個(gè)月的現(xiàn)金賬，原始憑證③銀行存款的審核銀行存 賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期 銀行存款的賬2了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系——→部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→存貨管理制度—→盤點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系實(shí)質(zhì)性①材料的材料采購的：訂貨合同——→材料的驗(yàn)收入庫情況——→材料→材料采購的賬務(wù)處②庫存材料③材料出庫的對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，弄虛的行3①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的、截止日期期末余額的合理性——→客戶賬齡分析表——→銷貨折扣與收款的合統(tǒng)實(shí)質(zhì)性①應(yīng)收賬款的②應(yīng)收票據(jù)的票據(jù)發(fā)生和收回的——→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的——→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌4定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)（2）實(shí)質(zhì)性①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的②固定資產(chǎn)增加與減少的③固定資產(chǎn)折舊的④固定資產(chǎn)結(jié)存的⑤在建工程（二）1了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測(cè)試銷售計(jì)劃——→銷貨合同——→檢查統(tǒng)實(shí)質(zhì)性現(xiàn)象進(jìn)一步確定范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨副本、結(jié)算憑③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。和銷貨合同的——→發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)。銷售收入計(jì)算是否正確——→根據(jù)結(jié)算查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的銷貨退回的——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬折扣和折讓的——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收。折扣和折讓的真實(shí)性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門的批準(zhǔn)，2了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→產(chǎn)品成本計(jì)劃——→品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→成本基礎(chǔ)工作——→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控系統(tǒng)實(shí)質(zhì)性①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的②直接材料費(fèi)的直接材料耗用量的——→直接材料計(jì)價(jià)的——→直接材料費(fèi)用分配的審③直接人工費(fèi)的直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→工資結(jié)算的正確性——→工資分配的正確性——→職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性——→直接人工費(fèi)賬務(wù)處理⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——→輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分⑥在產(chǎn)品成本的在產(chǎn)品結(jié)存量——→在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方⑦產(chǎn)成品成本的產(chǎn)成品數(shù)量——→產(chǎn)品成本的計(jì)3了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況—→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保實(shí)質(zhì)性費(fèi)用的截止日期——→費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性（三）1證實(shí)利潤(rùn)形成的