銀行B記賬對(duì)賬方法銀行對(duì)賬即銀行存款清查，是指將銀行存款口記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，下面就讓我?guī)銈兞私庖幌掳伞?會(huì)計(jì)信息化方式一、銀行對(duì)賬的實(shí)現(xiàn)原理銀行對(duì)賬的作用在于通過將企業(yè)銀行存款口記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對(duì)賬單記錄進(jìn)行核對(duì)，找出所有的未達(dá)賬項(xiàng)，并通過編制余額調(diào)節(jié)表使得調(diào)節(jié)后的銀行存款口記賬余額與調(diào)節(jié)后的銀行對(duì)賬單余額相符。在賬務(wù)子系統(tǒng)中對(duì)記賬憑證進(jìn)行記賬時(shí)，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄保存到銀行未達(dá)賬文件中；由用戶輸入銀行對(duì)賬單記錄并保存到銀行對(duì)賬單文件中；將銀行未達(dá)賬文件與銀行對(duì)賬單文件進(jìn)行核對(duì)，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表。二、銀行對(duì)賬的實(shí)施步驟及注意問題在會(huì)計(jì)信息化方式下，企業(yè)實(shí)施銀行對(duì)賬時(shí)應(yīng)遵循以下步驟。輸入銀行對(duì)賬期初余額為了保持銀行對(duì)賬的連續(xù)性，必須將對(duì)賬啟用日期時(shí)的銀行對(duì)賬期初余額輸入到系統(tǒng)中，以便日后銀行對(duì)賬的正確進(jìn)行。在此，必須要注意以下兩點(diǎn)：（1）正確理解銀行對(duì)賬啟用日期的含義。銀行對(duì)賬的啟用n期應(yīng)該是最后一次手工對(duì)賬的截止日期的次日。例如，某企業(yè)每月末與開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，如果從2005年3月份啟用賬務(wù)子系統(tǒng)銀行對(duì)賬的話，因?yàn)樽詈笠淮问止?duì)賬的截止日期是2005年2月28E1,所以銀行對(duì)賬的啟用日期應(yīng)該是2005年3月1日。(2)正確理解銀行對(duì)賬期初余額的含義。銀行對(duì)賬期初余額包括兩個(gè)方面：一是最后一次手工對(duì)賬截止日期當(dāng)日的銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額和銀行日記賬調(diào)整前余額;二是至最后一次手工對(duì)賬截止日期所有的未達(dá)賬項(xiàng)。如在上例中，銀行對(duì)賬期初余額包括2005年2月28日銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額、2005年2月28日銀行日記賬調(diào)整前余額，以及至2005年2月28FI所有的未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)確保調(diào)整后的銀行對(duì)賬單余額等于調(diào)整后的銀行［T記賬余額。從開戶銀行獲取當(dāng)月銀行對(duì)賬單并輸入系統(tǒng)企業(yè)一般在每月末從開戶銀行取得銀行對(duì)賬單，取得銀行對(duì)賬單后應(yīng)該將銀行對(duì)賬單記錄逐條輸入到系統(tǒng)中，以便系統(tǒng)進(jìn)行銀行對(duì)賬。對(duì)于銀行業(yè)務(wù)很多的企業(yè)而言，對(duì)賬單的錄入速度將成為制約銀行對(duì)賬整體效率的瓶頸。進(jìn)行銀行對(duì)賬系統(tǒng)一般提供自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬兩種對(duì)賬方式。在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)該遵循以下方法和順序。(1)首先設(shè)置系統(tǒng)動(dòng)對(duì)賬的依據(jù)及對(duì)賬截止口期。自動(dòng)對(duì)賬一般可按金額方向相同、結(jié)算方式相同、票號(hào)相同等條件進(jìn)行，只有設(shè)置好自動(dòng)對(duì)賬依據(jù)，才能夠利用系統(tǒng)提供的自動(dòng)對(duì)賬功能進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。另外，當(dāng)不能在銀行對(duì)賬單記錄截止日及時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬的情況下，設(shè)置對(duì)賬截止口期就顯得格外重要了，如果設(shè)置不當(dāng)，由于銀行未達(dá)賬截止日期和銀行對(duì)賬單截止ri期不同，在進(jìn)行白動(dòng)對(duì)賬時(shí)就可能會(huì)發(fā)生對(duì)賬錯(cuò)誤。假設(shè)企業(yè)每月月末與銀行進(jìn)行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時(shí)對(duì)賬，而轉(zhuǎn)到下個(gè)月對(duì)賬時(shí)，下個(gè)月月初至實(shí)際對(duì)賬日企業(yè)發(fā)生的銀行業(yè)務(wù)將全部被誤認(rèn)為是未達(dá)賬項(xiàng)。因此，企業(yè)要對(duì)這一問題引起足夠的重視，為了正確對(duì)賬，必須要正確設(shè)置對(duì)賬截止日期。(2)利用系統(tǒng)提供的自動(dòng)對(duì)賬功能進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。在信息化方式下，自動(dòng)對(duì)賬極大地減少了手工對(duì)賬的工作量，是提高整體銀行對(duì)賬效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此企業(yè)必須充分利用系統(tǒng)提供的白動(dòng)對(duì)賬功能。但是，白動(dòng)對(duì)賬并不意味著萬事大吉了，這一點(diǎn)企業(yè)必須要格外注意。因?yàn)樽詣?dòng)對(duì)賬并不能解決一切對(duì)賬問題，它只能對(duì)銀行未達(dá)賬文件和銀行對(duì)賬單文件中一對(duì)一的記錄進(jìn)行核對(duì)，而對(duì)于一對(duì)多、多對(duì)一或多對(duì)多的情況則顯得無能為力。例如，由于某種原因，對(duì)于企業(yè)記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合并記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動(dòng)對(duì)賬功能進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬時(shí)，可能會(huì)將這3條記錄全部作為未達(dá)賬項(xiàng)看待。:賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)銀行存款n記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)完成的，銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收，付款憑證亙相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款口記賬與銀行存款總賬相亙核對(duì)，做到賬賬相符。賬證核對(duì)收付憑證是登記銀行存款rr記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因，往往會(huì)發(fā)生重記，漏記，記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行，檢查項(xiàng)目主要是：1、核對(duì)憑證的編號(hào)。2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。賬賬核對(duì)銀行存款n記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的，銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結(jié)果應(yīng)一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記，記錄次數(shù)多，難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò)，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。賬實(shí)核對(duì)企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過〃銀行對(duì)賬單〃來反映的，所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與〃銀行對(duì)賬單〃核對(duì)，至少每月一次，這是出納人員的一項(xiàng)重要日常工作。理論上講，〃銀行存款日記賬〃的記錄對(duì)銀行開出的〃銀行存款對(duì)賬單〃無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄，但是通過核對(duì)，會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤，如單位記賬是漏記，重記，銀行對(duì)賬單串戶等，這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因，予以更正。二是有〃未達(dá)賬項(xiàng)”。〃未達(dá)賬項(xiàng)〃是指由于期末銀行估算憑證傳遞時(shí)間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤，還是有〃未達(dá)賬項(xiàng)〃，都要通過單位銀行存款口記賬的記錄與銀行開出的〃銀行存款對(duì)賬單〃進(jìn)行逐筆〃核對(duì)〃才能發(fā)現(xiàn)。具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的〃對(duì)賬單〃同自己的〃銀行存款口記賬〃