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文檔簡(jiǎn)介

主講教師：謝康汽車(chē)維修企業(yè)管理

汽車(chē)維修企業(yè)管理主講教師：謝康

自有資金與借入資金

企業(yè)的全部資金來(lái)源按其權(quán)益性質(zhì)的不同，分為自有資金與借入資金。合理安排自有資金與借入資金的比例關(guān)系，既要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又要獲取財(cái)務(wù)杠桿利益，這是籌資管理的核心。

1.自有資金

自有資金亦稱自有資本或權(quán)益資本，是企業(yè)依法籌集并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資金來(lái)源。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)的自有資金包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。作為自有資金具有下列屬性：

(1)自有資金的所有權(quán)歸屬企業(yè)的所有者，所有者憑其所有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和利潤(rùn)分配，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況承擔(dān)有限責(zé)任。

(2)企業(yè)對(duì)自有資金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，除管理者依法轉(zhuǎn)讓外，一般不得以任何方式抽回其資本金。

(3)企業(yè)自有資金可以采取吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式進(jìn)行籌措。

2．借入資金

借入資金亦稱借入資本或債務(wù)資本，是企業(yè)依法籌措并依約使用、按期償還的資金來(lái)源。借入資金包括各種借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付款項(xiàng)等。作為借入資金具有下列屬性：

(1)借入資金體現(xiàn)了企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，它屬于企業(yè)的債務(wù)，是債權(quán)人的權(quán)益。

(2)債權(quán)人有權(quán)按期索取其權(quán)益，但無(wú)權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不承擔(dān)任何責(zé)任。

(3)企業(yè)對(duì)借入資金在約定期限內(nèi)，享有使用權(quán)，但要承擔(dān)按期付息和到期還本的義務(wù)。

(4)借入資金的來(lái)源主要來(lái)自于銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)等渠道，一般采用銀行借款、商業(yè)信用、

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