內部控制實施方案

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內部掌握實施方案

內部掌握實施方案

篇一：

集團內部掌握建立實施方案集團內部掌握建立實施方案

一、集團內部掌握工作組織架構及層級職責內部掌握的組織架構有四個層面，分別是決策、治理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：

總經理辦公會、內控及風險治理委員會；治理層面包括：

內控及風險治理辦公室、內控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務單位；監(jiān)視層面是集團審計部（在業(yè)務上承受審計委員會的指導與監(jiān)視）。

通過建立健全內部掌握的組織體系，使治理層及決策層能準時獲得適當信息；全體員工能共同參加內部掌握建立，共擔內部掌握責任；各層級、各部門、各崗位明確內部掌握職責。

（一）集團總經理辦公會是集團公司最高決策機構，審批內控最終工作成果。

（二）審計委員會職責對內控工作進展業(yè)務上的指導與監(jiān)視。

（三）內部掌握及風險治理委員會職責負責內部掌握的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告及全面風險治理報告；審議內控與風險治理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風險、重大大事和重要業(yè)務流程的推斷標準或推斷機制，以及重大決策的風險評估報告；審議內部掌握及風險治理組織機構設置及其職責方案；有關內部掌握及風險治理的其他事項。

（四）內部掌握及風險治理辦公室職責討論提出內控與風險治理的政策、制度、工作范圍及工作規(guī)劃；負責內控與風險治理工作的運行治理；組織記錄、評估內控設計及操作的有效性；針對內控及風險治理缺陷提出合規(guī)性治理建議及改良方案并推動整改；提交年度內控評估報告及全面風險治理報告；指導、監(jiān)視檢查相關職能部門及各成員企業(yè)內控與風險治理工作；就內部掌握與風險治理工作向內部掌握與風險治理委員會負責；及有關內部掌握與風險治理的其他事項。

（五）內控工作小組職責組織內控詳細操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；反應內控缺陷、將工作成果提交內部掌握及風險治理辦公室批閱、定期上報內控工作執(zhí)行狀況及重大問題；內控工作文檔治理；為內控合規(guī)性提出建議等。

（六）內審部門職責作為內部審計職能部門，審計部要對內控建立實施狀況進展日常監(jiān)視和專項檢查，出具公司內控自我評估報告。

（七）各職能部門及業(yè)務單位職責為內控工作小組開展工作供應支持和幫助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務單位的職責主要是由內控及風險治理員幫助完成。依據集團發(fā)[201X]199號文《關于設立兼職內控及風險治理員的通知》，內控及風險治理員職責包括：

1.聯系本單位內控與風險治理相關人員，供應工作所需各項資料；

2.幫助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵掌握點及重要的掌握措施，幫助記錄本單位業(yè)務流程（包括制作業(yè)務流程圖、風險掌握矩陣、內控問題記錄表，進展穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；

3.幫助本單位負責人確認流程記錄文件，幫助測試本單位內部掌握系統(tǒng)的操作有效性；

4.幫助本單位內控缺陷的整改，準時反應缺陷整改狀況以及內部掌握的主要狀況等；

5.幫助組織本單位風險大事信息的收集、整理及報送；

6.幫助完本錢單位年度重大及重要風險的評估與確認工作；

7.幫助制定本單位重大風險治理偏好、風險承受度及解決方案；

8.幫助編寫本單位風險大事案例。

9.幫助編制本單位內控及風險治理報告。

10.組織安排與內控及風險治理相關的其他工作。

由于內控治理員是內控工作小組與各職能部門或業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控治理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參加與通力協作。

二、集團內部掌握體系的建立健全

（一）集團本部

1.工作范圍集團本部內部掌握建立包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內容，工作范圍貫穿內部掌握五個要素即內部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通和內部監(jiān)視。依據內部掌握指引，相關工作內容包括：

組織架構、進展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內部信息傳遞、資金活動、選購業(yè)務、資產治理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同治理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：

