2022-2023年江西省撫州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.下列屬于《反壟斷法》中規(guī)定的可被豁免的壟斷協(xié)議類型是()。

A.限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的壟斷協(xié)議

B.限制商品的生產(chǎn)數(shù)量的壟斷協(xié)議

C.為提供中小經(jīng)營者經(jīng)營效率，增強(qiáng)中小經(jīng)營者競爭力的壟斷協(xié)議

D.固定商品價格的協(xié)議

2.個人獨(dú)資企業(yè)違反法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以支付的，或者被判處沒收財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先()。

A.承擔(dān)民事賠償責(zé)任B.繳納罰款C.繳納罰金D.沒收財產(chǎn)

3.下列各有關(guān)部門中，屬于履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的是()。

A.稅務(wù)部門B.商務(wù)部門C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.工商行政管理局

4.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列不屬于股份有限公司股東大會職權(quán)的是（）。

A.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案B.對變更公司形式作出決議C.修改公司章程D.審議批準(zhǔn)公司董事會和監(jiān)事會的報告

5.甲企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，其2017年經(jīng)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為8萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元

A.2B.1.6C.1D.0.8

6.根據(jù)《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)期限屆滿，合作各方協(xié)商同意要求延長合作期限的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿的()天前向?qū)彶榕鷾?zhǔn)機(jī)關(guān)提出申請。

A.150B.120C.180D.90

7.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。

A.合伙人喪失償債能力

B.合伙人被宣告破產(chǎn)

C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.合伙人未履行出資義務(wù)

8.

第

9

題

債權(quán)人會議，在人民法院認(rèn)為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額（）的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

A.1/3以上B.1/5以上C.1/4以級上D.半數(shù)以上

9.某股份有限公司董事會有成員l7人，經(jīng)全體董事投票表決，葉某以9票當(dāng)選董事長，陳某以8票當(dāng)選副董事長。根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，這次選舉的結(jié)果符合法律規(guī)定的是()。

A.葉某當(dāng)選有效，陳某當(dāng)選無效B.葉某當(dāng)選無效，陳某當(dāng)選有效C.葉某、陳某當(dāng)選均為有效D.葉某、陳某當(dāng)選均為無效

10.

第

12

題

李某為一有限合伙企業(yè)中的有限合伙人，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，李某的下列行為中，不符合法律規(guī)定的是（）。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收人表述不正確的是()。

A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

13.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當(dāng)事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是（）。

A.駁回破產(chǎn)申請的裁定

B.宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定

C.認(rèn)可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定

D.終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

14.6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將－件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點(diǎn)正確的是（）。

A.張某的訴訟時效期間為2年

B.訴訟時效期間自6月30日開始計算

C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷

15.個人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)．同時對乙的職權(quán)予以限制．凡乙對外簽訂標(biāo)的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了－份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效

16.

第

16

題

甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進(jìn)行競爭。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，關(guān)于該協(xié)議的說法正確的是（）。

17.

第

8

題

下列選項(xiàng)中，不屬于宏觀調(diào)控權(quán)的是（）。

18.2021年3月12日,甲將自己的一頭耕牛借給乙使用，借期3個月。2021年4月1日,乙向甲提出買下此頭耕牛，甲于2021年4月10日同意將耕牛岀賣給乙，雙方于當(dāng)日簽訂書面買賣合同。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，乙取得該耕牛所有權(quán)的時間為（）。

A.2021年3月12日B.2021年6月12日C.2021年4月1日D.2021年4月10日

19.下列關(guān)于營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，說法不正確的是（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人

B.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人

C.新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

20.

第

11

題

甲企業(yè)向銀行借款100萬元，乙企業(yè)為甲企業(yè)的貸款提供保證，后經(jīng)銀行的同意，甲企業(yè)將其中的30萬元債務(wù)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，但是該轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)乙企業(yè)的書面同意，根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.乙企業(yè)不再承擔(dān)全部保證責(zé)任

B.乙企業(yè)僅就剩余的70萬元承擔(dān)保證責(zé)任

C.乙企業(yè)仍需承擔(dān)全部的保證責(zé)任

D.乙企業(yè)應(yīng)對其轉(zhuǎn)讓的30萬元承擔(dān)保證責(zé)任，剩余的70萬元不再承擔(dān)

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。

A.財政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

22.第

4

題

某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100000元，其本月應(yīng)納增值稅為（）。

A.3846.15元B.4000元C.6000元D.10200元

23.

