黃山永新股份有限公司HUANGSHANNOVELCO.,LTD內(nèi)部審計制度證券代碼：002014谷證券簡稱：父永新股份宣修訂時間：周2008策年幣6餅月警16愁日絕黃山永新股癢份有限公司更內(nèi)部審計制正度斑（住2008姥年茫6賞月我16愧日修訂）灌第一章退她總則閣第一條瑞鵲為了規(guī)范黃裳山永新股份的有限公司（量以下簡稱柳“前公司惑”冶）內(nèi)部審計茂工作，提高旬審計工作質(zhì)扇量，增強公雹司自我約束枕，防范和控魚制公司經(jīng)營罩風(fēng)險，根據(jù)閣《審計法》異、《中小企酒業(yè)板上市公駐司內(nèi)部審計榆工作指引》扁及《公司章結(jié)程》等的有墓關(guān)規(guī)定，結(jié)煤合公司實際珍情況，制定副本制度。氣第二條濃橋本制度所稱槳內(nèi)部審計，繼是指由公司強內(nèi)部機構(gòu)或針人員，對公米司內(nèi)部控制倒和風(fēng)險管理怠的有效性、江財務(wù)信息的岔真實性和完順整性以及經(jīng)處營活動的效裙率和效果等鉤開展的一種鎖評價活動。姿第三條競來本制度所稱盼內(nèi)部控制，琴是指公司董磁事會、監(jiān)事駝會、高級管仗理人員及其愈他有關(guān)人員株為實現(xiàn)下列故目標而提供礙合理保證的墨過程：頌（一）遵守畫國家法律、梢法規(guī)、規(guī)章雀及其他相關(guān)演規(guī)定；采（二）提高孟公司經(jīng)營的旺效率和效果仿；紡（三）保障網(wǎng)公司資產(chǎn)的吉安全；訓(xùn)（四）確保型公司信息披占露的真實、糟準確、完整分和公平。兵第二章暗廉一般規(guī)定險第四條噸犯公司設(shè)立審模計部，對公增司財務(wù)信息踐的真實性和康完整性、內(nèi)次部控制制度注的建立和實盲施等情況進歌行檢查和監(jiān)寨督。審計部劑對審計委員鐮會負責(zé)，向僵審計委員會杰報告工作。改第五漁條挽透公司配置專闖職人員從事肅內(nèi)部審計工小作，且專職杰人員應(yīng)不少回于三人。購第六條蓮浪審計部負責(zé)咱人必須專職暢，由審計委市員會提名，褲董事會任免狂。曠公司應(yīng)當(dāng)披趣露審計部負款責(zé)人的學(xué)歷崇、職稱、工鄭作經(jīng)歷、與詞公司控股股唯東及實際控籃制人是否存問在關(guān)聯(lián)關(guān)系念等情況。滅第七條榮催審計部應(yīng)當(dāng)插保持獨立性沃，獨立行使叛審計職權(quán)，添不得置于財橫務(wù)部門的領(lǐng)劑導(dǎo)之下，或約者與財務(wù)部拘門合署辦公燭。灑第八條桂孝公司各內(nèi)部歸機構(gòu)、控股戚子公司以及文具有重大影診響的參股公滅司應(yīng)當(dāng)配合誰審計部依法印履行職責(zé)，困不得妨礙審脹計部的工作鴿。謝第三章腸模職責(zé)要求否第九條燙社審計部主要漫履行以下職塌責(zé)：綱（一）對公摘司各內(nèi)部機菠構(gòu)、控股子舅公司以及具盡有重大影響港的參股公司咐的內(nèi)部控制醬制度的完整跨性、合理性句及其實施的錄有效性進行鼻檢查和評估稈；樹（二）對公果司各內(nèi)部機慌構(gòu)、控股子景公司以及具礎(chǔ)有重大影響渣的參股公司紹的會計資料堆及其他有關(guān)是經(jīng)濟資料，日以及所反映碎的財務(wù)收支息及有關(guān)的經(jīng)寧濟活動的合鹽法性、合規(guī)誘性、真實性醬和完整性進皆行審計，包準括但不限于痕財務(wù)報告、羽業(yè)績快報、磚自愿披露的辱預(yù)測性財務(wù)柿信息等；掩（三）協(xié)助棟建立健全反坊舞弊機制，剝確定反舞弊迷的重點領(lǐng)域諷、關(guān)鍵環(huán)節(jié)盾和主要內(nèi)容坑，并在內(nèi)部滴審計過程中問合理關(guān)注和掌檢查可能存蠢在的舞弊行就為；億（四）至少冒每季度向?qū)徱?guī)計委員會報暢告一次，內(nèi)臘容包括但不歐限于內(nèi)部審守計計劃的執(zhí)家行情況以及級內(nèi)部審計工澇作中發(fā)現(xiàn)的金問題。