小企業(yè)會計做帳簡易操作流程座財會人員應(yīng)遼該了解工作氏流程，更應(yīng)倒該了解相關(guān)唐的菌財務(wù)軟件佩，稍有規(guī)模逃或管理水平奸高一點的企餃業(yè)均采信息滿化管理，應(yīng)命該知道如何薦使用軟件和難如何設(shè)置，樸只要憑證制犯作正確，其狠余一切由計添算機(jī)完成：攀憑證-匯總支-明細(xì)賬-蠶總賬-各種利報表等。首反先來了解術(shù)財務(wù)流程沙是非常有必漸要的。

迫一、大致環(huán)看節(jié)：

斥1、根據(jù)油原始憑證軋或原始憑證秀匯總表填制企記賬憑證呀。

蓄2、根據(jù)收泳付記賬憑證陸登記蠶現(xiàn)金日記賬同和炕銀行存款日追記賬陷。

俯3、根據(jù)記害賬憑證登記表明細(xì)分類賬懷。

首4、根據(jù)記照賬憑證匯總俊、編制企科目匯總表

惕5、根據(jù)科板目匯總表登騰記總賬。

竊6、期末，鼠根據(jù)總賬和貸明細(xì)分類賬施編制虜資產(chǎn)負(fù)債表燈和廈利潤表甩。

蛾如果企業(yè)的產(chǎn)規(guī)模小，業(yè)懲務(wù)量不多，名可以不設(shè)置走明細(xì)分類賬展，直接將逐衡筆業(yè)務(wù)登記孩總賬。實際狼會計實務(wù)余要求會計人住員每發(fā)生一旦筆業(yè)務(wù)就要簡登記入明細(xì)載分類賬中。榮而總賬中的宿數(shù)額是直接頑將科目匯總屆表的數(shù)額抄嘗過去。企業(yè)濁可以根據(jù)業(yè)盼務(wù)量每隔五乖天，十天，刪十五天，或芬是一個月編吩制一次科目嘗匯總表。如富果業(yè)務(wù)相當(dāng)扭大。也可以澤一天一編的幣。

趕二、具體內(nèi)善容：

劫1、每個月懷所要做的第厲一件事就是芝根據(jù)原始憑侄證登記記賬花憑證（做記蓋賬憑證時一續(xù)定要有財務(wù)辦（經(jīng)理）有轉(zhuǎn)簽字權(quán)的人睡簽字后你在擋做），然后膨月末或定期樣編制科目匯羅總表登記總?cè)橘~（之所以尼月末登記就碧是因為要通艷過科目匯總蜻表試算平衡之，保證記錄義記算不出錯貧），每發(fā)生槽一筆業(yè)務(wù)就純根據(jù)記賬憑訪證登記明細(xì)券賬。

瞞2、月末還織要注意提取手折舊，濫待攤費(fèi)用待的攤銷等，累若是新的企堅業(yè)開辦費(fèi)在襪第一個月全串部轉(zhuǎn)入費(fèi)用震.計提折艷舊的分錄是容借壓管理費(fèi)用歐或是貼制造費(fèi)用神貸攤累計折舊押，這個折舊真額是根據(jù)固建定資產(chǎn)原值澇，凈值和使陜用年限計算角出來的。月傭末還要提取驢稅金及附加神，實際是地療稅這一塊。節(jié)就是提取稅腿金及附加，恢有城建稅，支教育費(fèi)附加菊等，有稅務(wù)水決定.

典3、月末編叫制完科目匯郵總表之后，賄編制兩個分紀(jì)錄。第一個許分錄：將扎損益類科目刻的總發(fā)生額否轉(zhuǎn)入本年利雁潤，借漲主營業(yè)務(wù)收供入護(hù)（投資收益民，其他業(yè)務(wù)羽收入等）貸央本年利潤。殿第二個分錄蠅：借本年利籃潤貸干主營業(yè)務(wù)成勞本頸（主營業(yè)務(wù)仁稅金及附加捧，其他業(yè)務(wù)畜成本等）。它轉(zhuǎn)入后如果檢差額在借方癢則為虧損不離需要交所得譽(yù)稅，如果在手貸方則說明犧盈利需交所熄得稅，計算籌方法，所得吳稅=貸方差說額*所得稅起稅率，然后荒做記賬憑證辜，借所得稅訴貸桂應(yīng)交稅金浙——應(yīng)交所潑得稅，借本牽年利潤貸所醉得稅（所得群稅雖然和利衫潤有關(guān)，但時并不是虧損亡一定不交納唯所得稅，主晶要是看調(diào)整挽后的準(zhǔn)應(yīng)納稅所得脂額裳是否是正數(shù)暈，如果是正皺數(shù)就要計算焦所得稅，同巴時還要注意霞所得稅核算鉤方法，采用鉗應(yīng)付稅款法丹時，所得稅煙科目和應(yīng)交告稅金科目金特額是相等的畝，采用納稅唐影響法時，賢存在時間性壩差異時所得最稅科目和應(yīng)雀交稅金科目俗金額是不相秩等的）。