第

6

題

下列規(guī)定中，符合《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

24.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，借款人有下列情形的，屬于貸款人不得對其發(fā)放貸款的是（）。

A.借款人為生產(chǎn)國家鼓勵產(chǎn)品的

B.借款人實(shí)行合并時，已清償完貸款人原有貸款債務(wù)

C.借款人為分支機(jī)構(gòu)且未經(jīng)借款授權(quán)

D.借款人從事建設(shè)項(xiàng)目的貸款按照國家規(guī)定取得了有關(guān)部門的批準(zhǔn)

25.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉(zhuǎn)讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉(zhuǎn)讓其所購股票的60%

D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買入后4個月內(nèi)賣出

26.蘭蘭今年9周歲，去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為10萬元的人壽保險，今年8月份蘭蘭因不堪學(xué)習(xí)壓力而跳樓自殺，對于蘭蘭的人壽保險，保險人應(yīng)()。

A.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任并不退還保單現(xiàn)金價值

B.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任但可退還保單現(xiàn)金價值

C.不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但可退還所交保險費(fèi)

D.應(yīng)按約定給付保險金

27.按照我國有關(guān)法律規(guī)定，有些外商投資企業(yè)的組織形式可以為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他形式。下列各項(xiàng)中，其組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是（）。

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)B.中外合作經(jīng)管企業(yè)C.外資企業(yè)D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)

28.2016年3月2日，北京的張先生和上海的王先生簽訂了買賣菠蘿的合同，合同履行地為廣州。后雙方發(fā)生糾紛，張先生欲提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A.只能向廣州市人民法院提起訴訟

B.只能向北京市人民法院提起訴訟

C.若同時向廣州和上海人民法院提起訴訟，則由最先立案的人民法院管轄

D.若同時向廣州和上海人民法院提起訴訟，則由最先收到起訴狀的人民法院管轄

29.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是()。

A.背書日期為絕對必要記載事項(xiàng)

B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓

D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

30.

第

14

題

某企業(yè)2010年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2010年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

二、多選題(20題)31.第

26

題

2005年4月1日，甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（）。

A.合同履行地人民法院B.合同標(biāo)的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同簽訂地人民法院

32.下列代理行為中，屬于濫用代理權(quán)的有()。

A.超越代理權(quán)進(jìn)行代理

B.代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益

C.沒有代理權(quán)而進(jìn)行代理

D.代理他人與自己進(jìn)行民事行為

33.某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長1人。該董事會某次會議的下列行為符合公司法規(guī)定的有（）。

A.若董事長不能出席會議，可以由副董事長主持該次會議

B.若董事長和副董事長均不能出席會議，可以由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持該次會議

C.通過了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理的決議

D.該次董事會會議有6名以上董事出席方可舉行

34.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，某一具有法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有（）。

A.合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營管理B.合作企業(yè)由中方合作者擔(dān)任董事長C.合作企業(yè)減少注冊資本D.合作企業(yè)延長合作期限

35.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述中，正確的有()。

A.見票后定期付款的匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起3個月內(nèi)向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

36.

第28題

下列項(xiàng)目中應(yīng)構(gòu)成一般納稅企業(yè)委托加工物資成本的是（）。

A.發(fā)出用于加工的材料成本

B.支付的加工費(fèi)

C.支付的往返運(yùn)雜費(fèi)

D.支付的加工物資收回后直接用于銷售的增值稅稅款

E.支付的加工物資收回后直接用于銷售的消費(fèi)稅稅款

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.資源稅B.營業(yè)稅C.地增值稅D.增值稅

38.第

29

題

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報繳納營業(yè)稅的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)B.跨省承包工程C.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

39.

第

45

題

合同的條款是合同中經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，規(guī)定雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的具體條文。下列選項(xiàng)中，屬于所有合同必備條款的有（）。

40.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的

C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

41.

