2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關(guān)提分題庫(kù)(考點(diǎn)梳理)單選題（共60題）1、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、以下是主板上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)__________，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的人池應(yīng)收款本金余額合計(jì)占資產(chǎn)池的比例超過(guò)__________的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。（）A.10％；20％B.20％；15％C.15％；20％D.10％；25％E.15％：25％【答案】C4、企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B.保薦機(jī)構(gòu)在保薦過(guò)程中獲取和形成的文件資料C.保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)D.發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件E.在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件答【答案】D5、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C6、關(guān)于餐飲類公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市招股說(shuō)明書(shū)披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營(yíng)店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購(gòu)、加工、配送的覆蓋比率C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況D.報(bào)告期內(nèi)各直營(yíng)店及加盟店的營(yíng)業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等【答案】D7、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的獨(dú)立董事【答案】D8、上市公司應(yīng)披露年度報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》，公開(kāi)發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B10、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券持有人會(huì)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）。A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理【答案】D12、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】A13、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D14、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開(kāi)發(fā)行條件的是（）。A.乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹镃.丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤(rùn)計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】C15、某投資者通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】A16、下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn)分別為300萬(wàn)元、540萬(wàn)元、480萬(wàn)元，扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后凈利潤(rùn)分別為260萬(wàn)元、510萬(wàn)元、500萬(wàn)元；2013年度公司營(yíng)業(yè)收入為4，800萬(wàn)元B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營(yíng)性損益前凈利潤(rùn)分別為1，500萬(wàn)元、-210萬(wàn)元、1300萬(wàn)元，扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后凈利潤(rùn)分別為1，400萬(wàn)元，-300萬(wàn)元、1，200萬(wàn)元；2013年度公司營(yíng)業(yè)收入5，000萬(wàn)元D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬(wàn)元，其中未分配利潤(rùn)為-100萬(wàn)元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)【答案】A17、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的2％變更為1.5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法D.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】C18、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B19、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元(其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D21、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B24、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A.預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量B.固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額高于其賬面價(jià)值，但預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值C.在確定固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮將來(lái)可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響D.單項(xiàng)固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額【答案】D25、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A26、對(duì)于深主板，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告說(shuō)法正確的有（）。A.如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季度業(yè)績(jī)預(yù)告B.業(yè)績(jī)預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%，應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉D.2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績(jī)快報(bào)【答案】B27、（）是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。A.財(cái)政撥款B.稅收返還C.財(cái)政貼息D.先征后返【答案】C28、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說(shuō)法中，正確的有()。A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ【答案】C29、說(shuō)法正確的是()。A.董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿30、北交所認(rèn)為創(chuàng)新層掛牌公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定的，自決定作出之日起（）后，創(chuàng)新層掛牌公司可以再次提出公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月E.12個(gè)月【答案】C31、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D32、根據(jù)上市規(guī)則，下列有關(guān)上交所上市公司定期報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。A.在下半年申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的，中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容C.如果公司未能在規(guī)定期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)季度報(bào)告D.上市公司應(yīng)當(dāng)向交易所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向交易所提出書(shū)面申請(qǐng)【答案】D33、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A34、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9％。假設(shè)(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C35、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表中體現(xiàn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、甲公司擬對(duì)某上市公司進(jìn)行要約收購(gòu)，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D37、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B38、發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D39、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準(zhǔn)程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A40、甲上市公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2017年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第52號(hào)——北京證券交易所上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.北交所上市公司發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效B.募集說(shuō)明書(shū)引用的財(cái)務(wù)報(bào)告在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特殊情況下上市公司可以申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但最多不超過(guò)2個(gè)月C.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或者更換D.對(duì)于申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件，如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性E.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，應(yīng)載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替【答案】B42、《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B43、關(guān)于保薦代表人問(wèn)核程序，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、下列情形，投資者可以免于發(fā)出要約，增持上市公司股份的有（）。A.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益D.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位【答案】B45、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬(wàn)元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場(chǎng)售價(jià)為2600萬(wàn)元；市場(chǎng)上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C46、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A47、根據(jù)《深圳證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說(shuō)法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬(wàn)元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤(pán)價(jià)的上下30%【答案】D48、發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、投資者及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員存在（）情形時(shí)，上交所可以視情節(jié)輕重，對(duì)其單獨(dú)或者合并采取監(jiān)管措施和紀(jì)律處分。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A49、根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市有關(guān)規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板上市，須對(duì)發(fā)行人的（）進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見(jiàn)。A.財(cái)務(wù)狀況B.創(chuàng)新性C.成長(zhǎng)性D.資金充足狀況【答案】C50、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、甲公司2012年1月1日以1800萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)了乙公司60％的股權(quán)。收購(gòu)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，沒(méi)有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元B.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元C.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬(wàn)元D.甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元【答案】B52、某于近期動(dòng)工興建廠房，在該廠房建造過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B53、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B54、甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價(jià)格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。A.從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開(kāi)始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實(shí)際成本B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價(jià)確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出C.盤(pán)盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】C55、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D57、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C58、不考慮其他因素，下列關(guān)于租賃的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、2016年1月1日，甲公司以1500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他綜合收益增加300萬(wàn)元；乙公司從甲公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬(wàn)元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上年度從甲公司購(gòu)入的900萬(wàn)元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。