稅務治理、國有產權治理、賬銷案存資產治理、本錢費用治理的內容。

2.工作階段準時間

（1）前期預備(5-6月)《企業(yè)內部掌握標準》啟動會及培訓、詢問機構招標選聘、合同談判。

（2）工程規(guī)劃和現狀分析階段(7月)通過訪談、會議研討和批閱主要內控文檔等方式，了解內控要素現狀,討論提升方向，制定實施方案。

（3）內控設計有效性評估階段（8-9月）依據規(guī)劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵掌握點，進展設計有效性評估，識別內控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)視機制，同時形成內部掌握核心文檔。

（4）內控執(zhí)行有效性評估階段（10月）識別關鍵業(yè)務掌握，進展執(zhí)行有性效測試。依據掌握

篇二：

內部掌握體系建立實施方案中國**集團公司內部掌握體系建立實施方案為積極穩(wěn)妥地推動建立以源頭治理和過程掌握為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的治理掌握體系，全面提升集團公司治理水平，強化集團公司在國際化建立過程中防范風險的力量，促進集團公司戰(zhàn)略進展目標的實現，特制定本方案。

一、集團公司內部掌握體系建立的根本狀況集團公司特別重視內部掌握制度的建立，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司治理水平和各階段進展目標的實現起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內控體系建立調研的狀況，以及國務院國資委對中心企業(yè)開展內控體系建立的總體要求看，目前的各項治理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間治理界面不清楚、治理責任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示：

同級業(yè)務單位之間業(yè)務穿插，工作標準參差不齊。這些問題和沖突的存在，制約著集團公司整體科學治理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略進展目標也不相適應，需要我們對現有的各項治理制度進展梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、內部掌握體系建立的必要性內部掌握是由企業(yè)決策層、治理層和其他人員實施的，為實現企業(yè)戰(zhàn)略進展目標供應合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部掌握體系是國內外企業(yè)長期治理實踐閱歷的結晶，布助于約束和標準企業(yè)治理行為的根本準則，有效躲避風險。

(一）實施內控體系建立是實現集團公司整體協調進展目標的需要。

十一五期間，集團公司將以保障國家油氣安全供給為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，領先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的進展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部治理流程，針對關鍵的風險掌握點，實行積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部掌握體系，增加抵擋內外部風險的力量，為實現集團公司的整體協調進展目標制造適合的環(huán)境和氣氛。

(二〉實施內控體系建立是集團公司提升科學治理水平的需要。內部掌握是企業(yè)科學治理的重要內容，是實現企業(yè)目標的重要依托。建立并仔細執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)準時發(fā)覺和把握經營治理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部治理掌握措施，有助于用標準和制度約束治理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學治理水平。

（三）實施內控體系建立是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現代企業(yè)制度，完善法人治理構造是實現集團公司進展目標的重要組織保障。這就要求必需推行內控體系建立，標準出資人與經理人之間的代理關系和授權治理，明確各自的職責和權限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現信息的透亮化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從治理上、制度上形成一套躲避風險的運行機制，準時獵取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)視，增加有效防范風險的力量，防止消失內部人掌握或降低內部人掌握的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。

(四)實施內控體系建立是集團公司實施依法治企的需要。

市場經濟條件下，以及在參加國內外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必需遵循注冊地和業(yè)務經營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，聽從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現自我愛護，合理掌握法律風險和政治風險。集團公司作為國際化經營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學的治理制度，作為保障企業(yè)實現依法經營的治理掌握措施，降低實現企業(yè)經營目標的不確定性。

三、內部掌握體系建立的指導思想和原則集團公司內部掌握體系建立的指導思想是:根據國務院國資委的要求，瞄準國際大公司的內控建立水平，立足改革進展全局，堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設計的原則，以源頭治理和過程掌握為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現有治理制度、職責分工和業(yè)務流程進展全面梳理，力求促進各項治理工作實現程序化、標準化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部掌握體系，使集團公司全部企事業(yè)單位和全部經營治理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風險，增加抵擋風險的力量，實現經濟資源的高效配置，為實現集團公司戰(zhàn)略進展目標供應合理保障。

在詳細工作中，要堅持以下原則:

(一)敬重現實、注意實效。

內控體系建立是以企業(yè)的現狀為根底，根據相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)治理業(yè)務流程，力求有效掌握風險的治理過程。在建立過程中，要充分考慮企業(yè)的實際狀況，遠期目標和近期目標相結合，優(yōu)先解決目前治理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內控體系能夠廣為承受、易于執(zhí)行、行之有效。

(二)涵蓋整體、突出重點。

內部掌握體系建立涉及集團公司及各單位經營治理活動的各個層面，涵蓋全部經營業(yè)務，貫穿于經營治理活動的全過程。在詳細實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務、重要流程和重要風險點的治理和掌握，把企業(yè)的風險掌握在合理水平。

(三)統(tǒng)一設計、分層實施。從集團公司總體狀況看，各單位的組織構造不盡一樣，業(yè)務掩蓋面和l治理水平也存在較大的差異。為保證內控體系建立工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一設計。各單位要結合本單位實際狀況，根據集團公司的統(tǒng)-要求，根據內部組織構造或業(yè)務類型分層次、分階段仔細組織實施。

(四)試點先行、逐步推開。

內控體系建立是一項新奇的工作。這要求我們必需首先選擇好試點，并做好試點單位的工作，在取得勝利閱歷和吸取教訓的根底上，全面推開，以保證內控體系建立工作的有序開展和穩(wěn)步推動。

四、內部掌握體系建立的目標和任務內控體系建立是一項簡單的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱難性的特點。合理確定工作的總體目標，明確各階段的任務，有利于內控體系建立工作的穩(wěn)妥開展。

根據內控體系建立的指導思想和原則，集團公司內控建立的總體目標是:爭取通過兩年左右時間的努力，根本建立和

篇三：

XX有限公司內部掌握標準實施工作方案XX有限公司內部掌握標準實施工作方案為建立健全XX有限公司（以下簡稱“公司”）內部掌握制度，提高公司的經營治理水平和風險防范力量，促進公司戰(zhàn)略目標的實現和可持續(xù)進展，依據國家五部委下發(fā)的關于印發(fā)企業(yè)內部掌握配套指引的通知，公司擬定了《XX有限公司內部掌握標準實施工作方案》，經公司第四屆董事會其次十八次會議審議通過后，由公司內控領導小組負責決策、指揮，公司內控工作小組協調各相關單位及部門負責詳細實施。

一、公司根本狀況

1、公司概要公司法定名稱：

XX有限公司英文名稱：

2、公司主營業(yè)務及經營范圍

3、公司組織架構公司嚴格根據法律法規(guī)及有關上市公司治理標準性文件，根據現代企業(yè)制度的根本要求，結合自身實際狀況，不斷建立健全法人治理構造。

公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及治理層根據法律規(guī)定和公司《章程》獨立運作，形成權力機構、決策機構、監(jiān)視機構和執(zhí)行機構之間相互制衡的運行機制。公司董事會下設戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會，為董事會供應專業(yè)決策支持。

公司經營層在公司《章程》及董事會授權范圍內執(zhí)行董事會決議，行使公司經營治理權，對董事會負責。公司組織機構之間權責明確、相互制衡，且均制定相應的工作制度和議事規(guī)章，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)視檢查程序的順暢運行，為治理目標的實現供應組織保障。

二、內部掌握體系建立的目標根據XX等相關部門的要求，公司將建立健全風險治理與內部掌握治理的長效機制。通過建立健全內部掌握體系，梳理公司主要業(yè)務流程，對關鍵流程進展風險分析，找出風險點和掌握缺陷；強化相關部門掌握職責，實現對風險的有效掌握；完善制度標準，建立自我評價的方法和標準，保證內部掌握體系有效運行。

1、建立和完善符合現代企業(yè)治理要求的公司法人治理構造，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)視機制，確保企業(yè)經營目標的實現；