第

26

題

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對票據(jù)的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

B.持票人對票據(jù)的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

D.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月

42.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，可能誤導(dǎo)投資者

C.公司最近2年連續(xù)虧損

D.公司編制虛假的財務(wù)會計報告，可能誤導(dǎo)投資者

43.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目所得有（）。

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植B.香料作物種植C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植

44.下列情形中，屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型有()。

A.甲供應(yīng)商與乙采購商為降低成本達(dá)成的統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格的協(xié)議

B.甲企業(yè)與其同類乙企業(yè)達(dá)成的技術(shù)合作的協(xié)議

C.為支持抗震救災(zāi)，甲企業(yè)與乙企業(yè)達(dá)成的固定藥品價格的協(xié)議

D.為降低金融危機(jī)的影響，甲和乙兩家出口企業(yè)達(dá)成的境內(nèi)銷售避免價格戰(zhàn)的協(xié)議

45.根據(jù)“營改增”的規(guī)定，以下情形需要繳納增值稅的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服務(wù)

B.某市場營銷服務(wù)機(jī)構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供的市場信息收集、分析和報告服務(wù)

C.某知識產(chǎn)權(quán)代理機(jī)構(gòu)提供的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.某電影院播映電影服務(wù)

46.下列選項(xiàng)中屬于國家出資企業(yè)改制形式的有（）。

A.國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司

B.國有獨(dú)資企業(yè)改為國有資本控股公司

C.國有獨(dú)資公司改為非國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

47.

第

35

題

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。

48.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議對下列事項(xiàng)作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有()。

A.修改公司章程B.減少注冊資本C.更換公司董事D.變更公司形式

49.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇()中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應(yīng)納稅額。

A.結(jié)算當(dāng)天的B.上年12月31日的C.結(jié)算當(dāng)月1日的D.上次納稅當(dāng)天的

50.甲向乙發(fā)出要約準(zhǔn)備購買乙的電視機(jī)，以下各項(xiàng)屬于要約失效的情形有（）。

A.乙拒絕要約的通知到達(dá)甲

B.在要約還沒有到達(dá)乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C.乙在回復(fù)中修改了單價

D.要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲作出任何的表示

三、判斷題(10題)51.自然人可以作為受益人，法人不能作為受益人。（）

A.是B.否

52.授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

53.除法律另有規(guī)定外，股東大會召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊的變更登記。（）A.是B.否

54.買賣合同中的“提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要包括保險單、保修單、產(chǎn)品合格證、使用說明書、裝箱單等，但不包括普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票。()

A.是B.否

55.抵押權(quán)設(shè)立前抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。（）

A.是B.否

56.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在裁決書作出之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

57.在財產(chǎn)保險中，保險金額小于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。()

A.是B.否

58.－人有限責(zé)任公司和國有獨(dú)資公司都不設(shè)立股東會。（）

A.是B.否

59.中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤分配。（）

A.是B.否

60.各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后20日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.第

58

題

甲上市公司董事會于2006年lO月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關(guān)情況及討論的有關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）根據(jù)總經(jīng)理的提名，解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人A的職務(wù)；并聘任B為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，決定給予其年薪15萬元的報酬。

（2）決定發(fā)行5000萬元的公司債券，并責(zé)成董事C盡快準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報送中國證券監(jiān)督管理委員會審批。

（3）為激勵本公司員工，決定從證券市場回購不超過公司已發(fā)行股本總額5％的本公司股份，并在1年內(nèi)獎勵給本公司職工。

（4）該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會的一名監(jiān)事E向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的委托其代為行使表決權(quán)的委托書，該委托書委托E代為行使表決權(quán)。

（5）董事會會議結(jié)束后，所有決議事項(xiàng)均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。

要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）上述要點(diǎn)（1）、（2）、（3）所述事項(xiàng)是否屬于董事會的職權(quán)，并分別說明理由。

（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，說明E是否能接受委托代為行使表決權(quán)，并說明理由。

（3）根據(jù)上述要點(diǎn)（5）所述內(nèi)容，說明董事會會議記錄是否存在不規(guī)范之處，并說明理由。

62.(4)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

63.

64.某有機(jī)化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費(fèi)品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”賬戶中轉(zhuǎn)入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。

近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務(wù)所某注冊會計師會談，期間討論了是否放棄所享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作出決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請?jiān)撟詴嫀熅鸵恍﹩栴}給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：

(1)‘對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?

(2)如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?

(3)如申請放棄免稅獲準(zhǔn)后，將來可隨時再申請免稅嗎?

(4)可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?