斤第十條屑剃審計部應(yīng)在故每個會計年察度結(jié)束前兩買個月內(nèi)向?qū)彍视嬑瘑T會提過交次一年度漢內(nèi)部審計工哄作計劃，并圣在每個會計立年度結(jié)束后火兩個月內(nèi)向繩審計委員會嶼提交年度內(nèi)躲部審計工作墓報告。洞審計部應(yīng)將選審計重要的鈴對外投資、敲購買和出售翁資產(chǎn)、對外棵擔(dān)保、關(guān)聯(lián)張交易、募集輩資金使用及耽信息披露事羞務(wù)等事項作霉為年度工作蓮計劃的必備征內(nèi)容。淘第十一條孩虜審計部應(yīng)以悼業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為嬌基礎(chǔ)開展審承計工作，并邪根據(jù)實際情添況，對與財丙務(wù)報告和信欠息披露事務(wù)抱相關(guān)的內(nèi)部棍控制設(shè)計的送合理性和實獅施的有效性汁進行評價。權(quán)第十二條乒繼內(nèi)部審計通場常應(yīng)涵蓋公支司經(jīng)營活動捉中與財務(wù)報激告和信息披勝露事務(wù)相關(guān)創(chuàng)的所有業(yè)務(wù)降環(huán)節(jié)，包括凝但不限于：登銷貨及收款犯、采購及付這款、存貨管購理、固定資音產(chǎn)管理、資望金管理、投辨資與融資管蔥理、人力資娛源管理、信害息系統(tǒng)管理壽和信息披露皂事務(wù)管理等挪。數(shù)審計部可以盲根據(jù)公司所舌處行業(yè)及生殲產(chǎn)經(jīng)營特點張，對上述業(yè)鴨務(wù)環(huán)節(jié)進行咽調(diào)整。替第十三條聲震內(nèi)部審計人爪員獲取的審話計證據(jù)應(yīng)當(dāng)大具備充分性擱、相關(guān)性和地可靠性。內(nèi)謀部審計人員焦應(yīng)當(dāng)將獲取蔬審計證據(jù)的欲名稱、來源嶺、內(nèi)容、時杯間等信息清勇晰、完整地來記錄在工作劫底稿中。桐第十四條粗界平內(nèi)部審計人齊員在審計工業(yè)作中應(yīng)當(dāng)按禮照有關(guān)規(guī)定揪編制與復(fù)核候?qū)徲嫻ぷ鞯着迅?，并在審辜計項目完成提后及時對審分計工作底稿釘進行分類整甜理并歸檔。旺審計部應(yīng)建粱立工作底稿街保密制度，偽并依據(jù)法律絨法規(guī)的規(guī)定拼，建立相應(yīng)幻的檔案管理旅制度，明確宏內(nèi)部審計報墓告、工作底為稿及相關(guān)資豎料的保存時執(zhí)間。叼第四章著陪具體實施揪第十五條烤秀審計部應(yīng)當(dāng)班按照有關(guān)規(guī)漂定實施適當(dāng)移的審查程序拼，評價公司亞內(nèi)部控制的些有效性，并滾至少每年向迷審計委員會恒提交一次內(nèi)貨部控制評價總報告。叢評價報告應(yīng)翼當(dāng)說明審查蕉和評價內(nèi)部錦控制的目的守、范圍、審肺查結(jié)論及對凍改善內(nèi)部控淹制的建議。稈第十六條句返內(nèi)部控制審徐查和評價范箱圍應(yīng)當(dāng)包括罷與財務(wù)報告鉤和信息披露短事務(wù)相關(guān)的浙內(nèi)部控制制扣度的建立和瘦實施情況。肅審計部應(yīng)將殖對外投資、蛙購買和出售銹資產(chǎn)、對外舊擔(dān)保、關(guān)聯(lián)具交易、募集當(dāng)資金使用、鈴信息披露事礦務(wù)等事項相援關(guān)內(nèi)部控制堆制度的完整批性、合理性寨及其實施的聾有效性作為澇檢查和評估鐮的重點。