本文格式為Word版，下載可任意編輯——基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)業(yè)務(wù)題《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》業(yè)務(wù)題

1、誠(chéng)信公司2023年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1日，向京華公司購(gòu)入A材料1500公斤，單價(jià)4.8元，購(gòu)入B材料1400公斤，單價(jià)8.50元，進(jìn)項(xiàng)增值稅3475元，價(jià)稅合計(jì)22575元，上述款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。借：材料購(gòu)買——A材料7200——B材料11900

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3475貸：銀行存款22575

（2）2日，收到京華公司發(fā)來(lái)的A材料和B材料，經(jīng)驗(yàn)收交倉(cāng)庫(kù)，并以現(xiàn)金支付A、B兩種材料所負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)1305元（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分派）。借：材料購(gòu)買——A材料675——B材料630貸：庫(kù)存現(xiàn)金1305

（3）2日，結(jié)轉(zhuǎn)A、B兩種材料的實(shí)際購(gòu)買成本。借：原材料——A材料7875——B材料12530貸：材料購(gòu)買——A材料7875——B材料12530

（4）5日，向華陽(yáng)公司出售甲產(chǎn)品100件，單價(jià)160元，乙產(chǎn)品50件，單價(jià)66元，價(jià)款合計(jì)19300元，銷項(xiàng)增值稅3312元，上述款項(xiàng)已收訖存入銀行。借：銀行存款22612

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品16000

——乙產(chǎn)品3300

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3312

（5）28日，以銀行存款支付水電費(fèi)3000元，其中車間負(fù)擔(dān)1160元水電費(fèi)，行政管理部門分擔(dān)1840元水電費(fèi)。借：制造費(fèi)用1160

管理費(fèi)用1840貸：銀行存款3000

（6）30日，經(jīng)計(jì)算，本月全廠職工工資總額為8000元，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資3600元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資2400元;車間管理人員工資1000元，行政管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3600

——乙產(chǎn)品2400

制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬8000

（7）30日，按工資總額14％計(jì)提本月職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品504

——乙產(chǎn)品336

制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1120

（8）31日，匯總本月材料發(fā)出狀況如下（A材料12000元，B材料22800元）甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用18160元乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用12360元車間一般耗用2284元行政管理部門耗用1996元合計(jì)：34800元

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品18160

——乙產(chǎn)品12360

制造費(fèi)用2284管理費(fèi)用1996貸：原材料34800

（9）31日，本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊總額為2576元，其中車間用固定資產(chǎn)1616元，行政管理用固定資產(chǎn)960元。借：制造費(fèi)用1616

管理費(fèi)用960貸：累計(jì)折舊2576

（10）31日，甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品成本為35796元，乙產(chǎn)品成本為24048元。借：庫(kù)存商品59844

貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品35796

——乙產(chǎn)品24048

（11）結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。其中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞為60900元，“其他業(yè)務(wù)收入〞為27000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〞為46192元，“管理費(fèi)用〞為4936元，“其他業(yè)務(wù)支出〞為1540元，

“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞為510元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60900

其他業(yè)務(wù)收入27000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本46192管理費(fèi)用4936其他業(yè)務(wù)支出1540本年利潤(rùn)35232

（12）假設(shè)“本年利潤(rùn)〞12月的期初余額為10000元，按全年利潤(rùn)總額的33％計(jì)算應(yīng)交的所得稅并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

應(yīng)交所得稅=（10000+35232）×33％=14926.56

（13）按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％計(jì)算提取盈余公積金并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。凈利潤(rùn)=本年利潤(rùn)－應(yīng)交所得稅=45232－14926.56=30305.44盈余公積金=30305.44×10％=3030.544（14）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅入“本年利潤(rùn)〞賬戶。借：本年利潤(rùn)14926.56

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅14926.56

（15）將“本年利潤(rùn)〞賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分派〞賬戶中。借：本年利潤(rùn)27274.896貸：利潤(rùn)分派27274.896

2、通達(dá)公司2023年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）3日，向大華公司購(gòu)入A材料9000公斤，單價(jià)6元，購(gòu)入B材料2500公斤，單價(jià)3元，進(jìn)項(xiàng)增值稅10200元，價(jià)稅合計(jì)71700元，上述款項(xiàng)暫未支付，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)。借：原材料——A材料54000——B材料7500

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10200貸：應(yīng)付賬款71700（2）5日，開工行支票支付下半年保險(xiǎn)費(fèi)45000元。借：預(yù)提費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)45000貸：銀行存款45000

（3）10日，從工行提取現(xiàn)金30000元備發(fā)工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000

（4）16日，向愛(ài)地公司銷售甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)12元，乙產(chǎn)品1000件，單價(jià)15元，銷項(xiàng)稅額4590元，合計(jì)31590元，存款存入銀行。借：銀行存款31590

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品12000

——乙產(chǎn)品15000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4590

（5）30日，收到倉(cāng)庫(kù)發(fā)來(lái)的“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表〞，盤虧存貨A材料20公斤，價(jià)值120元，經(jīng)查明為自然損耗。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益2798貸：原材料——A材料2400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）398

（6）30日，經(jīng)計(jì)算，本月全廠職工工資總額為40000元，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25000元;車間管理人員工資3000元，行政管理人員工資2000元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品15000

——乙產(chǎn)品25000

制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬40000

（7）31日，匯總本月材料發(fā)出狀況如下（A材料30000元，B材料13500元）甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用17500元乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用16000元車間一般耗用5000元行政管理部門耗用5000元合計(jì)：43500元

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品17500

——乙產(chǎn)品16000

制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用5000貸：原材料43500

（8）31日，按本月生產(chǎn)工人工資比例，將發(fā)生的制造費(fèi)用分派給甲、乙產(chǎn)品。制造費(fèi)用=5000+3000=8000元

甲產(chǎn)品：15000÷（15000+25000）×8000=3000元乙產(chǎn)品：25000÷（15000+25000）×8000=5000元

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3000

——乙產(chǎn)品5000

貸：制造費(fèi)用8000

（9）31日，甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品成本為30000元，乙產(chǎn)品成本為26000元。借：庫(kù)存商品56000

貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000

——乙產(chǎn)品26000

（10）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲、乙兩種產(chǎn)品的銷售成本，其中甲產(chǎn)品的銷售成本為15000元，乙產(chǎn)品的銷售成本為9000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品15000——乙產(chǎn)品9000貸：庫(kù)存商品24000

（11）結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。其中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞為46000元，“投資收益〞為800元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〞為24000元，“管理費(fèi)用〞為5120元，“營(yíng)業(yè)費(fèi)用〞為1500元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞為4280元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入46000

投資收益800貸：本年利潤(rùn)46800借：本年利潤(rùn)34900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000管理費(fèi)用5120營(yíng)業(yè)費(fèi)用1500財(cái)務(wù)費(fèi)用4280

（12）假設(shè)“本年利潤(rùn)〞12月的期初余額為12000元，按全年利潤(rùn)總額的33％計(jì)算應(yīng)交的所得稅并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

應(yīng)交所得稅=（12000+11900）×33％=7887元

（13）按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的2