Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.YOURLOGOPROJECTTRAINING企業(yè)項目管理培訓(xùn)人：小籠包PROJECTTRAINING培訓(xùn)主要內(nèi)容流程PROJECTTRAININGPROJECTTRAINING目錄Content04PROJECTTRAINING0302企業(yè)項目管理匯總企業(yè)項目匯總分析01項目管理剖析總結(jié)

Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.PROJECTTRAINING企業(yè)項目匯總分析單擊此處添加標(biāo)題A公司4月份銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為127600元。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率=127600/（1+3%）×3%

=3717XX4S店（增值稅一般納稅人）8月份從廠家購買一臺車支付貨款116000元（其中價款10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.6萬元）取得增值稅專用發(fā)票。銷售該車輛含稅銷售額為127600元（其中銷售額未11萬元，銷項稅額1.76萬元）。

進(jìn)項稅額=116000/（1+16%）×16%=16000元

銷項稅額=127600/（1+16%）×16%=17600元

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=17600-16000=1600元=增值額*稅率=（110000-100000）*16%

=1600單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題城鎮(zhèn)土地使用權(quán)示例：設(shè)在某城市的議價企業(yè)使用土地面積未10000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該土地未應(yīng)稅土地，每平方米的稅額未4元。請計算器去年應(yīng)納的土地使用稅稅額。全年應(yīng)納稅額=10000*4=40000元實際實務(wù)中，應(yīng)按季度申報。單擊此處添加標(biāo)題簽訂合同時，要明確合同金額為含稅金額還是不含稅金額；開具的發(fā)票類型是專用發(fā)票還是普通發(fā)票；發(fā)票開具的時間等。業(yè)務(wù)人員要向供應(yīng)商說明本公司是一般納稅人，需要增值稅專用發(fā)票，并提供財務(wù)部門統(tǒng)xxx供應(yīng)商的選擇：如果一般納稅人和小規(guī)模納稅人的含稅報價一樣，那肯定選擇一般納稅人xxx取得發(fā)票后，要對發(fā)票的內(nèi)容做初步的審核，包括：公司名稱、稅號、商品名稱、數(shù)量、xxx初步審核無誤后，按照公司流程盡早把發(fā)票交給財務(wù)部門，xxx因工作疏忽不小心丟失發(fā)票的，要第一時間和供應(yīng)商以及財xxx6、日常業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的事項

Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.PROJECTTRAINING單擊此處添加標(biāo)題例1：從價計征某企業(yè)的經(jīng)營用房原值為5000萬，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除30%后按余值計稅，使用稅率1.2%。請計算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。應(yīng)納稅額=5000*（1-30%）*1.2%=42萬元Y例2：從租計征某公司出租房屋10間，年租金收入為30萬元，使用稅率為12%，請計算器應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。應(yīng)納稅額=30*12%=3.6萬元單擊此處添加標(biāo)題印花稅：是以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中，書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為未征稅對象征收的一種稅。印花稅因其采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票的方法繳納稅款而得名。印花稅納稅義務(wù)人印花稅印花稅納稅義務(wù)人：是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人。注意：對應(yīng)稅憑證，凡由兩房或者兩發(fā)以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅人。單擊此處添加標(biāo)題印花稅相關(guān)知識關(guān)于9營業(yè)賬簿：自2018年5月1日起，減半征收。按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。印花稅屬于小稅種，金額小但違規(guī)處罰力度大，處罰范圍在50%~5倍印花稅相關(guān)知識（2）、混合銷售行為;一項銷售行為既涉及貨物有涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售，安好銷售服務(wù)繳納增值稅。（1）、增值稅小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額在500萬以下的，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料增值稅納稅人。（2）、增值稅一般納稅人：核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的。二者區(qū)別：增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額可抵扣，相對稅負(fù)率較低；一般納稅人進(jìn)項稅額不能抵扣，稅負(fù)率較高。增值稅一般納稅人開開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人如果要開具增值稅專用發(fā)票需要稅局代開。單擊此處添加標(biāo)題城鎮(zhèn)土地使用稅：是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。注意：擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬存在糾紛未解決的，規(guī)定由代管人和實際使用人為納稅人。征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。稅率：按土地級別規(guī)定不同的稅率。計稅依據(jù)：以那人生實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地面積計量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）*使用稅額單擊此處添加標(biāo)題4、增值稅計稅方法（2）、簡易計稅方法：

