內部審計報告9篇1.審計概況

1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部

1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計依據：財政《會計法》、《內部掌握標準——根本標準》、《公司財務治理制度等》有關規(guī)定。

1.5審計目的：監(jiān)視企業(yè)遵守貨幣資金治理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，愛護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部掌握制度》、《貨幣資金治理實施細則》、《票據治理實施細則》、《銀行賬戶治理實施細則》制度的遵循狀況。對貨幣資金的收支治理、票據及印鑒治理的執(zhí)行狀況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內部掌握主要內容遵循狀況進展答卷測試。審查既定的內部掌握措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調整表”編制狀況以及未達帳項的真實性；抽查局部會計資料、文件，并實行監(jiān)盤、觀看、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否根據相關制度執(zhí)行。

2.審計評論

經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務治理方面具有以下幾點比擬突出：

2.1制度建立比擬健全。與國資委下發(fā)的《財務內部掌握評價指標標準》對

比，我單位的貨幣資金制度的建立具有很強的有用性和科學性。

2.2內部掌握體系比擬完整。對財務人員額配備比擬科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分別。

2.3會計人員在指責范圍內根本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發(fā)覺了一些問題，但這些問題極少是由于財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有許多問題只要仔細對待是完全可以避開的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進展了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改正程中。

3審計結果及審計結果

3.1審計結果

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明緣由。

3.1.2銀行存款余額調整表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進展的核對，發(fā)覺這幾個月份的銀行余額調整表編制不精確。緣由是調整表上局部所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調整表沒有按章有關規(guī)定進展有效復核。

3.1.3未準時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發(fā)覺20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)覺存在制作會計憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的規(guī)律錯誤。

3.1.4票據的登記不準時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有準時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒準時記錄。另外發(fā)覺空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有根據時間挨次號登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且局部附件沒有準時蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關于庫存現金

加強現金收支業(yè)務的治理，做到賬款相符。仔細執(zhí)行日清日結的現金治理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進展核對以便發(fā)覺為題準時改正。

會計人員遇出差等特別狀況時，對收款的業(yè)務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。

應付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業(yè)務，對急需支出的現金業(yè)務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調整表

根據《銀行賬戶治理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進展檢查，編制銀行余額調整表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調整表相符。調整后不符應查找緣由，準時處理，保證資金的安全。銀行余額調整表的編制、復核分別由兩人擔當。真正履行銀行存款余額調整表的復核程序。發(fā)覺問題準時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，根據規(guī)定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據治理

有關人員需加強票據治理，準時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理

根據公司的《物資選購治理制度》的規(guī)定，物資選購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次選購1萬元以上材料的審批，物資治理部負責物資選購的審查實施工作?！对O備治理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產治理部門。類似的狀況建議補辦有關審批手續(xù)。

4結論

通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的根底。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。

內部審計報告篇二

一、引言：

根據公司20xx年度內部審計的規(guī)劃安排，審計室對公司選購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部掌握狀況進展審查，審計過程中我們實施了適宜的、必要的審計程序，根據既定的審計方案，結合其實際狀況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大選購合同進展了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的選購合同各2份，檢查其起草、審核、治理層審批、檔案治理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采納直接觀看法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、審計發(fā)覺與建議：

審計發(fā)覺：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供給商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進展整理歸檔。

建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按挨次編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結：

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和協(xié)作。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的選購合同，進展內容上的審查，發(fā)覺選購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求根本相符。

（2）對所抽取的選購合同的主要條款進展審查，各類條款商定都基于公正公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異狀況。

2、檢查合同的實際執(zhí)行狀況：

（1）依據公司業(yè)務進展狀況，經審計，合同中選購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

（2）選購合同付款臺賬，根本做到了清楚完整，不存在超出合同商定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔狀況：

（1）合同保管根據公司要求，按挨次進展了編號，便于核查。

綜上所述，對于選購合同的治理，具有較為完備的標準流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同治理的規(guī)定要求。對供給商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當掌握，選購部門相關崗位工作人員對選購治理流程和崗位職責都較為熟識。