2、建立行之有效的風險掌握體系，強化風險治理，確保公司各項業(yè)務活動的安康運行；

3、避開或降低風險，堵塞漏洞、消退隱患，防止并準時發(fā)覺和訂正各種錯誤，愛護公司財產的安全與完整；

4、標準公司會計行為，保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質量；

5、確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。

三、內部掌握建立工作方案

1、內部掌握實施范圍及內容內部掌握實施范圍包括：

股份公司及下屬全資、控股子公司。

內部掌握實施內容包括：

內部掌握合規(guī)診斷與現狀檢查；與財務報告相關的業(yè)務流程梳理及內部掌握優(yōu)化；風險治理與內部掌握體系設計和建立；制定內部掌握缺陷整改方案；落實缺陷整改工作；檢查整改效果。

2、內部掌握建立總體思路本次內部掌握體系建立的總體思路是“整體設計、先行試點、全面推動”，為保證體系建立的效率和效果，并滿意外部監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，規(guī)劃將內部掌握體系建立劃分為三個階段：

第一階段：

整體設計全面分析公司及各子公司治理現狀，制定內部掌握體系建立總體規(guī)劃，通過對整表達有的業(yè)務流程、制度以及掌握活動進展診斷，針對內部掌握缺陷進展改良和優(yōu)化，設計內部掌握手冊總體架構，明確公司整體內部掌握體系建立的工作方法和實施方案。

其次階段：

先行試點依據公司內部掌握體系建立的總體規(guī)劃，根據《企業(yè)內部掌握根本標準》和《企業(yè)內部掌握應用指引》的要求，選擇一家全資子公司作為試點，對比內部掌握制度進展全面檢查，查找與發(fā)覺內部掌握的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。

第三階段：

全面推動依據內部掌握試點工作成果和閱歷，在公司及下屬全資、控股子公司進展全面推動。

四、內部掌握自我評價工作規(guī)劃公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內部掌握體系，通過內部掌握自我評價機制建立及定期開展內部掌握自我評價工作，從設計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面評價內部掌握體系，查找內部掌握缺陷，促進內部掌握體系不斷完善。通過內部掌握自我評價工作開展，并出具年度內部掌握自我評價報告，滿意信息披露要求。

公司內部掌握領導小組負責內部掌握評價的領導和組織工作；公司內部掌握工作小組編制自我評價工作規(guī)劃，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容；公司審計法務部負責內部掌握評價的信息披露工作。

1、編制內部掌握缺陷評價匯總表，提出整改建議依據評價資料進展匯總，確認內部掌握缺陷后提出整改建議并編制整改任務單，要求各子公司在確定時間內整改完畢，并于次年組織復核整改狀況，結合評價結果對責任人進展考核，作為晉升或降職打算的重要參考條件。

2、編制內部掌握自評報告公司將依據內部掌握自我評價結果，結合內部掌握評價工作底稿和內部掌握缺陷匯總表等資料，編制年度內部掌握自我評價報告。

3、披露內部掌握自我評價報告根據規(guī)定向社會準時披露內部掌握評價報告，滿意投資者及利益相關者了解公司治理水平、治理標準化程度和抵擋各類風險力量的需要，更好地效勞于投資者做出相關決策。

五、組織與保障

1、領導小組為確保公司內部掌握標準實施工作順當推動，公司成立以董事長為第一責任人、領導班子成員為小組成員的企業(yè)內部掌握標準實施領導小組，全面領導工程的開展，進展工程的決策和指揮。

2、工作小組以公司審計法務部為牽頭部門，各職能部門及控股子公司指定專人成立工作小組，負責工程的組織、協調、推動、實施，開展內控缺陷的建立、評估工作，對內部掌握建立的成效負責。

3、時間規(guī)劃安排

(1)201X年4月30日前，召開發(fā)動大會，進展前期溝通,確定領導小組、工作小組成員及分工，編制自我評價工作規(guī)劃，確定納入自我評價范圍的各業(yè)務流程，確定聘請的中介機構及費用。

(2)201X年6月30日前，中介機構對工作小組進展業(yè)務指導、培訓，確定內部掌握缺陷的認定標準，包括定性標準及定量標準，將缺陷分為：

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；依據現有內掌握度，完成對公司本部及子公司現有內控設計有效性的初步評估。

