PAGEPAGE21——xx農村信用社業(yè)務憑證管理辦法總則第一條為加強全省農村信用社業(yè)務憑證管理，規(guī)范業(yè)務憑證使用和核算，防范和化解風險，根據中國人民銀行制定的《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《支付結算辦法》，結合我省農村信用社實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于xx農村信用社系統(tǒng)（含農村信用合作聯(lián)社、農村信用合作社聯(lián)合社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行〈以下簡稱法人機構〉及其所轄分支機構〈以下簡稱營業(yè)網點〉）。第三條業(yè)務憑證是指農村信用社進行資金清算和組織賬務核算使用的傳票，是辦理各項資金收付業(yè)務和記載業(yè)務事項的基本依據，包括有價單證、重要空白憑證和一般憑證等。第四條借記卡、信用卡、IC卡和網銀支付介質等視同重要空白憑證管理。第五條有價單證和重要空白憑證僅供辦理業(yè)務使用，因業(yè)務測試、教學、練功、競賽等需要，只能使用有價單證和重要空白憑證“樣本”。第六條業(yè)務憑證的管理堅持“統(tǒng)一設計、公開招標、統(tǒng)一征訂、計劃領用、專人保管”的原則。（一）統(tǒng)一設計。業(yè)務憑證的種類和式樣由省聯(lián)社業(yè)務部門根據業(yè)務需要提出需求，由財務會計部門依據相關制度規(guī)定進行設計和審定。（二）公開招標。全省農村信用社業(yè)務憑證印制廠家，采用公開招標入圍的方式確定。（三）統(tǒng)一征訂。法人機構印制業(yè)務憑證時需將征訂計劃逐級上報省聯(lián)社財務會計部門，由省聯(lián)社財務會計部門統(tǒng)籌安排印制。（四）計劃領用。自下而上逐級統(tǒng)計匯總業(yè)務憑證需求計劃，原則上每半年報送一次。各市州辦事處（聯(lián)社，以下簡稱市州辦事處）匯總轄內法人機構業(yè)務憑證需求計劃，分別于每年2月和7月20日前上報省聯(lián)社財務會計部門。期間需要補訂或調劑，應及時與省聯(lián)社財務會計部門聯(lián)系；省聯(lián)社財務會計部門按照各地業(yè)務憑證需求計劃，負責統(tǒng)一組織招標入圍的廠家印制，兩個月內按計劃配送至法人機構（人民銀行指定印制的支票、匯票、本票，由市州辦事處到省聯(lián)社領?。?，并負責監(jiān)督廠家業(yè)務憑證的印制質量和及時配送。（五）專人保管。各級業(yè)務憑證管理部門應選配業(yè)務素質高、工作責任心強的憑證管理人員，專人負責業(yè)務憑證的計劃、發(fā)放、保管和調劑等工作。第七條各級主管部門職責省聯(lián)社財務會計部門負責全省農村信用社重要空白憑證的招標、印制、征訂、分發(fā)及檢查、監(jiān)督工作；市州辦事處業(yè)務科負責對所轄法人機構重要空白憑證的保管、使用、核算及銷毀情況進行檢查、監(jiān)督和分發(fā)、銜接等工作；法人機構財務會計部門負責對所轄營業(yè)網點重要空白憑證的保管、領用、使用、核算等進行檢查、監(jiān)督和分發(fā)、銜接等工作，并負責組織本單位重要空白憑證的銷毀工作。所有重要空白憑證和一般憑證（以下簡稱“會計單證”）由財務會計部門統(tǒng)一管理。各級財務會計部門必須指定專人負責會計單證的管理工作。第八條有價單證和重要空白憑證全部納入系統(tǒng)管理。