@@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。0總論2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)篇(標(biāo)準(zhǔn)法+內(nèi)部模型法)26操作風(fēng)險(xiǎn)篇38總論2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)篇(標(biāo)準(zhǔn)法+內(nèi)部模型法)26操作風(fēng)險(xiǎn)篇38第二支柱篇46第三支柱篇54RWA實(shí)施篇70信用風(fēng)險(xiǎn)篇(權(quán)重法+內(nèi)評(píng)法)12@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。23見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“資本新規(guī)”或“征求意見(jiàn)稿”)公開(kāi)征求意見(jiàn)。修訂后的資本新規(guī)擬定于2024年1月1日正式實(shí)施,這也標(biāo)志著巴塞爾協(xié)議III最終版在中國(guó)的全面落地。本次資本新規(guī)的頒布對(duì)于構(gòu)建差異化資本監(jiān)管體系、優(yōu)化我國(guó)銀行體系資本管理能力、提升銀行體系風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的精確性和規(guī)范性,增強(qiáng)我國(guó)銀行體系的監(jiān)管資本總體穩(wěn)定具有重大意義。畢馬威根據(jù)資本新規(guī)的規(guī)定,結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際情況,在本文中全面梳理了資本新規(guī)給商業(yè)銀行帶來(lái)的挑戰(zhàn)與變革,并對(duì)如何作出切實(shí)可行的資本新規(guī)實(shí)施規(guī)劃提出戰(zhàn)與變革資本新規(guī)適用于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行,強(qiáng)調(diào)以標(biāo)準(zhǔn)法為基礎(chǔ)模型設(shè)定方法的資本底線,確保我國(guó)銀行體系內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量的審慎性與可比性,與2012版資本管理辦法相比,資本新規(guī)的實(shí)施內(nèi)容給商業(yè)銀行帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。為此,本文從五大變革入手,全面梳理了資本新規(guī)對(duì)于商業(yè)銀行的整體影響。本計(jì)量方式的影響從監(jiān)管資本計(jì)量與管理的角度來(lái)說(shuō),為降低資本計(jì)量高級(jí)方法在不同銀行之間風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)本底線,限制銀行通過(guò)使用內(nèi)部模型法降低信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量資本要求的幅度,提高風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)及資本充足率的可比性。本影響：?信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法:細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi),重新校準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、商業(yè)銀行、運(yùn)營(yíng)前階段項(xiàng)目融資、表外承諾等暴露的資本占用可能上升,投資級(jí)公司和非銀金融機(jī)構(gòu)、中小微企業(yè)、房地產(chǎn)抵押類(lèi)等暴露資本占用可能下降;?信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)評(píng)法:限制適用范圍,對(duì)于股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露,不允許使用內(nèi)評(píng)法;對(duì)于商業(yè)銀行和特大型公司風(fēng)險(xiǎn)暴露,不允許使用高級(jí)內(nèi)評(píng)法;對(duì)保留內(nèi)評(píng)法的暴露適用更嚴(yán)格的參數(shù)底線;?交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn):設(shè)置參數(shù)底線,內(nèi)模法轉(zhuǎn)向標(biāo)準(zhǔn)法,ccR增加;?IFRs-9:修訂后標(biāo)準(zhǔn)法的影響將由于IFRs9的實(shí)施,進(jìn)一步帶來(lái)的核心一級(jí)資本充足率的下降(平均約0.5%),許多歐洲銀行可能因?yàn)閷?duì)主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露資本計(jì)量方法的改變而更加脆弱;?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn):增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)法的風(fēng)險(xiǎn)敏感性,資本占用可能大幅上升;改變內(nèi)模法模型基礎(chǔ),并按交易臺(tái)進(jìn)行實(shí)施,根據(jù)QIs結(jié)果,資本占用相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)法下有所減低;?操作風(fēng)險(xiǎn):基于商業(yè)銀行檔次劃分進(jìn)行差異化管理,要求第一檔銀行采用新標(biāo)準(zhǔn)法,細(xì)化業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo),引入內(nèi)部損失乘數(shù),增強(qiáng)內(nèi)部損失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的區(qū)分能力和敏感性,第二、三檔銀行采用基本指標(biāo)法;?整體底線(輸出參數(shù)底線):限制銀行通過(guò)使用IM來(lái)降低信用和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量資本要求的幅度。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。4信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量資本新規(guī)的實(shí)施通過(guò)增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法計(jì)量的精細(xì)度和敏感性,調(diào)整銀行賬簿資產(chǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)標(biāo)準(zhǔn),同步限制內(nèi)部評(píng)級(jí)法的使用,降低大型銀行對(duì)于高級(jí)內(nèi)評(píng)法計(jì)量模型的依賴(lài),在無(wú)需大幅度提高銀行業(yè)總體資本要求的原則下,增強(qiáng)資本要求與經(jīng)濟(jì)金融的擬合,優(yōu)化行業(yè)資源配置,通過(guò)資本成本差異化引導(dǎo)資金更有效地投向?qū)嶓w經(jīng)基于資本新規(guī)對(duì)于各類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露的劃分標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合部分大型銀行的初步實(shí)施結(jié)果,針對(duì)資本新規(guī)對(duì)于資本充足率計(jì)量的影響的初步判斷為:資本新規(guī)對(duì)于銀行債權(quán)及表外投資的資本充足要求有所提升,對(duì)于房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本充足要求則有所下降,其他資產(chǎn)組合的資本充足要求基本保持平穩(wěn)。資本計(jì)量進(jìn)一步補(bǔ)充巴塞爾協(xié)議III對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的相關(guān)要求,完善了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量規(guī)則,強(qiáng)調(diào)銀行賬簿與交易賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn),提高了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性,并采用新內(nèi)模法強(qiáng)化銀行機(jī)構(gòu)對(duì)極端情況下尾部損失的捕捉能力。我國(guó)資本新規(guī)全面體現(xiàn)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際監(jiān)管改革的相關(guān)內(nèi)容。量范圍?更明確的賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)?嚴(yán)格的賬簿劃分依據(jù)法?引入新的計(jì)量規(guī)則框架。包括敏感度法資本、違約風(fēng)險(xiǎn)資本、剩余風(fēng)險(xiǎn)資本三部分內(nèi)容。?其中敏感度法資本需要計(jì)算Delta、曲率、和Vega資本分項(xiàng),進(jìn)而將金融產(chǎn)品定價(jià)模型(敏感度)和風(fēng)險(xiǎn)管理模型融合在了一起.?在計(jì)量中加入了風(fēng)險(xiǎn)因子、風(fēng)險(xiǎn)組合和相關(guān)性系數(shù)的概念,加強(qiáng)?提出交易臺(tái)概念,以交易臺(tái)為單位申請(qǐng)內(nèi)模法合規(guī);?需要開(kāi)展返回檢驗(yàn)以及損益歸因兩項(xiàng)模型驗(yàn)證的檢查,其中損益歸因測(cè)試涉及到前臺(tái)理論損益。?引入新的計(jì)量規(guī)則框架。包括預(yù)期損失資本、不可建模風(fēng)險(xiǎn)因子資本、違約風(fēng)險(xiǎn)資本三部分內(nèi)容。通過(guò)市場(chǎng)數(shù)據(jù)有效性測(cè)試的才?用Es模型替換了VaR模型,并且加入流動(dòng)性期限參數(shù)。?增加不同賬簿之間風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量實(shí)施的一致性?補(bǔ)充完善了各個(gè)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)的資本計(jì)量規(guī)則Es指標(biāo)@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。5操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)方面,基于商業(yè)銀行檔次劃分進(jìn)行差異化管理,其中:要求第一檔商業(yè)銀行統(tǒng)一采用(新)標(biāo)準(zhǔn)法,使用業(yè)務(wù)指標(biāo)部分(Blc)和內(nèi)部損失乘數(shù)(lLM)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度的同時(shí),提升與同業(yè)之間RWA計(jì)算的可比性;要求第二、三檔商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量。銀行銀行行符合任一條件:?上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額5,000億元人民幣(含)以上?上年末境外債權(quán)債務(wù)余額300億元人民幣(含)以上且占上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額的10%(含)以上符合任一條件:?上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額100億元人民幣(含)以上,且不符合第一檔商業(yè)銀行條件?上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額小于100億元人民幣但境外債權(quán)債務(wù)余額符合條件:?上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額小于100億元人民幣,且境外債權(quán)債務(wù)余額適用標(biāo)準(zhǔn)法:KTSA=Blc〉lLM適用基本指標(biāo)法:KBLA=Gl政n〉a基本指標(biāo)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求(K)@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。6經(jīng)營(yíng)與經(jīng)營(yíng)與管理模式的轉(zhuǎn)變對(duì)于我國(guó)銀行體系的影響不僅僅是資本計(jì)量方式的變化,同時(shí)將影響經(jīng)營(yíng)管理暴露(資產(chǎn))的相對(duì)吸引力的變化。