要求：

假定您是該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。

65.某股份有限公司曾于2009年成功地發(fā)行了500萬元人民幣的5年期公司債券，2013年該公司決定再次發(fā)行5年期公司債券，已知該公司的凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元，籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策，且對外債務(wù)沒有違約或遲延支付本息的情形。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答以下問題。(1)公司發(fā)行債券應(yīng)具備哪些條件?(2)該公司能再次發(fā)行多少5年期的公司債券?并說明理由。(3)如果該公司將前次發(fā)行公司債券所募資金的－部分改變用途，用于裝修辦公室，對本次發(fā)行公司債券有什么影響?并說明理由。五、綜合題(5題)66.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內(nèi)部債券相關(guān)的會計分錄。

67.A公司是一家有限責(zé)任公司，由甲、乙、丙三位股東設(shè)立。股東會決定，公司不設(shè)立董事會和監(jiān)事會，由大股東甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事，執(zhí)行董事為公司法定代表人。2012年1月16日，A公司與B公司簽訂買賣合同。合同約定A公司一次性從B公司購人商品1000件，每件價格0．23萬元。B公司分別于2月10日和3月10日分兩次向公司供貨，數(shù)量分別為800件和200件。每次貨到后3日內(nèi)，以貨幣付清全部貨款。該合同由雙方法定代表人簽字并加蓋雙方單位的合同專用章。1月17日，雙方補(bǔ)簽一份擔(dān)保合同，合同約定A公司于1月30日前一次性向B公司預(yù)付定金40萬元。1月20日，A公司財務(wù)科開出轉(zhuǎn)賬支票，1月28日將該支票交付B公司。2月10日，B公司按合同約定向A公司發(fā)貨共800件，并為此支付運(yùn)費(fèi)10萬元。A公司收貨后提出以下異議：（1）公司法定代表人在簽訂該項(xiàng)合同時，超越了權(quán)限。股東會決議規(guī)定：公司每筆超過100萬元的經(jīng)營業(yè)務(wù)均應(yīng)由股東會討論通過后方能實(shí)施，與B公司的合同，甲作為公司法定代表人事先未向股東會提請討論，故合同無效，責(zé)任應(yīng)由甲個人承擔(dān)。（2）該合同預(yù)付的定金數(shù)額不符合《合同法》規(guī)定，故擔(dān)保無效。B公司應(yīng)退回定金。（3）貨物公司可以收下，但公司拒絕付款。（4）發(fā)生的運(yùn)費(fèi)部分，事先在合同中未規(guī)定由哪一方承擔(dān)，故公司拒絕支付。以上糾紛，雙方多次協(xié)商無結(jié)果，B公司決定暫停按期向?qū)Ψ桨l(fā)第二批貨物，并就A公司提出的有關(guān)問題向法院提起訴訟。要求：根據(jù)以上的情況及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。（1）A公司不設(shè)立董事會和監(jiān)事會是否合法?甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事是否合法?執(zhí)行董事為公司法定代表人是否合法?并分別說明理由。（2）A公司與B公司的買賣合同是否有效?并說明理由。（3）定金合同是否有效?如果有效，那么從何時生效?并分別說明理由。（4）如雙方無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，運(yùn)費(fèi)應(yīng)由誰承擔(dān)?并說明理由。

68.

要求：根據(jù)公司法律制度和反壟斷法律制度的規(guī)定，分析說明下列問題：

(1)董事會出席人數(shù)是否符合規(guī)定?在董事會會議中張某是否能接受委托代為行使表決

權(quán)?分別說明理由?

(2)董事會通過了一項(xiàng)與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說明理由。

(3)董事會會議記錄是否存在不當(dāng)之處?并說明理由。

(4)A公司與C公司、D公司達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?

(5)A公司與其下游經(jīng)銷商達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?

(6)A公司并購E公司是否屬于反壟斷法規(guī)定的經(jīng)營者集中?并購之前是否需要向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報?并說明理由。