省聯(lián)社財務會計部門重要空白憑證管理人員統(tǒng)一將號段錄入系統(tǒng)，法人機構、營業(yè)網點柜員應在系統(tǒng)內領用、使用重要空白憑證并銷號。第九條憑證印制廠家負責將印制的業(yè)務憑證運送到各法人機構(人民銀行指定印制的支票、匯票、本票除外)，法人機構憑證管理員認真核對樣本、抽驗質量后入庫保管，并根據各營業(yè)網點需求情況，負責業(yè)務憑證的分發(fā)、配送。第十條有價單證、重要空白憑證管理中出現(xiàn)憑證丟失、毀損、被盜和領用時重號、缺號等重大事項，憑證使用管理人員應及時按規(guī)定程序逐級上報管理部門。有價單證的管理第十一條有價單證是指農村信用社持有及待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，包括政府債券、金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價單證等。第十二條有價單證的調運（一）有價單證調運視同現(xiàn)金調入、調出。運送有價單證，必須由專車雙人運送（不包括司機），并填制“現(xiàn)金（單、證）運送登記簿”，不得委托他人捎帶；嚴格保密運送時間、地點和路線，不得向任何無關人員透露；運送車輛嚴禁搭乘其他無關人員及捎運其他物品，中途不得無故停留或繞道辦理其他無關事宜。（二）法人機構及其轄內營業(yè)網點之間不得橫向調劑有價單證。第十三條有價單證的領用（一）領用單位應在上一級單位留存印鑒以備核對。留存印鑒應包括一枚業(yè)務公章和兩枚個人名章。（二）法人機構收到印制廠家提交的“簽收單”和有價單證實物，經雙人驗收無誤后，財務會計部門憑證管理員憑“簽收單”登記“有價單證保管登記簿”，辦理入庫手續(xù)。記賬人員根據“簽收單”記入相應表外科目賬戶，“簽收單”作記賬憑證附件。（三）營業(yè)網點領用有價單證時，持加蓋預留印鑒的“有價單證領用單”，辦理領取手續(xù)。

1.調出社根據調入社的“有價單證領用單”核對預留印鑒，審查有關證件無誤后，調出社憑證管理員按記載的內容，逐項清點調出的有價單證，并登記“有價單證保管登記簿”。調入社領用人員驗收無誤后，雙方在“有價單證領用單”和“有價單證保管登記簿”簽章確認。“有價單證領用單”第一聯(lián)交調入社、第二聯(lián)交記賬人員、第三聯(lián)憑證管理人員留存。

2.調入社憑證管理人員根據“有價單證領用單”第一聯(lián)記載內容，清點有價單證實物，核對驗收無誤后入庫，登記“有價單證保管登記簿”并雙人簽章確認。記賬人員憑“有價單證領用單”記入相應表外科目賬戶，領用單作記賬憑證附件。

3.營業(yè)網點柜員根據業(yè)務權限及有價單證發(fā)售量，向本網點憑證管理員辦理領取手續(xù)。（四）領取的有價單證如發(fā)現(xiàn)重號、錯號、跳號或有缺陷等情況，應保持原包裝封簽由經辦人員和業(yè)務主管簽章證明后，及時與領發(fā)單位和印刷廠家聯(lián)系。第十四條有價單證的保管（一）有價單證實行“證、賬分管”原則。加蓋印章的有價單證，嚴格執(zhí)行“證、印”分管。（二）省聯(lián)社及法人機構和營業(yè)網點須指定專人負責有價單證的管理工作。（三）入庫保管的有價單證由憑證管理員登記“有價單證保管登記簿”，詳細記載有價單證的種類、數(shù)量、號碼和出入庫時間等內容。憑證管理員變動時應辦理交接手續(xù),登記“交接登記簿”。（四）有價單證的票樣和暗記，要嚴格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第十五條有價單證的使用（一）有價單證的發(fā)售或簽發(fā)應堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。