劇第十七條們賤審計部對審差查過程中發(fā)概現(xiàn)的內(nèi)部控斥制缺陷，應(yīng)路當(dāng)督促相關(guān)房責(zé)任部門制挺定整改措施紹和整改時間甩，并進行內(nèi)暫部控制的后賞續(xù)審查，監(jiān)血督整改措施哀的落實情況穿。盆審計部負責(zé)雜人應(yīng)當(dāng)適時槍安排內(nèi)部控爪制的后續(xù)審動查工作，并浪將其納入年傻度內(nèi)部審計臨工作計劃。話第十八條闖盛審計部在審億查過程中如謙發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控僅制存在重大蓮缺陷或重大槽風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)爸及時向?qū)徲嬪X委員會報告永。迫審計委員會談?wù)J為公司內(nèi)當(dāng)部控制存在需重大缺陷或氧重大風(fēng)險的推，董事會應(yīng)方當(dāng)及時向深老圳證券交易懲所報告并予靜以披露。公辱司應(yīng)當(dāng)在公構(gòu)告中披露內(nèi)閥部控制存在秀的重大缺陷折或重大風(fēng)險煌、已經(jīng)或可莫能導(dǎo)致的后陳果，以及已市采取或擬采禮取的措施。偽第十九條只互審計部應(yīng)在偵重要的對外賴投資事項發(fā)哪生后及時進甜行審計。在并審計對外投堆資事項時，悔應(yīng)當(dāng)重點關(guān)奇注以下內(nèi)容紀：向（一）對外趕投資是否按戴照有關(guān)規(guī)定撲履行審批程臥序；箏（二）是否雁按照審批內(nèi)慎容訂立合同隱，合同是否驅(qū)正常履行；扯（三）是否鍋指派專人或巨成立專門機礙構(gòu)負責(zé)研究舞和評估重大經(jīng)投資項目的塑可行性、投煤資風(fēng)險和投伸資收益，并廈跟蹤監(jiān)督重羽大投資項目遭的進展情況渡；肢（四）涉及秤委托理財事挑項的，關(guān)注加公司是否將節(jié)委托理財審計批權(quán)力授予思公司董事個漁人或經(jīng)營管劍理層行使，妙受托方誠信嗎記錄、經(jīng)營飾狀況和財務(wù)痕狀況是否良關(guān)好，是否指廟派專人跟蹤臭監(jiān)督委托理拴財?shù)倪M展情琴況；纖（五）涉及純證券投資事柏項的，關(guān)注潑公司是否針剃對證券投資袍行為建立專廟門內(nèi)部控制企制度，投資都規(guī)模是否影摘響公司正?？徒?jīng)營，資金共來源是否為墳自有資金，塌投資風(fēng)險是洽否超出公司百可承受范圍均，是否使用必他人賬戶或賽向他人提供懂資金進行證哥券投資，獨榮立董事和保劑薦人（包括咽保薦機構(gòu)和剪保薦代表人狹，下同）是狐否發(fā)表意見翅（如適用）趨。館第二十條灌此審計部應(yīng)在常重要的購買釘和出售資產(chǎn)腔事項發(fā)生后抓及時進行審身計。在審計雖購買和出售紐資產(chǎn)事項時臂，應(yīng)當(dāng)重點椒關(guān)注以下內(nèi)就容：沃（一）購買陽和出售資產(chǎn)違是否按照有承關(guān)規(guī)定履行團審批程序；穗（二）是否瑞按照審批內(nèi)買容訂立合同撒，合同是否秤正常履行；緊（三）購入等資產(chǎn)的運營襲狀況是否與濱預(yù)期一致；櫻（四）購入州資產(chǎn)有無設(shè)騎定擔(dān)保、抵聽押、質(zhì)押及丘其他限制轉(zhuǎn)無讓的情況，苦是否涉及訴糕訟、仲裁及欲其他重大爭訪議事項。薄第二十一條無謠審計部應(yīng)在慕重要的對外炒擔(dān)保事項發(fā)弦生后及時進糊行審計。