69.上海市某企業(yè)（甲方）是專門生產(chǎn)精密機(jī)床的重點(diǎn)大型（國務(wù)院確定）國有獨(dú)資企業(yè)，與北京某國有獨(dú)資公司（乙方）于2010年3月5日簽訂了一份精密機(jī)床的購銷合同。合同約定，由甲方供應(yīng)乙方精密機(jī)床一臺，總價款980萬元。合同訂明2011年4月1日至20日為交貨日期，結(jié)算方式采用異地托收承付。經(jīng)甲方要求。乙方以價值400萬元的房屋作抵押，但簽訂合同后未辦理抵押登記。因國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定重新任免甲方的總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人，原任總經(jīng)理為了結(jié)其在任職期內(nèi)的合同事項(xiàng)，在未與乙方事先協(xié)商的情況下，于2011年3月20日向乙方發(fā)貨，并辦理托收手續(xù)。乙方于2011年3月29日收到精密機(jī)床后，以甲方提前交貨為由通知其開戶銀行拒絕向其付款，從而引起爭議。后經(jīng)雙方協(xié)商，乙方同意接受機(jī)床，付款期到后，因乙方自主決定與A外資企業(yè)合并，拒絕支付貨款。甲企業(yè)2011年全年實(shí)現(xiàn)盈利1500萬元，企業(yè)管理當(dāng)局2012年上半年集體討論決定將其一部分提取各項(xiàng)基金，剩余利潤用于購建福利設(shè)施和支付職工福利費(fèi)用。2012年8月，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定并經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，將甲企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司，為了保證順利實(shí)施改制，企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論并決定了職工安置方案和細(xì)節(jié)步驟，次日即開始實(shí)施改制的各項(xiàng)程序。甲企業(yè)改制為甲國有獨(dú)資公司后，依然從事精密機(jī)床的生產(chǎn)業(yè)務(wù)，公司設(shè)立董事會，董事會成員全部由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的人員擔(dān)任，并由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定董事會成員張某為董事長，某日，張某自行決定在另外一家從事零售業(yè)的公司擔(dān)任副經(jīng)理，由于未涉及同業(yè)競爭，而且張某年輕且精力充沛，不會影響本公司正常的業(yè)務(wù)開展，公司董事會并沒有提出任何異議。要求：根據(jù)本例提供的事實(shí)，分別回答以下問題.（1）乙方設(shè)定的抵押權(quán)是否生效?說明理由。（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定重新任免甲方的總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人是否合法?說明理由。（3）乙方如果以公司合并為由拒付貨款，該理由能否成立?付款義務(wù)應(yīng)由誰承擔(dān)?說明理由。（4）乙方自主決定與A外資企業(yè)合并是否合法?說明理由。（5）甲企業(yè)管理當(dāng)局2012年決定利潤分配的方案是否合法?說明理由。（6）甲企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論并決定了職工安置方案的做法是否合法?說明理由。（7）甲公司董事會的組成和董事長的選派是否符合規(guī)定?說明理由。（8）張某兼職的行為是否合法?說明理由。

70.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責(zé)任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計確認(rèn)的凈資產(chǎn)額7500萬元為基礎(chǔ)折為7000萬股；A公司設(shè)立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨(dú)立董事，其中1名獨(dú)立董事系乙在某大學(xué)擔(dān)任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項(xiàng)，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項(xiàng)。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨(dú)立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認(rèn)為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨(dú)立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

六、問答題(1題)71.4-82007年9月1日，甲公司在網(wǎng)站上發(fā)布廣告，廣告稱尋求一家企業(yè)加工一批新產(chǎn)品的配件，并注明該配件的詳細(xì)技術(shù)要求。2007年9月5日，乙企業(yè)向甲公司發(fā)來電子郵件，表示愿意承攬?jiān)撆浼募庸ぁ?/p>

2007年9月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂加工承攬合同，雙方在合同中約定：甲公司委托乙企業(yè)為其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企業(yè)提供輔助材料;合同簽訂后5日內(nèi)，甲公司向乙企業(yè)預(yù)付5萬元輔助材料費(fèi);乙企業(yè)于12月10日前向甲公司交貨，全部貨物驗(yàn)收合格后10日內(nèi)，甲公司向乙企業(yè)支付30萬元加工費(fèi)。

2007年9月15日，甲公司向乙企業(yè)開出5萬元的銀行承兌匯票，乙企業(yè)將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給a公司，并在票據(jù)背書面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;a公司收到票據(jù)后又背書轉(zhuǎn)讓給b公司，但由于疏忽將“背書日期”中的年份寫成“2006年”，b公司向承兌銀行提示付款時，銀行指出該匯票背書不連續(xù)，拒絕支付票款。

2007年10月20日，乙企業(yè)掌握了確切證據(jù)，證明甲公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，遂停止為其生產(chǎn)配件。乙企業(yè)與甲公司交涉，要求甲公司在1個月內(nèi)提供擔(dān)保，否則無法繼續(xù)履行合同。

2007年11月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了抵押擔(dān)保合同，抵押物為甲公司的兩輛汽車。甲公司又請丙公司為自己提供保證擔(dān)保，在保證合同中約定的保證方式為一般保證，但未約定保證期間。上述擔(dān)保合同簽訂后，乙企業(yè)恢復(fù)了加工生產(chǎn)。(提示：對于實(shí)現(xiàn)債權(quán)的方式，甲公司和乙企業(yè)并未約定)

2007年11月30日，甲公司由于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化不再需要該批配件，于是通知乙企業(yè)解除合同，由此給乙企業(yè)造成一定損失。乙企業(yè)要求甲公司賠償損失，遭到甲公司拒絕。

2007年12月10日，乙企業(yè)要求丙公司履行保證責(zé)任，丙公司表示拒絕，并先后提出三個理由：(1)甲公司發(fā)布的廣告是否屬于要約?乙企業(yè)發(fā)送的電子郵件是否屬于承諾?

