農(nóng)村信用社出納基本制度1農(nóng)村信用社出納基本制度1第一章總則

第一條為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。

第三條出納工作的主要任務(wù)。

(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

(二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。

(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。

(七)加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財務(wù)會計部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務(wù)會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。第二章基本規(guī)定

第五條凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定：

(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

(三)現(xiàn)金收付，換人復核。

(四)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

(五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

(六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

實行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第六條現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第七條業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經(jīng)換人復核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第八條出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第九條每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十條開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。

第十一條信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。

第十二條各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。

第十三條出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復核后一次交付。

第十四條殘缺票幣的兌換標準，應(yīng)按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十五條凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?/p>

第十六條收付、整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準：

(一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；

(二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；

(三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；

(四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；

(五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者；

(六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十七條票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)?諫方崢鄞μ馇⒚魃?行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?/p>

第四章庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標準。

第十九條現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。

第二十條凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十一條配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導批準不得進入庫房。管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

(一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

(二)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。

(三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換