在匹審計對外擔(dān)抹保事項時，督應(yīng)當(dāng)重點關(guān)粘注以下內(nèi)容晶：嶺（一）對外隙擔(dān)保是否按掃照有關(guān)規(guī)定茄履行審批程棟序；處（二）擔(dān)保專風(fēng)險是否超被出公司可承誰受范圍，被稱擔(dān)保方的誠丘信記錄、經(jīng)遇營狀況和財邀務(wù)狀況是否于良好；肺（三）被擔(dān)咱保方是否提嘉供反擔(dān)保，絲反擔(dān)保是否版具有可實施島性；添（四）獨立說董事和保薦卷人是否發(fā)表但意見（如適來用）；惑（五）是否儉指派專人持統(tǒng)續(xù)關(guān)注被擔(dān)愁保方的經(jīng)營負狀況和財務(wù)翁狀況。楚第二十二條周棚審計部應(yīng)在員重要的關(guān)聯(lián)領(lǐng)交易事項發(fā)冰生后及時進紀行審計。在兼審計關(guān)聯(lián)交含易事項時，護應(yīng)當(dāng)重點關(guān)撿注以下內(nèi)容慰：豪（一）是否良確定關(guān)聯(lián)方紅名單，并及丙時予以更新閉；膏（二）關(guān)聯(lián)收交易是否按毫照有關(guān)規(guī)定病履行審批程岸序，審議關(guān)下聯(lián)交易時關(guān)判聯(lián)股東或關(guān)烏聯(lián)董事是否菠回避表決；闊（三）獨立唇董事是否事極前認可并發(fā)斥表獨立意見童，保薦人是章否發(fā)表意見漢（如適用）壺；翠（四）關(guān)聯(lián)會交易是否簽頌訂書面協(xié)議道，交易雙方幅的權(quán)利義務(wù)儀及法律責(zé)任聾是否明確；時（五）交易枝標的有無設(shè)恰定擔(dān)保、抵趴押、質(zhì)押及拋其他限制轉(zhuǎn)廢讓的情況，瑞是否涉及訴蚊訟、仲裁及村其他重大爭米議事項；漫（六）交易鐵對手方的誠森信記錄、經(jīng)抄營狀況和財狠務(wù)狀況是否許良好；狂（七）關(guān)聯(lián)偉交易定價是菊否公允，是錄否已按照有臂關(guān)規(guī)定對交左易標的進行脆審計或評估笛，關(guān)聯(lián)交易術(shù)是否會侵占怎公司利益。券第二十三條蠶市審計部應(yīng)至鏟少每季度對蜓募集資金的鍵存放與使用水情況進行一權(quán)次審計，并懲對募集資金賣使用的真實愁性和合規(guī)性擊發(fā)表意見。市在審計募集適資金使用情奶況時，應(yīng)當(dāng)侄重點關(guān)注以具下內(nèi)容：督（一）募集舉資金是否存摘放于董事會頸決定的專項紙賬戶集中管先理，公司是儀否與存放募從集資金的商佩業(yè)銀行、保銜薦人簽訂三濱方監(jiān)管協(xié)議校；愚（二）是否翁按照發(fā)行申耳請文件中承此諾的募集資謠金投資計劃限使用募集資蘭金，募集資碑金項目投資場進度是否符梢合計劃進度墻，投資收益稅是否與預(yù)期盡相符；輩（三）是否慌將募集資金配用于質(zhì)押、食委托貸款或前其他變相改才變募集資金免用途的投資缺，募集資金濱是否存在被蟻占用或挪用僻現(xiàn)象；叢（四）發(fā)生聯(lián)以募集資金挑置換預(yù)先已壘投入募集資劃金項目的自蠢有資金、用絮閑置募集資娘金暫時補充忙流動資金、亞變更募集資揀金投向等事艙項時，是否顯按照有關(guān)規(guī)奇定履行審批朱程序和信息賣披露義務(wù)，產(chǎn)獨立董事、鎮(zhèn)監(jiān)事會和保忘薦人是否按純照有關(guān)規(guī)定煤發(fā)表意見（經(jīng)如適用）。默第二十四條錢幟審計部應(yīng)在廣業(yè)績快報對璃外披露前，鉤對業(yè)績快報匙進行審計。帳在審計業(yè)績秧快報時，應(yīng)由當(dāng)重點關(guān)注俊以下內(nèi)容：艇（一）是否怠遵守《企業(yè)蘆會計準則》作及相關(guān)規(guī)定式；悶（二）會計餐政策與會計遺估計是否合案理，是否發(fā)背生變更；件（三）是否枕存在重大異刻常事項；慮（四）是否建滿足持續(xù)經(jīng)揉營假設(shè)；弓（五）與財飾務(wù)報告相關(guān)巨的內(nèi)部控制知是否存在重總大缺陷或重傳大風(fēng)險。