進出口單證實訓教程實訓一信用證

張曦2011-2-26第一頁，共十八頁。本章主要內容

一、信用證簡介二、信用證審證要點三、信用證審證練習第二頁，共十八頁。一、信用證簡介信用證（LetterofCredit)是銀行做出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據申請人（進口商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在一定期限內支付一定金額的書面文件。《UCP600》明確規(guī)定：“信用證方式下，各有關當事人處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為?！毙庞米C業(yè)務遵循嚴格的“單單一致、單證一致”的原則。

第三頁，共十八頁。1、信用證業(yè)務的當事人跟單信用證涉及的主要當事人有四個：開證申請人（aplicant）、開證行（issuingbank）、通知行（advisingbank；notifyingbank）和受益人（beneficiary）。除基本當事人外，信用證通常還需要議付行（negotiatingbank）、付款行（payingbank）、保兌行（confirmingbank）、償付行（reimbursingbank）等當事人的配合和協(xié)作。2、跟單信用證的業(yè)務流程

第四頁，共十八頁。3、SWIFT

SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication），環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊會，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于1973年，目前全球大多數國家大多數銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結算提供了安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊業(yè)務，從而大大提高了銀行的結算速度。目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。

第五頁，共十八頁。SWIFT電文表示方法：項目表示方式：

SWIFT信用證由若干個項目組成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數字表示，也可以兩位數字加上字母來表示，如51aAPPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。日期表示方式：

SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）如：1999年5月12日，表示為：990512。

第六頁，共十八頁。貨幣表示方式澳大利亞元：AUD；加拿大元：CAD；

人民幣元：CNY；港幣：HKD；美元：USD；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英鎊：GBP；瑞典克朗：SEK；韓國元：KRW；丹麥克朗：DKK；歐元：EUR（2002年1月1日正式啟用）；（奧地利元：ATS；比利時法郎：BEF；德國馬克：DEM；法國法郎：FRF；芬蘭馬克：FIM；意大利里拉：ITL；荷蘭盾：NLG；）目前，歐元區(qū)共包括17個國家，它們分別是：奧地利、比利時、德國、法國、芬蘭、愛爾蘭、意大利、盧森堡、荷蘭、葡萄牙、西班牙、希臘（2001年1月1日）、斯洛文尼亞（2007年1月1日）、塞浦路斯（2008年1月1日）、馬耳他（2008年1月1日）、斯洛伐克（2009年1月1日）、愛沙尼亞（2011年1月1日加入歐元區(qū)），另有9個國家和地區(qū)采用歐元作為當地的單一貨幣。第七頁，共十八頁。信用證常見項目的表示方式

——跟單信用證開證（MT700）

必選20DOCUMENTARYCREDITNUMBER（信用證號碼）可選23REFERENCETOPRE-ADVICE（預先通知號碼）

如果信用證是采取預先通知的方式，該項目內應該填“PREADV/”，再加上預先通知的編號或日期。必選27SEQUENCEOFTOTAL（電文頁次）可選31CDATEOFISSUE（開證日期）如果這項沒有填，則開證日期為電文的發(fā)送日期。必選31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期和有效地點）

該日期為最后交單的日期。必選32BCURRENCYCODE,AMOUNT（信用證結算的貨幣和金額）可選39APERCENTAGECREDITAMOUNTTOLERANCE（信用證金額上下浮動允許的最大范圍）該項目的表示方法較為特殊，數值表示百分比的數值，如：5/5，表示上下浮動最大為5%?？蛇x39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）39B與39A不能同時出現?？蛇x39CADDITIONALAMOUNTSCOVERED（額外金額）表示信用證所涉及的保險費、利息、運費等金額。

第八頁，共十八頁。信用證常見項目的表示方式

——跟單信用證開證（MT700）續(xù)必選40AFORMOFDOCUMENTARYCREDIT（跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式：

(1)IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證）

(2)REVOCABLE（可撤銷跟單信用證）

(3)IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤銷可轉讓跟單信用證）

(4)REVOCABLETRANSFERABLE（可撤銷可轉讓跟單信用證）

(5)IRREVOCABLESTANDBY（不可撤銷備用信用證）

(6)REVOCABLESTANDBY（可撤銷備用信用證）必選41aAVAILABLEWITH…BY…（指定的有關銀行及信用證兌付的方式）

（1）指定銀行作為付款、承兌、議付。

（2）兌付的方式有5種：BYPAYMENT（即期付款）；BYACCEPTANCE（遠期承兌）；BYNEGOTIATION（議付）；BYDEFPAYMENT（遲期付款）；BYMIXEDPAYMENT（混合付款）。

（3）如果是自由議付信用證，對該信用證的議付地點不做限制，該項目代號為：41D，內容為：ANYBANKIN…可選42aDRAWEE（匯票付款人）必須與42C同時出現。可選42CDRAFTSAT…（匯票付款日期）必須與42a同時出現。第九頁，共十八頁。信用證常見項目的表示方式