某些特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能會(huì)變得不那么有吸引力,得性。這將對(duì)一些借款人和其他銀行交易對(duì)手產(chǎn)生不利影響,另一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的吸引力則會(huì)增強(qiáng),有利于相應(yīng)的借款人或交易對(duì)數(shù)數(shù)據(jù)收集范圍的擴(kuò)充資本新規(guī)的實(shí)施同步帶來(lái)新的數(shù)據(jù)要求,無(wú)論從客戶信息、債項(xiàng)信息、抵質(zhì)押品數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)角度出發(fā),還是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)及企業(yè)劃型信息、風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)等行業(yè)數(shù)據(jù)角度出發(fā),資本新規(guī)的實(shí)施意味著全國(guó)大、中、小型銀行都將面臨數(shù)據(jù)收集、加工、計(jì)量與評(píng)估體系的重大挑戰(zhàn)。例如,為便于根據(jù)修訂后的信用風(fēng)險(xiǎn)RWA計(jì)量規(guī)則計(jì)算各風(fēng)險(xiǎn)暴露所對(duì)應(yīng)的新的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,銀行需搜集商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)信用評(píng)估方法所需監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和被評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)際指標(biāo)表現(xiàn)、房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露審慎條件的判斷、房抵貸還款來(lái)源對(duì)于房地產(chǎn)押品產(chǎn)生現(xiàn)金流的依賴(lài)程度信息、投資級(jí)公司和非銀金融機(jī)構(gòu)判斷、項(xiàng)目融資的階段判斷、抵質(zhì)押品合格緩釋標(biāo)準(zhǔn)判斷以及緩釋后權(quán)重底線豁免標(biāo)準(zhǔn)判斷的相關(guān)信息。此外,為滿足操作風(fēng)險(xiǎn)RWA的計(jì)量要求,銀行還需要考慮在現(xiàn)有的計(jì)量模型中加入內(nèi)部損失經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等。國(guó)內(nèi)大多數(shù)中小型商業(yè)銀行所采用的資本計(jì)量方法相對(duì)簡(jiǎn)單,主要采取人工統(tǒng)計(jì)與手工報(bào)送的方式填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù),以滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與內(nèi)部資本充足的要求。資本新規(guī)實(shí)施后,基于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與資本充足率的計(jì)量方法變化與數(shù)據(jù)要求提升,將進(jìn)一步推動(dòng)中、小型銀行加速開(kāi)展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理工作,以期加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)處理能力的提升以及數(shù)據(jù)管理機(jī)制的優(yōu)化。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。7管理信息系統(tǒng)的改造管理信息系統(tǒng)的改造由于數(shù)據(jù)質(zhì)量要求的進(jìn)一步提升,資本新規(guī)對(duì)于資本計(jì)量系統(tǒng)的建設(shè)要求也同步提高,銀行將面臨系統(tǒng)改造或新建的問(wèn)題。無(wú)論以何種方式滿足資本計(jì)量系統(tǒng)的建設(shè)要求,對(duì)于各銀行都將是很大的工程,尤其對(duì)于中小型銀行,相關(guān)系統(tǒng)的改造對(duì)于中小型銀行的實(shí)施能力與實(shí)施資源都是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。資本計(jì)量系統(tǒng)相關(guān)建設(shè)要求的提高具體表現(xiàn)如下:(1)數(shù)據(jù)收集與管理:我國(guó)商業(yè)銀行,尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行,大量相關(guān)數(shù)據(jù)多是以于客戶和業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)信息的需求顯著提高,各家銀行需全面評(píng)估現(xiàn)有信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)情況對(duì)資本新規(guī)實(shí)施的支撐情況后進(jìn)行針對(duì)性完善,以實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)對(duì)所需數(shù)據(jù)的自動(dòng)化抓取、加工等工作。(2)資本和RWA計(jì)量:對(duì)比2012版資本管理辦法,資本新規(guī)要求的計(jì)量精細(xì)程度有相當(dāng)明顯的提升,銀行機(jī)構(gòu)需要持續(xù)做好行內(nèi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的治理工作,開(kāi)展相關(guān)資本和RWA信息系統(tǒng)的建設(shè)與優(yōu)化,提高資本和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量的自動(dòng)化與精細(xì)化程度,實(shí)現(xiàn)資本新規(guī)的平穩(wěn)實(shí)施。(3)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng):更加精細(xì)化的資本計(jì)量與管理要求對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的功能支撐也端業(yè)務(wù)系統(tǒng)在產(chǎn)品層面可以支撐更多字段信息的收集與維護(hù)、要求信息系統(tǒng)提供更全面的估值與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量功能以符合資本新規(guī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)與資本計(jì)量的時(shí)效性要求等。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。8IcAAP與監(jiān)管合規(guī)之間的關(guān)系總結(jié)時(shí)間軸2018年5月,2018年5月,《商2019年1月,2021年7月,《商業(yè)《商業(yè)銀行IcAAP與監(jiān)管合規(guī)之間的關(guān)系總結(jié)時(shí)間軸2018年5月,2018年5月,《商2019年1月,2021年7月,《商業(yè)《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引 (修訂)》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》銀行資本管理辦法》 (正文修訂稿)+附件20《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》商業(yè)銀行資本管理辦法1《商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行)》確定了IcAAP的基本框架;1(43號(hào)文)強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部資本充足評(píng)估程序?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,明確了監(jiān)督檢查的側(cè)重方面,要求商業(yè)銀行2017年4月底提交IcAAP報(bào)告;1近年來(lái),針對(duì)第二支柱涵蓋的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管陸續(xù)頒布或修訂了對(duì)應(yīng)的管理辦法,例如,銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等;12021年7月,《商業(yè)銀行資本管理辦法》(正文修訂稿)及附件20《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》更新了監(jiān)管對(duì)于第二支柱的要求。第三支柱第一支柱第二支柱:監(jiān)督審查一支柱內(nèi)部資本充足評(píng)估程序 治理架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)偏好信用/市場(chǎng)/操作風(fēng)險(xiǎn)集中度風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試壓力測(cè)試資本壓力測(cè)試資本規(guī)劃資本配置資本管理應(yīng)急預(yù)案經(jīng)濟(jì)資本信息系統(tǒng)評(píng)估報(bào)告IRRBB風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)政策制度風(fēng)險(xiǎn)管理處置措施支柱1通過(guò)IcAAP體系建設(shè),實(shí)現(xiàn)監(jiān)管合規(guī)與提升內(nèi)部管理能力,本質(zhì)上是一致的;監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)程序(sREP)檢查程序監(jiān)管措施數(shù)據(jù)和IT系統(tǒng)支持風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型由于資本新規(guī)對(duì)使用內(nèi)評(píng)法的風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行參數(shù)底線約束,并施加RwA輸出底線,減少了對(duì)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域使用內(nèi)評(píng)法的激勵(lì),但在可以使用內(nèi)評(píng)法的客戶和資產(chǎn)范圍,大型和部分中小型銀行采用內(nèi)評(píng)法的激勵(lì)則進(jìn)一步凸顯。此外,資本新規(guī)完善調(diào)整了第二支柱監(jiān)督檢查規(guī)定,全面提升第三支柱信息披露標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容,進(jìn)一步加強(qiáng)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于第二支柱全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部資本充足評(píng)估程序(IcAAP)的重視程度,針對(duì)IcAAP下各個(gè)模塊提出了新的要求。(1)從風(fēng)險(xiǎn)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、壓力測(cè)試、資本管理、信息系統(tǒng)建設(shè)、評(píng)估報(bào)告分析六大方面完善銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,旨在確保銀行風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的有效性,提高銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的全面性,保障銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的審慎管理,確保資本規(guī)劃實(shí)施的合理準(zhǔn)確,進(jìn)一步明確第二支柱資本要求,保障風(fēng)險(xiǎn)加總方法的合理性?