五、后續(xù)審計跟蹤：

1、依據報告中審計發(fā)覺與建議的內容，與業(yè)務部門達成共識，將馬上進展整改，我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。

2、20xx年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，規(guī)劃11月份再對此進展后續(xù)審計。

內部審計報告篇三

從20世紀初起，注冊會計師效勞工程有了較大的進展。從供應單一產品--對年度財務會計報揭發(fā)表意見的審計報告--進展到供應廣泛的鑒證效勞工程，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進展考察，我們可以看到內部掌握評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部掌握評價報告將會降低財務報表審計意見牢靠性的觀點，成為內部掌握評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭辯的考察，試對內部掌握評價報告與審計報告的關系進展重新定位。

（一）歷史爭辯--作用相斥

隨著人們對報表審計中內部掌握重要性熟悉的深入，是否對內部掌握進展單獨評價及報告作犯難題之一漸漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭辯的話題。而爭辯的焦點在于：內部掌握評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的牢靠性。

20世紀60年月末70年月初，財務領域的學術討論漸漸說明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的局部決策因素，而對季度會計信息、內部掌握、猜測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開頭對注冊會計師進入這些領域的可能性進展了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部掌握系統(tǒng)的意見。這個建議立即引起了劇烈的爭辯，很多人指出：對內部掌握在審計報告中加以評價簡單引起誤會。到60年月，《審計程序說明書第49號--內部掌握的報告》把在審計報告中是否需要說明內部掌握的權利交給了治理當局。這使得如何表達對內部掌握評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計掌握的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必需審查企業(yè)的內部掌握構造。審查既可獨立進展，也可以結合財務報表審計進展?？梢?，《審計準則公告第30號》實行了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內部掌握評價報告與審計報告二者關系熟悉上的轉變。

在長期爭辯的根底上，人們對內部掌握評價報告與審計報告關系的熟悉于80年月末消失了明顯的轉變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部掌握構造相關事項的傳達》被公布，該公告要求注冊會計師就掌握環(huán)境、會計制度和掌握程序中存在的重大缺乏與審計委員會進展溝通。1991年，美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規(guī)定：全部資產大于20億美元的金融機構治理當局必需對內部掌握構造的有效性進展聲明。該法同時還要求注冊會計師對治理當局的報告進展驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會公布了《鑒證業(yè)務準則第2號--財務報告外的內部掌握報告》及《鑒證業(yè)務準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)供應內部掌握報告及注冊會計師對其進展評價并表示意見供應指導。至此，對于內部掌握評價與審計報告關系的爭辯，以職業(yè)標準對內部掌握評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的進展告知我們，對內部掌握進展單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟安康進展的保證，是獨立審計勇于擔當社會責任的正確選擇。

（二）關系重新定位

雖然對于內部掌握報告與審計報告關系的爭辯已告一段落，但留給我們思索的問題是：內部掌握評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部掌握評價報告究竟是提高了還是降低了審計報告的牢靠性？二者的關系究竟如何定位？筆者試在以上論述的根底上，就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)治理當局向外部信息使用者供應關于企業(yè)財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)治理當局供應的會計報表進展檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部掌握評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內部掌握聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內部掌握聲明書是企業(yè)治理當局對其內部掌握的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部掌握包括掌握環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、監(jiān)視五個要素。注冊會計師承受托付對企業(yè)治理當局的內部掌握聲明書中的認定進展鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿意利害關系人對此信息的需求。

從審計報告與內部掌握評價報告的比擬中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部掌握評價報告則是對“……為營運的效率效果、財務報告的牢靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而供應合理保證的過程“的鑒證，范圍廣，時效也較長。正由于內部掌握評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部掌握評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是外表上的意見類型的一一對應，即不能認為內部掌握評價報告是無保存意見，則審計報告也應當是無保存意見。由于內部掌握評價報告是對整個企業(yè)范圍內的、