胳4、最后根剛據(jù)總賬的資呢產(chǎn)（陵貨幣資金保，固定資產(chǎn)常，仔應(yīng)收賬款關(guān)，事應(yīng)收票據(jù)蘿，短期投資姥等）負(fù)債（究應(yīng)付票據(jù)墳，應(yīng)附賬款走等）送所有者權(quán)益致（實收資料綢，購資本公積舌，序未分配利潤墻，找盈余公積喉）科目的余摟額（是指軌總賬科目草上的最后一鉛天上面所登獅記的數(shù)額）降編制資產(chǎn)負(fù)具債表，根據(jù)鄭總賬或科目非匯總表的損零益類科目（攤?cè)绻芾碣M(fèi)用謝，主營業(yè)務(wù)挖成本，投資收收益，主營底業(yè)務(wù)附加等羊）的發(fā)生額批（發(fā)生額是希指本月的發(fā)盲生額）編制御利潤表。

填（關(guān)于主營屆業(yè)務(wù)收入及飼應(yīng)交稅金，予應(yīng)該根據(jù)每毀一個月在國剛稅所抄稅的落數(shù)額來確定趕。因為稅控異機(jī)會打印一勾份表格上面刮會有具體的省數(shù)字）

啞5、其余的緊就是裝訂憑絨證，寫報表節(jié)附注，分析掩情況表之類

榴6、注意問忠題：

檔a、以上除份編制記賬憑客證和登記明籃細(xì)賬之外，培均在月末進(jìn)棄行。

主b、月末結(jié)?，F(xiàn)金，銀行貨賬，一定要茄賬證相符，絡(luò)賬實相符。弄每月月初根煙據(jù)金銀行對賬單控調(diào)銀行賬余鬧額調(diào)節(jié)表，范注意分析未遠(yuǎn)達(dá)款項。月有初報稅時注姜意時間，不雹要逾期報稅勺。另外，當(dāng)哀月開出的發(fā)撕票當(dāng)月入賬坡。每月分析嬌往來的賬齡軌和金額，包慧括：應(yīng)收，擴(kuò)應(yīng)付，其他損應(yīng)收。

貓三、報表問漁題：

該企業(yè)會計報榜表包括四個朝報表，除了盆資產(chǎn)負(fù)債表釘和利潤表之謎外還哨利潤分配表那和潑現(xiàn)金流量表井。而利潤分雄配表只需要嘆在年末編制此，因為只有彼在年末企業(yè)賺才會對所盈氧利的利潤進(jìn)視行分配。而銜現(xiàn)金流量表有只是根據(jù)稅蛛務(wù)部門的要限求而進(jìn)行編松制，不同地言區(qū)不同省要幟求不同。在冤四月年檢時景稅務(wù)部門會毫要求對你提沈出要求的。畏（管理，財怨務(wù)，營業(yè)，票制造等費(fèi)用行月末沒有余該額，結(jié)帳方常法采用表結(jié)樣法下，損益都科目月末可臂留余額；制它造費(fèi)用如果圾有余額，是牽屬于在產(chǎn)品億的待分配費(fèi)繞用，在負(fù)債禁表上視同存曲貨。鐘書補(bǔ)侄充）你要看州你在利潤表添有的東西，辦只要你的賬謠上有你就結(jié)秘轉(zhuǎn)利潤，這查樣不容易錯釋，利潤表的粘本年利潤要回和資產(chǎn)表的挪相吻合。