A.1942.50萬(wàn)元B.2062.50萬(wàn)元C.2077.50萬(wàn)元D.2010.00萬(wàn)元【答案】D60、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說(shuō)法正確的是（）。A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.臨時(shí)報(bào)告不包括一季度報(bào)告、三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】C多選題（共40題）1、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露說(shuō)法正確的有（）A.在招股說(shuō)明書(shū)中簡(jiǎn)要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營(yíng)狀況。相關(guān)情況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說(shuō)明書(shū)簽署日B.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過(guò)去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動(dòng)情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征C.發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無(wú)需披露D.行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財(cái)務(wù)信息，并注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱【答案】ABD2、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）A.當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的B.當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的C.對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的D.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告E.未直接參與信息披露違法行為【答案】ABC3、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）A.開(kāi)出承兌匯票，年利率6％B.采購(gòu)用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款C.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬D.以現(xiàn)金采購(gòu)了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資E.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)F.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn)【答案】AD4、關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說(shuō)法正確的是（）A.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的，需經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.證監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于三人D.證監(jiān)會(huì)可以和其他國(guó)家的證監(jiān)會(huì)建立監(jiān)督管理合作機(jī)制，實(shí)施跨境監(jiān)督管理【答案】BD5、A公司將專利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)與8公司交換取土地使用權(quán)。A公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2800萬(wàn)，另支付200萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬(wàn)，賬面價(jià)值2000萬(wàn)。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）A.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元；B.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬(wàn)元；C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元D.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬(wàn)元【答案】AC6、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元【答案】AD7、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）A.外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售C.投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售D.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓【答案】BC8、既可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券的公司應(yīng)符合的條件包括（）A.發(fā)行人最近三年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)B.發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到從A級(jí)D.發(fā)行人最近一起經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不得低于6000萬(wàn)元【答案】ABC9、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）A.上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格D.上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值【答案】ABC10、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過(guò)3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期問(wèn)，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD11、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值【答案】BCD12、個(gè)人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件，以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)B.受到稅務(wù)的行政處罰C.受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書(shū)已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)【答案】CD13、下列屬于存貨的是（）A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)入的用于建造商品房的土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造完工的用于對(duì)外出租的商鋪C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額D.公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯己運(yùn)抵客戶工地但未安裝，貨款己收到E.公司銷售一批商品，約定3個(gè)月后在售價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)15％回購(gòu)【答案】ACD14、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，以下情形中需要證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（）A.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存B.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；【答案】BC15、以下事項(xiàng)會(huì)對(duì)利潤(rùn)造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD16、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪D.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息【答案】ABCD17、甲公司2010年1月1日購(gòu)入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無(wú)其他子公司。2010年度，乙公司按照購(gòu)買目可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬(wàn)元。2011年度，乙公司按購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬(wàn)元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度和2011年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬(wàn)元C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬(wàn)元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬(wàn)元【答案】BD18、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）A.同時(shí)受國(guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC19、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）A.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬(wàn)的持有至到期投資換取乙公司的無(wú)形資產(chǎn)，乙公司的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值102萬(wàn)元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬(wàn)元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元D.甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬(wàn)元。E.丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F.甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東【答案】CD20、以下屬于證券欺詐行為的有（）A.代理客戶買賣證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.因看好某只股票，經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機(jī)關(guān)機(jī)，若不果斷代客戶買入該只股票可能會(huì)錯(cuò)失良機(jī)，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬(wàn)元，客戶表示滿意E.與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量【答案】BCD21、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時(shí)間還有25天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股E.現(xiàn)金【答案】AD22、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6％C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142％D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬(wàn)股【答案】ABCD23、下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說(shuō)法符合法律規(guī)定的是（）A.實(shí)際控制人可以為公司B.實(shí)際控制人可以為個(gè)人C.發(fā)行人可以沒(méi)有實(shí)際控制人D.實(shí)際控制人可以不是公司的股東【答案】ABCD24、股東甲擬投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）A.由股東甲制定公司章程B.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C.年度結(jié)束后需聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告D.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！敬鸢浮緼CD25、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8％，該項(xiàng)交易無(wú)須披露B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議C.簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議D.收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露【答案】ABCD26、關(guān)于收入確認(rèn)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn)B.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同成本不可能收回的，不確認(rèn)合同收入C.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購(gòu)買方能夠在建造過(guò)程中決定主要結(jié)構(gòu)變動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入D.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購(gòu)買方影響房地產(chǎn)設(shè)計(jì)能力有限的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循收入準(zhǔn)則中商品銷售收入的原則確認(rèn)收入E.企業(yè)建造房地產(chǎn)，無(wú)論房地產(chǎn)購(gòu)買方是否能夠在建造過(guò)程中決定主要結(jié)構(gòu)變動(dòng)，企業(yè)均應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入【答案】ABCD27、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說(shuō)法，正確的有（）A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購(gòu)買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)需具有保薦機(jī)構(gòu)資格D.配套資金比例不超過(guò)交易金額25％的，一并由重組委審核，超過(guò)25％的，一并由發(fā)審委審核【答案】BC28、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權(quán)的股票期權(quán)。2014年年底，預(yù)計(jì)部分會(huì)被行權(quán)。授予日股票市場(chǎng)價(jià)格10元每股，2014年6月30日為11元每股，2014年12月31日的價(jià)格為12元每股。則以下說(shuō)法正確的有（）A.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年3月1日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)B.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年6月30日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)C.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年12月31日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)D.2014年年末，應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”E.2014年年末，應(yīng)確認(rèn)為權(quán)益【答案】A29、以下是上市公司不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形有（）A.擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)C.上市公司及其控股股東最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏?/p>