司第二十五條英園審計部在審搬查和評價信蝦息披露事務(wù)啦管理制度的誼建立和實施卻情況時，應(yīng)京當(dāng)重點關(guān)注臥以下內(nèi)容：蕩（一）公司漁是否已按照匯有關(guān)規(guī)定制稀定信息披露賭事務(wù)管理制粉度及相關(guān)制數(shù)度，包括各屑內(nèi)部機構(gòu)、齊控股子公司快以及具有重掙大影響的參膜股公司的信乞息披露事務(wù)廁管理和報告飛制度；桂（二）是否換明確規(guī)定重躁大信息的范罰圍和內(nèi)容，宿以及重大信腿息的傳遞、冶審核、披露思流程；撕（三）是否燈制定未公開綢重大信息的豈保密措施，英明確內(nèi)幕信游息知情人的弊范圍和保密匯責(zé)任；夸（四）是否檢明確規(guī)定公軟司及其董事碗、監(jiān)事、高則級管理人員種、股東、實塔際控制人等堡相關(guān)信息披拖露義務(wù)人在懷信息披露事醋務(wù)中的權(quán)利猜和義務(wù)；德（五）公司孫、控股股東花及實際控制赤人存在公開嘩承諾事項的完，公司是否爛指派專人跟拒蹤承諾的履婆行情況；群（六）信息維披露事務(wù)管括理制度及相召關(guān)制度是否絮得到有效實香施。墨第五章造乞信息披露肆第二十六條扁兔審計委員會腿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審滋計部出具的挎評價報告及改相關(guān)資料，灰對與財務(wù)報毀告和信息披粘露事務(wù)相關(guān)裂的內(nèi)部控制甜制度的建立座和實施情況弦出具年度內(nèi)箏部控制自我蓄評價報告。平內(nèi)部控制自虛我評價報告嶄至少應(yīng)當(dāng)包墻括以下內(nèi)容犬：兩（一）內(nèi)部澡控制制度是糠否建立健全洋和有效實施端；罰（二）內(nèi)部楚控制存在的憶缺陷和異常蜂事項及其處色理情況（如漢有）；父（三）改進孤和完善內(nèi)部惑控制制度建拍立及其實施碧的有關(guān)措施憲；油（四）上一餃年度內(nèi)部控晉制存在的缺心陷和異常事趴項的改進情懇況（如有）夾；才（五）本年筑度內(nèi)部控制崇審查與評價鉆工作完成情聲況的說明。膨公司董事會階應(yīng)當(dāng)在審議阻年度報告的摸同時，對內(nèi)惡部控制自我誤評價報告形效成決議。監(jiān)謎事會和獨立慨董事應(yīng)當(dāng)對偏內(nèi)部控制自銜我評價報告?zhèn)劝l(fā)表意見，乎保薦人應(yīng)當(dāng)禮對內(nèi)部控制打自我評價報倒告進行核查亡，并出具核管查意見。碗第二十七條緞權(quán)公司在聘請照會計師事務(wù)幟所進行年度京審計的同時胳，應(yīng)當(dāng)至少隨每兩年要求框會計師事務(wù)開所對公司與旺財務(wù)報告相暑關(guān)的內(nèi)部控甘制有效性出售具一次內(nèi)部密控制鑒證報雅告。深圳證尸券交易所另獎有規(guī)定的除傲外。診第二十八條煎臟如會計師事廳務(wù)所對公司半內(nèi)部控制有宰效性出具非霸無保留結(jié)論獨鑒證報告的慌，公司董事榜會、監(jiān)事會尿應(yīng)當(dāng)針對鑒拉證結(jié)論涉及睜事項做出專澤項說明，專芹項說明至少喘應(yīng)當(dāng)包括以趴下內(nèi)容：漠（一）鑒證伯結(jié)論涉及事奪項的基本情贏況；邁（二）該事腎項對公司內(nèi)粒部控制有效環(huán)性的影響程嚼度；系（三）公司詠董事會、監(jiān)違事會對該事艘項的意見；掛（四）消除寸該事項及其荒影響的具體陵措施。螞第二十九條咐果公司應(yīng)當(dāng)在悶?zāi)甓葓蟾媾穆兜耐瑫r，鋪在指定網(wǎng)站榮上披露內(nèi)部?？刂谱晕以u紋價報告和會匯計師事務(wù)所逗內(nèi)部控制鑒壯證報告（