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法(試《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》2016年,《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的通知》(43號(hào)文)+《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》)2018年7月,《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》加加強(qiáng)資本充足率監(jiān)督檢查穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序提交IcAAP報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性資本規(guī)劃實(shí)施情況風(fēng)險(xiǎn)加總方法的合理性確定第二支柱資本要求完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的審慎性治理架構(gòu)的有效性43號(hào)文@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。9風(fēng)險(xiǎn)偏好重點(diǎn)更新容更新內(nèi)容基本無(wú)變化12021年7月,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布最新的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行風(fēng)險(xiǎn)偏好重點(diǎn)更新容更新內(nèi)容基本無(wú)變化12021年7月,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布最新的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)第七、八章和附件20中規(guī)定并更新了對(duì)于資本充足評(píng)估及第二支柱管理事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和估資本充足壓力試1資本規(guī)劃考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、壓力測(cè)試結(jié)果、未來(lái)資本需求、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境;輕度壓力測(cè)試下的資本缺口轉(zhuǎn)化為資本加點(diǎn),并視為第二支柱監(jiān)管資本要求的組成部分。1監(jiān)管將對(duì)壓力測(cè)試框架下各個(gè)要素開(kāi)展監(jiān)督檢查工作。第二支柱資本加點(diǎn)1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系,新增系統(tǒng)重要銀行的資本要求1IcAAP程序需經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)評(píng)估認(rèn)可,并確定第二支柱資本要求,且應(yīng)建立在最低資本要求儲(chǔ)備資本和逆周期資本要資本管理、求及系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求之。資本充足評(píng)估報(bào)告釋、控制和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)1系統(tǒng)重要性銀行需建立覆蓋所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系;并提出集團(tuán)層面的相關(guān)要求。(2)強(qiáng)調(diào)資本充足壓力測(cè)試結(jié)果的應(yīng)用,明確資本規(guī)劃應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、壓力測(cè)試結(jié)果、未來(lái)資本需求、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境,并將輕度壓力測(cè)試下的資本缺口轉(zhuǎn)化為資本加點(diǎn),視為第二支柱監(jiān)管資本要求的組成部分。??目前監(jiān)管對(duì)于巴塞爾第二支柱要求從整體性、指導(dǎo)性規(guī)范出發(fā),而監(jiān)管新規(guī)的變化,對(duì)項(xiàng)目工作亦提出了更高要求;?相較巴II,巴III最終版在二支柱的框架方面基本無(wú)差異,主要在IcAAP下各個(gè)模塊提出了新的要求,相關(guān)監(jiān)管要求普遍為總體性要求。11對(duì)照單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求進(jìn)行評(píng)估,采用定量與定性結(jié)合方法1集中度風(fēng)險(xiǎn)中的交易對(duì)手或借款人集中風(fēng)險(xiǎn)采用大額風(fēng)險(xiǎn)暴露作為內(nèi)容之一1政府融資平臺(tái)貸款,可結(jié)合地方政府債務(wù)計(jì)提相關(guān)資本1新增了定義,重新定義了銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)功能1商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品、對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行重大改動(dòng)和開(kāi)展新業(yè)務(wù)之前,應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)1參照最新《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,重新梳理了計(jì)量規(guī)則、內(nèi)部審計(jì)要求1新增了定義,根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》重新梳理了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理策略1納入壓力測(cè)試體系,開(kāi)展壓力測(cè)試過(guò)程中充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)影響。1商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮對(duì)自身有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn),包括國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)、氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。若商業(yè)銀行認(rèn)為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性影響,可簡(jiǎn)化評(píng)估銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)集中度風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1新增了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)定義@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。事實(shí)上過(guò)去幾年事實(shí)上過(guò)去幾年里部分大中型銀行已逐步開(kāi)展資本新規(guī)的針對(duì)性規(guī)劃與實(shí)施工作。在此次征求意見(jiàn)稿出臺(tái)并明確了實(shí)施時(shí)間后,我們建議商業(yè)銀行在如下方面盡快啟動(dòng)規(guī)劃與應(yīng)對(duì)工作,在實(shí)現(xiàn)監(jiān)管合規(guī)的同時(shí),同步實(shí)現(xiàn)管理能力的提升。(3)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系,并確定銀行第二支柱資本要求應(yīng)建立在最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求及系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求之上。強(qiáng)調(diào)主要類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)包括國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)、氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。(4)全面提升信息的披露與市場(chǎng)的約束,結(jié)合監(jiān)管新規(guī)提出的差異化信息披露體系要求,通過(guò)公開(kāi)渠道,以簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂的方式向投資者和社會(huì)公眾披露第三支柱相進(jìn)進(jìn)一步明確戰(zhàn)略層面資本新規(guī)實(shí)施目標(biāo),準(zhǔn)確調(diào)校實(shí)施規(guī)劃路徑資議已經(jīng)有了全面認(rèn)識(shí),并已儲(chǔ)備了一定的專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。與此同時(shí),由于商業(yè)銀行程度參照2012年版規(guī)制和新規(guī)的征求意見(jiàn)稿開(kāi)展了相關(guān)實(shí)施工作,當(dāng)務(wù)之急是系統(tǒng)性比對(duì)最新的全套征求意見(jiàn)稿,定位出所需開(kāi)展的工作和所需優(yōu)化微調(diào)的管理機(jī)制和流程,明確整體目標(biāo)、關(guān)鍵里程碑、實(shí)施安排、職能分工以及監(jiān)管合規(guī)申請(qǐng)計(jì)劃,系統(tǒng)性推進(jìn)新規(guī)落地。充分評(píng)充分評(píng)估新規(guī)對(duì)資本占用的影響程度,健全高效的資本監(jiān)控與補(bǔ)充機(jī)制資本新規(guī)的實(shí)施旨在完善資本計(jì)量和管理框架,提高資本充足率的可比性,強(qiáng)調(diào)資本充足評(píng)估結(jié)果的實(shí)際應(yīng)用,幫助銀行充分了解內(nèi)部資本充足情況,確保銀行及時(shí)、準(zhǔn)確地建立適用于行內(nèi)實(shí)際情況的資本補(bǔ)充與分配機(jī)制。資本作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)最為稀缺的資源之一,需要盡快開(kāi)展依照新規(guī)口徑的定量測(cè)算與影響評(píng)估工作,提前部署必要的資本補(bǔ)充措施,避免意料外的資本計(jì)量結(jié)果對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)的影響。持續(xù)提升持續(xù)提升風(fēng)險(xiǎn)管理與資本管理人員能力,夯實(shí)信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)/資本管理要求,對(duì)相關(guān)管理人員的能力要求進(jìn)一步提升。商業(yè)銀行需要持續(xù)注重相關(guān)經(jīng)驗(yàn)人員隊(duì)伍的建設(shè),給予合理的重視與資源投入。另外,做好資本管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理工作,積極推動(dòng)相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)與優(yōu)化,提升銀行資本計(jì)量的自動(dòng)化與精細(xì)化管理水平。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。@2023@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。資本新規(guī)的出臺(tái)對(duì)于我國(guó)各類(lèi)商業(yè)銀行都意味著新的變革與挑戰(zhàn)。資本和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則的升級(jí),將提升銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力的要求;經(jīng)營(yíng)管理模式的轉(zhuǎn)變,將指引銀行未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向;數(shù)據(jù)收集范圍的擴(kuò)充和細(xì)化,將強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ);管理信息系統(tǒng)的改造,垂需更多技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的支持;資本管理模式的轉(zhuǎn)型,將逐步融合在銀行績(jī)效管理的變革中。畢馬威在資本新規(guī)的實(shí)施規(guī)劃、項(xiàng)目群管理、三大支柱各細(xì)分領(lǐng)域的實(shí)施落地以及合規(guī)達(dá)標(biāo)支持方面擁有成熟優(yōu)秀的全套解決方案,并具備眾多成功案例。配合資本新規(guī)的出臺(tái),畢馬威專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)將在近期陸續(xù)推出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)的專(zhuān)題解讀文章。我們期待與商業(yè)銀行就監(jiān)管新規(guī)的影響、應(yīng)對(duì)、規(guī)劃、實(shí)施進(jìn)行更多經(jīng)驗(yàn)的分享與探討。