參考答案

1.C解析：本題考核《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型。選項(xiàng)A、B、D均屬于反壟斷法禁止的壟斷協(xié)議類型。

2.A解析：本題考核點(diǎn)為個人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任的順序。在法律責(zé)任承擔(dān)中，遇有民事責(zé)任、行政責(zé)任與刑事責(zé)任并存時，其當(dāng)事人的財產(chǎn)不足以同時支付的，法律規(guī)定的，處理原則為先民后刑。所以先承擔(dān)民事賠償責(zé)任的選項(xiàng)是正確的。

3.C本題考核履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在中央是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，在地方是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

4.A決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案是董事會的職權(quán)，股東大會決定的是公司的經(jīng)營方針和投資計劃，選項(xiàng)A當(dāng)選。

5.D（1）自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）甲企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝8×50%×20%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應(yīng)選D。

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

全部生產(chǎn)經(jīng)營活動在境內(nèi)并負(fù)有中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的居民企業(yè)，享受小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠政策；而僅就來源于中國的所得負(fù)有中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，則不適用此項(xiàng)優(yōu)惠稅率政策。

上述所述知識為重新調(diào)整后的知識，請重點(diǎn)關(guān)注并多加練習(xí)。

6.C解析：根據(jù)《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)期限屆滿，合作各方協(xié)商同意要求延長合作期限的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿的180天前向?qū)彶榕鷾?zhǔn)機(jī)關(guān)提出申請。

7.D

8.C根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，除第一次以外的債權(quán)人會議，在人民法院認(rèn)為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額四分之一以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

9.A本題考核股份有限公司董事長的產(chǎn)生。股份有限公司董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。

10.B本題考核有限合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行企業(yè)事務(wù)，不對外代表合伙企業(yè)，因此選項(xiàng)B的說法不符合規(guī)定。

11.B本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

12.D本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

13.A解析：本題中，可以上訴的是駁回破產(chǎn)申請的裁定。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)申請人對人民法院駁回破產(chǎn)申請的裁定不服時，有權(quán)向上級人民法院提起上訴，上訴的期限為裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)。

14.D本題考核訴訟時效期間和中斷的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項(xiàng)A錯誤；訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從7月6日開始計算，因此選項(xiàng)B錯誤；張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項(xiàng)C錯誤。

15.A本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。個人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效，本題中選項(xiàng)BCD均以否定合同為前提，違背了上述規(guī)定，故本題只有選項(xiàng)A正確。

16.C本題考核《反壟斷法》禁止的橫向壟斷協(xié)議。本題所敘述的情況屬于固定商品價格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議。

17.C本題考核調(diào)控主體與規(guī)制主體的職權(quán)C選項(xiàng)屬于市場規(guī)制權(quán)。

18.D動產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前，權(quán)利人已經(jīng)占有該動產(chǎn)的，物權(quán)自民事法律行為生效時發(fā)生效力。

19.A此題暫無解析

20.B本題考核債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)時，保證人的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意的,保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓30萬元債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意，因此乙企業(yè)對該部分債務(wù)不再承擔(dān)保證責(zé)任。

21.C(1)選項(xiàng)A：屬于“不征稅收入”；(2)選項(xiàng)BD：屬于“免稅收入”。

22.B解析：本題考核小規(guī)模納稅人的稅款繳納。小規(guī)模納稅人即便取得的是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅＝100000×4%＝4000(元)。

23.B本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是董事會，合營企業(yè)不設(shè)立股東會。合營各方是按照出資比例分配損益的，不是平均分配。合營一方轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)該經(jīng)過合營他方的同意。

24.C本題考核對貸款人的限制。借款人有下列情形之一的，不得對其發(fā)放貸款：(1)不具備法律法規(guī)規(guī)定的借款人資質(zhì)和條件的；(2)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的；(3)建設(shè)項(xiàng)目貸款按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；(4)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資項(xiàng)目貸款按照國家規(guī)定應(yīng)取得環(huán)境保護(hù)部門許可而未取得許可的；(5)借款人實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份制改造過程中，未清償或落實(shí)貸款人原有貸款債務(wù)的；(6)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)借款授權(quán)的；(7)國家明確規(guī)定不得貸款的。