1.營業(yè)期間，柜員發(fā)售或簽發(fā)有價單證時，應先填制“有價單證領用單”，向憑證管理員辦理領取手續(xù)。憑證管理員根據“有價單證領用單”，登記“有價單證保管登記簿”。柜員根據發(fā)售或簽發(fā)的有價單證，記入相關表外科目賬戶，使用通用憑證打印內部記賬憑證。午休或臨時離開，有價單證應裝箱加鎖入保險柜保管。

2.營業(yè)終了，柜員將當日未發(fā)售或未簽發(fā)的有價單證與表外科目有關賬戶結存數(shù)核對相符，裝箱加鎖后隨現(xiàn)金尾箱一同入庫保管。

（二）有價單證到期兌付，柜員兌付已到期的有價單證必須認真審查，嚴防假冒。已兌付的有價單證應記入相應表外科目賬戶，隨憑證裝訂保管。（三）有價單證發(fā)行期結束后，法人機構及時通知轄內營業(yè)網點將剩余有價單證在3個工作日內上繳。上繳時，由憑證管理員核對賬實相符后，造具清單，辦理上繳手續(xù)。第十六條有價單證的核對（一）每日營業(yè)終了，憑證管理員或值班柜員與柜員進行有價單證交叉核對，保證賬實相符。（二）網點負責人每月至少三次核查有價單證庫存,并登記“安全檢查情況登記簿”。（三）有價單證按規(guī)定上繳時，應先由憑證管理員進行賬實核對，確保賬實相符。第十七條有價單證的核算（一）有價單證一律納入表外科目核算，按票面金額列賬。（二）購買的政府債券和金融債券,應通過表內科目核算。其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。（三）代理發(fā)行以及有面額的各類儲蓄存單、股票等，應按單證種類設置明細賬，通過表外“未發(fā)行有價證券”科目核算。（四）兌付或代理兌付的各類國庫券、債券、股票及有面額的儲蓄存單等，應按單證種類設置明細賬，通過表外“已兌付有價證券”科目核算。（五）代保管的各類有價單證，應按面值金額通過表外“代保管有價值品”科目，按單證種類設置明細賬核算。第十八條有價單證的作廢確需作廢的有價單證須經有權機構審批后，加蓋“作廢”戳記，并單獨記入相應表外科目賬戶，按流水順序號放置,并登記“有價單證保管登記簿”備查。重要空白憑證的管理第十九條重要空白憑證是指無面額、經農村信用社或開戶單位填寫金額并經簽章后具有支付效力的空白憑證，是農村信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據，主要包括支票、匯票、存單、存折、股權證等。第二十條重要空白憑證調運（一）運送重要空白憑證，必須由專車雙人運送（不包括司機），并填制“現(xiàn)金（單、證）運送登記簿”，不得委托他人捎帶。嚴格保密運送時間、地點和路線，不得向任何無關人員透露。運送車輛不準搭乘其他無關人員及捎運其他物品，中途不得無故停留或繞道辦理其他無關事宜。（二）法人機構及營業(yè)網點之間不得橫向調劑使用重要空白憑證。如遇特殊情況（如急需用的憑證，而本級庫存不足或沒有的），跨法人機構調劑須逐級上報業(yè)務主管部門批準后，填制“重要空白憑證調劑備案登記表”后方可辦理調劑領用手續(xù)。法人機構轄內營業(yè)網點調劑須報法人機構業(yè)務主管部門審批后，按照正常程序調劑憑證。第二十一條重要空白憑證的領?。ㄒ唬┲匾瞻讘{證實行分級管理、逐級領取的原則(憑證印制廠家負責運送的憑證除外)。