(3)201X年8月31日前，進展包括訪談、復核、抽查等內控測試，編制自我評價工作底稿或內控測試表；完成對公司本部及子公司現有內控執(zhí)行狀況有效性的初步評估。

(4)201X年9月30日前,對內部掌握缺陷形成報告機制，對發(fā)覺的重大缺陷準時報告董事會及治理層，完成對公司本部及子公司現有內控設計有效性及內控執(zhí)行有效性狀況的初步評價,提出缺陷整改意見。

(5)201X年11月30日前,依據被審計單位整改反應的信息，準時調整整改意見，同時跟進缺陷整改狀況。

(6)201X年12月31日前,完成公司內控建立評價報告，根據要求與公司201X年年度報告同時披露。

4、費用預算聘請中介機構的詢問、效勞費用列入審計法務部部門預算，內控建立實施過程中涉及各部門的相關費用列入各部門費用預算。

XX有限公司董事會201X年X月X日篇四：

內控檢查評價實施方案201X年下半年內部掌握自我評價實施方案依據總部內控體系建立推動規(guī)劃，**公司打算本單位各相關部門的內掌握度執(zhí)行狀況進展檢查評價，實施方案如下。

一、檢查分組準時間運行安排擬分3個檢查組：

第一組和其次組由人力資源部牽頭，負責對各部門和相關業(yè)務流程進展檢查評價；財務組作為獨立檢查組，負責對費用、存貨等業(yè)務流程進展檢查評價。

分組準時間運行安排詳情見附表，到各部門檢查的詳細時間屆時以通知為準。

二、檢查依據及檢查范圍檢查依據：

以201X版國家《企業(yè)內部掌握根本標準》、《**股份有限公司內部掌握評價治理規(guī)定》、《**股份有限公司內部掌握實施方法》及附件為依據，對各部門和業(yè)務流程責任部門內控執(zhí)行狀況的符合性、有效性等進展綜合檢查評價。

檢查范圍：

201X年1月1日－201X年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務。

三、檢查評價內容圍繞目標和風險、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、監(jiān)視和改良等公司內部掌握體系建立五要素，確定下半年公司內部掌握評價詳細內容如下：

四、檢查評價現場組織程序

1、檢查發(fā)動檢查組要對內部掌握檢查評價的目的、意義等向被檢單位進展宣講和發(fā)動，對檢查工作的方法和要求等進展安排和部署。

2、了解狀況和收集資料首先聽取被檢查單位全面介紹本單位根本狀況，包括生產經營業(yè)務范圍、組織機構、治理體制、內部掌握實施狀況、單位自查整改狀況等。在開頭業(yè)務流程檢查前檢查組至少還應取得以下資料：

內控執(zhí)行和自查整改狀況匯報材料、業(yè)務流程責任分工表（責任部門/責任人/聯系人）、企業(yè)組織架構圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設臵及科長名單、財務部門主要崗位設臵及人員名單等）、資產負債表和利潤表、最近一次財政/稅務檢查、審計或財務稽核有關資料及整改狀況等。

3、業(yè)務分工：

檢查組依據檢查人員構成狀況和被檢單位適用業(yè)務流程狀況等進展工作分工，編排每天的工作日程表。組長依據實際狀況可將檢查組分成若干小組，根據各業(yè)務流程簡單程度、流程之間的關聯性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員的教育背景、工作履歷及個人力量，合理安排任務并搭配人員。應指定一人對檢查組全部資料進展審核及匯總。

五、各檢查小組需交內控辦公室材料

1、被檢單位自查報告（蓋單位公章）、《業(yè)務流程自查工作底稿》、《內控自查評價匯總表》。

2、小組編制的《單位自查狀況評價表》（見附件2）或《部門季度穿行測試狀況評價表》（見附件3）、《業(yè)務流程檢查工作底稿》（附件4）、《業(yè)務流程檢查評價匯總表》（附件5）、《內部掌握檢查評價匯總表》（附件8）、《未執(zhí)行掌握點匯總表》（附件9）、檢查復印留存的重要附件。

