歐陽歌谷創(chuàng)編 歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1本文主要講述外幣評估系統(tǒng)邏輯和會計(jì)實(shí)務(wù)的處理。外幣評估，從字面上來講就是期末根據(jù)外匯市場的實(shí)際匯率對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債作重估。通常，外幣評估的范圍包括外幣現(xiàn)金、銀行存款類科目和未清項(xiàng)管理科目(應(yīng)收應(yīng)付等)。對外幣重估的目的是為了期末出具企業(yè)報(bào)表時(shí)點(diǎn)，反映出企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況。如果跳過一個(gè)月不做外幣重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那個(gè)月，三大報(bào)表應(yīng)該是不能通過審計(jì)的。歐陽歌谷(2021.02.01)根據(jù)最新會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)該當(dāng)采用交易日的即期匯率將外幣金額折算成本位幣金額入賬。如果匯率波動不歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1大，可以采用與交易日即期匯率近似的匯率折算。這個(gè)近似匯率就是當(dāng)期平均兌換匯率M。另外，通常還有PEND匯率類型，它是用來月末外匯重估用到的，有效日期一般為月末最后一天。下面開始介紹外幣評估的系統(tǒng)配置和業(yè)務(wù)操作。在講這些內(nèi)容之前，先從實(shí)務(wù)層面舉個(gè)例子來解釋外幣評估。比如某企業(yè)3月10日出口一批商品到國外，當(dāng)它出具發(fā)票給外國客戶時(shí)，財(cái)務(wù)記賬：（假如當(dāng)天匯率為8）DR應(yīng)收賬款（客戶）100USD800CNYCR主營業(yè)務(wù)收入100USD800CNY到了3月底時(shí)企業(yè)要出具資產(chǎn)負(fù)債表，但仍然沒有收到客戶貨款。假如當(dāng)天匯率為7.5。系統(tǒng)執(zhí)行外幣評估后產(chǎn)生重估憑證：DR財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益0USD50CNYCR應(yīng)收賬款調(diào)整0USD50CNY當(dāng)然，如果匯率上升的話，會計(jì)分錄則是相反方向。通常，對于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目進(jìn)行重估產(chǎn)生的憑證次月沖回或者不沖回都沒有影響。但是對于像應(yīng)收應(yīng)付這樣的未清項(xiàng)管理科目，應(yīng)該都對重估憑證次月沖回。定義外幣重估的匯率類型如上所示，維護(hù)M平均比率下的兌換和PEND期末評估匯率類型。定義評估方法如圖所示，在定義評估方法時(shí)需要指定匯率類型PEND和外幣評估憑證的憑證類型（需要預(yù)先定義）。歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1定義評估范圍如圖所示，建立評估范圍01。為其指定上步建立的評估方法1000。貨幣類型為公司代碼貨幣，即表明外幣評估的范圍是公司第一本位幣。準(zhǔn)備外幣評估的自動過賬A． 首先為外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目進(jìn)行配置在此處定義外幣評估后產(chǎn)生的損益相對應(yīng)的會計(jì)科目。通常，我們會指定匯率差額代碼￡工而匯率差額代碼EX是在外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目主數(shù)據(jù)上定義。如下所示：指定匯率差額代碼的作用，會在后面講到。請注意。問題：上圖中的“匯總評估科目”有何作用？其次為未清項(xiàng)管理科目進(jìn)行設(shè)置上圖以應(yīng)收賬款1122020201為例進(jìn)行設(shè)置。期末，對該科目進(jìn)行評估產(chǎn)生損失和收益都進(jìn)入6603030000科目（可以分別設(shè)置損失和收益科目，也可以設(shè)置為同一個(gè)科目）。資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整1科目是外幣評估到?jīng)_回這個(gè)時(shí)間段之間所應(yīng)用到的暫時(shí)性科目。下面講一下外幣業(yè)務(wù)的處理。.通常每個(gè)月月初財(cái)務(wù)都要維護(hù)M和PEND兩種匯率類型2．打開下一個(gè)會計(jì)期間打開會計(jì)期間為了對未清項(xiàng)管理科目產(chǎn)生的重估憑證在下個(gè)期間能夠進(jìn)行沖回而開放。3.執(zhí)行外幣評估指定評估范圍01（01范圍使用提評估方法是1000，它覆蓋了公

歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1歐陽歌谷創(chuàng)編 歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1歐陽歌谷創(chuàng)編 歐陽歌谷創(chuàng)編 2021年2月1司代碼貨幣范圍）。評估關(guān)鍵日期表明系統(tǒng)根據(jù)該日期選擇最近的外匯匯率。創(chuàng)建過賬表明評估后會產(chǎn)生憑證。選中重設(shè)評估表明對上次執(zhí)行的評估進(jìn)行沖銷。選中沖銷記賬表明對總賬科目（外幣現(xiàn)金、銀行存款類）的重估憑證次月沖回。選中此兩項(xiàng)表明是對供應(yīng)商客戶同時(shí)進(jìn)行評估。點(diǎn)擊執(zhí)行按鈕，生成會話。.進(jìn)行SM35執(zhí)行相對應(yīng)的會話．關(guān)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目的重估如圖所示，在