市州辦事處到省聯(lián)社領取重要空白憑證和縣級法人機構到市州辦事處領取重要空白憑證時，須出具單位介紹信及領取人的身份證原件、復印件。（二）營業(yè)網點應在上一級單位留存印鑒以備核對，包括一枚業(yè)務公章和兩枚個人名章。并指定一名重要空白憑證領取人員，以保持相對穩(wěn)定。（三）營業(yè)網點領取重要空白憑證時，應根據業(yè)務量和保管條件，合理匡算使用量，填制“重要空白憑證領用（交回）單”（領用單一式三聯(lián)：第一聯(lián)回單，第二聯(lián)為表外貸方傳票，第三聯(lián)留存），并加蓋預留印鑒。重要空白憑證領取人員須將領取的憑證交憑證管理員，憑證管理員根據“重要空白憑證領用單”回單聯(lián)按憑證種類、號碼和數(shù)量核對無誤后入庫保管。（四）領用柜員領取重要空白憑證時，應根據業(yè)務量和保管條件，匡算2-5天的使用量，填寫“重要空白憑證領用（交回）單”，加蓋值班柜員、領用柜員個人名章后向本機構憑證管理員領取。領用柜員對領取的重要空白憑證應逐份清點，核對無誤后，方可進行憑證調撥。領用單第二聯(lián)作憑證調撥附件。（五）非業(yè)務人員不得領用重要空白憑證，嚴禁將重要空白憑證移作他用。（六）領回外來重要空白憑證（包括他行支票、電匯憑證等）必須納入系統(tǒng)作手工銷號管理，并登記“重要空白憑證登記簿”。第二十二條重要空白憑證的保管（一）重要空白憑證應實行專庫（柜）存放，保管庫房應具備防火、防盜、防潮和防蛀等條件。營業(yè)網點非營業(yè)時間存放重要空白憑證的，須采取一定的安全防衛(wèi)措施。經辦人員臨時離柜應入箱(屜、柜)加鎖保管。非營業(yè)時間，營業(yè)網點庫存重要空白憑證應存放在庫房或具有防盜設施的憑證室內。無人值守的營業(yè)網點，非營業(yè)時間不得留存重要空白憑證。（二）法人機構應加強憑證庫房管理，合理劃分正常憑證區(qū)域和作廢憑證區(qū)域，憑證按類別有序存放。庫房應安裝監(jiān)控設備，并處于正常運行狀態(tài)。庫房內應保持整潔，不得存放憑證空箱等雜物。（三）法人機構、營業(yè)網點均應設立憑證管理員。法人機構具備條件的，可配備2名憑證管理員，實行雙人管庫，重要空白憑證的清點、發(fā)放必須在監(jiān)控范圍內進行。人員少的營業(yè)網點，憑證管理員可由一般柜員兼任。（四）重要空白憑證管理應堅持“印、證分管”原則，實行柜員制的營業(yè)網點允許一般柜員同時持有重要空白憑證和業(yè)務印章，但不得提前簽章。（五）領用的重要空白憑證實行個人負責制，由領用人負責保管和使用。（六）重要空白憑證管理員實行定期輪換。（七）重要空白憑證管理員由于崗位變動等原因，需將憑證移交他人時，應在業(yè)務系統(tǒng)打印憑證尾箱結余清單，與接收人和監(jiān)交人共同核點庫存，并與有關賬簿進行核對。經清點無誤后，經管人、接收人、監(jiān)交人共同在登記簿上簽章。營業(yè)網點負責人組織并監(jiān)交。第二十三條重要空白憑證的出售及收回（一）出售重要空白憑證時，須核實客戶信息，核對預留印鑒，在憑證上加蓋開戶行全稱和開戶人賬號戳記，并將重要空白憑證號碼記入客戶檔案。（二）客戶撤銷賬戶時，應將剩余的重要空白憑證交回開戶營業(yè)網點。經辦柜員審核交回的憑證是否屬本營業(yè)網點出售和憑證號碼是否相連，收回的重要空白憑證應剪去右下角并加蓋“作廢”戳記，作該賬戶銷戶憑證附件，并及時在綜合業(yè)務系統(tǒng)憑證管理交易中進行作廢處理。凡未交回或遺失的重要空白憑證，開戶單位（個人）須出具書面證明。