25.BB【解析】選項(xiàng)A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；選項(xiàng)B，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時不受6個月的時間限制；選項(xiàng)C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該上市公司股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入的，所得收益歸該上市公司所有。

26.D本題考核人身保險合同的特殊條款。以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。

27.A本題考核外商投資企業(yè)的組織形式。(1)中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司；(2)中外合作經(jīng)營企業(yè)的法人資格具有可選擇性。具有法人資格的合作企業(yè)，其組織形式為有限責(zé)任公司；不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關(guān)系是－種合伙關(guān)系；(3)外資企業(yè)為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式，因此其不－定全部都為有限責(zé)任公司。本題組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是中外合資經(jīng)營企業(yè)。

28.C選項(xiàng)AB表述錯誤，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄；

選項(xiàng)C表述正確，選項(xiàng)D表述錯誤，兩個以上人民法院都有管轄權(quán)（共同管轄）的訴訟，原告可以向其中任何一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

綜上，本題應(yīng)選C。

29.C解析：(1)選項(xiàng)A：背書日期屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載背書日期的，視為到期日前背書；(2)選項(xiàng)B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利；(3)選項(xiàng)C：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力，出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；(4)選項(xiàng)D：委托收款背書的背書人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書人只是代理人，但未取得票據(jù)權(quán)利，不能再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利；如果轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任。

30.C本題考核企業(yè)所得稅中的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

31.AC解析：本題考核訴訟管轄地的相關(guān)規(guī)定。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

32.BD解析：本題考核濫用代理權(quán)的情形；常見的濫用代理權(quán)的情形有：一是代理他人與自己進(jìn)行民事活動；二是代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民事行為，三是代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益。選項(xiàng)AC屬于無權(quán)代理。

33.ABCD選項(xiàng)D，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。本題董事會由11人組成．6名以上董事出席即可舉行董事會。

34.ACD【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)須經(jīng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，合作企業(yè)委托第三人經(jīng)營管理、合作企業(yè)減少注冊資本和合作企業(yè)延長合作期限，均需要經(jīng)過審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。董事會董事長、副董事長或者聯(lián)合管理委員會主任、副主任的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定。

【該題針對“中外合作經(jīng)營企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

35.BD(1)選項(xiàng)A：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自“出票日起1個月"內(nèi)向付款人提示承兌；(2)選項(xiàng)B：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，無需提示承兌；(3)選項(xiàng)C：如果付款人在313內(nèi)不作承兌與否表示的，應(yīng)視為“拒絕承兌”。

36.ABCE支付的加工物資收回后直接用于銷售的增值稅稅款應(yīng)直接計入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，不計入委托加工物資成本。

37.ABC本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于價外稅，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能扣除增值稅。

38.BC（1）納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

39.ABC本題考核合同的條款。當(dāng)事人為了保證合同義務(wù)嚴(yán)格按照約定履行，為了及時地解決合同糾紛，“可以”在合同中明確規(guī)定違約責(zé)任條款。

40.AD選項(xiàng)BC:適用邀請招標(biāo)方式。

41.ACD本題考核票據(jù)權(quán)利的消滅。根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有四種：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；(3)持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；(4)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

42.BD(1)選項(xiàng)A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應(yīng)暫停上市；(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3年連續(xù)虧損時，應(yīng)暫停上市。

43.ABC解析：本題考核所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項(xiàng)目。

44.ABCD解析：本題考核《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型。

45.ABCD本題考核營改增應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。選項(xiàng)A屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；選項(xiàng)B屬于信息技術(shù)服務(wù)；選項(xiàng)C屬于文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)D屬于廣播影視服務(wù)。

46.ABCD本題考核國家出資企業(yè)的形式。企業(yè)改制是指：(1)國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司；(2)國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

47.ACDE非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

48.ABD解析：本題考核有限責(zé)任公司股東會的議事規(guī)則。股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

49.AC解析：以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國家外匯牌價。

50.ACD本題考核要約失效的情形?！逗贤ā芬?guī)定了要約失效的情形：(1)拒絕要約的通知到達(dá)要約人；(2)要約人依法撤銷要約；(3)承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾；(4)受要約人對要約的內(nèi)容做出實(shí)質(zhì)性變更。選項(xiàng)B的情形屬于要約的撤回，未生效也就無失效的問題。