聯(lián)系我們張楚東金融業(yè)主管合伙人中國(guó)Billcoen金融業(yè)高級(jí)咨詢顧問(wèn)國(guó)際前秘書(shū)長(zhǎng)史劍銀行業(yè)主管合伙人國(guó)梅放風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)人中國(guó)勁金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)人中國(guó)楊權(quán)林金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人中國(guó)@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。 @2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。2017年12月7日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(BCBs)發(fā)布《巴塞爾協(xié)議山:后危機(jī)改革的最終方案》(簡(jiǎn)稱(chēng)巴山最終方案),對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、信用估值調(diào)整(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一部分)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量框架進(jìn)行了改革;又于2019年1月發(fā)布了新的《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最低資三大風(fēng)險(xiǎn)的改革。2023年2月18日,我國(guó)銀保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征求意見(jiàn)稿”),修訂后的資本管理辦法擬定于2024年1月1日正式實(shí)施,標(biāo)志著巴塞爾協(xié)議lll在中國(guó)正式出臺(tái)。以重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量框架為切入點(diǎn),對(duì)傳統(tǒng)監(jiān)管框架進(jìn)行了全方位重塑。改革對(duì)于優(yōu)化銀行體系信貸資源配置能力、提升不同銀行之間風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的準(zhǔn)確性和可比性、增強(qiáng)銀行體系的整體穩(wěn)健性具有重大意義。004年-2007年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》發(fā)布頒布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》及17個(gè)附件019年-2022年2019~2021年起草商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)制,包括正文和附件,組織商業(yè)銀行開(kāi)展三輪定量測(cè)算并推進(jìn)資本征求意見(jiàn)稿發(fā)布頒布《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》及25個(gè)附件2024年正式實(shí)施展012年-2018年2023年@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。征求意見(jiàn)稿最顯著的改革是明確提出分檔監(jiān)管的要求。分檔要求及對(duì)應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法如下:行分檔準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法第一檔商業(yè)銀行第一檔商業(yè)銀行是指符合以下任一條件的商業(yè)銀行:1.上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額5,000億元人民幣(含)以上。2.上年末境外債權(quán)債務(wù)余額300億元人民幣(含)以上且占上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額的10%(含)以上。新內(nèi)評(píng)法第二檔商業(yè)銀行第二檔商業(yè)銀行是指符合以下任一條件的商業(yè)銀行:1.上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額100億元人民幣(含)以上,且不符合第一檔商業(yè)銀行條件。2.上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額小于100億元人民幣但境外債權(quán)債務(wù)余額大于0。較第一檔簡(jiǎn)單的新權(quán)重法第三檔商業(yè)銀行第三檔商業(yè)銀行指上年末并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資為0商業(yè)銀行。簡(jiǎn)化規(guī)則權(quán)重法同時(shí)無(wú)需計(jì)量交易對(duì)手信用風(fēng)同時(shí),征求意見(jiàn)稿中規(guī)定了檔位調(diào)整的要求,檔位只升不降,下一級(jí)檔位商業(yè)銀行連續(xù)四個(gè)季度符合上一級(jí)商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)調(diào)整其屬檔次,并報(bào)銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。調(diào)整后相應(yīng)檔次的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則、資本充足率監(jiān)管要求和信息披露規(guī)定。本文將分別介紹權(quán)重法和內(nèi)評(píng)法的評(píng)估及實(shí)施建議。改革實(shí)施范圍及改革重點(diǎn)權(quán)重法改權(quán)重法改革實(shí)施范圍權(quán)重法的實(shí)施范圍包括所有我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。權(quán)重法改革重點(diǎn)及權(quán)重法改革重點(diǎn)及資本占用影響征求意見(jiàn)稿對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法的改革要點(diǎn)(除非專(zhuān)門(mén)說(shuō)明,相關(guān)內(nèi)容針對(duì)第一檔銀行),一是細(xì)化銀行債權(quán)(風(fēng)險(xiǎn)暴露)類(lèi)別的劃分,向內(nèi)評(píng)法靠攏,以增強(qiáng)與內(nèi)評(píng)法的可比性,并對(duì)各類(lèi)暴露原有權(quán)重進(jìn)行重新校準(zhǔn);二是對(duì)房地產(chǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行細(xì)化,引入貸款對(duì)押品價(jià)值比(LTv)風(fēng)險(xiǎn)因子;三是將公司風(fēng)險(xiǎn)暴露拆分為投資級(jí)公司暴露、中小企業(yè)暴露、專(zhuān)業(yè)貸款和一般公司暴露;四是對(duì)銀行類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露,提供標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)cRAAABc適用不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重;五是新增資產(chǎn)擔(dān)保債券暴露;六是專(zhuān)門(mén)區(qū)分已違約暴露;七是區(qū)分監(jiān)管零售中的交易者監(jiān)管零售和其他零售暴露適用不同的權(quán)重;八是調(diào)整表外暴露信用轉(zhuǎn)換系數(shù);九是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)cRM進(jìn)行改革,簡(jiǎn)化方法選擇,增強(qiáng)可比性。細(xì)化細(xì)化暴露分類(lèi),明確要求建立風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)及調(diào)整的政策程序征求意見(jiàn)稿將商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),劃分為主權(quán)、公共部門(mén)實(shí)體、多邊開(kāi)發(fā)銀行、金融機(jī)構(gòu)、公司、個(gè)人、房地產(chǎn)、股權(quán)、次級(jí)債、合格資產(chǎn)擔(dān)保債券、已違約、資產(chǎn)證品等13大類(lèi)。權(quán)重法暴露分類(lèi)結(jié)果如下圖所示:信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法風(fēng)信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)主權(quán)公共部門(mén)多邊開(kāi)發(fā)實(shí)體銀行公司個(gè)人房地產(chǎn)股權(quán)合格資產(chǎn)資產(chǎn)管理資產(chǎn)證擔(dān)保債券產(chǎn)品券化視同我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)體居住用房地產(chǎn)商用房地產(chǎn)3.房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露:區(qū)分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、居住用房地產(chǎn)、商用房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。引入風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因子LTv,需區(qū)分還款來(lái)源是否實(shí)質(zhì)依賴(lài)所抵押房地產(chǎn),同時(shí)還引入審慎管理要求;其他一般公司4.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露:區(qū)分商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露根據(jù)級(jí)別進(jìn)一步細(xì)分。投資級(jí)其他金融機(jī)構(gòu)一般其他金融機(jī)構(gòu)項(xiàng)目融資運(yùn)營(yíng)前階段1.新增房地產(chǎn)、合格資產(chǎn)擔(dān)保證券等風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi),并引入違約定義,劃分已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露;2.公司風(fēng)險(xiǎn)暴露:區(qū)分投資級(jí)、中小企業(yè)、小微企業(yè)、其他一般公司、專(zhuān)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露;合格交易者非合格交易者一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露投資級(jí)公司次級(jí)債已違約我國(guó)一般公共部門(mén)實(shí)體其他金融機(jī)構(gòu)境外公共部門(mén)實(shí)體合格多邊開(kāi)發(fā)銀行我國(guó)中央政府其他多邊開(kāi)發(fā)銀行中國(guó)人民銀行主權(quán)的公共部門(mén)實(shí)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)境外主權(quán)運(yùn)營(yíng)階段監(jiān)管零售物品融資專(zhuān)業(yè)貸款商業(yè)銀行商品融資中小企業(yè)其他A級(jí)c級(jí)B級(jí)@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。征求意見(jiàn)稿強(qiáng)調(diào)權(quán)重法下的風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)政策和流程,我國(guó)現(xiàn)行《資本辦法》基于巴山初始方案及巴l,僅提出《信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)》,在權(quán)重法下無(wú)此要求。新辦法對(duì)暴露分類(lèi)的政策和管控要求與內(nèi)評(píng)法基本一致,強(qiáng)調(diào)分類(lèi)工作的統(tǒng)籌性、劃分與認(rèn)定的獨(dú)立性、結(jié)果準(zhǔn)確性、調(diào)整及時(shí)性、結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告以及暴露分類(lèi)審計(jì)。銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi),并根據(jù)分類(lèi)進(jìn)行權(quán)重匹配。