第二十四條重要空白憑證的使用 （一）柜員簽發(fā)重要空白憑證時，必須按憑證號碼順序簽發(fā)，由業(yè)務系統(tǒng)逐份銷號。系統(tǒng)不能自動銷號的重要空白憑證，應在系統(tǒng)中進行強行付出，并按份登記《重要空白憑證登記簿》進行銷號。（二）簽發(fā)重要空白憑證時，如打印或其他系統(tǒng)問題造成錯誤，經授權后，按綜合業(yè)務系統(tǒng)相關交易進行作廢處理，重新簽發(fā)。（三）加強重要空白憑證日常管理工作，做到營業(yè)前、中、后的當面核實、正確使用、嚴格交接和妥善保管。第二十五條重要空白憑證的核算重要空白憑證一律納入綜合業(yè)務系統(tǒng)表外科目核算，以一份一元的假定價格記賬，實時銷號，定期進行賬實核對。第二十六條重要空白憑證的銷毀（一）營業(yè)網點對停止使用的重要空白憑證，應加蓋“作廢”戳記，及時上繳上級主管部門，造具清單，妥善保管。（二）重要空白憑證的銷毀，必須以法人機構為單位集中銷毀。銷毀前應編制重要空白憑證銷毀清單，與實物核對相符后，由分管領導批準后統(tǒng)一銷毀。（三）銷毀時，由財務會計、保衛(wèi)和稽核部門共同監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字，銷毀清單作會計檔案永久保管，并向市州辦事處備案。一般憑證的管理第二十七條一般憑證是指農村信用社進行資金清算和組織賬務核算，記載業(yè)務事項的除有價單證和重要空白憑證以外的介質。第二十八條一般憑證應指定專人負責管理，定期清理，計劃使用，避免浪費和損毀。法人機構應建立《一般憑證保管登記簿》，記錄保管領用情況。第二十九條一般憑證根據業(yè)務需要進行申請領用，妥善保管。第三十條法人機構、營業(yè)網點對停止使用的一般憑證，清理造冊，自行銷毀。監(jiān)督管理第三十一條按照《xx農村信用社聯(lián)合社關于加強商務采購監(jiān)督管理的暫行辦法》，省聯(lián)社對全省農村信用社憑證招標工作進行監(jiān)督檢查。第三十二條省聯(lián)社和市州辦事處將定期或不定期對各法人機構業(yè)務憑證征訂、管理和使用情況進行檢查。第三十三條稽核、保衛(wèi)部門應將有價單證和重要空白憑證作為常規(guī)檢查的范圍，確保賬實相符。第三十四條市州辦事處、法人機構應監(jiān)督印制廠家運送業(yè)務憑證的方式，認真核對樣本，抽驗質量。對印制憑證質量不符合招標質量要求、不能按時交付的印制廠家，除拒絕接收所印制憑證外，及時上報省聯(lián)社財務會計部門。第三十五條對違反本辦法規(guī)定的，將嚴格按照相關制度對相關責任人問責。附則第三十六條各級法人機構應根據本管理辦法制定實施細則。第三十七條本辦法由xx農村信用社聯(lián)合社負責制定、解釋和修改。第三十八條本辦法自印發(fā)之日起實施。原《xx農村信用社重要空白憑證管理辦法》（xx聯(lián)辦發(fā)〔2007〕92號）同時廢止。附件:1.xx農村信用社業(yè)務憑證訂印單2.xx農村信用社重要空白憑證調劑備案登記表3.xx農村信用社重要空白憑證銷毀清單4.xx農村信用社一般憑證保管登記簿5.xx農村信用社一般憑證領用表附件1xx農村信用社業(yè)務憑證訂印單訂購單位：日期：川農信(2013)憑證名稱成品規(guī)格(mm)每份聯(lián)數(shù)每本份數(shù)每箱數(shù)量每本單價XX縣聯(lián)社XX縣聯(lián)社合計金額備注（本）（元）數(shù)量（箱）數(shù)量（箱）數(shù)量（箱）（元）聯(lián)系人：聯(lián)系