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。其計算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額

=當(dāng)期銷項稅額（不含增值稅）*征收率一般納稅人銷售或者提供或者發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為，也可以選擇用簡易計稅方法計稅，但不得抵扣進(jìn)項稅額。注意：一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。（1）、一般計稅方法：一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。其計算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

4、增值稅計稅方法單擊此處添加標(biāo)題3、增值稅稅率與征收率（2）、增值稅征收率：是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額的比率。增值稅增收率適用兩種情況，一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅的。單擊此處添加標(biāo)題增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。1銷售或者進(jìn)口的貨物：貨物是指有行動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。思考：汽車4S店那些活動可以按“銷售或進(jìn)口貨物”征收增值稅？提供應(yīng)稅勞務(wù)：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)指是指加工、修理修配勞務(wù)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。提供應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工修理修配勞務(wù)，不包括本單位員工為本單位提供的加工修理修配勞務(wù)。思考：汽車4S店那些活動可以按“提供勞務(wù)指是指加工、修理修配勞務(wù)”征收增值稅？增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。2e7d195523061f1c0205959036996ad55c215b892a7aac5c0B9ADEF7896FB48F2EF97163A2DE1401E1875DEDC438B7864AD24CA23553DBBBD975DAF4CAD4A2592689FFB6CEE59FFA55B2702D0E5EE29CD460A1AC370B226DEBE908B2FF819E4A1FC4F1758D523790F4121B8C80FA7CB37F1EFCCA1FD7CA77B4DF45B8E73C5C3F5414A7215279754751、向投資者支付的估計、公里的權(quán)益性投資收益款項。2、企業(yè)所得稅稅款。3、稅收滯納金，是指納稅人違法稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)除以的滯納金。4、罰金、罰款和被沒收財物的損失，指納稅人違反國家有關(guān)法律法規(guī)被有關(guān)部門罰xxx5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。6、贊助支出，指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)的支出。7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8、與取得收入無關(guān)的其他支出?？鄢椖康钠渌?guī)定單擊此處添加標(biāo)題簡易計稅方法其計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額

=含稅銷售額/（1+征收率）5、應(yīng)納稅額的計算一般計稅方法其計算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售額*使用稅率-當(dāng)期進(jìn)項稅額5、應(yīng)納稅額的計算單擊此處添加標(biāo)題銷售無形資產(chǎn)：是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)：銷售不動產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形態(tài)改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物。（3）、發(fā)生應(yīng)稅行為：銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。單擊此處添加標(biāo)題納稅義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）。征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。應(yīng)納所得額的計算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損企業(yè)所得稅法《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在實際中，計算應(yīng)納稅所得額是應(yīng)該注意：第一企業(yè)發(fā)生的支出分為資本性支出和收益性支出；第二，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷、扣除。納稅義務(wù)人單擊此處添加標(biāo)題增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。發(fā)生應(yīng)稅行為：銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。銷售應(yīng)稅服務(wù)：包括：交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。注意：修繕服務(wù)指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之回復(fù)原來使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。屬于建筑服務(wù)。修繕≠修理修配。

現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物料輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。思考：汽車4S店那些活動可以按“銷售應(yīng)稅服務(wù)”征收增值稅？提醒：出差期間的住宿費，如果所入住酒店是增值稅一般納稅人，要求酒店開具增值稅專用發(fā)票。3單擊此處添加標(biāo)題請注意，上述計算是在零庫存的假設(shè)情況下的計算結(jié)果，如果庫存過大還會進(jìn)一步拉低稅負(fù)率，這也是您被通知自查后能夠解釋的一個核心理由，但長期看偏差不會很大。另外，因企業(yè)能取得