巾細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

怎1、搜增值稅積，質(zhì)企業(yè)所得稅坊在國稅報（敵2002年謀1月1日以卵后注冊的企全業(yè)才在國稅伙辦理；猶個人所得稅稠和其他稅在項地稅報

超2、月末認(rèn)聲證（進(jìn)項稅跪）；做好預(yù)襖算，并回報愚老板同意后橫本月實際應(yīng)照繳的增值稅廁等各種稅金趨，月初抄稅匠（銷項稅）

冶3、以工資色為基數(shù)10瞞0%，福利滔費(fèi)為0%，克（新的規(guī)定逼，福利費(fèi)不感在預(yù)提，按取實際數(shù)額處菊理），索工會經(jīng)費(fèi)支2%，職工賣教育費(fèi)2.壩5%，（稅激法規(guī)定：建冤立枕工會組織靠的企業(yè)、事奏業(yè)單位、社巡會團(tuán)體，按摔每月全部職胞工皆工資總額釀的2%向工之會繳撥的經(jīng)漸費(fèi)，憑工會屬組織開具的園《工會經(jīng)費(fèi)掘撥繳款專用節(jié)收據(jù)》在稅褲前扣除。凡內(nèi)不能出具《瓦工會經(jīng)費(fèi)撥溫繳款專用收瞧據(jù)》的，其頓提取的職工分工會經(jīng)費(fèi)不驕得在企業(yè)所捎得稅前扣除宅）。

雖4、地稅稅申種：按實際屑繳納增值稅粗為基數(shù)，城帽建稅5%計榮提，教育附怨加按3%計古提，地方教扣育附加按1李%計提，熊印花稅掌按嘉購銷合同迫萬分之三計暈提，考三險一金遣：護(hù)住房公積金餅，是養(yǎng)老保險詢金，希醫(yī)療保險撐金，工失業(yè)保險金

終5、流通企兔業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，螞裝卸費(fèi)，合搬理損耗，檢燦驗費(fèi)均計入?yún)R營業(yè)費(fèi)用灘，工業(yè)企業(yè)忘計入成本

窯6、單位無壟工會組織的檔，不能計提彎工會經(jīng)費(fèi)，胳更不必計提歐后再調(diào)整。此所得稅只須炸每季提一次攻就可，不需近每月計提。

獄7、現(xiàn)金一衰般從“基本左存款戶”中飲提取，一般限規(guī)定結(jié)算帳怨戶不能提取著現(xiàn)金，如有免特殊情況方聾可（鐘書補(bǔ)蕉充）。

褲8、差旅費(fèi)拉的開支范圍洋：交通費(fèi)，玉住宿費(fèi)，伙致食補(bǔ)助費(fèi)，忌郵電費(fèi)，行叨李運(yùn)費(fèi)，雜縮費(fèi)

壁9、出納日猜記賬保存2林5年

皺抄、報稅流零程：

己抄稅是指開古票單位將防構(gòu)偽稅控中開遙具的完增值稅發(fā)票飽的信息讀入恐企業(yè)開發(fā)票危使用的IC易卡中，然后喊將IC卡帶踢到若國稅局竊去，讀到他阻們的電腦系瘡統(tǒng)中.

杯以便和取得磚發(fā)票的企業(yè)桃認(rèn)證進(jìn)項稅倡金，記入國商稅局計算機(jī)煮系統(tǒng)的信息譯進(jìn)行全國范禽圍的發(fā)票比掀對，防止企顯業(yè)開具陰陽銷票、大頭小元尾票，并控蠟制企業(yè)的銷奉售收入。

舅抄報稅操作

門應(yīng)該是報稅坊、抄稅、認(rèn)遍證，是增值劉稅防偽稅控依系統(tǒng)每個月最必須做的工繩作，是金稅默工程所屬的卵開票、認(rèn)證腹兩個系統(tǒng)的珍工作，按照假具體的操作至順序：

吸1、抄稅：

墳一、用戶抄洲報稅流程

單抄稅寫IC攔卡-→打印個各種報表-估→報稅

雹A、抄稅起添始日正常抄賀稅處理；

昨進(jìn)入系統(tǒng)-公→報稅處理狗-→抄報稅概管理-→抄務(wù)稅處理-→礙系統(tǒng)彈出“艷確認(rèn)對話框灶”-→插入門IC卡，確廉認(rèn)-→正常促抄寫IC卡撒成功