——跟單信用證開證（MT700）續(xù)可選42MMIXEDPAYMENTDETAILS（混合付款條款）可選42PDEFERREDPAYMENTDETAILS（遲期付款條款）可選43PPARTIALSHIPMENTS（分裝條款）表示該信用證的貨物是否可以分批裝運?？蛇x43TTRANSSHIPMENT（轉運條款）表示該信用證是直接到達，還是通過轉運到達?？蛇x44ALOADINGONBOARD/DISPATCH/TAKINGINCHARGEAT/FORM（裝船、發(fā)運和接收監(jiān)管的地點）可選44BFORTRANSPORTATIONTO…（貨物發(fā)運的最終地）可選44CLATESTDATEOFSHIPMENT（最后裝船期）裝船的最遲的日期?？蛇x44DSHIPMENTPERIOD（船期）44C與44D不能同時出現?？蛇x45ADESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSERVICES（貨物描述）貨物的情況、價格條款。可選46ADOCUMENTSREQUIRED（單據要求）各種單據的要求可選47AADDITIONALCONDITIONS（特別條款）

第十頁，共十八頁。信用證常見項目的表示方式

——跟單信用證開證（MT700）續(xù)可選48PERIODFORPRESENTATION（交單期限）表明開立運輸單據后多少天內交單。必選49CONFIRMATIONINSTRUCTIONS（保兌指示）其中,CONFIRM：要求保兌行保兌該信用證。MAYADD：收報行可以對該信用證加具保兌。WITHOUT：不要求收報行保兌該信用證。必選50APPLICANT（信用證開證申請人）一般為進口商?？蛇x51aAPPLICANTBANK（信用證開證的銀行）可選53AREIMBURSEMENTBANK（償付行）可選57a“ADVISETHROUGH”BANK（通知行）必選59BENEFICIARY（信用證的受益人）一般為出口商。可選71BCHARGES（費用情況）表明費用是否有受益人（出口商）出，如果沒有這一條，表示除了議付費、轉讓費以外，其他各種費用由開出信用證的申請人（進口商）出?？蛇x72SENDERTORECEIVERINFORMATION（附言）可選78INSTRUCTIONTOTHEPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATINGBANK（給付款行、承兌行、議付行的指示）

第十一頁，共十八頁。4、信用證涉及的英文表示KindsofL/C信用證類型（1）revocableL/C/irrevocableL/C可撤銷信用證/不可撤銷信用證（2）confirmedL/C/unconfirmedL/C保兌信用證/不保兌信用證（3）sightcredit/usancecredit即期信用證/遠期信用證（4）transferableL/C/untransferableL/C可轉讓信用證/不可轉讓信用證（5）revolvingL/C循環(huán)信用證（6）documentaryL/C/cleanL/C跟單信用證/光票信用證AmountoftheL/C信用證金額（1）amountRMB￥...金額：人民幣（2）uptoanaggregateamountofHongkongDollars...累計金額最高為港幣......（3）forasum(or:sums)notexceedingatotalofGBP...總金額不得超過英鎊......（4）totheextentofHKD...總金額為港幣......（5）fortheamountofUSD...金額為美元......（6）foranamountnotexceedingtotalofJPY...金額的總數不得超過......日元的限度第十二頁，共十八頁。常用的表示：induplicate一式兩份intriplicate一式三份inquadruplicate一式四份inquintuplicate一式五份insextuplicate一式六份inseptuplicate一式七份inoctuplicate一式八份innonuplicate一式九份indecuplicate一式十份第十三頁，共十八頁。二、信用證審證要點出口商對信用證的審核一般包括以下幾個方面：1、申請人、受益人的名稱和地址是否正確。2、信用證的類型。信用證是可撤銷的還是不可撤消的。3、信用證的生效性。出口商要認真審證以確認信用證是否為已生效信用證，在信用證生效之前不能發(fā)貨。4、信用證各相關日期是否合理。

注意開證日期、最遲裝運期（LatestDateofShipment）、交單期和有效期（TermsofValidity或ExpiryDate）。凡在日期前有to,until,till,from,by等詞，均包括所述日期；凡在日期前有after,before等詞，均不包括所述日期；beginning指月初（1-3日），end指月末（28日至當月最后一天）；early上旬，middle中旬，late下旬，等等，起算日均從信用證的開證算起。第十四頁，共十八頁。5、貨物描述。6、信用證金額。

注意：貨物的數量和重量?！禪CP600》規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，其所付貨物的數量可允許有5%的增減幅度。一般以重量為計量單位的貨物，信用證上都有可溢短裝條款的要求。一般規(guī)定是：Amountofcreditandquantityifmerchandise5%moreorlessacceptable（信用證的金額和貨量均可接受5%增減）。7、運輸條款。

注意：是否允許分批裝運（PartialShipmentsPermitted/NotPermitter）。裝運港（Portofloading/shipment）和目的港（Portofdischargeofdestination）應符合合同規(guī)定。是否有對船只和轉船的限制。8、單據條款。9、審核銀行費用的分攤。

第十五頁，共十八頁。10、軟條款。常見的軟條款類型有：（1）暫不生效條款。如規(guī)定“只能待收到申請人指定船名的裝運通知后才能裝運，該裝運通知由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出，受益人應提交該修改書申請議付?！毙薷臅芊裨谝?guī)定的裝運期限內到達，賣方難以控制。（2）開證行免去第一性付款責任的條款。如中東某銀行的來證規(guī)定，“開證行