但第二檔商業(yè)銀行相對(duì)于第一檔商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)暴露分類(lèi)方面有一些簡(jiǎn)化:(1)第二檔商業(yè)銀行不對(duì)境內(nèi)外其他商業(yè)銀行劃分級(jí)別。根據(jù)債權(quán)期限賦予不同權(quán)重;(2)第二檔商業(yè)銀行不單獨(dú)劃分投資級(jí)其他金融機(jī)構(gòu)、投資級(jí)公司風(fēng)險(xiǎn)暴露,按照一般其他金融機(jī)構(gòu)、一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量;(3)商業(yè)銀行不單獨(dú)劃分專(zhuān)業(yè)貸款,按照一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量;(4)第二檔商業(yè)銀行不單獨(dú)劃分居住用房地產(chǎn)、商用房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露;(5)第二檔商業(yè)銀行不單獨(dú)劃分存在幣種錯(cuò)配情形的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)暴露和向個(gè)人發(fā)放的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露;(6)第二檔商業(yè)銀行不單獨(dú)劃分合格資產(chǎn)擔(dān)保債券風(fēng)險(xiǎn)暴露和已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。第三檔商業(yè)銀行,征求意見(jiàn)稿對(duì)其有特別規(guī)定,依照監(jiān)管規(guī)定的簡(jiǎn)化規(guī)則計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。主要的變化包括:(1)對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重增加至30%,取消原來(lái)根據(jù)期限區(qū)分設(shè)置的權(quán)重。對(duì)于村鎮(zhèn)銀行滿足條件的可以享受優(yōu)惠權(quán)重(20%)。(2)對(duì)于公司類(lèi)債權(quán),區(qū)分本地客戶和異地客戶,異地客戶風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重增加明顯(100%增加至150%),同時(shí)對(duì)本地客戶區(qū)分大額客戶和小額客戶,大額客戶適用更高權(quán)重。(3)對(duì)于個(gè)人債權(quán),區(qū)分本地客戶和異地客戶,異地客戶權(quán)重明顯增加(75%增加至100%),本地客戶區(qū)分大額客戶和小額客戶,大額客戶適用更高權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)暴露細(xì)分和權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露細(xì)分和權(quán)重變更對(duì)資本占用的影響信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法改革總體變化不大,但對(duì)個(gè)體銀行而言,也可能出現(xiàn)整體組合風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重況。下表對(duì)比了此次征求意見(jiàn)稿對(duì)第一檔商業(yè)銀行和第二檔商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重方面的主要變化和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的影響:暴露類(lèi)型暴露類(lèi)型第一檔商業(yè)銀行第二檔商業(yè)銀行主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響范圍和權(quán)重略有調(diào)整對(duì)RWA計(jì)量結(jié)果基本沒(méi)有影響說(shuō)明未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)主要取決于國(guó)內(nèi)主權(quán)客戶貸款及投資業(yè)務(wù)的發(fā)展及國(guó)際投資環(huán)境、本行國(guó)際業(yè)務(wù)策略等因素我國(guó)公共部門(mén)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響總體上RWA變化不大一些投資地方政府一般債(RW=10%)較多的銀行,RWA可能下降說(shuō)明其分類(lèi)和權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)均更加明確我國(guó)開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)、政策性銀行的暴露變化影響無(wú)影響說(shuō)明權(quán)重保持為0%@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。暴露類(lèi)型第一檔商業(yè)銀行第二檔商業(yè)銀行多邊開(kāi)發(fā)銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響RWA將會(huì)上升說(shuō)明對(duì)于合格多邊開(kāi)發(fā)銀行權(quán)重仍然保持0%不變,對(duì)于非合格多邊開(kāi)發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由0%調(diào)整為按外部評(píng)級(jí)分為6檔。但由于合作的多邊開(kāi)發(fā)銀行一般外評(píng)不會(huì)很低,因此權(quán)重調(diào)整的影響不大境內(nèi)外銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響RWA變化取決于行內(nèi)對(duì)應(yīng)債權(quán)。說(shuō)明對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露按照標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法scRA得到的等級(jí)確定權(quán)重檔次,而B(niǎo)級(jí)、c級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均明顯高于現(xiàn)行方法。另一重要影響因素是scRA方法實(shí)施難度較大,在對(duì)手銀行所在地監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)手銀行本身相關(guān)信息獲取不完整的情況下,商業(yè)銀行可能不得不采取保守處理,導(dǎo)致相關(guān)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重過(guò)高。境內(nèi)商業(yè)銀行,短期債權(quán)沒(méi)有影響(仍保持20%),長(zhǎng)期債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重增加至40% (原為25%)。境外商業(yè)銀行由根據(jù)外部評(píng)級(jí)結(jié)果變?yōu)楹途硟?nèi)銀行同樣標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)期限區(qū)分。境內(nèi)外非銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響不涉及,無(wú)影響說(shuō)明區(qū)分投資級(jí)非銀金融機(jī)構(gòu),并享受優(yōu)惠權(quán)重(75%)無(wú)變化公司風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響RWA會(huì)下降說(shuō)明?增加投資級(jí)公司風(fēng)險(xiǎn)暴露,其權(quán)重降低(100%變?yōu)?5%);?增加中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露,其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重變低(100%變?yōu)?5%);?但專(zhuān)業(yè)貸款中的項(xiàng)目融資,區(qū)分出運(yùn)營(yíng)前階段,RWA明顯上升(100%變?yōu)?30%)。增加中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露,其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重變低(100%變?yōu)?5%)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響說(shuō)明區(qū)分出合格交易者類(lèi)監(jiān)管零售,適用較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 (45%)。但對(duì)存在比重錯(cuò)配的個(gè)人暴露,權(quán)重上升至區(qū)分出合格交易者類(lèi)監(jiān)管零售,適用較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 (45%)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響說(shuō)明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)暴露,若無(wú)法符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)(如資本金到位比例、是否逾期或展期),則適用150%的高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,高于對(duì)一般企業(yè)100%的權(quán)重。這特別會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸占比過(guò)高或增長(zhǎng)過(guò)快的商業(yè)銀行帶來(lái)顯著影響。房產(chǎn)抵押類(lèi)貸款變化影響RWA跟銀行具體業(yè)務(wù)相關(guān)不涉及說(shuō)明符合審慎條件則可根據(jù)貸款價(jià)值比LTv分檔確定權(quán)重,對(duì)于我國(guó)購(gòu)房監(jiān)管政策嚴(yán)格,特別是首付款比例要求在全球處于較高水平,使得房地產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)暴露獲得低于現(xiàn)行一般企業(yè)100%,有的甚至低于個(gè)人抵押50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,可能會(huì)有利于減輕資本壓力。不涉及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露變化影響不涉及說(shuō)明原權(quán)重法,實(shí)際上已有違約暴露的概念,只是提法為“逾期貸款”,其界定只有逾期超過(guò)90天的定量因素。新辦法中違約暴露的口徑在逾期超過(guò)90天的基礎(chǔ)上增加類(lèi)似于內(nèi)評(píng)法違約定義的標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致更多債項(xiàng)將適用較高的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,特別是針對(duì)減值準(zhǔn)備覆蓋不足的情況,權(quán)重會(huì)顯著上升 (100%上升至150%)。不涉及調(diào)整表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)變化影響說(shuō)明將承諾按照原始期限一年以內(nèi)及以上劃分為20%和50%兩檔ccF,合并為一檔ccF40%。更重要的是將可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的承諾ccF由0%提高至10%,會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)表外項(xiàng)目的資本要求提高,特別是個(gè)人部分,因?yàn)閭€(gè)人可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)承諾不適用可豁免條件。承諾類(lèi)表外項(xiàng)目規(guī)模較大的銀行,將受到較大影響。短期國(guó)內(nèi)信用證的轉(zhuǎn)換系數(shù),ccF由20%提升至100%。會(huì)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的資本占用大幅增加。緩釋變化影響RWA可能會(huì)有上升說(shuō)明金融質(zhì)押品的20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重底線可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)上升。