六、資料整理及裝訂要求各檢查組應根據以下規(guī)定的標準整理全部檢查資料，并在檢查完畢后準時將全部資料（包括紙介與電子版）交分公司內控辦公室匯總存檔。

（一）檢查評價資料打印格式設臵使用A4紙，豎向排版、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預留左邊距為

1.5cm）。各類檢查評價表格、業(yè)務流程檢查工作底稿等模板中已設臵好打印格式，為保證檢查資料格式的全都，建議現場檢查人員不要另外調整格式。

可以調整表格中單元格“行高”，但建議不要調整“列寬”。

（二）檢查評價資料復印要求

1、抽樣記錄相關資料的復印格式及整理要求

（1）建議檢查人員采納A4紙、豎向復印，如為其他格式紙張應依據紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。

（2）復印的有關資料，頁面字體需正向擺放，其中：

文件名、會計憑證等編號局部，應明顯標識；有簽字之處，應標注簽字人的職務（級別）。

（3）復印資料之右上角應標注“業(yè)務流程編號-掌握點編號”。如：

1.4-

2.1。建議使用紅顏色筆跡標注。

（4）抽取的同一份資料假如適用于不同流程，如會計報表、年度生產經營規(guī)劃等，無需重復抽樣或復印。

2、需復印留存的抽樣記錄。

只有判定“未執(zhí)行”的掌握點有關資料需復印保存。

需要復印的文件、憑證等文檔資料，假如內容較多，只需復印其中與被檢查掌握點有關的內容即可。舉例：

抽取的某份文件長達幾十頁，現場僅需復印第一頁（帶有文頭/文號/文件名稱/簽發(fā)人）及正文中涉及被檢查掌握點的內容即可。

其他抽樣記錄無需復印留存。但須依據所抽取的樣本內容，記載文件號、憑證號等相關內容。

除抽樣記錄相關資料外，《內部掌握環(huán)境狀況調查表》、《單位自查狀況評價表》、《部門季度穿行測試狀況評價表》等其他表格所涉及的書面證據資料，檢查組可視實際狀況推斷是否需要復印留存。如需復印，格式要求同上。

（三）檢查評價資料整理裝訂挨次一家單位的全部檢查資料，根據如下挨次整理、裝訂：

（1）現場檢查評價報告；

（2）附件1：

《內部掌握環(huán)境狀況調查評價表》（包括書面證據資料）；

（3）附件8：

《內部掌握檢查評價匯總表》；

（4）附件5：

《業(yè)務流程檢查評價匯總表》

（5）附件2：

《單位自查狀況評價表》或附件3：

《部門季度穿行測試狀況評價表》（包括書面證據資料）；

（6）附件9《未執(zhí)行掌握點匯總表》；（7）附件4：

《各業(yè)務流程檢查工作底稿》（包括抽取樣本有關復印資料等）。（《業(yè)務流程檢查工作底稿》及抽取樣本有關復印資料，根據業(yè)務流程編號及各流程內掌握點編號挨次依次整理、裝訂。）（8）風險檢查評價資料；篇五：

某某公司內控工程實施方案某某公司風險治理與內部掌握系統(tǒng)建立工程實施方案中國.北京國富浩華會計師事務全部限公司二〇一X年四月六日名目

1.相關法規(guī)解讀和我們對工程需求的理解?2

1.1風險治理與內部掌握相關法規(guī)解讀?2

1.

1.1中國風險治理與內部掌握相關法規(guī)的進展歷程?2

1.

1.2中國風險治理與內部掌握法規(guī)概覽3

1.

1.3內部掌握的定義4

1.

1.4五部委內控體系：

根本思路、原則和目標4

1.

1.5五部委內控體系整體框架?5

1.

1.6國資委全面風險治理體系?5

1.

1.7國資委全面風險治理：

財務風險治理框架?6

1.

1.8交易所上市公司內控指引框架??7

1.2我們對工程需求的理解8

1.

2.1工程目標8

1.

2.2工程實施的難點及要點8

1.

2.3工程范圍8

1.

2.4需要特別考慮的因素9

2.工程工作方案10

2.1工程實施總體思路