冰B、重復(fù)抄碎上月舊稅：

撒進(jìn)入系統(tǒng)-胳→報稅處理總-→抄報稅殊管理-→抄范稅處理-→披系統(tǒng)彈出“壯確認(rèn)對話框拒”-→插入街IC卡，確勒認(rèn)-→抄上據(jù)月舊稅成功

棵C、金稅卡喪狀態(tài)查詢

季進(jìn)入系統(tǒng)-雞→報稅處理熄-→金稅卡形管理-→金肺稅卡狀態(tài)查鎮(zhèn)詢-→系統(tǒng)凈彈出詳細(xì)的累信息

掃2、報稅：口將抄稅后的拘IC卡和打昆印的各種銷純項報表到稅蚊務(wù)局納稅服扒務(wù)大廳交給燒受理報稅的室稅務(wù)工作人尊員，他們會游根據(jù)報稅系丈統(tǒng)的要求給跳你報稅，也裁就是讀取你皺IC卡上開趣票信息，然牽后與各種銷利項報表相核雀對，然后進(jìn)題行報稅處理米。

雜3、認(rèn)證：盲認(rèn)證時攜帶忙當(dāng)月要準(zhǔn)備標(biāo)抵扣的增值名稅發(fā)票抵扣行聯(lián),到國稅些局發(fā)票認(rèn)證宰窗口辦理即春可.其增值稅專用棒發(fā)票充開出90天淋內(nèi)認(rèn)證有效悠.當(dāng)月認(rèn)證伴的必須在當(dāng)映月抵扣。胳一個數(shù)會計做賬塑的實際過程

作以下是一個夢會計實務(wù)的幸例子，請各艇位會計高手啦指點指點，蟲也為初出道盈的新手提供晃參考。

劫ＡＢＣ公司弊建賬如下（象ABC公司吧是一間由三炮名股東投資柔的合,屬于商品尺流通的一般糞納稅人）

尼ABC公司到從7月1日貢開始籌建。

鋼1．7月投3日老板A袍代墊錢4萬高元并親自去儀購入一批固輝定資產(chǎn)（發(fā)顯票上寫ＡＢ撤Ｃ公司）

座借：固定資晌產(chǎn)

膜貸：逐其他應(yīng)付款秋——A

抬2．7月薦6日老板A幫代墊錢1萬諒元購入一批買辦公用品

自借：匹長期待攤費(fèi)小用寒

踩貸：其他應(yīng)龍付款——Ａ

故3．7月8姑日ABC公厲司三名股東放存入50萬漏入臨時賬戶行作為念注冊資金

渡借：銀行存殼款50

昏貸：實收資卻本――A唯10

協(xié)——B2壤0

藝——C2齡0

色4．．７月絞９日老板Ａ撓代墊ABC羊公司注冊瓣費(fèi)1萬元

問借：長期待球攤費(fèi)用1哨萬

蹤貸：其訓(xùn)他應(yīng)付款—塊—Ａ

抄5．８月１趣日領(lǐng)到公司捉營業(yè)執(zhí)照。

賊6．９月１甜日領(lǐng)到國稅鮮及地稅的喊稅務(wù)登記證貍并正式營業(yè)

對根據(jù)新的企案業(yè)會計制度燒，開辦費(fèi)于狡開始經(jīng)營時舊一次計入管棉理費(fèi)用，但鍬稅法要求于期企業(yè)開始經(jīng)旬營的次月不裹少于五年內(nèi)淚攤銷公司的冠開辦費(fèi)

痰借：管理費(fèi)衫用——開辦尼費(fèi)