很多銀行的債券質(zhì)押類(lèi)業(yè)務(wù),包括其中的回購(gòu)業(yè)務(wù),豁免該底線至10%或0%的條件往往并不滿足。大量利率債質(zhì)押的資產(chǎn),此前風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%,若上升至20%,可能造成較大沖擊。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。改革實(shí)施難點(diǎn)難點(diǎn)一難點(diǎn)一:權(quán)重法覆蓋面廣,完全落地實(shí)施較為復(fù)雜,多數(shù)銀行現(xiàn)有制度流程等難以支持權(quán)重法覆蓋面廣,從銀行執(zhí)行層面看,實(shí)施涉及業(yè)務(wù)面廣、涉及銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)多,全行所有資產(chǎn)均會(huì)被涉及,幾乎全行所有的前中后臺(tái)部門(mén)都會(huì)涉及,是一項(xiàng)涉及全行的系統(tǒng)程。雖然巴塞爾委員會(huì)希望降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量體系的復(fù)雜性,事實(shí)上復(fù)雜性難以避免。是相對(duì)簡(jiǎn)單的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法,在進(jìn)行計(jì)量時(shí),需要收集很多客戶層、債項(xiàng)層信息,復(fù)雜。大多數(shù)銀行目前的業(yè)務(wù)分類(lèi)、制度流程尚不足以支持其有效實(shí)施,都需要一定程度的改造。特別對(duì)于第一檔商業(yè)銀行,復(fù)雜程度明顯增加,例如,根據(jù)房地產(chǎn)暴露LTv的結(jié)果細(xì)化權(quán)重設(shè)置,需要銀行進(jìn)一步規(guī)范押品估值、LTv更新和管理;通過(guò)建立相應(yīng)的流程對(duì)銀行類(lèi)暴露進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(scRA);識(shí)別投資級(jí)實(shí)體(非銀金融機(jī)構(gòu)和一般公司);項(xiàng)目融資的建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期并識(shí)別運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目融資以適用優(yōu)惠權(quán)重,這些目前的流程制度等都難以滿足。難點(diǎn)二難點(diǎn)二:現(xiàn)有數(shù)據(jù)、系統(tǒng)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)母脑斐嗽谥贫攘鞒躺洗嬖诓蛔汶y以支持權(quán)重法有效實(shí)施之外,還有數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)也不足動(dòng),例如,對(duì)于現(xiàn)有系統(tǒng)尚不支持的,應(yīng)當(dāng)新建字段需求、口徑標(biāo)準(zhǔn)并明確數(shù)據(jù)來(lái)源;對(duì)于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不完全符合新監(jiān)管規(guī)則要求的,進(jìn)行修訂,同時(shí)盡量實(shí)現(xiàn)相應(yīng)系統(tǒng)自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管控。這里特別強(qiáng)調(diào)的是,針對(duì)頭部的第二檔銀行(即在不久的將來(lái)將升檔為第一檔銀行)來(lái)講,其實(shí)施路徑更需要進(jìn)行積極的規(guī)劃,如果從簡(jiǎn)化規(guī)則向全面規(guī)則轉(zhuǎn)化,其數(shù)據(jù)收集、系統(tǒng)改造都應(yīng)該走在前面,預(yù)留相應(yīng)的設(shè)計(jì)規(guī)劃。難點(diǎn)三難點(diǎn)三:時(shí)間緊,任務(wù)重按照征求意見(jiàn)稿所列示的時(shí)間表,于2024年1月1日將正式實(shí)施資本管理辦法。銀行即便現(xiàn)在立即開(kāi)始準(zhǔn)備,采取分階段調(diào)整實(shí)施的策略,實(shí)施建設(shè)時(shí)間也僅剩約十個(gè)月。多系統(tǒng)改造需要較長(zhǎng)的周期,同時(shí)還可能有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信息披露等相關(guān)項(xiàng)目共同推進(jìn),加之一般需為試運(yùn)行預(yù)留時(shí)間,則按時(shí)質(zhì)量做好細(xì)致準(zhǔn)備,確保2024年1月正式實(shí)施的任務(wù)將十分艱巨。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。5858建建立領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)機(jī)制資本管理辦法的實(shí)施,是涉及全行相關(guān)部門(mén)任務(wù)職責(zé)、管理應(yīng)用實(shí)踐具體工作以及經(jīng)營(yíng)管理效果的一項(xiàng)涉及全行系統(tǒng)性復(fù)雜工程,不是少數(shù)部門(mén)通過(guò)參數(shù)調(diào)整就可以簡(jiǎn)單落地。因此,有必要成立較高層次的組織和協(xié)調(diào)機(jī)制,避免形式化實(shí)施可能帶來(lái)的管理實(shí)踐與資本計(jì)量相脫節(jié),確保有效推進(jìn)。深深入分析研究,制訂全景式的實(shí)施規(guī)劃,梳理各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)根據(jù)銀行實(shí)際,找準(zhǔn)定位,根據(jù)監(jiān)管規(guī)制,綜合考慮合規(guī)達(dá)標(biāo)目標(biāo)和內(nèi)部管理提升目標(biāo),基于差距分析,整理任務(wù)事項(xiàng),推進(jìn)任務(wù)分工下達(dá)。建議在差距分析的基礎(chǔ)上,以2024年1月全面實(shí)施資本管理辦法為目標(biāo),倒排時(shí)間表,制定整體的實(shí)施規(guī)劃,采取分階段調(diào)整實(shí)施的策略,確保實(shí)施完整性和基本要求的落地,并盡可能為試運(yùn)行預(yù)留一定時(shí)間。同時(shí),該規(guī)劃應(yīng)得到董事會(huì)、高管層的關(guān)注和認(rèn)可。完完善相應(yīng)的制度,盡早啟動(dòng)系統(tǒng)改造根據(jù)規(guī)劃內(nèi)容和重點(diǎn),本著急用先行的原則及早啟動(dòng)制度建設(shè)和優(yōu)化,確保資本管理辦法相關(guān)要求的行內(nèi)制度落地,制度體系涉及治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工、政策流程、計(jì)量方法、應(yīng)用方案、監(jiān)控與報(bào)告等方面,需對(duì)基本制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則或操作手冊(cè)等進(jìn)行制訂或者完善,更重要的是在對(duì)應(yīng)的流程設(shè)計(jì)中能起到管控實(shí)效的運(yùn)作機(jī)制。資本管理辦法對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)都提出了較高的要求。資本管理辦法實(shí)施除了對(duì)于RWA系統(tǒng)的新增改造和參數(shù)調(diào)整外,還涉及眾多周邊系統(tǒng),例如客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、押品緩釋相關(guān)系統(tǒng)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等,既有銀行自身信息,還有很多外部數(shù)據(jù),數(shù)準(zhǔn)確進(jìn)行資本計(jì)量,因此數(shù)據(jù)治理工作也應(yīng)該納入此的數(shù)據(jù)來(lái)源準(zhǔn)確可靠。11分析34確定實(shí)施目標(biāo)方案設(shè)計(jì)系統(tǒng)改造需求全量測(cè)算上線試運(yùn)行@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。資本管理辦法的出臺(tái)以及國(guó)內(nèi)配套監(jiān)管政策的跟進(jìn),會(huì)對(duì)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不同組合和資本計(jì)量結(jié)果產(chǎn)生各種不同的影響,要做到心中有數(shù)必須進(jìn)行可靠的定量測(cè)算。應(yīng)盡量通過(guò)建立有關(guān)數(shù)據(jù)平臺(tái)和測(cè)算組件,能夠方便地開(kāi)展各種測(cè)算和壓力測(cè)試,幫助迅速了解相關(guān)政策對(duì)本行的量化影響。在定量測(cè)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行一定維度的對(duì)比分析,將有助于認(rèn)識(shí)權(quán)重法下不同組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果的變化,進(jìn)而為業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資源配置策略提供建議和參考。以以資本管理辦法實(shí)施為契機(jī),優(yōu)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)導(dǎo)向資本管理辦法的實(shí)施涉及業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)全方面的調(diào)整,商業(yè)銀行以此為契機(jī),優(yōu)化業(yè)務(wù)導(dǎo)向,主動(dòng)做好資產(chǎn)擺布,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),加大優(yōu)勢(shì)資源傾斜力度、提升資本管理同時(shí),建議商業(yè)銀行以此為契機(jī)提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力,例如,主動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平,進(jìn)一步完善信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)及建設(shè)工作,增強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取、分析及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的能力,建立銀行數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。及時(shí)開(kāi)展全方位的及時(shí)開(kāi)展全方位的征求意見(jiàn)稿培訓(xùn)和宣導(dǎo)監(jiān)管對(duì)于資本管理辦法改革的一個(gè)重要方面是風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)和傳導(dǎo),特別是是希望能將風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)文化、資本約束的理念傳導(dǎo)給銀行業(yè)務(wù)全周期中的每位參與者,包括前臺(tái)的業(yè)務(wù)人員,中臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和后臺(tái)的計(jì)量、審計(jì)及其他支持人員,讓各個(gè)環(huán)節(jié)的人員都能夠了解客戶、理解業(yè)務(wù)、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。因此資本管理辦法實(shí)施中需要加強(qiáng)對(duì)實(shí)施還涉及并表附屬機(jī)構(gòu),也需要對(duì)并表附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員及時(shí)開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)工作。準(zhǔn)備實(shí)施內(nèi)評(píng)法改革的銀行除了已經(jīng)監(jiān)管核準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)評(píng)法的銀行外,對(duì)已被納入國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的其他十三家銀行更具有積極意義。納入國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的資本加點(diǎn)要求會(huì)增加這些銀行的資本壓力,如果能更好地利用內(nèi)評(píng)法來(lái)計(jì)量資本將促進(jìn)這些銀行的資本管理水平。