精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：1、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)龋瑢徍藷o誤后，交由承辦人員辦理付款。4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。第十二條、銀行間的大額資金調(diào)動超過100萬元時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。第十三條、因資金緊張需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，無論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)金管理辦法1目的鑒于現(xiàn)金流動性強(qiáng)、收付業(yè)務(wù)頻繁、易于流失的特點(diǎn)，為加強(qiáng)本企業(yè)的現(xiàn)金管理，保障企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展，更好地貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)政策、法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保全資金運(yùn)作，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了現(xiàn)金管理職能、現(xiàn)金及空白支票的使用范圍、建立健全現(xiàn)金帳目、簽發(fā)支票及印鑒保管等方面的管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金管理。3引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本，凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。GB/T1.1-2000

標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則GB/T15498-1995

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系

管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成和要求GB/T800-2001電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)則DL/T600-2001電力標(biāo)準(zhǔn)編寫的基本規(guī)定《中華人民共和國會計法》財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》財政部會計司《企業(yè)會計制度》（及其它上級部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定或文件）4職責(zé)4.1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部負(fù)責(zé)全廠現(xiàn)金管理。4.2各部門負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的現(xiàn)金管理工作。4.3財務(wù)部出納具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的日常工作。5管理內(nèi)容與要求5.1現(xiàn)金的開支范圍：5.1.1職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)、差旅費(fèi)等對職工個人的直接支付。5.1.2在國家現(xiàn)有的法規(guī)、法令、制度、條例規(guī)定范圍內(nèi)，向不能通過銀行結(jié)算的單位購買物資或支付應(yīng)付勞務(wù)報酬。5.1.3不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)1000元以下的小額零星付款。5.1.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。5.2現(xiàn)金與印鑒的管理要求：5.2.1企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出和保管，應(yīng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，其不得兼管會計工作，非出納人員也不得經(jīng)管現(xiàn)金。金庫的鑰匙由出納人員妥善保管并隨身攜帶。金庫密碼不得遺失或轉(zhuǎn)告他人。每日工作結(jié)束時，一定要檢查金庫是否關(guān)閉，并注意三防工作。5.2.2出納人員提取現(xiàn)金時，一萬元以內(nèi)的由出納人員自行提?。灰蝗f元以上的須派車提取。本企業(yè)的庫存現(xiàn)金依照銀行核定限額十萬元為基準(zhǔn)。5.2.3出納人員可根據(jù)實際情況具體對待，但建議不超過其2倍數(shù)額，并盡可能減少庫存現(xiàn)金的保存量。超過限額的金額必須于當(dāng)天送交銀行，低于限額時可向銀行提取現(xiàn)金，以備日常零星開支。5.2.4簽發(fā)支票的銀行印鑒與主管名章，應(yīng)由專人分開保管。5.3現(xiàn)金帳目與支出的管理要求：5.3.1建立健全現(xiàn)金帳目，依據(jù)審核無誤、合法的收付憑證逐日逐筆序時登記，日記帳應(yīng)月清日結(jié)，保證帳款相符。5.3.2不準(zhǔn)用“白條、借據(jù)、有價證券”抵充庫存現(xiàn)金；5.3.3不準(zhǔn)公款私借、私存；5.3.4

不準(zhǔn)單位間拆借現(xiàn)金；5.3.5不準(zhǔn)造假用途套取現(xiàn)金；5.3.6不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；5.3.7不準(zhǔn)私借帳戶；5.3.8不準(zhǔn)保留帳外公款；5.3.9不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；5.4對領(lǐng)用空白支票及借支備用金的要求：5.4.1采購人員及外出辦事人員到外埠采購必須通過銀行進(jìn)行結(jié)算，不得用現(xiàn)金直接支付。經(jīng)辦人員應(yīng)事先逐項填寫備用金借款單上內(nèi)容，并標(biāo)明付款單位全稱、開戶行、帳號以便辦理手續(xù)。5.4.2經(jīng)辦人員領(lǐng)用空白支票的一定要填寫收款單位全稱、款項用途及預(yù)計金額、由部門主管簽字，財務(wù)審核方可辦理。5.5凡出差借用備用金的人員，在回公司一周內(nèi)，憑合法的發(fā)票前來報銷沖帳，不得長期占用。5.6凡領(lǐng)用空白支票的人員，在獲取合法的憑據(jù)，回公司三日內(nèi)必須前來財務(wù)報銷沖帳，不得預(yù)期不予清理。5.7

凡外出經(jīng)辦人員應(yīng)通過銀行結(jié)算卻私自支付現(xiàn)金的，財務(wù)不予辦理其任何業(yè)務(wù)。6檢查與考核6.1本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部進(jìn)行檢查與考核。

6.2依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。7相關(guān)記錄支票領(lǐng)用單備用金借款單8附錄附錄A流程圖附錄B支票領(lǐng)用單附錄C備用金借款單

附錄A（資料性附錄）現(xiàn)金管理流程

不批準(zhǔn)

憑證審核員審核

批準(zhǔn)

不批準(zhǔn)

是

分管領(lǐng)導(dǎo)審批

否

編制憑證，出納、審核記帳

批準(zhǔn)