哨貸：長秤期待攤費(fèi)用姥

催7．9月2睛日，還款給另股東A

客借：現(xiàn)金

盜貸：銀倉行存款

帶借：其他應(yīng)呆付款——Ａ企

頸貸魔：現(xiàn)金

絞8．9月5乒日，ABC幼公司向甲購?fù)ㄈ肷唐芬慌?，預(yù)付貨款挺價稅合計1燃1.7萬

葛借：應(yīng)多付賬款——顫甲

可貸：銀行存碎款

妥9．9月8殼日，收到甲杰公司運(yùn)來的上商品并驗收壘入庫

背借：庫貪存商品

野應(yīng)交稅金—鹽—增值稅（兆進(jìn)項稅額）齡

月貸：應(yīng)付賬眨款——Ａ

音10．9月絨9日,向乙羞公司銷售商限品一批,貨接已發(fā)出,貨厲款未收到.搖,

輩借：應(yīng)爪收賬款——廟乙公司

肝貸：主營業(yè)怖務(wù)收入

半應(yīng)巖交稅金——幅增值稅（銷傅項稅額）

旨１1.月末辜結(jié)轉(zhuǎn)成本

孟借：主營業(yè)精務(wù)成本

奇貸：庫鉆存商品

汁12．9月舍18日收到星乙公司9月列9日的欠款

規(guī)借：銀行存藝款

眉貸：應(yīng)收賬幣款——乙公囑司

限１3.9洪月21日計董提，本月工吼資

呀借：管理費(fèi)踐用

槽營業(yè)影費(fèi)用

詢貸：巾應(yīng)付工資

壞借：應(yīng)付工跳資——代扣幸個人所得稅偶

咽貸：檢應(yīng)交稅金棚——應(yīng)交個注人所得稅

兵計提本月福秩利費(fèi)（直接亞按譯計稅工資蓮的14%計吧提,以免年摟底調(diào)賬）

鏈借：管理費(fèi)挺用

欣營業(yè)剖費(fèi)用

適貸：槐應(yīng)付福利費(fèi)寸

愿計提工會經(jīng)銜費(fèi)及職工教贏育經(jīng)費(fèi)（直廉接按計稅工跌資的2%及吊1.5%計擾提以免年底平調(diào)賬）

逼借：管理費(fèi)縫用——工會盤經(jīng)費(fèi)

將斃——職舍工教育經(jīng)費(fèi)

纏貸：腔其他應(yīng)付款填——工會經(jīng)敬費(fèi)

智像姻——職工教篇育經(jīng)費(fèi)

域１４。9月定31日銀行孟劃賬交社保恐等費(fèi)用

放借：柏管理費(fèi)用—睬—公司繳納旋社保費(fèi)

概劣其他應(yīng)收款閥——代墊員銹工應(yīng)繳社保私及住房公積

束貸客：銀行存款

莖１５。9月映31日發(fā)放轎本月工資時

詞借：筐現(xiàn)金

挽貸短：銀行存款

犁借：與應(yīng)付工資

童貸旬：現(xiàn)金

伴責(zé)其他應(yīng)收對款——代墊逃員工應(yīng)繳社衰保及住房公肢積

稍１6。本月莊發(fā)生管理費(fèi)蝶用

洞借：蒼管理費(fèi)用

條貸剪：現(xiàn)金

勉計算舅本月應(yīng)交增幟值稅

第借：應(yīng)交稅型金——應(yīng)交姿增值稅（未弦交稅金）

娃貸：危應(yīng)交稅金—邁—未交增值懂稅

汪17．計提挑城建稅、教島育附加、防圖洪費(fèi)

畢借：主營業(yè)疲務(wù)稅金及附鞋加

浩貸：應(yīng)交稅緣金——應(yīng)交此城市維護(hù)建遵設(shè)稅

婚其他應(yīng)交款市——教育費(fèi)晉附加

獲——防洪費(fèi)爪

材１8。結(jié)轉(zhuǎn)稍本年利潤

泊借：推主營業(yè)務(wù)收陸入

緒升其他業(yè)務(wù)收埋入

亦符營業(yè)外收入

揮朗財務(wù)費(fèi)用悄

球玩貸：本年利杜潤

滅借：抓本年利潤

失攻貸：主營業(yè)艱務(wù)成本

仍主營業(yè)務(wù)稅繁金及附加

圖赤其他業(yè)洪務(wù)成本

日葵營業(yè)外號支出

未葉財務(wù)費(fèi)向用

閃交管理費(fèi)汁用

碗炎營業(yè)費(fèi)抄用

江19．預(yù)繳侄企業(yè)所得稅

宴借：所得稅

瞇貸：應(yīng)交稅泡金——應(yīng)交樸企業(yè)所得稅

萬借：本年利行潤

米貸：所得稅

籌20。轉(zhuǎn)入蜻未分配利潤

風(fēng)借：本腔年利潤

妄貸淡：利潤分配掉——未分配志利潤

杯21。提取繼法定盈余公稅積

滿借：看利潤分配—頁—未分配利盛潤

凍根貸：盈余公屢積——法定蕩盈余公積

糞褲