恰恰此類(lèi)銀行通常風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)較高,有比較好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)施提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。法的使用范圍明確金融機(jī)構(gòu)、特大型公司風(fēng)險(xiǎn)暴露不允許采用高級(jí)內(nèi)評(píng)法,股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露不允許采用所有內(nèi)評(píng)法。風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別征求意見(jiàn)稿信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的可選方法相對(duì)于現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)(巴II)的變化銀行和其他金融機(jī)構(gòu)權(quán)重法、初級(jí)內(nèi)評(píng)法取消高級(jí)內(nèi)評(píng)法大公司權(quán)重法、初級(jí)內(nèi)評(píng)法取消高級(jí)內(nèi)評(píng)法其他公司類(lèi)權(quán)重法、初級(jí)內(nèi)評(píng)法、高級(jí)內(nèi)評(píng)法變化專(zhuān)業(yè)貸款權(quán)重法、監(jiān)管映射法、初級(jí)內(nèi)評(píng)法、高級(jí)內(nèi)評(píng)法變化零售權(quán)重法、高級(jí)內(nèi)評(píng)法變化股權(quán)權(quán)重法明確取消內(nèi)評(píng)法新增新增和調(diào)整輸入?yún)?shù)底線RWA和資本計(jì)量的輸入?yún)?shù),主要包括違約概率PD、違約損失率LGD和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD。征求意見(jiàn)稿內(nèi)評(píng)法下,參數(shù)底線如下表所示:風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露類(lèi)別LGD底線(內(nèi)評(píng)高級(jí)法)EAD底線(內(nèi)評(píng)高級(jí)法)無(wú)抵押有抵押非零售類(lèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款房地產(chǎn)EAD底線為下列兩項(xiàng)之和:?表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露;?按照權(quán)重法信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算的表外風(fēng)險(xiǎn)暴露的由主權(quán)提供合格保證擔(dān)保覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露部分,違約風(fēng)險(xiǎn)暴露可不受上述底線約束。其他抵質(zhì)押品15%主權(quán)提供擔(dān)保無(wú)要求零售類(lèi)個(gè)人住房抵押貸款合格交易者循環(huán)一般循環(huán)零售1%其他零售應(yīng)收賬款房地產(chǎn)其他抵質(zhì)押品15%@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。調(diào)整和設(shè)置輸出參數(shù)底線調(diào)整和設(shè)置輸出參數(shù)底線征求意見(jiàn)稿取消了巴l要求的輸出底線,替換為基于新權(quán)重法的更具風(fēng)險(xiǎn)敏感性和可靠性的輸出底線,即部分或全部采用資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)算的RWA不低于權(quán)重法下的72.5%。而72.5%底線的明確設(shè)置也從法理上明確了采取內(nèi)評(píng)法進(jìn)行資本管理的廣闊前緩釋技術(shù)調(diào)整緩釋技術(shù)調(diào)整主要是調(diào)整折扣系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)緩釋金融押品的緩釋計(jì)量公式。初級(jí)內(nèi)評(píng)法下,對(duì)無(wú)合格押果,由規(guī)定押品最低LGD水平、貸款最低抵押水平、超額抵押水平來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的LGDs,進(jìn)而計(jì)算緩釋后EAD和LGD,調(diào)整為給定押品覆蓋部分的違約損失率LGDs和折扣率,并對(duì)LGD緩釋公式進(jìn)行了整合。抵質(zhì)抵質(zhì)押品類(lèi)型公式中的折扣率HE合格金融質(zhì)押權(quán)重法下綜合法的處理;按要求調(diào)整重估合格應(yīng)收賬款合格商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)他抵質(zhì)押品格押品的申請(qǐng)范圍變化對(duì)模型方法適用范圍的限制對(duì)銀行資本計(jì)量沒(méi)有實(shí)際影響。模型方法范圍的限制不會(huì)實(shí)際發(fā)揮作用,因?yàn)槲覈?guó)銀行當(dāng)前經(jīng)核準(zhǔn)的是非零售初級(jí)內(nèi)評(píng)法和零售內(nèi)評(píng)法,國(guó)有大行和大型股份制銀行雖然已經(jīng)建設(shè)高級(jí)內(nèi)評(píng)法體系,但監(jiān)管尚未有核準(zhǔn)可用于計(jì)量資本的先例。因此征求意見(jiàn)稿取消對(duì)股權(quán)暴露的內(nèi)評(píng)法、不允許對(duì)金融機(jī)構(gòu)和特大型公司采用高級(jí)內(nèi)評(píng)法等限制,在一定時(shí)期內(nèi),對(duì)我國(guó)銀行業(yè)資本要求不帶來(lái)影響。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。 內(nèi)評(píng)法改革實(shí)施難點(diǎn) 內(nèi)評(píng)法改革實(shí)施難點(diǎn)用的影響RWA輸出底線72.5%的要求不會(huì)影響我國(guó)內(nèi)評(píng)法銀行的資本計(jì)量。因?yàn)槲覈?guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于實(shí)施資本管理高級(jí)方法的銀行提出了更高的要求,不允許相對(duì)于權(quán)重法產(chǎn)生過(guò)度的資本節(jié)約和監(jiān)管套利,反而本次特別明確輸出底線確認(rèn)了內(nèi)評(píng)法資本計(jì)量?jī)?yōu)勢(shì)的法理基AD會(huì)的嚴(yán)格要求下,參數(shù)計(jì)量和校準(zhǔn)比較審慎,無(wú)論是PD、LGD還是EAD,總體上靠近底線要求的情形都比較少。比如對(duì)公司暴露,PD底線由0.03%提高至0.05%,僅影響客戶評(píng)級(jí)最高而且PD估計(jì)在0.05%以下的極少量?jī)?yōu)質(zhì)客戶,雖然其單筆風(fēng)險(xiǎn)暴露往往規(guī)行RWA總量中占比仍不會(huì)高。對(duì)于未經(jīng)核準(zhǔn)的銀行,則對(duì)未來(lái)模型開(kāi)發(fā)優(yōu)化以及申請(qǐng)范圍、申請(qǐng)方法產(chǎn)生一定的限制作用,由于實(shí)際上并未采用內(nèi)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量資本,對(duì)RWA計(jì)量結(jié)果無(wú)直接影響。部分銀行已將內(nèi)評(píng)參數(shù)用于內(nèi)部管理,建議于新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)保持一致,考慮將內(nèi)評(píng)法參數(shù)底線方面的要求納入實(shí)踐應(yīng)用之中。內(nèi)評(píng)法緩釋技術(shù)的調(diào)整總體有利于提高資本使用效率。初級(jí)內(nèi)評(píng)法下,對(duì)公司類(lèi)的無(wú)合在公式中應(yīng)用,避免了部分緩釋作用在特定條件下難以發(fā)揮,只能采用45%標(biāo)準(zhǔn)值的情形,粗略測(cè)算,非金融質(zhì)押品類(lèi)合格緩釋足額緩釋情況下RWA下降空間在30%以上,內(nèi)評(píng)法對(duì)交易者合格循環(huán)零售暴露的區(qū)分,將有利于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性。我國(guó)銀行合格循環(huán)零售客群中,可劃分為合格交易者類(lèi)的比例高于國(guó)外銀行,對(duì)此類(lèi)暴露建議進(jìn)行區(qū)分甚至相應(yīng)開(kāi)發(fā)新的模型,可進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力,更好地識(shí)別低風(fēng)險(xiǎn)客戶,進(jìn)而有利于提高資本占用效率。難點(diǎn)一難點(diǎn)一:原有內(nèi)評(píng)體系面臨優(yōu)化改造,內(nèi)評(píng)法新標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施仍需較多探討信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)評(píng)法考慮最基本的底線設(shè)置,特別是對(duì)資本計(jì)量輸入?yún)?shù)底線的設(shè)置。這不僅僅是按照細(xì)化的PD、LGD、EAD底線要求進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置的問(wèn)題,還涉及在資本計(jì)量、底線設(shè)置可能影響風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力的問(wèn)題,從而可能涉及模型優(yōu)化問(wèn)題。其次,對(duì)于零售暴露中的合格交易者類(lèi)和循環(huán)信用類(lèi),除了PD參數(shù)底線的差異化設(shè)置,還應(yīng)考慮模型優(yōu)化中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)特征區(qū)分。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。難點(diǎn)二難點(diǎn)二:一定時(shí)期內(nèi)需要多套計(jì)量規(guī)則同時(shí)存在已經(jīng)監(jiān)管核準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)評(píng)法的銀行,以及已建設(shè)內(nèi)評(píng)體系但尚未經(jīng)監(jiān)管核準(zhǔn)的銀行,未來(lái)規(guī)則,以確?？梢哉_計(jì)算模型方法的資本整體底線并進(jìn)行內(nèi)評(píng)法與權(quán)重法的比較披露,確保內(nèi)評(píng)未覆蓋部分準(zhǔn)確計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)法下的資本要求;而短期內(nèi)還需保留現(xiàn)行權(quán)重法。若建設(shè)高級(jí)內(nèi)評(píng)法,則需要至少4套計(jì)量規(guī)則。難點(diǎn)三難點(diǎn)三:并表機(jī)構(gòu)需同步按新要求進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送征求意見(jiàn)稿實(shí)施后,銀行的并表機(jī)構(gòu)同樣需要按照新的要求進(jìn)行相關(guān)計(jì)量結(jié)果的報(bào)送,,工作難度較大。制制訂實(shí)施規(guī)劃,分階段穩(wěn)步實(shí)施在項(xiàng)目實(shí)施之初就明確項(xiàng)目的目標(biāo),同時(shí)開(kāi)展差距分析,對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)、計(jì)量和管理框架進(jìn)行梳理,查找缺漏。內(nèi)評(píng)法下的新增要求,例如內(nèi)評(píng)法下各種底線設(shè)置、合格循環(huán)零售的兩類(lèi)子暴露細(xì)分及相應(yīng)模型參數(shù)的考慮、風(fēng)險(xiǎn)緩釋相關(guān)參數(shù)和外部評(píng)級(jí)使用的規(guī)范、應(yīng)用政策的梳理與調(diào)整等。按照差距分析揭示的結(jié)果,對(duì)不符合新版資本辦法的計(jì)量規(guī)則,提出調(diào)整解決方案,制定整體實(shí)施計(jì)劃,采取分階段調(diào)整實(shí)施的策略,確保實(shí)施完整性和基本要求的落地。適時(shí)開(kāi)展資本計(jì)量適時(shí)開(kāi)展資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)準(zhǔn)備工作有意愿進(jìn)行高級(jí)方法申請(qǐng)的銀行(尤其是納入系統(tǒng)性重要銀行名單的銀行)應(yīng)該趁資本管理辦法實(shí)施的契機(jī),把資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)準(zhǔn)備工作納入進(jìn)資本管理辦法實(shí)施整體項(xiàng)目工作中。