51.N本題考核保險合同。受益人的資格一般沒有限制，自然人、法人均可為受益人，胎兒作為受益人應(yīng)以活著出生為限。

52.N授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

53.Y本題考核股東名冊變更的限制。根據(jù)規(guī)定，股東大會召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊的變更登記。

54.N本題考核買賣合同的規(guī)定?！疤崛?biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料"，主要應(yīng)當(dāng)包括保險單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書、質(zhì)量鑒定書、品質(zhì)檢驗(yàn)證書、產(chǎn)品進(jìn)出口檢疫書、原產(chǎn)地證明書、使用說明書、裝箱單等。

55.N抵押權(quán)設(shè)立前，抵押財產(chǎn)已經(jīng)出租并轉(zhuǎn)移占有的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響

56.N當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在“收到"裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

57.Y此題暫無解析

58.Y本題考核有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)。

59.N中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。

60.N各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

61.(1)①要點(diǎn)(1)所述事項(xiàng)屬于公司董事會的職權(quán)。根據(jù)規(guī)定，公司董事會職權(quán)之一即為根據(jù)經(jīng)理提名，聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報酬事項(xiàng)。

②要點(diǎn)(2)所述事項(xiàng)不屬于公司董事會的職權(quán)。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司發(fā)行公司債券應(yīng)由公司董事會制訂方案，股東大會決定。董事會無權(quán)決定發(fā)行公司債券。

③要點(diǎn)(3)所述事項(xiàng)不屬于公司董事會的職權(quán)。上市公司從證券市場收購本公司的股份獎勵給本公司職工，是符合規(guī)定的，但須經(jīng)公司股東大會決議。本題該公司的此項(xiàng)事宜由公司董事會作出決議，是不符合規(guī)定的。

(2)E不能接受委托代為行使表決權(quán)。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而E為該公司的監(jiān)事，不是董事，不能代為行使表決權(quán)。

(3)董事會會議記錄存在不規(guī)范之處。根據(jù)規(guī)定，董事會會議記錄，應(yīng)由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，該公司列席董事會會議的監(jiān)事無須在會議記錄上簽名。

62.(1)當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)

視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=

27.60(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=12.9+5.6=18.5(萬元)

(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500=32000(元)

(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32000=120320(元)

63.

64.(1)①放棄免稅優(yōu)惠時需要計算增值稅的銷項(xiàng)稅額，可以抵扣外購原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額；②享受免稅優(yōu)惠時不必計算增值稅的銷項(xiàng)稅額，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”。

(3)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但”36個月”內(nèi)不得再申請免稅。

(4)納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的“全部”增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。65.(1)公司發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)具備的條件包括：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40％；最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；國務(wù)院規(guī)定的其他條件。(2)該公司能再次發(fā)行5年期的公司債券為1900萬元。根據(jù)規(guī)定，累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40％；本題中為6000×40％－500＝1900(萬元)。(3)該公司的行為構(gòu)成本次發(fā)行公司債券的障礙。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途，不得再次公開發(fā)行公司債券?！舅悸伏c(diǎn)撥】本題主要考核了公司公開發(fā)行債券應(yīng)具備的條件。易混淆的主要有兩點(diǎn)：第一，要注意區(qū)分公司債券發(fā)行的條件和公司債券上市交易條件的不同；第二，還要注意區(qū)分股票發(fā)行條件和債券發(fā)行條件的不同。

66.（1）在2008年度編制合并會計報表時與存貨相關(guān)的抵銷分錄

抵銷期初存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤：

借：未分配利潤——年初9（60×15%）

貸：營業(yè)成本9

將本期內(nèi)部銷售收入抵銷：

本期內(nèi)部銷售收入為300萬元（351÷117%）

借：營業(yè)收入300

貸：營業(yè)成本300

將期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤低銷：

期末結(jié)存的存貨110萬元（60+300-250）均為本期購入的存貨。因此，期末內(nèi)部存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為22萬元（110×20%）。

借：營業(yè)成本22

貸：存貨22

（2）固定資產(chǎn)入賬價值=23.4+1=24.4（萬元）

編制2008年度合并會計報表時與固定資產(chǎn)相關(guān)的抵銷分錄

抵銷固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤

借：營業(yè)收入20

貸：營業(yè)成本16

固定資產(chǎn)——原價4

抵銷本期多提折舊：

借：固定