伴隨著項(xiàng)目的實(shí)施,銀行應(yīng)對(duì)照監(jiān)管要求,參考同業(yè)領(lǐng)先實(shí)踐,對(duì)自身內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行全面梳理和開(kāi)展自評(píng)估,在自評(píng)估的基礎(chǔ)上找出自身在實(shí)施高級(jí)方法方面中存在的差距和不足,針對(duì)差距和不足制定相應(yīng)的整改計(jì)劃,并嚴(yán)格按照整改計(jì)劃落實(shí)整改工作。整改工作過(guò)程中,會(huì)伴隨多次的自評(píng)估,目的是及時(shí)了解整改工作的成效,判斷其是否能夠達(dá)到既定的整改目標(biāo),因此整個(gè)整改工作是一個(gè)循環(huán)選代不積極推動(dòng)資本計(jì)量高級(jí)積極推動(dòng)資本計(jì)量高級(jí)方法模型優(yōu)化送代和模型管理工作對(duì)于使用高級(jí)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的銀行,應(yīng)該堅(jiān)持資本節(jié)約不是目標(biāo),只是結(jié)果的基本思路;應(yīng)該堅(jiān)持“過(guò)程重于結(jié)果”和“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)加總和分析能力、計(jì)量模型的風(fēng)險(xiǎn)捕捉效力、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量成果運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的一整套政策、流程和工具方法,更加積極地應(yīng)對(duì)金融周期轉(zhuǎn)換帶來(lái)的挑戰(zhàn)。尤其是近年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)下行客戶違約案例增加,銀行要利用最新數(shù)據(jù)驗(yàn)證、優(yōu)化甚至重新開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系,加強(qiáng)模型管理工作,增強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系對(duì)資產(chǎn)組合變化的適應(yīng)性,確保內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果能充分反映資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn),審慎估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)和資本要求。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。@@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。全方位推進(jìn)資本計(jì)量高全方位推進(jìn)資本計(jì)量高級(jí)方法的管理應(yīng)用級(jí)法與權(quán)重法的主要差別就在于內(nèi)評(píng)法可以基于銀行自身的資產(chǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)偏好量的結(jié)果可以充分應(yīng)用到銀行的不同應(yīng)用環(huán)節(jié),從貸前、貸中、貸后、客戶選擇、額度確定、定價(jià)參考、內(nèi)部考核等不同領(lǐng)域發(fā)揮關(guān)鍵的作用。銀行應(yīng)該全方位的推進(jìn)資本計(jì)量高級(jí)方法的管理應(yīng)用,才能將高級(jí)方法的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái),提高風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化水平,進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)能力,才能在市場(chǎng)不斷變化的環(huán)境中披荊斬棘,掉厲奮發(fā)有為！聯(lián)系我們迅金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)合伙人中國(guó)李立書(shū)金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)合伙人中國(guó)mgcom行智國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)合伙人國(guó)楊娜香港金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)合伙人中國(guó)李群昌金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)合伙人中國(guó)吳冬旭金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)總監(jiān)中國(guó)王恰欣香港金融風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)總監(jiān)中國(guó)@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。此次資本新規(guī)更新了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定量資本計(jì)量方法,此次資本新規(guī)更新了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定量資本計(jì)量方法,以及定性管理要求兩大方面,對(duì)商業(yè)更高要求。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量規(guī)則方面,商業(yè)銀行需根據(jù)自身情況選擇標(biāo)準(zhǔn)法或簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法進(jìn)行資本計(jì)量,有條件的銀行可以實(shí)施內(nèi)部模型法并申請(qǐng)合規(guī),而標(biāo)準(zhǔn)法及內(nèi)部模型法的計(jì)量規(guī)則均產(chǎn)生了顛覆性變化。此外,所有銀行都需要滿足監(jiān)管對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定性管理方面更加全面和精確的要求,包括更加嚴(yán)格的賬簿分類(lèi)與劃轉(zhuǎn)要求,清晰界定的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移認(rèn)定與計(jì)量,進(jìn)一步明確的結(jié)構(gòu)性敞口認(rèn)定等。資本新規(guī)整體框架如下圖所示:簡(jiǎn)稱(chēng)“資本新規(guī)”)正式向社會(huì)面公開(kāi)征求意見(jiàn),并擬定于2024年1月1日正式實(shí)施,這標(biāo)志著巴塞爾協(xié)議III最終版在中國(guó)的全面落地。與2012版資本管理辦法相比,巴III框架下的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求無(wú)論是資本計(jì)量范圍、定性管理要求,還是標(biāo)準(zhǔn)法及內(nèi)部模型法的資本計(jì)量規(guī)則均發(fā)生了重大變化,對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)整體管理也提出了更加全面和細(xì)致的要求。要確保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)達(dá)標(biāo),銀行需要相應(yīng)在管理、模型、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)等方銀行提升金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)整體管控能力奠定堅(jiān)實(shí)的述簡(jiǎn)簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法?在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)法基礎(chǔ)上,對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)資本分別乘以相應(yīng)系數(shù),系數(shù)在1.2-3.5之間;?應(yīng)同時(shí)滿足以下條件,方可采用簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法:1)簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法下,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)不超過(guò)150億元;2)非中央交易對(duì)手衍生工具的名義本金(全賬簿)不超過(guò)4,000億元;3)全集團(tuán)范圍內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)使用內(nèi)模法;4)非G-SIB或D-SIB;。結(jié)構(gòu)性外匯敞口?報(bào)送頻率提升,分別按月度、季度頻率報(bào)送法人口徑、集團(tuán)口徑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求;?鼓勵(lì)按日計(jì)量。?以交易臺(tái)為單位申請(qǐng)內(nèi)模法合規(guī)并進(jìn)行信息披露;?風(fēng)險(xiǎn)因子有效性測(cè)試(RFET);計(jì)量框架包括可建模風(fēng)險(xiǎn)因子資本(IMcc)、不可建模風(fēng)險(xiǎn)因子資本(SES)、違約風(fēng)險(xiǎn)資本(DRc)三部分內(nèi)容;?用ES模型替換了vaR模型,并加入流動(dòng)性期限調(diào)整參數(shù);?在多個(gè)層級(jí)開(kāi)展返回檢驗(yàn)和損益歸因;?敏感度法資本(SBA)、違約風(fēng)險(xiǎn)資本(DRc)、剩余風(fēng)險(xiǎn)資本 (RRAo);?敏感度法資本需要計(jì)算Delta、vega和曲度資本分項(xiàng);?加入了風(fēng)險(xiǎn)因子、風(fēng)險(xiǎn)組和相關(guān)性系數(shù)的相關(guān)性對(duì)沖概念;?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的識(shí)別與認(rèn)定;?內(nèi)部轉(zhuǎn)移交易臺(tái)的設(shè)定;?滿足/不滿足認(rèn)定條件下的資本計(jì)量處理方式。?明確的賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn);?嚴(yán)格的劃轉(zhuǎn)依據(jù)和流程;?賬簿劃轉(zhuǎn)后的資本會(huì)加回,避免監(jiān)管逃離。?持有目的為保護(hù)資本充足率不受匯率變化影響;?制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策并向銀保監(jiān)會(huì)備案;?書(shū)面記錄頭寸金額以備審報(bào)送頻率賬簿分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)法@2023畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)一中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所,畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó))有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一澳門(mén)特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所一香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所,均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載。為應(yīng)對(duì)此次監(jiān)管變革,確保在2024年1月1日實(shí)現(xiàn)監(jiān)管合規(guī),商業(yè)銀行應(yīng)首先開(kāi)展差距分析,對(duì)標(biāo)資本新規(guī)監(jiān)管要求,識(shí)別自身管理現(xiàn)狀與一般管理要求的差距,并相應(yīng)完善內(nèi)部流程與機(jī)制,建立必要的管理抓手。同時(shí),根據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模,選擇標(biāo)準(zhǔn)法或簡(jiǎn)化標(biāo)準(zhǔn)法作為優(yōu)先實(shí)施方法,搭建計(jì)量框架并配置系統(tǒng)與數(shù)據(jù)以實(shí)現(xiàn)資本計(jì)量與報(bào)送。對(duì)力度較強(qiáng)的銀行,可考慮